NÚMERO 92 DIARIO de CENTRO AMÉRICA Guatemala, JUEVES 2 de junio 2022 5

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIÓN JM-47-2022
Inserta en el punto quinto del acta 20-2022, correspondiente a la sesión celebrada por la Junta Monetaria ANEXO A LA RESOLUCIÓN JM-47-2022
el 25 de mayo de 2022.
REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN
PUNTO QUINTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideración de la Junta Monetaria el DEL RIESGO DE CRÉDITO
proyecto de Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito.
TÍTULO I
RESOLUCIÓN JM-47-2022. Conocido el oficio número 5023-2022, del 10 de mayo de 2022, del DISPOSICIONES GENERALES
Superintendente de Bancos, al que se adjunta el dictamen número 9-2022, de la Superintendencia de
Bancos, por medio del cual se eleva a consideración de esta junta el proyecto de Reglamento para la CAPÍTULO I
Administración del Riesgo de Crédito. OBJETO Y DEFINICIONES

LA JUNTA MONETARIA Artículo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto normar aspectos que deben observar los
bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de plaza o entidades off shore y las
CONSIDERANDO: Que la Ley de Bancos y Grupos Financieros, en su artículo 53, establece, por una empresas de un grupo financiero que otorguen financiamiento, relativos a la administración
parte, que los bancos y las empresas del grupo financiero tienen la obligación de valuar sus activos, del riesgo de crédito, al proceso crediticio, a la información mínima de los solicitantes de
operaciones contingentes y otros instrumentos financieros que impliquen exposiciones a riesgos, de financiamiento y de los deudores, y a la valuación de activos crediticios.
conformidad con la normativa que esta junta emita, a propuesta de la Superintendencia de Bancos;
y por la otra, que esa normativa debe contener el régimen de clasificación de activos y de reservas Artículo 2. Definiciones. Para los efectos del presente reglamento, se establecen las
o provisiones, tomando en cuenta la capacidad de pago y cumplimiento del deudor, a fin de que los definiciones siguientes:
bancos y las empresas del grupo financiero que otorguen financiamiento realicen dicha valuación;
Activos crediticios: son todas aquellas operaciones que impliquen un riesgo de crédito para la
CONSIDERANDO: Que conforme a estándares internacionales, tanto de supervisión como de
información financiera, el cómputo y la constitución de las reservas o provisiones específicas deben
institución, directo o indirecto, sin importar la forma jurídica que adopten o su registro contable,
realizarse sobre una base prospectiva basada en la estimación de pérdidas esperadas, lo que hace tales como: préstamos, documentos descontados, documentos por cobrar, pagos por cuenta
indispensable actualizar su marco regulatorio; CONSIDERANDO: Que es adecuado que en tiempo de ajena, deudores varios, financiamientos otorgados mediante tarjeta de crédito, arrendamiento
crecimiento del crédito las instituciones financieras puedan constituir reservas o provisiones dinámicas financiero o factoraje, y cualquier otro tipo de financiamiento o garantía otorgada por la institución.
que puedan ser utilizadas para mitigar el efecto de eventos adversos en la actividad económica en Activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos: son aquellos créditos
períodos de tensión financiera; CONSIDERANDO: Que de conformidad con los artículos 55 y 56 de la empresariales o productivos cuya fuente de pago está constituida por los ingresos que deriven
Ley de Bancos y Grupos Financieros, los bancos y las empresas que integran los grupos financieros
de la realización, puesta en marcha o explotación del proyecto, sin perjuicio de que los proyectos
deberán contar con procesos integrales que incluyan, entre otros, la administración del riesgo de crédito,
cuenten con garantías para el pago de los créditos.
así como políticas y procedimientos para estos efectos; y que, de acuerdo con el artículo 57 de la misma
ley, corresponde a esta junta, a propuesta de la Superintendencia de Bancos, establecer, mediante Se considerará que un proyecto es nuevo desde el inicio del mismo hasta que se acumule
normas de general aplicación, requisitos mínimos para cumplir con estas materias; CONSIDERANDO: información financiera suficiente que le permita a la institución efectuar una clasificación del
Que es conveniente que dichas instituciones dentro de su estructura organizativa asignen al Comité activo crediticio con base en el criterio de la capacidad de pago de conformidad con el Anexo 3
de Gestión de Riesgos y a la Unidad de Administración de Riesgos atribuciones específicas para de este reglamento o a partir del momento en que el deudor esté contractualmente obligado a
coadyuvar a una adecuada administración del riesgo de crédito; CONSIDERANDO: Que dentro de efectuar pagos de capital.
los Principios Básicos para una Supervisión Bancaria Eficaz del Comité de Supervisión Bancaria de
Basilea, el Principio Básico 17, sobre Riesgo de Crédito, indica que el supervisor determina que los Administración del riesgo de crédito: es el proceso que consiste en identificar, medir,
bancos disponen de un adecuado proceso de gestión del riesgo de crédito que tiene en cuenta su monitorear, controlar, prevenir y mitigar el riesgo de crédito.
apetito por el riesgo, su perfil de riesgo y la situación macroeconómica y de los mercados. A su vez,
Alineación de activos crediticios: es el proceso que forma parte de la valuación que consiste
el Principio Básico 18, sobre Activos Dudosos, Provisiones y Reservas, establece que el supervisor
en aplicar la categoría de mayor riesgo a los activos crediticios del deudor en función del
determina que los bancos cuentan con adecuadas políticas y procesos para una pronta identificación
y gestión de los activos dudosos y para el mantenimiento de suficientes provisiones y reservas;
segmento que corresponda, para efecto del cálculo de las reservas o provisiones específicas,
CONSIDERANDO: Que se estima apropiado incorporar disposiciones relacionadas con la valuación de con base en la información disponible en el Sistema de Información de Riesgos Crediticios.
los activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos de manera que se cuente con información Avalúo aceptable: en el caso de bienes inmuebles es el efectuado por valuador de reconocida
y criterios que consideren las características de estos; CONSIDERANDO: Que es importante que las capacidad y en los demás casos es el efectuado por terceros que sean expertos en la materia.
