GESTIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

PARA LAS ORGANIZACIONES PÚBLICAS

Sesión 3 y 4: Finanzas Públicas y Proceso Presupuestario

Hilda Sandoval Cornejo

hsandoval@[Link]

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 OBJETIVOS DE LA CLASE

• Conocer conceptos:
• Finanzas Públicas
• Presupuesto Público
• Presupuesto por Resultados
• Conocer la política del proceso presupuestario
• Conocer las interrelaciones del proceso presupuestario
• Comprender la herramienta de la programación presupuestaria multianual

[Link]

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
 ACTIVIDAD ECONÓMICA - MUNDIAL
8,0 8,0
6,3
%PIB - MUNDO
6,0 6,1 6,0

3,6 3,8
4,3 4,0 2,9 3,1 3,0 3,0 2,9 2,9
4,0
2,7
3,1
2,7 2,9
3,3
2,8 2,9 2,9 3,0 3,3 3,3 1,8
2,0 2,4 2,0

0,0 0,0
2005 2007 2009 2011 2013 2015 2017 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2011 2013 2015 2017 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

-2,0 -1,7 -2,0 -3,0 PIB % - SOCIOS

-3,2 -4,0
COMERCIALES
-4,0

16,0
14,2 15,0

14,0 PIB % - CHINA 13,5

10,0
9,0
11,4 6,9
12,0
6,4 5,6
10,0
9,4 9,6 3,3 3,5 3,4 3,3
8,5 8,1 5,0
2,5 2,2
7,8 0,9 0
8,0 7,0 6,9
6,0 0,0

6,0 5,0 5,0 5,0 2005 2007 2009 2011 2013 2015 2017 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

3,7 -5,0
4,0
2,3
2,0
-10,0
-11,0
PIB % - PERÚ
0,0
2005 2007 2009 2011 2013 2015 2017 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 -15,0

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 2.000,00
1.800,00
1.600,00
1.400,00 COMMODITIES
1.200,00
1.000,00
800,00
600,00 ORO - US$/ onz Troy
400,00
200,00 Oro Plata Cobre Zinc Plomo Petróleo
Gas natural
- (US$ / oz (US$ / oz (US$ / (US$ / (US$ / (US$
(U$ $ MBTU)
Troy) Troy) Libra) Libra) Libra) /Barril)
2019 1.480,03 17,14 2,76 1,03 1,90 47,00 2,50
7,00
2020 1.856,68 25,00 3,53 1,26 0,91 57,00 2,70
6,00 2021 1.799,42 23,27 4,22 1,36 1,09 62,00 5,02
5,00 2022 1.820,24 n.d 3,90 1,50 0,89 60,00 n.d
4,00
2023 1.750,25 n.d 3,40 1,40 0,95 58,00 n.d
3,00

2,00
2024 1.650,00 n.d 3,35 1,22 0,97 58,00 n.d
1,00
COBRE - US$ / Libra 2026 1.630,40 n.d 3,30 1,19 0,95 58,00 n.d
0,00

26.01.2022 1.835,00 23,79 4,52 1,65 1,07 88,42 4,25

17.01.2023 1.916,00 24,05 4,19 3,17 2,24 86,46 3,67
3,00

2,50
Fuente: Cotizadores, BCR, MMM
2,00

1,50

1,00

0,50
ZINC - US$/Libra
0,00

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
• US $ 73,288 Millones (31 % PBI).
• 3 % se invierte en oro.
• Menos US$ 5 208 millones
• Estabilización económica y financiera del país / Garantizan una reserva disponible de divisas
– Respaldar la confianza en el nuevo sol.
– Evitar movimientos drásticos del tipo de cambio sol/dólar.
– Respaldar las operaciones de importación.
– Prevención de desequilibrios externos.
– Mantener confianza sobre la capacidad del país para honrar los pagos de su deuda externa.
– Prevenir crisis ante retiros significativos de depósitos en dólares de los bancos.
• BCRP las invierte principalmente en depósitos dentro de instituciones bancarias internacionales muy sólidas y seguras, en bonos emitidos por
organismos internacionales o entidades gubernamentales extranjeras (G7) y en depósitos de oro.
• G7: Canadá, Estados Unidos, Alemania, Francia, Gran Bretaña, Italia y Japón)

