USAN MARCOS
ANALISIS DE CASO MODULO 4
PROFESOR: Michael Vásquez López
Estudiante: Elizabeth Araya Perez
AÑO 2022
A su oficina llega la señora Carmen López y le cuenta que ella es una abogada
que obtuvo de ingresos por servicios profesionales, la suma de 15,000,000 de
colones y tuvo gastos deducibles por 4,000,000 de colones, además ella tiene un
yate que alquila cada mes por 2,000,000 de colones, además tiene una propiedad
en el centro de Turrialba que le pagan mensualmente 500,000 colones. Ella le
consulta si debe pagar impuestos sobre estas actividades y de cuanto serían los
montos.
INGRESOS XSERVICIOS PROFESIONALES 15 000 000
GASTOS DEDUSIBLES 4 000 000
UTILIDAD NETA 11 000 000
Impuestos sobre las utilidades para personas físicas
Se aplican las sub cuotas
Sobre el exceso de ¢9,296.000 hasta ¢18,631.000 20%
A los 11 000 000 se le aplica el 20%= 2 200 000
Ingresos por alquiler de vehículo por 2 000 000
Paga una tarifa del 15% del impuesto sobre la renta de capital mobiliario
Ingreso por alquiler de propiedad por 500 000
Paga el 13% del IVA sobre esos 500 000
Paga por servicios contables a profesionales de México la cantidad de 300,000
colones mensuales. Indicar si paga algún tributo.
Paga impuestos sobre las remesas al exterior una retención del 25%
300 000x25%=75 000 mensuales
En este mes tuvo ventas de servicios profesionales por 800,000 de colones y
ventas de servicios profesionales como docente/capacitadora por 300,000
colones. ¿Debería ella pagar algo?
Ingresos x servicios profesionales x 800 000
Servicios profesionales como docente x 300 000
Impuesto sobre las utilidades
Por los servicios profesionales por 800 000 mil colones está exento según las
tarifas sobre el impuesto a las utilidades tendría que exceder los 3 732 000 y
pagaría un 10% en ese caso.
El ingreso por servicios profesionales se grava sobre el IVA
Deberá cobrar en la factura por los servicios profesionales un 13% del IVA
A esos 300 000 colones.
Ella le indica a usted, que acaba de realizar el traspaso de un carro por 1,500,000
de valor fiscal en una venta de 3,000,000 de colones y le pregunta si debe
cancelar algún tributo.
Se toma el valor mas alto para determinar el impuesto a pagar en este caso serían
los 3,000,000 de colones a los cuales se le aplica el 3,2%
Finalmente, ella le cuenta que vendió una propiedad en 100,000,000 colones,
hace 3 días y le preocupa si debe pagar tributos.
En este caso sería una ganancia de capital, es un impuesto del 15% sobre la
ganancia al momento de la venta de la propiedad, si es la primera vez que se
vende la propiedad después del 1 de julio del 2019 puede optar por la tarifa de un
2,25% del valor de la propiedad.
100,000,000 x 2,25%= 2 250 000