disposiciones relacionadas con la administración del riesgo de crédito incluyan criterios que permitan
clasificar los activos crediticios bajo un enfoque de refinanciación y de reestructuración, con el propósito Para los activos crediticios clasificados en categoría de riesgo A, es aquel con no más de tres
de identificar aquellas modificaciones a los términos de los contratos de los activos crediticios, (3) años de antigüedad respecto a la fecha de referencia de la valuación, excepto cuando se
asociadas a dificultades en la capacidad de pago del deudor que puedan afectar el cumplimiento de trate de créditos hipotecarios para vivienda, en cuyo caso se aceptará una antigüedad de hasta
las condiciones pactadas para el pago de la obligación; CONSIDERANDO: Que es necesario que cinco (5) años. Para los activos crediticios clasificados en una categoría de riesgo distinta de A,
dentro de la valuación de activos crediticios, se tome en consideración la categoría de mayor riesgo es aquel con no más de un año de antigüedad respecto a la fecha de referencia de la valuación,
disponible en el Sistema de Información de Riesgos Crediticios, como parte del seguimiento adecuado excepto cuando se trate de créditos hipotecarios para vivienda, en cuyo caso se aceptará una
a la evolución de la capacidad de pago de los deudores, conforme lo establecido en el artículo 50 de antigüedad de hasta tres (3) años.
la Ley de Bancos y Grupos Financieros; CONSIDERANDO: Que conforme lo estipulado en el artículo
antes citado corresponde a esta junta dictar las disposiciones de carácter general sobre la información Capacidad de pago: es la capacidad económico-financiera de los solicitantes o deudores de
y documentación que, como mínimo, exigirán los bancos a los solicitantes de financiamiento y a sus generar flujos de fondos que provengan de sus actividades económicas y que sean suficientes
deudores; CONSIDERANDO: Que el proyecto de reglamento propuesto por la Superintendencia de para atender oportunamente el pago de sus obligaciones.
Bancos se adecúa a los propósitos establecidos en la mencionada Ley de Bancos y Grupos Financieros,
Clasificación de activos crediticios: es asignar a los activos crediticios una categoría de
razón por la cual se estima conveniente su emisión,
riesgo conforme a este reglamento.
POR TANTO: Créditos de consumo: son aquellos activos crediticios otorgados a personas individuales
Con base en lo considerado, y con fundamento en lo dispuesto en los artículos 26, incisos l y m, y 64 destinados a financiar la adquisición de bienes de consumo o atender el pago de servicios o de
de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala; 50, 53, 55, 56, 57 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos gastos no relacionados con una actividad productiva.
Financieros; y tomando en cuenta el oficio número 5023-2022 y el dictamen número 9-2022, ambos de
También se consideran dentro de esta categoría los activos crediticios otorgados a personas
la Superintendencia de Bancos,
individuales mediante tarjetas de crédito, préstamos personales y para la adquisición de
RESUELVE: vehículos.
1. Emitir, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento para la Administración del Créditos empresariales: son aquellos activos crediticios otorgados a personas jurídicas
Riesgo de Crédito, con sus correspondientes anexos 1, 2 y 3. destinados al financiamiento de la producción y comercialización de bienes y prestación de
servicios en sus diferentes fases.
2. Derogar la resolución JM-93-2005 y sus modificaciones, a partir del 1 de enero de 2023.
También se consideran dentro de esta categoría los activos crediticios otorgados a personas
3. Autorizar a la secretaría de esta junta para que publique la presente resolución en el diario oficial jurídicas a través de tarjetas de crédito, las operaciones de arrendamiento financiero u otras
y en otro periódico, la cual entrará en vigencia el 1 de enero de 2023.
formas de financiamiento que tuvieran fines similares a los señalados en el párrafo anterior.
Dentro de esta categoría también se incluye, para fines del presente reglamento, los activos
crediticios otorgados al Gobierno Central, municipalidades y otras instituciones del Estado.
Créditos hipotecarios para vivienda: son activos crediticios a cargo de personas individuales,
destinados a financiar la adquisición, construcción, remodelación o reparación de vivienda propia
siempre que hayan sido otorgados para uso residencial del deudor y que estén garantizados
con hipoteca sobre bienes inmuebles o con bienes inmuebles aportados a un fideicomiso de
garantía; así como, los créditos otorgados para la liberación de gravámenes, cuando llenen las
características mencionadas.
Romeo Augusto Archila Navarro Créditos productivos: son aquellos activos crediticios otorgados a personas individuales
Secretario destinados al financiamiento de la producción, comercialización de bienes y prestación de
Junta Monetaria servicios en sus diferentes fases.
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Deudores: son las personas individuales o jurídicas que tienen financiamiento o garantías de la Pérdidas Esperadas: es el monto estimado de las pérdidas por riesgo de crédito que se espera se
institución; así como las personas individuales o jurídicas que figuran como fiadores, codeudores, produzcan a consecuencia del incumplimiento de un deudor en un período determinado.
garantes, avalistas u otros obligados de similar naturaleza.
Probabilidad de Incumplimiento: es la probabilidad de que el deudor se encuentre en situación
Deudores mayores: son aquellos deudores que tienen un endeudamiento total mayor a cinco de mora de noventa (90) o más días calendario, o la institución considere probable que el deudor
millones de quetzales (Q5,000,000.00), si fuera en moneda nacional o en moneda nacional y no abone la totalidad de sus obligaciones crediticias durante un período determinado.
extranjera, o mayor al equivalente a seiscientos cincuenta mil dólares de los Estados Unidos de
Prórroga: es la ampliación del plazo originalmente pactado para el pago del activo crediticio, la
América (US$650,000.00), si se trata únicamente de moneda extranjera.
cual debe ser expresa.
Para los deudores que tengan activos crediticios en moneda nacional y extranjera, la institución Pruebas de tensión del riesgo de crédito: es la preparación de escenarios mediante la
deberá convertir el saldo de activos crediticios expresados en moneda extranjera a su equivalente utilización de supuestos para la evaluación de la sensibilidad del riesgo de crédito de la institución,
en quetzales, utilizando el tipo de cambio de referencia del quetzal respecto al dólar de los Estados considerando posibles cambios adversos en las variables macroeconómicas, financieras,
Unidos de América publicado por el Banco de Guatemala vigente al 31 de diciembre del año sectoriales, de mercado, climáticas, entre otras que se estimen aplicables, fuera del contexto
anterior a la fecha de referencia de la valuación de activos crediticios. normal de las operaciones de la institución.
Endeudamiento directo: es el total de obligaciones, tanto en moneda nacional como en moneda Reestructuración: es cuando debido a dificultades en la capacidad de pago del deudor o de su
extranjera, incluyendo las garantías obtenidas y los montos de créditos formalizados pendientes comportamiento de pago, éste no pueda cumplir con las condiciones pactadas para el pago de la
de recibir, provenientes, entre otros, de créditos en cuenta corriente y de entrega gradual, sin obligación, por lo cual se formalizan modificaciones a los términos y condiciones del contrato del
importar la forma jurídica que adopten o su registro contable, que una persona individual o jurídica activo crediticio.
ha contraído como titular con la institución.