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
 REACTIVACIÓN REGIONAL

1 Subvención extraordinaria para usuarios de los Programas Juntos, Pensión 65 y Contigo (bonos MM S/ 400)

2 Fortalecimiento de Ollas Comunes (MM S/ 100)

3 Acelerar la masificación del gas natural (MM S/ 491) 110 mil hogares

REACTIVACIÓN REGIONAL

4 Acompañamiento extraordinario a nuevos equipos de gestión en GR, GL (Equipos del MEF – INVERSIONES)

5 Ampliación de opciones de financiamiento para gerentes SERVIR para los GR y GL (MM S/ 100)

6 Financiamiento de IOARR de rápida ejecución (474 IOARR MM S/ 731, ZONAS DE CONFLICTIVIDAD SOCIAL)

7 Financiamiento de PROYECTOS DE INVERSIÓN de rápida ejecución (MM S/ 1000MM)

8 Financiamiento del informe del estado situacional y expediente de saldo de obra: obras paralizadas
(MM S/ 300)
9 Impulso del FIDT 2023, para municipalidades de menores ingresos y mayores necesidades (MM S/ 307
financiado y MM S/ 194 por financiar)
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 REACTIVACIÓN REGIONAL
10 Capacidad presupuestal en Asociaciones Público Privadas (cambio normativo: mejorar plazos)
11 Recursos adicionales para intervenciones prioritarias: OYM Hospitales, Colegios. OxI Educación, SIT Gas,
Línea 3 de METRO de Lima (MM S/ 600)
12 Acompañamiento y destrabe de proyectos mineros que representan una cartera de US$ 10,555MM
13 Incremento del presupuesto del Bono Familiar Habitacional para las regiones afectadas (MM S/ 200 )
14 Reactivación de proyectos emblemáticos Chavimochic III MM S/ 644 - Impulso de Majes Siguas II MM S/715
REACTIVACIÓN SECTORIAL
15 Ampliación de la vigencia y el plazo de las reprogramaciones de REACTIVA PERÚ, FAE TEXCO – FAE TURISMO
16 Liberación temporal de Cuentas de Detracción (MM S/ 900)
17 Impulso al sector agrícola (MM S/1,100 Inversiones, capacidades, planes de negocio)
18 Impulso al sector turismo (MM S/ 500 Inversiones, impuestos, equipos, mejoras)

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 • Bonos (PP), Ollas comunes, masificación gas
Familiar • MM S/ 991

• Fortalecer capacidades
• IOARR, Proyectos (Línea 3, Majes, Chavimochic, otros), BFH
Regional • Mejora de normativa
• MM S/ 4,791

• Reprogramación REACTIVA Perú, FAE Textil y Turismo

Multisectorial • Liberación detracciones tributarias, sector turismo y agrícola
• MM S/ 2,500

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CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
FINANZAS PÚBLICAS

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 • Estado
Políticas • General del Gobierno
• Nacionales

• Visión de país
Plan de
Desarrollo • Objetivos y metas nacionales
Nacional • Objetivos específicos (sectoriales)
Plan Estratégico PEDN
(Largo plazo – Estratégico) Plan • Objetivos estratégicos
Estratégico • Objetivos específicos
Sectorial
Multianual • Planes, programas y proyectos

Programáticos Plan de • Visión y prioridades (R/L)

Desarrollo
(Mediano plazo) Concertado • Objetivos estratégicos

Plan • Objetivos Estratégicos Institucionales

Estratégico
Institucional • Actividades Estratégicas Institucionales

Plan • Objetivos anuales de entidades

Concordante con el PEDN, con los Planes Operativo
Institucional • Lograr objetivos estratégicos
Estratégicos Sectoriales Multianuales PESEM
y los Planes de desarrollo regionales y locales
- Mediano plazo Presupuesto Plan de
Operativo
Institucional Necesidades
(Corto plazo)