Refinanciación: es cuando no se presentan dificultades en la capacidad de pago del deudor o
Endeudamiento indirecto: es el total de obligaciones, tanto en moneda nacional como en moneda de su comportamiento de pago y se formalizan modificaciones a los términos y condiciones del
extranjera, que una persona individual o jurídica, sin ser titular del financiamiento, ha contraído con contrato del activo crediticio.
la institución, en calidad de fiador, codeudor, garante, avalista u otro de similar naturaleza.
Reservas o provisiones dinámicas: son estimaciones constituidas sobre los activos crediticios
Endeudamiento total: es la suma del endeudamiento directo e indirecto de una persona individual de riesgo normal y cuyo objetivo es mitigar el efecto de eventos adversos en la actividad económica
o jurídica, con la institución, para efecto de la evaluación del riesgo de crédito. en un período de tensión financiera.

Estado de ingresos y egresos: declaración escrita que contiene todos los ingresos mensuales y Reservas o provisiones específicas: son estimaciones que las instituciones deben reconocer
anuales de una persona individual, de los cuales se deducen sus egresos en los mismos períodos contablemente para hacer frente a la dudosa recuperabilidad de activos crediticios.
para determinar su capacidad de contraer nuevas obligaciones. Riesgo de crédito: es la contingencia de que una institución incurra en pérdidas como consecuencia
Estado patrimonial: declaración escrita que contiene todos los bienes, derechos y obligaciones de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
de una persona individual, para determinar su patrimonio neto. Solicitantes: son las personas individuales o jurídicas que solicitan financiamiento o garantías a la
institución; así como las personas individuales o jurídicas propuestas como fiadores, codeudores,
Exposición al Momento del Incumplimiento: es el saldo de capital del activo crediticio que
garantes, avalistas u otros obligados de similar naturaleza.
representa la exposición al momento del incumplimiento y las contingencias y compromisos
multiplicados por los factores de conversión por riesgo de crédito. Solicitantes mayores: son aquellos solicitantes de crédito por un monto mayor a cinco millones
de quetzales (Q5,000,000.00), si fuera en moneda nacional, o mayor al equivalente a seiscientos
Flujo de fondos proyectado: consiste en la información financiera que identifica en forma
cincuenta mil dólares de los Estados Unidos de América (US$650,000.00), si se trata de moneda
detallada todas las fuentes y usos de efectivo, así como el momento de su recepción o desembolso
extranjera o, si ya son deudores de la institución, el monto solicitado más su endeudamiento total
durante un período determinado. Tiene por objeto predecir el saldo de los fondos disponibles o
supera cinco millones de quetzales (Q5,000,000.00) o seiscientos cincuenta mil dólares de los
deficiencias de efectivo al final de cada mes como mínimo para los siguientes doce (12) meses
Estados Unidos de América (US$650,000.00), lo que corresponda.
contados a partir de la fecha del reporte y, anualmente, para el resto del plazo del financiamiento.
Para los que soliciten y mantengan activos crediticios en moneda nacional y extranjera, la
Informe aceptable de actualización de avalúo: es el reporte que actualiza un avalúo. Dicho institución deberá convertir el monto solicitado y el saldo de activos crediticios, expresados en
reporte, en el caso de bienes inmuebles, debe ser efectuado por valuador de reconocida capacidad moneda extranjera, a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio de referencia del
y, en los demás casos, por terceros que sean expertos en la materia. quetzal respecto al dólar de los Estados Unidos de América publicado por el Banco de Guatemala
Para los activos crediticios clasificados en categoría de riesgo A, es aquel con no más de tres (3) vigente al cierre del mes inmediato anterior a la fecha de la solicitud.
años de antigüedad respecto a la fecha de referencia de la valuación, excepto cuando se trate de Valuación: es el resultado del análisis de los factores de riesgo de crédito que, en su orden,
créditos hipotecarios para vivienda, en cuyo caso se aceptará una antigüedad de hasta cinco (5) consiste en la clasificación de activos crediticios, la alineación de activos crediticios y el cálculo
años. Para los activos crediticios clasificados en una categoría de riesgo distinta de A, es aquel de las Pérdidas Esperadas, que conlleve la constitución de reservas o provisiones, cuando
con no más de un año de antigüedad respecto a la fecha de referencia de la valuación, excepto corresponda, para llegar a determinar el valor de recuperación de los activos crediticios.
cuando se trate de créditos hipotecarios para vivienda, en cuyo caso se aceptará una antigüedad
de hasta tres (3) años. CAPÍTULO II
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO
Informe de inspección: es el realizado por la institución, por medio de personal calificado para
este tipo de análisis, previo a conceder una refinanciación o reestructuración, para determinar el Artículo 3. Políticas, procedimientos y sistemas. Las instituciones deberán establecer e
estado y valor del bien que constituye la garantía. Dicho informe deberá llevar el visto bueno del implementar las políticas, procedimientos y sistemas que les permitan realizar una adecuada
gerente general o de un funcionario que éste designe por escrito. administración del riesgo de crédito, en concordancia con el nivel de tolerancia aprobado,
considerando la naturaleza, complejidad y volumen de las operaciones que realizan.
Institución o instituciones: se refiere a los bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera
Dichas políticas, procedimientos y sistemas deberán comprender, como mínimo, los aspectos
de plaza o entidades off shore y las empresas de un grupo financiero que otorguen financiamiento.
siguientes:
Límites prudenciales: son aquellos valores máximos o mínimos que una institución establece a) Nivel de tolerancia al riesgo de crédito para la institución, en términos cuantitativos;
respecto a sus operaciones, líneas de negocio o variables financieras, con el propósito de
coadyuvar a que la exposición al riesgo de crédito no exceda el nivel aprobado de tolerancia a b) Límites prudenciales específicos de riesgo de crédito por actividad económica, segmento,
dicho riesgo. país, área geográfica, línea de negocio, moneda, entre otros criterios;

Mora: es el atraso en el pago de una o más de las cuotas de capital, intereses, comisiones c) Metodologías, herramientas y bases de datos para la medición, monitoreo y control del riesgo
u otros cargos en las fechas pactadas, en cuyo caso se considerará en mora el saldo del activo de crédito de la institución;
crediticio. Para los activos crediticios que no tengan una fecha de vencimiento determinada, ésta d) Lineamientos y supuestos para practicar las pruebas de tensión del riesgo de crédito a que
se considerará a partir de la fecha en que se haya realizado la erogación de los fondos. se refiere el artículo 7 de este reglamento;
Nivel de tolerancia al riesgo de crédito: es el nivel máximo de exposición al riesgo de crédito e) Monitoreo y análisis de las tendencias macroeconómicas, financieras, sectoriales y de
expresado en términos cuantitativos que puede ocasionar pérdidas a la institución y que la misma mercado y su impacto en el riesgo de crédito, en los resultados y en el mercado objetivo de
está dispuesta y en capacidad de asumir, tomando en cuenta su plan estratégico, condición la institución;
financiera y su rol en el sistema financiero. Dicho nivel de tolerancia puede estar expresado en
términos absolutos o con relación a variables financieras de la institución. f) Evaluación, estructuración, aprobación, formalización, desembolso, seguimiento y
recuperación de los distintos activos crediticios, incluyendo lo relativo a las garantías que los
Novación: es el acto por medio del cual la institución y el deudor alteran sustancialmente una respaldan; y,
obligación, extinguiéndola mediante el otorgamiento de un nuevo activo crediticio concedido por la
g) Sistemas de información gerencial relacionados con el proceso de administración del riesgo
misma institución, en sustitución del existente.
de crédito.
Operaciones autoliquidables (back to back): son todas aquellas operaciones de financiamiento Artículo 4. Responsabilidad del Consejo de Administración. El Consejo de Administración,
en las que los activos crediticios están totalmente garantizados durante el plazo del crédito con o quien haga sus veces, en lo sucesivo el Consejo, velará porque se implemente e instruirá para
obligaciones financieras o certificados de depósito a plazo, emitidos o constituidos en la institución que se mantenga en adecuado funcionamiento y ejecución la administración del riesgo de crédito.
que registre el activo crediticio, que estén en custodia de la misma y que esté pactado por escrito
que, en caso el deudor sea demandado o incurra en el incumplimiento de los pagos establecidos, El Consejo, para cumplir con lo indicado en el párrafo anterior, deberá como mínimo:
sin más trámite, se hará efectiva la garantía.
a) Aprobar las políticas, procedimientos y sistemas a que se refiere el artículo anterior, así como
Pérdida Dado el Incumplimiento: es la proporción de la exposición que no se espera recuperar conocer y resolver sobre las propuestas de actualización y autorizar las modificaciones
después de haber ocurrido el incumplimiento. respectivas;
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b) Aprobar el manual para la administración del riesgo de crédito a que se refiere el artículo 8 Artículo 7. Pruebas de tensión del riesgo de crédito. Las instituciones deberán elaborar
de este reglamento y sus correspondientes modificaciones; pruebas de tensión del riesgo de crédito, anualmente o cuando la situación lo amerite. Tales
pruebas de tensión del riesgo de crédito deben comprender, como mínimo, un escenario de
c) Conocer, cada dos meses y cuando la situación lo amerite, los reportes que le remita el
tensión moderada y un escenario de tensión severa.
Comité de Gestión de Riesgos sobre la exposición al riesgo de crédito, incluyendo las
Pérdidas Esperadas y su cobertura mediante reservas o provisiones, sus cambios Las pruebas de tensión del riesgo de crédito deberán realizarse con un adecuado nivel de detalle
sustanciales, su evolución en el tiempo y el cumplimiento de los límites prudenciales, así a efecto de que los análisis abarquen al menos las principales líneas de negocio de la institución.
como las medidas correctivas adoptadas por dicho Comité;
El alcance, supuestos y variables a utilizarse en las pruebas de tensión del riesgo de crédito
d) Conocer cada seis meses y cuando la situación lo amerite, los reportes sobre el nivel dependerán de la naturaleza, complejidad y volumen de las operaciones que realizan las
de cumplimiento de las políticas, procedimientos y sistemas aprobados, así como las instituciones.
propuestas sobre acciones a adoptar con relación a los incumplimientos. Asimismo, sin
La Superintendencia de Bancos, cuando lo estime conveniente, podrá requerir a la institución de
perjuicio de las sanciones legales que el caso amerite, el Consejo deberá adoptar las
que se trate ajustar los supuestos y variables empleadas o utilizar otros que puedan fortalecer el
medidas que regularicen los casos de incumplimiento; y,
rigor de las pruebas de tensión del riesgo de crédito.
e) Conocer los resultados de las pruebas de tensión del riesgo de crédito, y en caso los
Artículo 8. Manual de administración del riesgo de crédito. Las políticas, procedimientos y
resultados evidencien que la institución excede el nivel de tolerancia aprobado adoptar las
sistemas, a que se refiere el artículo 3 de este reglamento, deberán constar por escrito en un
acciones que correspondan, sin perjuicio de otras medidas que estime pertinentes.
manual de administración del riesgo de crédito que será aprobado por el Consejo, a propuesta
Lo indicado en el presente artículo deberá hacerse constar en el acta respectiva. del Comité.
Artículo 5. Comité de Gestión de Riesgos. El Comité de Gestión de Riesgos, en lo sucesivo El Consejo velará por la actualización del manual de administración del riesgo de crédito y
el Comité, estará a cargo de la dirección de la administración del riesgo de crédito, para lo cual autorizará las modificaciones al mismo, las que serán comunicadas a la Superintendencia de
deberá encargarse de la implementación, adecuado funcionamiento y ejecución de las políticas, Bancos, a más tardar diez (10) días hábiles después de su aprobación.
procedimientos y sistemas aprobados para dicho propósito y tendrá las funciones siguientes:
Las nuevas instituciones que se constituyan deberán remitir una copia del manual a que se
a) Proponer al Consejo, para su aprobación, las políticas, procedimientos y sistemas para la refiere el presente artículo a la Superintendencia de Bancos antes del inicio de sus operaciones.
administración del riesgo de crédito;
Artículo 9. Identificación del mercado objetivo. El plan estratégico institucional y sus
b) Proponer al Consejo el manual para la administración del riesgo de crédito; modificaciones deben identificar el mercado principal hacia el cual se orienten los activos
crediticios de la institución. Una vez identificado el mercado objetivo se emitirán directrices
c) Analizar, al menos una vez al año, las propuestas sobre actualización de las políticas,
relativas a los aspectos siguientes:
procedimientos y sistemas y proponer al Consejo, cuando proceda, la actualización del
manual para la administración del riesgo de crédito; a) Actividades económicas hacia las que se canalizarán los activos crediticios;
d) Definir la estrategia para la implementación de las políticas, procedimientos y sistemas b) Características de los segmentos de mercado a los que se desea orientar los activos
aprobados para la administración del riesgo de crédito y su adecuado cumplimiento; crediticios;
e) Analizar mensualmente y cuando la situación lo amerite, los reportes que le remita la c) Condiciones generales bajo las que se pacten los activos crediticios; y,
Unidad de Administración de Riesgos, sobre la exposición al riesgo de crédito, incluyendo
d) Excepciones que puedan hacerse a lo establecido en los incisos anteriores.