POLÍTICAS - PLANES - PRESUPUESTO •Recursos para lograr los •Bienes y servicios para lograr
objetivos institucionales objetivos institucionales

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

“Las finanzas públicas constituyen la rama del derecho público que
tiene por objeto el estudio de las reglas y las operaciones relativas a
los fondos públicos”.
Gaudemet y Molinier

“Disciplina analiza los objetivos buscados por el sector público a

través de los ingresos y de los gastos presupuestados”
“Disciplina autónoma vinculada a otras ciencias o artes (política,
economía, derecho público)”
Juan Camilo Restrepo

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

“Es la disciplina que trata de la obtención de los ingresos, de su
administración, de su gasto, de la deuda pública y de la política de
precios y tarifas que realiza el Estado, a través de instituciones del
sector público. Su estudio comprende la naturaleza y efectos
económicos, políticos y sociales.”

“Las finanzas públicas son las operaciones del Gobierno para obtener y
administrar ingresos que reciben de contribuyentes e ingresos por la
venta de bienes y servicios públicos, los que son destinados para
pagar los gastos públicos, desarrollar la economía de un país, ejercer
el control democrático de sus operaciones, pagar la deuda pública,
entre otros”
Universidad Autónoma de México UNAM

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

• Dícese del estudio y gestión de instrumentos fiscales utilizados por el
Estado para realizar sus actividades.
– Estado orienta el curso de procesos económicos y sociales para
lograr objetivos
• Elemento eficaz de control político

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 Dotar a la comunidad de
ciertos bienes colectivos
Maximizar el bienestar
Equidad en beneficios del
crecimiento
Redistribución:

Propósitos
Gasto instrumento eficaz
(mejor que los impuestos)
Estabilidad
Inflación - recesión
(consumo – inversión)
Inversión social:
educación y salud

Ahorro corriente para inversión

pública

Desarrollo económico
Asociaciones público privadas
(privado invierte, Estado controla y
supervisa)

Reducir niveles de evasión

(informalidad)
CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
 • Persiguen el bienestar colectivo
• Logran ingresos mediante normas públicas que aplican sobre personas, sector
Condiciones
privado y empresas del Estado
• Gastos se planean en un presupuesto anual: prioridades del país y después se
definen los ingresos que cubrirán los gastos
• Tienen acción coercitiva
• Responsabilidad del Estado
• Vigilancia realizada por organismos públicos.
Funciones

Asignación: Estabilización:
Recaudación: aplicación promover el desarrollo en
obtener ingresos concepto condiciones de estabilidad
específico económica, política y social

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

Políticas: económica, fiscal, monetaria, social…
(Marco macroeconómico multianual)
Finanzas Públicas

INGRESOS DEUDA GASTO PUBLICO

PRESUPUESTO PUBLICO

Eje de la Gestión Financiera Pública

Aspectos normativos

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 Cuál es el contenido y el objetivo MMM?

 Materia económica:
MEF: elabora
• Declaración de principios de Política Fiscal (cuatro años)

• Políticas: económica, fiscal, tributaria

• Proyecciones macroeconómicas
• Finanzas públicas: ingresos y resultado MEF: • Informe principales variables
actualiza (abril) macroeconómicas y fiscales
económico (cíclico y estructural), gastos no
financieros, intereses, deuda pública.
• Evaluación de contingencias: garantías, avales
Consejo Fiscal,
• Riesgos macrofiscales BCR opinan
• Opinión del Consejo Fiscal - BCR
 Objetivos:
Consejo de
• Realizar gestión macroeconómica Ministros:
Prudente, responsable, transparente, predecible aprueba hasta
30 de agosto.
• Facilitar seguimiento y rendición de cuentas
(gestión SPNF)
• Permitir la gestión de activos y pasivos (enfoque Publicación:
DOP y portal.
de riesgos fiscales)

Base legal: Decreto Legislativo No. 1276 Marco de Responsabilidad y Transparencia Fiscal del Sector Público No Financiero (SPNF)

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 Lineamientos de política económica