las Pérdidas Esperadas y su cobertura mediante reservas o provisiones, sus cambios
sustanciales, su evolución en el tiempo y el cumplimiento de límites prudenciales, así Artículo 10. Información relacionada con el riesgo de crédito. Las instituciones deberán
como adoptar las medidas correctivas correspondientes. Lo anterior deberá reportarse al enviar a la Superintendencia de Bancos información relacionada con el riesgo de crédito,
Consejo al menos cada dos meses y cuando la situación lo amerite; conforme a las instrucciones que emita dicho órgano supervisor.
f) Analizar, al menos cada tres meses y cuando la situación lo amerite, la información que TÍTULO II
le remita la Unidad de Administración de Riesgos sobre el cumplimiento de las políticas, PROCESO CREDITICIO
procedimientos y sistemas aprobados, así como evaluar las causas de los incumplimientos;
y proponer al Consejo acciones a adoptar con relación a dichos incumplimientos. Lo CAPÍTULO I
anterior deberá reportarse al Consejo, al menos cada seis meses y cuando la situación lo EVALUACIÓN
amerite; Artículo 11. Evaluación de solicitantes mayores o deudores mayores de créditos
empresariales o productivos. La evaluación de las solicitudes que den lugar a activos
g) Analizar los resultados de las pruebas de tensión del riesgo de crédito, así como la
crediticios, a refinanciaciones o a reestructuraciones, cuando se trate de solicitantes mayores
severidad de los supuestos empleados, que le remita la Unidad de Administración de
o deudores mayores de créditos empresariales o productivos, deberá considerar el análisis de
Riesgos y proponer al Consejo las acciones que correspondan;
los aspectos siguientes:
h) Coordinar la administración del riesgo de crédito con la de otros riesgos relevantes que
a) Análisis financiero:
asume la institución; e,
1. Comportamiento financiero histórico con base en la información requerida en este
i) Otras que le asigne el Consejo.
reglamento;
Todas las sesiones del Comité deberán constar en acta suscrita por todos los que intervinieron 2. Capacidad de generar flujos de fondos suficientes para atender el pago oportuno de
en la sesión. sus obligaciones dentro del plazo del contrato, de acuerdo con lo indicado en Anexo
3 de este reglamento;
Artículo 6. Unidad de Administración de Riesgos. La Unidad de Administración de Riesgos, 3. Experiencia de pago en la institución y en otras instituciones;
en lo sucesivo la Unidad, tendrá las funciones siguientes: 4. Relación entre el servicio de la deuda y los flujos de fondos proyectados del solicitante
a) Proponer al Comité políticas, procedimientos y sistemas para la administración del riesgo o deudor;
de crédito, incluyendo el nivel de tolerancia al riesgo de crédito, los límites prudenciales, 5. Nivel de endeudamiento total del solicitante o deudor; y,
las metodologías, las herramientas y otros mecanismos de control de la exposición a dicho 6. Relación entre el monto del activo crediticio y el valor de las garantías. En el caso
riesgo; de créditos con garantías reales, deberá tenerse información sobre el estado físico,
la situación jurídica y, cuando proceda, los seguros del bien de que se trate. Para el
b) Revisar, al menos anualmente, las políticas, procedimientos y sistemas, así como proponer caso de garantías personales, se evaluará al fiador, codeudor, garante o avalista de
su actualización al Comité, cuando proceda, atendiendo las condiciones del mercado y la la misma manera que al solicitante o deudor, excepto que para el fiador, codeudor,
situación de la institución; garante o avalista no será obligatorio solicitar el flujo de fondos proyectado.
c) Medir y monitorear, de acuerdo con las metodologías o herramientas aprobadas, la Cuando se trate de solicitantes de activos crediticios destinados a financiar proyectos
exposición al riesgo de crédito y verificar el cumplimiento de los límites prudenciales nuevos, las instituciones, con base en el estudio de factibilidad, deberán elaborar el
establecidos; reporte de la capacidad de pago del proyecto para determinar que genere flujos de fondos
d) Reportar al Comité mensualmente, y cuando la situación lo amerite, sobre la exposición suficientes para atender el pago oportuno de sus obligaciones dentro del plazo del contrato.
al riesgo de crédito, incluyendo las Pérdidas Esperadas y su cobertura mediante reservas Asimismo, les serán aplicables los numerales del 4 al 6 de este inciso.
o provisiones, sus cambios sustanciales, su evolución en el tiempo, y el cumplimiento b) Análisis cualitativo:
de los límites prudenciales, así como proponer al Comité las medidas correctivas
correspondientes; 1. Naturaleza del negocio o industria y riesgos asociados a sus operaciones; y,
2. Objetivos del solicitante o deudor y estimaciones de su posición competitiva con
e) Verificar e informar al Comité, al menos cada tres meses, sobre el cumplimiento de relación al sector económico al que pertenece, y riesgos de dicho sector tomando
las políticas, procedimientos y sistemas aprobados; asimismo, identificar las causas en cuenta la información oficial disponible, de fuentes calificadas o de asociaciones
de incumplimientos de límites o de otros aspectos relacionados con tales políticas, gremiales u otras fuentes a criterio de la institución.
procedimientos y sistemas aprobados, determinar si dichos incumplimientos se presentan
en forma reiterada y proponer las medidas correctivas, debiendo mantener registros Las instituciones deberán mantener, mientras el activo crediticio presente saldo, la información y
históricos sobre tales incumplimientos; documentación relativa a los análisis indicados en el presente artículo.
De acuerdo con el análisis indicado en el presente artículo, se deberá determinar y asignar
f) Realizar las pruebas de tensión del riesgo de crédito, a que se refiere el artículo 7 de este
la categoría de riesgo del activo crediticio que corresponda conforme a lo establecido en el
reglamento, y reportar al Comité los resultados de dichas pruebas; y,
artículo 35 de este reglamento y, en consecuencia, se deberá constituir la reserva específica
g) Otras que le asigne el Comité. correspondiente.
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Artículo 12. Evaluación de otros solicitantes o deudores. La evaluación de las solicitudes b) Solicitud de financiamiento debidamente completada y firmada por funcionario responsable.
que den lugar a activos crediticios, a refinanciaciones o a reestructuraciones, cuando se trate
c) Copia simple del testimonio de la escritura o documento de constitución de la entidad y de
de solicitantes o deudores distintos a los indicados en el artículo 11 de este reglamento, deberá
sus modificaciones, incluyendo la razón de su inscripción en el registro correspondiente.
considerar el análisis de los aspectos siguientes:
a) Comportamiento financiero histórico, cuando el solicitante o deudor sea una persona d) Copia simple de la Patente de Comercio de Empresa y de Sociedad o de la Patente de
jurídica; Sociedad de Emprendimiento, lo que aplique.