Medidas para recuperar la economía

• Fortalecer inversión pública y privada: Logros esperados
Capacidades y asistencia técnica.
Corto plazo • Metodologías: BIM en proyectos • Impulsar la actividad económica
• Financiamiento de estudios de inversión • Fomentar la generación del empleo
• Fortalecer APP.
• Medidas: controlar inflación y efectos en • Impulsar la confianza en agentes
economías de las familias. económicos

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 Lineamientos de política económica

Cierre de brechas
estructurales
• Informalidad laboral
• Baja inclusión financiera
• Óptimo uso del gasto público
en servicios públicos
• Brechas digitales

Logros esperados:
Mediano • Crecimiento
plazo económico sostenido
• Lograr incorporación
a la OCDE
Impulsar
• Diversificación productiva y
tecnológica / Plan Nac de
Competitividad y Productividad
• Mesas Ejecutivas de
Transformación Productiva
Cadenas de valor priorizadas.
ME Industria Naval

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 Declaración de Política fiscal

4,0
Compromiso con la sostenibilidad fiscal en consistencia
RESULTADO ECONÓMICO:
SUPERAVIT (DÉFICIT)
con el retorno gradual a las reglas fiscales de mediano
2,0
2,1
(% PIB) 2012 - 2026 plazo (contribuir a la estabilidad macroeconómica)
0,8

0,0
2012 2013 2014
-0,2 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
DEUDA PÚBLICA

37,4
-1,0

36,7
36,6

35,8
35,3
-1,4 (% PIB)

34,7
-2,0 -1,5
-2,0 -2,1 -2,0 -2,0

31,7
-2,5 -2,5 -2,4 2012 - 2030
-2,8

26,8
PORCENTAJE DEL PIB

25,8
24,9
-4,0

23,9
23,4
19,9

19,9
19,2
-6,0

-8,0

-8,9
-10,0
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2030

Sistema Administrativo de Endeudamiento

Política macroeconómica

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 Declaración de Política fiscal
Incrementar los ingresos fiscales permanentes
INGRESOS CORRIENTES (% PIB): • Reducción del incumplimiento de los principales
2012 - 2026
impuestos
300.000 25,0
• Perfeccionar el diseño de regímenes tributarios
250.000
20,0
• Aumentar la progresividad del sistema
• Racionalizar las exoneraciones poco efectivas y

Porcentaje del PIB

Millones de Soles

200.000
15,0 que se concentran en pocos beneficiarios
150.000

10,0
100.000

5,0
50.000

- -
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

Sistema Administrativo de Tesorería

Dirección de Política Fiscal

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 Declaración de Política fiscal

Mejorar la eficiencia y calidad del gasto público (maximizar efecto

de políticas públicas y generar ahorros)
 Programaciones multianuales: presupuesto. inversiones,
bienes, servicios y obras
 Gestión fiscal de los recursos humanos
 Mejora de la administración de bienes desde el almacenamiento,
distribución, mantenimiento, inventario y provisión final de los
servicios a la ciudadanía.
 Proyección: continuar fortaleciendo el marco institucional de
los sistemas administrativos del Estado

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 Declaración de Política fiscal

Impulsar inversión pública de calidad, con adecuada gestión para cierre de brechas de
infraestructura
 Asignaciones históricas de recursos para la inversión pública
 Seguimiento efectivo de la inversión y acompañamiento y capacitación a los
operadores (obras públicas)
 Facilidades administrativas para ampliar oferta de proyectos mediante obras por
impuestos y mejorar gestión de APP
 Implementación de medidas optimizar ejecución de proyectos Reconstrucción con
Cambios
 Aprobación de lineamientos: ejecutar proyectos mediante uso del BIM y PMO
 Reactivación de obras públicas paralizadas a nivel nacional (Proyecto de Ley N°
1762/2021) y de proyectos emblemáticos como Majes Siguas.

Sistema Administrativo de Inversión Pública

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 Declaración de Política fiscal

Impulsar el fortalecimiento de la gestión fiscal de los gobiernos subnacionales

 Incrementar los ingresos de recaudación: Impuesto predial
 Catastros fiscales / Sistema de Recaudación Tributaria Municipal (SRTM)
 Promover el sinceramiento de la información de los pasivos
 Implementar mecanismos para reestructurar los pasivos (Municipalidades
altamente endeudadas)

Finanzas Públicas gobiernos subnacionales

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

POLÍTICA DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 Qué considerar al analizar el proceso presupuestario?

Políticos priorizan políticas públicas.

Presupuesto: herramienta para asignar recursos.
Decisiones presupuestarias:
Formulación
Resultado colectivo de actores.
Necesidades versus beneficios y costos.
de políticas
Discutidas en la escena presupuestaria.
Financiamiento reflejado en el presupuesto.

Problemas de agencia (agente – principal)

Incentivos inconsistentes.
Compleja red de interacciones (actores) Políticos: asignar gasto a las no preferencias de
Presupuesto: moneda de cambio, recursos facilitan votantes.
coaliciones Burócratas: preferencias distintas a los políticos.
Sostenibilidad o eficiencia de resultados fiscales Agrava si el agente oculta información al principal.
Observar comportamiento de actores durante el proceso

Resultados Interacción
fiscales de actores
Problemas de cooperación ó problema del fondo común (el presupuesto)
Políticos: su electorado en toma de decisiones presupuestarias (beneficios concentrados).
Fragmentación del Poder Ejecutivo y sistemas electorales: más o menos problemas de cooperación.
Alcanzar mejores resultados fiscales.
Actores sujetos a marco institucional: restricciones y reglas de juego fiscal.
CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
 Qué considerar al analizar el proceso presupuestario?

• Es más que una discusión técnica y aislada: ARENA POLÍTICA.

• Mirar más allá de las reglas formales e incorporar el estudio de las prácticas reales.
• Proceso presupuestario:
– Afecta sostenibilidad fiscal y otras dimensiones (endeudamiento y eficiencia
y efectividad del gasto)
• Resultados: influyen actores y su interrelación.

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 REGLAS MACROFISCALES ANUALES - SPNF

• Deuda Bruta Total • Déficit fiscal no > a

no > 30% PIB. b) RESULTADO 1% PBI
a) DEUDA
• 2023: no > al 38% ECONÓMICO • 2023: no > a 2,4%
PIB. PIB

Excepcional y temporalmente: no mayor a 4 p.p. del PBI

2023: excepcionalmente Tipo de cambio y prefinanciamientos
Exige que se cumplan todas las reglas
Año 2023: Ley 31541

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 REGLAS MACROFISCALES ANUALES - SPNF

Tasa de crecimiento no > al límite superior

del rango +/- 1 p.p. del promedio de 20
años del crecimiento real anual del PBI

Cálculo del promedio: tasas del

crecimiento real del PBI de 15 años previos
a la elaboración del MMM
GASTO NO FINANCIERO
DEL GOB GENERAL
Tasa del crecimiento real: utiliza el IPC de
LM del año en que se elabora el MMM

AÑO ELECTORAL
a) No ejecutar + del 60% del límite anual
b) Compromiso Anual: no > del 65% PIA
(sin considerar gastos en personal,
pensiones, Servicio de la Deuda Pública y
Reserva de Contingencia)
CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
 REGLAS MACROFISCALES ANUALES - SPNF

Tasa del crecimiento real, excluyendo el gasto de

mantenimiento:
a) no > al límite inferior del rango de tasa de
crecimiento del GNF del GG
b) en ningún caso mayor al crecimiento del GNF
del GG

Tasa del crecimiento real: IPC de LM explicitado

en el MMM

GASTO CORRIENTE DEL

GOB GENERAL
AÑO ELECTORAL:
No ejecutar + del 60% del límite anual

GASTOS DE PERSONAL Y PENSIONES

No se pueden autorizar medidas que impliquen
incremento de gastos de personal y pensiones.