b) Capacidad de pago, conforme a las políticas aprobadas por el Consejo de cada institución, e) Copia simple del nombramiento o mandato del representante legal de la entidad,
con sus respectivas conclusiones y recomendaciones; y, debidamente inscrito en el registro correspondiente.

c) Los aspectos señalados en el inciso a), numerales 3 al 6 del artículo 11 de este reglamento. f) Previo a su formalización, certificación de la autorización concedida por el órgano
competente de la entidad, para que el representante legal contrate el activo crediticio, o
Las instituciones deberán mantener, mientras el activo crediticio presente saldo, la información y copia del documento donde conste expresamente esta facultad.
documentación relativa a los análisis indicados en el presente artículo.
g) Referencias bancarias y/o comerciales respecto a operaciones crediticias.
De acuerdo con el análisis indicado en el presente artículo, se deberá determinar y asignar
la categoría de riesgo del activo crediticio que corresponda conforme a lo establecido en el h) Constancia de consulta efectuada al Sistema de Información de Riesgos Crediticios de
artículo 35 de este reglamento y, en consecuencia, se deberá constituir la reserva específica conformidad con la normativa aplicable.
correspondiente.
i) Declaración firmada por el representante legal que contenga:
CAPÍTULO II
1. Nombre de las sociedades en las que el solicitante o deudor tiene participación de
ESTRUCTURACIÓN, APROBACIÓN Y FORMALIZACIÓN
capital, cuando dichas inversiones, en su conjunto, representen más del 25% del
Artículo 13. Estructuración del activo crediticio. La estructuración de los activos crediticios patrimonio del solicitante o deudor.
incluirá, cuando sea aplicable, los elementos siguientes: 2. Nombre completo de los socios o accionistas que tengan participación mayor del
diez por ciento (10%) en el capital de la entidad solicitante o deudora, indicando su
a) Monto del activo crediticio;
porcentaje de participación. En caso el accionista sea persona jurídica, se deberán
b) Programación de desembolsos; incluir los nombres de los titulares de acciones nominativas con participación mayor
del diez por ciento (10%) en el capital pagado.
c) Forma de pago de capital e intereses;
3. Nombre completo de los miembros del Consejo de Administración y gerente general,
d) Período de gracia; o quien haga sus veces, indicando nombre del cargo. Además, si los funcionarios
indicados tienen relación de dirección o administración en otras sociedades
e) Tasa de interés;
mercantiles, deberá indicarse el nombre del cargo.
f) Plazo;
Las personas jurídicas no mercantiles deberán acreditar legalmente su existencia como tales y
g) Destino del crédito; que su naturaleza jurídica les permite solicitar financiamiento. Asimismo, cumplir, en lo aplicable,
con lo indicado en los incisos anteriores.
h) Garantías; e,
La información y documentación a que se refieren los incisos a), c), d) y e) de este artículo,
i) Otras condiciones que se pacten.
deberá actualizarse cuando se produzca algún cambio. La consulta a que se refiere el inciso
Para efecto de estructurar el activo crediticio de acuerdo con los elementos anteriores, deberá h) deberá efectuarse, como mínimo, a la fecha de cada valuación de activos crediticios de
considerarse, en lo aplicable, lo siguiente: deudores mayores de créditos empresariales y, en todos los casos, cuando sean objeto de
refinanciación o reestructuración.
1. Uso de los fondos.
2. Situación financiera del solicitante o deudor y de los garantes. Para el caso de personas jurídicas extranjeras, en lo aplicable, deberá requerirse la información
y los documentos equivalentes de su país de origen.
3. Flujos de fondos proyectados del solicitante o deudor o del proyecto nuevo a financiar.
En el caso de instituciones que participan en créditos sindicados, el expediente respectivo,
4. Ciclo comercial u operativo del solicitante o deudor, en comparación a la forma de pago. adicionalmente a lo establecido en este reglamento, deberá contener copia del documento de
5. Valor de los activos, patrimonio e ingresos del solicitante o deudor. invitación del banco estructurador y de la información y documentación que éste haya requerido
para la estructuración del crédito. Se exceptúan de lo anterior aquellos casos en que el banco
6. Estimación de la vida útil del bien que se financiará, cuando éste figure como garantía. estructurador esté constituido en otro país siempre que el supervisor bancario pertenezca al
Artículo 14. Aprobación. Las instituciones deberán observar sus políticas establecidas para Consejo Centroamericano de Superintendentes de Bancos, de Seguros y de Otras Instituciones
la aprobación de solicitudes que den lugar a activos crediticios nuevos, a refinanciaciones o a Financieras -CCSBSO- o que el país donde está constituido cuente con una calificación de
reestructuraciones, conforme a la estructura y niveles jerárquicos definidos en su organización. riesgo de BBB- o superior según la escala de calificaciones asignadas por Standard & Poor´s, o
calificaciones equivalentes otorgadas por otras empresas calificadoras de riesgo de reconocido
Artículo 15. Formalización. Las instituciones deberán establecer e implementar los prestigio internacional. En este caso, el expediente correspondiente deberá contener copia del
procedimientos para la formalización de las condiciones de los activos crediticios en los títulos documento de invitación del banco estructurador y de la información y documentación requerida
y contratos respectivos, incluyendo sus garantías. El contrato debe responder a las condiciones en la plaza de origen del referido banco.
y estructura de la operación y además, cuando sea aplicable, otorgar facultades a la institución
para efectuar inspecciones periódicas que permitan verificar el cumplimiento de las condiciones En el caso de personas jurídicas que sean solicitantes o deudores de créditos empresariales por
establecidas. un monto agregado en la institución igual o menor a un millón de quetzales (Q1,000,000.00), si
fuera en moneda nacional o en moneda nacional y extranjera, o igual o menor al equivalente
Todo activo crediticio que sea objeto de refinanciación o reestructuración deberá mantener el a ciento treinta mil dólares de los Estados Unidos de América (US$130,000.00), si se trata
mismo número de identificación de origen, con excepción de las novaciones o cambios en el únicamente de moneda extranjera, las instituciones deberán obtener la información general
tipo de garantía, en cuyo caso en el expediente deberá constar el número de identificación de establecida en las políticas aprobadas por el Consejo.
origen del activo crediticio.