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

PRESUPUESTO PÚBLICO
PRESUPUESTO POR RESULTADOS

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 Ciclo administración financiera del Estado
“Plan de ordenación de la actividad
financiera del Estado, abarca el ciclo
financiero completo, que comienza en el Recaudación
Ciudadano
momento en que el Estado percibe de la tributos
riqueza de los particulares (impuestos -
tasas); o de la renta que producen los
bienes que él administra, los ingresos
para cubrir los gastos públicos, a fin de
elevar el nivel de vida de la población.
Termina cuando esos ingresos se han
transformado en servicios públicos o en
rentas entregadas por el mismo Estado Servicios Cubrir gastos
a las economías privadas”. públicos públicos

RODRÍGUEZ DE SANOJA, L.: Actividad financiera del sector público en Venezuela (3ª ed.), Valencia, Universidad de Carabobo, 2012, p. 79.

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

“Acto de previsión y de orden destinado a LEY: “Constituye un dispositivo mediante el cual el
regular la función administrativa y gobierno puede establecer las prioridades
financiera del poder ejecutivo; nacionales, asignar la producción y la
La aplicación y cumplimiento de las previsiones inversión nacionales entre el consumo público y el
y autorizaciones contenidas en el presupuesto privado, y proporcionar incentivos para aumentar o
no pueden aplicarse en la vida normal del reducir la producción en sectores particulares.
Estado, sin autorización del Parlamento: Desde el punto de vista macroeconómico, es a
La autorización legal para la aplicación del través de la política fiscal que el presupuesto
presupuesto se refiere, invariablemente, a influye en las principales metas
un período determinado; macroeconómicas.”
La ejecución del presupuesto por el poder
administrador, dentro del ejercicio previsto,
es correlativa al deber legal de rendir
cuentas”

NORDHAUS, W. y SAMUELSON, P.: Economía (título original: Economics, 18ª ed.),

ORIA, S.: Finanzas (t. III)…, ob. cit., pp. 282-283 México, [Link] Hill Interamericana, 2008, p. 683 .
CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
“Instrumento de gestión para el logro de resultados a favor de la población, a través
de la prestación de servicios y logro de metas de coberturas con eficacia y eficiencia
por parte de las Entidades.
Expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el
año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Público y refleja
los ingresos que financian dichos gastos”.

Decreto Legislativo No. 1440 Sistema Nacional de Presupuesto Público

Qué es “Resultados a favor de la población”?

Cambios en el ciudadano / sociedad (impacto) a partir de la entrega de bienes y
servicios por parte del Estado, en atención a sus necesidades

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 INGRESOS

• Financian gastos: tributarios, no tributarios, operaciones de endeudamiento

• Clasificadores

GASTOS

• Límites: Crédito Presupuestario e Ingresos

• Clasificadores

METAS

• Resultados y de productos: Créditos Presupuestarios

Crédito Presupuestario:
• Dotación consignada en el presupuesto / modificaciones
• Límite para ejecutar gastos públicos

Centros de costos:
• Unidades: consolidan costos de provisión de bienes y servicios y de procesos de soporte
• Función a los servicios
• Observan normativa del SN Abastecimiento
CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
 Clasificación del presupuesto por ámbito de aprobación

Ley de Presupuesto Sector Público

• Aprueba Congreso de la República

•Anual
•Sostenibilidad / Responsabilidad fiscal
•Articulado con instrumentos SINAPLAN
•Aprueba Créditos Presupuestarios máximos
Empresas y organismos de GR / GL •Se estructura y gestiona: Presupuesto por Resultados
• Aprueba MEF (PPR): no empresas de FONAFE.

FONAFE y sus empresas

• Aprueba Directorio de FONAFE

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 -

-30,0
-20,0
-10,0
10,0
20,0
30,0

22,4
-20,4

2012
2,3
-0,9
22,3
-21,5

2013
0,9
-0,8
22,4
-22,7

2014
-0,3
0,5
20,1
-22,3 2015
-2,1
3,2

INGRESOS
18,7
-21,1
2016

-2,6
0,5
18,2
-21,2
2017

-3,1
1,0

GASTOS
19,4
-21,6
2018

-2,3
1,0
19,9
-21,5
2019

-1,6
2012-2026

1,0
17,9
-26,3
2020

-8,9
CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

7,9
DÉFICIT FISCAL

21,0
-23,6
2021

-2,5
1,2
21,4
-23,8
2022

-2,5
-1,0
20,5
-23,0
2023

-2,4
-0,9
[Link] PÚLICA

20,5
INGRESOS, GASTOS, DÉFICIT, VARIACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA (PIB)

-22,6
2024

-2,0
-0,6
20,5
-22,2
2025

-1,5
-0,3
20,5
-21,8
2026

-1,0
-0,6
 -

-30,0
-25,0
-20,0
-15,0
-10,0
-5,0
-5,7 -13,6 2012

-6,1 -14,3 2013

-6,0 -15,6 2014

-5,4 -15,8 2015

-4,7 -15,3 2016

-4,7 -15,3 2017

-4,9 -15,3 2018

GASTOS CORRIENTES -4,6 -15,5 2019

2012-2026

-4,5 -20,2 2020

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

-5,0 -17,1 2021

GASTOS CORRIENTES Y DE CAPITAL (% PIB)

GASTOS DE CAPITAL

-5,7 -16,6 2022

-5,6 -15,8 2023

-5,8 -15,2 2024

-5,8 -14,7 2025

-5,9 -14,1 2026

 35,9

34,9
34,7

34,0

33,4

33,1
SALDO DE

32,5
DEUDA PÚBLICA (%PIB)
2012-2026

26,8
25,8
24,8
23,8
23,3
20,4

20,1
19,6

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
 250.000 92,00%
PRESUPUESTO APROBADO NIVEL DE EJECUCIÓN
237.721

90,50% 217.255 219.015

90,00%

200.000

88,40% 88,30%
88,00%

152.889
MILLONES DE SOLES

150.000
86,00%

106.453 84,40%
84,10% 84,00%
100.000

82,80%
82,00%

49.842
50.000
34.046
80,00%

- 78,00%
2000 2005 2010 2015 2020 2022 2023

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 PRESUPUESTO POR NIVEL DE GOBIERNO:
2005- 2023
250.000
PARTICIPACIÓN POR NIVEL DE GOBIERNO:
2005-2023
200.000 120,0%

150.000 100,0%
10,2% 7,3% 6,6% 9,7% 10,9%
25,0%
18,8% 19,4% 13,9%
80,0% 21,1% 21,9%
100.000
0,0%

19,4% 17,6% 18,9% 20,1%

60,0% 18,7%
50.000 21,0%

40,0%
-
2005 2010 2015 2020 2022 2023
55,6% 56,3% 55,1% 55,1%
NACIONAL REGIONAL LOCAL SERVICIO DE LA DEUDA 50,0% 47,4%
20,0%

0,0%
2005 2010 2015 2020 2022 2023
NACIONAL REGIONAL LOCAL SERVICIO DE LA DEUDA

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEL GASTO PÚBLICO: 2000 - 2023
250.000

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

IMPUESTOS MUNICIPALES
200.000

FONCOR

150.000
FONCOMUN

ROOC (ENDEUDAMIENTO)

100.000 RDR

CONTRIB A FONDOS

50.000
CANON SOBRECANON, REGALÍAS,
[Link] DE ADUANA

RECURSOS ORDINARIOS
MMS/ 34.046 49.842 106.453 152.889 217.255 237.721 219.015
-

2000 2005 2010 2015 2020 2022 2023

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
 PARTICIPACIÓN DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO
120,0%

100,0%
3,8%
OTRAS FUENTES
0,0% 6,0% 7,4% 5,8% 6,5% 4,8%
8,9%
8,2% 0,9% 3,2%
3,7% 4,3% 6,4%
3,9%
6,3%
20,0% 9,4%
12,9%
FONCOMUN / FONCOR
0,8% 10,6% 21,0% 16,4%
80,0%