Artículo 19. Información general de personas individuales. Respecto de los solicitantes de
Artículo 16. Seguimiento. Las instituciones deberán verificar el adecuado cumplimiento de las operaciones que den lugar a activos crediticios y de los deudores que sean personas individuales,
políticas orientadas a darle seguimiento a los activos crediticios para detectar oportunamente su las instituciones deberán obtener la información y documentación siguiente:
deterioro y prevenir una potencial pérdida.
a) Datos generales:
Artículo 17. Recuperación. Las instituciones deberán verificar el adecuado cumplimiento de las
políticas para la recuperación de los activos crediticios mediante mecanismos y procedimientos 1. Nombre completo;
de cobro que consideren adecuados. 2. Número de Identificación Tributaria (NIT);
3. Código Único de Identificación (CUI) asignado en el Documento Personal de
TÍTULO III Identificación (DPI);
INFORMACIÓN MÍNIMA DE LOS SOLICITANTES DE FINANCIAMIENTO 4. Número de pasaporte y país de emisión, si se trata de extranjeros;
Y DE LOS DEUDORES 5. Actividad económica del deudor y fuente de sus ingresos;
CAPÍTULO I 6. Dirección particular y comercial si la tuviere; en caso de carecer de dirección particular,
INFORMACIÓN GENERAL croquis de ubicación;
7. Número de teléfono; y,
Artículo 18. Información general de personas jurídicas. Respecto de los solicitantes de 8. Si labora en relación de dependencia, nombre, dirección y número de teléfono de la(s)
operaciones que den lugar a activos crediticios y de los deudores que sean personas jurídicas, persona(s) individual(es) o jurídica(s) para la(s) que labora, indicando el cargo que
las instituciones deberán obtener la información y documentación siguiente: ocupa y antigüedad laboral.
a) Datos generales: b) Solicitud debidamente completada y firmada o con huella dactilar, según corresponda.
1. Denominación o razón social y nombre comercial;
c) Copia simple del Documento Personal de Identificación (DPI) o pasaporte según sea el
2. Número de Identificación Tributaria (NIT);
caso.
3. Actividad(es) económica(s) principal(es) a que se dedica;
4. Dirección de la sede social; d) Para el caso de comerciantes individuales obligados legalmente a llevar contabilidad,
5. Número de teléfono; y, copia simple de la Patente de Comercio de Empresa o de la Patente de Sociedad de
6. Nombre del o los representantes legales. Emprendimiento, lo que aplique.
NÚMERO 92 DIARIO de CENTRO AMÉRICA Guatemala, JUEVES 2 de junio 2022 9

e) Referencias bancarias y/o comerciales respecto a operaciones crediticias. a que se refiere el numeral 3 de este inciso, deberá obtenerse anualmente y cuando los
activos crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuración.
f) Constancia de consulta efectuada al Sistema de Información de Riesgos Crediticios de
conformidad con la normativa aplicable. b) Comerciantes individuales obligados legalmente a llevar contabilidad.
g) Declaración en la que se indique: 1. Estados financieros correspondientes a los dos últimos ejercicios contables anteriores
a la fecha de la solicitud y estados financieros al cierre de mes, con antigüedad no
1. Nombre de las sociedades en las que el solicitante o deudor tiene participación de mayor de seis (6) meses previos a la fecha de la solicitud, incluyendo la integración
capital, cuando dichas inversiones, en su conjunto, representen más del 25% del de los principales rubros del balance, certificados por Perito Contador o Contador
patrimonio del solicitante o deudor. Público y Auditor y firmados por el comerciante individual. En el caso que tengan
2. Nombre de las personas jurídicas en las cuales ejerza un cargo de dirección o menos tiempo de estar operando, se requerirán los estados financieros más recientes
administración, indicando el cargo. o el balance general de inicio de operaciones, según corresponda.
La información y documentación a que se refiere el inciso a) de este artículo deberá actualizarse 2. Flujo de fondos proyectado para el período del financiamiento, firmado por funcionario
cuando se produzca algún cambio. La consulta a que se refiere el inciso f) deberá efectuarse, responsable de su elaboración y por el propietario o mandatario, así como los
como mínimo, a la fecha de cada valuación de activos crediticios de deudores mayores de créditos supuestos utilizados para su elaboración y las variables que darán los resultados
productivos y, en todos los casos, cuando sean objeto de refinanciación o reestructuración. esperados que permitan establecer la factibilidad del cumplimiento de sus obligaciones
Para el caso de personas individuales extranjeras, en lo aplicable, deberá requerirse la con la institución.
información y los documentos equivalentes de su país de origen. Los estados financieros, a que se refiere el numeral 1 de este inciso, deberán obtenerse
En el caso de personas individuales que sean solicitantes o deudores de créditos productivos a la fecha de cada valuación y cuando los activos crediticios sean objeto de refinanciación
por un monto agregado en la institución igual o menor a un millón de quetzales (Q1,000,000.00), o reestructuración, con antigüedad no mayor de seis (6) meses previos a la fecha de
si fuera en moneda nacional o en moneda nacional y extranjera, o igual o menor al equivalente referencia de la valuación o a la fecha de la solicitud, según sea el caso. El flujo de fondos
a ciento treinta mil dólares de los Estados Unidos de América (US$130,000.00), si se trata proyectado, a que se refiere el numeral 2 de este inciso, deberá obtenerse anualmente y
únicamente de moneda extranjera, las instituciones deberán obtener la información general cuando los activos crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuración.
establecida en las políticas aprobadas por el Consejo. c) Personas individuales no comerciantes.
CAPÍTULO II 1. Estado patrimonial, con el detalle de los principales rubros, con no más de cuatro (4)
INFORMACIÓN FINANCIERA meses de antigüedad respecto a la fecha de la solicitud, firmado por el solicitante o
Artículo 20. Segmentos de solicitantes o deudores. La información financiera que requieran deudor.
las instituciones de sus solicitantes o deudores estará en función de los segmentos siguientes: 2. Estado de ingresos y egresos, con no más de cuatro (4) meses de antigüedad
a) Solicitantes o deudores de créditos empresariales; respecto a la fecha de solicitud, firmado por el solicitante o deudor.

b) Solicitantes o deudores de créditos productivos; 3. Flujo de fondos proyectado firmado por el solicitante o deudor.

c) Solicitantes o deudores de créditos hipotecarios para vivienda; y, El estado patrimonial, el estado de ingresos y egresos y el flujo de fondos proyectado
deberán obtenerse cuando los activos crediticios sean objeto de refinanciación o
d) Solicitantes o deudores de créditos de consumo. reestructuración con no más de cuatro (4) meses de antigüedad respecto a la fecha de
Los solicitantes o deudores mediante tarjetas de crédito o contratos de arrendamiento financiero solicitud, firmado por el solicitante o deudor.
pueden pertenecer indistintamente a los segmentos de créditos empresariales, productivos y de d) Municipalidades.
consumo, y no son una modalidad de crédito en sí mismas.