9,4% 2,7%
9,6%
7,2% 6,9% 7,6% ROOC (ENDEUDAMIENTO)
10,0% 7,0%
2,0%
60,0% 15,2% 6,9% 12,9%
RDR

40,0% 80,9%
CANON SOBRECANON,
64,0% 65,5% REGALÍAS, [Link] DE
60,1%
51,8%
56,1% 53,0% ADUANA
20,0%

MMS/ 34.046 49.842 106.453 152.889 217.255 237.721 219.015

0,0%

2000 2005 2010 2015 2020 2022 2023

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO
 Presupuesto por Resultados (PpR)

“Estrategia de gestión pública que vincula los recursos presupuestarios a productos y

resultados medibles a favor de la población. Se fundamenta en la formulación e identificación
de cadenas de resultados, productos, líneas de producción de los productos y gestión del
desempeño a través del seguimiento de indicadores y evaluaciones. Aplica los principios de
evidencia científica y tiene al bienestar de la ciudadanía, y específicamente a las
necesidades de la ciudadanía como eje central”.

Directiva N° 00055-2020-EF/50.01 Resolución Directoral N° 0030-2020-EF/50.01

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 EL ROSTRO DE LA DESNUTRICION CRÓNICA
Pasado, presente y futuro de dos niñas de Andahuaylas

Edad: Edad:
2 años 9 meses 2 años 6 meses

Peso: Peso:
10.7 kg 11.6 kg

Talla: Talla:
78.3 cm 86.4 cm

Estado Estado
Nutricional: Nutricional:
Desnutrición Normal
crónica
ESPERADO O IDEAL
OBSERVADO O REAL
Individual o poblacional
Fuente: MINSA
 CEPLAN - SINAPLAN POLITICAS NACIONALES - MMM
OBJETIVOS Planes Estratégicos Resultados priorizados
PEDN Objetivos
PESEM / PDCL PLANES ESTRATEGICOS Metas
PEI

Objetivos
POI PLANES OPERATIVOS Metas

CONDICIÓN
DE PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
INTERÉS INGRESOS – GASTOS - DEUDA

POBLACION Programa Acciones

APNOP
presupuestal Centrales
Resultado
Productos
(bienes, servicios)
Acciones comunes
FACTORES
Mejor
alternativa Actividades/ Actividades/ Actividades/
de solución Proyectos Proyectos Proyectos
Para producir bienes
y brindar servicios

ASIGNACION PROGRAMACIÓN MULTIANUAL S/

 PRESUPUESTO APROBADO: EN MILLONES DE SOLES

CATEGORÍAS 2018 2019 2020 2021 2022 2023

PRESUPUESTARIAS
S/MM % S/MM % S/MM % S/MM % S/MM % S/MM %

PROGRAMAS
97.098 51,8% 100.960 53,5% 102.539 47,2% 108.469 47,7% 113.456 47,7% 99.254 45,3%
PRESUPUESTALES

83,1% 83,5% 81,1% 86,1% 86,0%

ACCIONES CENTRALES 18.355 9,8% 19.801 10,5% 20.129 9,3% 20.056 8,8% 22.952 9,7% 24.170 11,0%

89,3% 88,0% 86,1% 90,0% 92,9%

ASIGNACIONES
PRESUPUESTARIAS
72.048 38,4% 67.811 36,0% 94.586 43,5% 98.861 43,5% 101.312 42,6% 95.591 43,6%
QUE NO RESULTAN
EN PRODUCTOS

86,6% 87,9% 86,8% 89,0% 90,0%

TOTAL PRESUPUESTO 187.501 100,0% 188.572 100,0% 217.254 100,0% 227.386 100,0% 237.720 100,0% 219.015 100,0%
NIVEL DE EJECUCIÓN 85,0% 85,6% 84,0% 87,7% 88,3%

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO

 CONCLUSIONES

• Mediante las finanzas públicas se analizan los objetivos del sector público a través
de los ingresos, endeudamiento y gastos presupuestados.
• Presupuesto público: financia decisiones técnico – políticas.
• Resultados fiscales:
• Producto de interrelaciones y decisiones de actores, de reglas y restricciones, y de prácticas
reales.

CP HILDA SANDOVAL CORNEJO