1. Estados financieros correspondientes a los dos últimos ejercicios contables anteriores
Artículo 21. Información financiera de solicitantes o deudores mayores de créditos a la fecha de la solicitud y estados financieros al cierre de mes, con antigüedad no
empresariales o productivos. Cuando se trate de solicitantes o deudores mayores de créditos mayor de seis (6) meses previos a la fecha de la solicitud, incluyendo la integración de
empresariales o productivos, las instituciones deberán obtener la información y documentación los principales rubros del balance, certificados por el tesorero municipal y firmados por
siguiente: el alcalde municipal.
a) Personas jurídicas. 2. Flujo de fondos proyectado para el período del financiamiento, firmado por el
1. Estados financieros correspondientes a los dos últimos ejercicios contables anteriores alcalde municipal y el tesorero municipal, indicando los supuestos utilizados para
a la fecha de la solicitud, debiendo ser el último ejercicio auditado por contador público su elaboración y las variables que darán los resultados esperados que permitan
y auditor independiente, que incluya el dictamen respectivo, las notas a los estados establecer la factibilidad del cumplimiento de sus obligaciones con la institución.
financieros y el estado de flujo de efectivo. Los estados financieros a que se refiere el numeral 1 de este inciso, deberán obtenerse a
En caso los solicitantes o deudores tengan un endeudamiento total agregado a nivel la fecha de cada valuación y cuando los activos crediticios sean objeto de refinanciación
de las instituciones objeto de este reglamento mayor a veinte millones de quetzales o reestructuración con antigüedad no mayor de seis (6) meses previos a la fecha de
(Q20,000,000.00), si fuera en moneda nacional o en moneda nacional y extranjera, o referencia de la valuación o a la fecha de la solicitud, según sea el caso. El flujo de fondos
mayor al equivalente a dos millones seiscientos mil dólares de los Estados Unidos de proyectado, a que se refiere el numeral 2 de este inciso, deberá obtenerse anualmente y
América (US$2,600,000.00), si se trata únicamente de moneda extranjera, estados cuando los activos crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuración.
financieros correspondientes a los dos últimos ejercicios contables anteriores a la e) Otras instituciones del Estado.
fecha de la solicitud, debiendo ser el último ejercicio auditado por contador público
y auditor independiente, que incluya el dictamen emitido como resultado de una La información y documentación financiera que permita establecer la capacidad de pago
auditoría de un juego completo de estados financieros preparados de acuerdo a del solicitante o deudor, conforme a las políticas que emita la institución que otorgue el
un marco de información con fines generales. Dicho dictamen debe basarse en lo financiamiento.
establecido en la NIA 700, y debe presentar una opinión sobre dicho conjunto de f) Activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos.
estados financieros.
Estudio de factibilidad el cual deberá ser realizado por profesionales especializados y
Para las solicitudes presentadas dentro de los cuatro (4) meses siguientes al cierre contener, como mínimo, lo siguiente:
del ejercicio contable del solicitante, se aceptarán los estados financieros auditados
correspondientes al período contable anterior al del último cierre. 1. Información general del proyecto.
2. Flujo de fondos proyectado.
2. Estados financieros al cierre de mes, con antigüedad no mayor de seis (6) meses 3. Estudio técnico.
previos a la fecha de la solicitud, certificados por el contador de la empresa y firmados 4. Estudio financiero que incluya la determinación del Valor Presente Neto, la Tasa
por el representante legal. En el caso de personas jurídicas que tengan menos tiempo Interna de Retorno, análisis de sensibilidad, entre otros aspectos.
de estar operando, se requerirán los estados financieros más recientes o el balance 5. Estudio de mercado.
general de inicio de operaciones, según corresponda. 6. Cronograma del proyecto.
3. Flujo de fondos proyectado para el período del financiamiento, firmado por funcionario El estudio de factibilidad a que se refiere este inciso deberá ser firmado por el representante
responsable de su elaboración y por el representante legal o mandatario, así legal de la persona jurídica o por la persona individual, según corresponda, que elaboró
como los supuestos utilizados para su elaboración y las variables que darán los dicho estudio. Asimismo, debe contener los supuestos utilizados para su elaboración que
resultados esperados, que permitan establecer la factibilidad del cumplimiento de sus permitan establecer la factibilidad del cumplimiento de sus obligaciones con la institución.
obligaciones con la institución.
Asimismo, la institución deberá obtener anualmente o cuando el activo crediticio sea objeto
Para el caso de deudores que sean entidades sujetas a la vigilancia e inspección de de refinanciación o reestructuración, un informe del grado de cumplimiento del estudio
la Superintendencia de Bancos, no será necesario requerir flujo de fondos proyectado de factibilidad, el cual deberá ser realizado por profesionales especializados y deberá ser
para los activos crediticios cuyo plazo original no exceda de un año. firmado por el representante legal de la persona jurídica o por la persona individual, según
corresponda, que elaboró dicho estudio, con información que permita sustentar el nivel de
Los estados financieros auditados, a que se refiere el numeral 1 de este inciso, deberán
avance respecto al nivel estimado en el referido estudio y su impacto en los flujos de fondos
obtenerse anualmente. A la fecha de cada valuación y cuando los activos crediticios sean
proyectados.
objeto de refinanciación o reestructuración, se deberán obtener los estados financieros, a
que se refiere el numeral 2 de este inciso, con firma del representante legal y del contador No será necesario requerir estados financieros ni flujo de fondos proyectado para conceder la
de la empresa y con antigüedad no mayor de seis (6) meses previos a la fecha de referencia primera prórroga a un activo crediticio, cuyo plazo original no exceda de un año y siempre que la
de la valuación o a la fecha de la solicitud, según sea el caso. El flujo de fondos proyectado, prórroga no sea mayor de tres (3) meses.
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Para el caso de líneas de crédito renovables anualmente para capital de trabajo, no será Cuando el solicitante labore en relación de dependencia, además de la información indicada en
necesario requerir estados financieros ni flujo de fondos proyectado para conceder la primera el párrafo anterior, deberá adjuntar certificación reciente de ingresos y de antigüedad laboral,
prórroga en cada año calendario, siempre que dicha prórroga no sea mayor de tres (3) meses. la cual deberá ser debidamente verificada. La información deberá ser actualizada cuando los
En caso de prórrogas posteriores en el mismo año calendario o que excedan del plazo indicado, activos crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuración.
las instituciones deberán obtener la información indicada en el presente artículo.
Artículo 24. Información financiera de solicitantes o deudores de créditos de consumo.
En el caso de las personas que figuren como fiadores, codeudores, garantes o avalistas, no será Las instituciones deberán obtener, respecto de los solicitantes o deudores de créditos de
obligatorio requerir flujo de fondos proyectado; asimismo, no será obligatorio requerirles estado consumo, estado patrimonial y estado de ingresos y egresos con antigüedad no mayor de cuatro
de ingresos y egresos cuando se trate de activos crediticios que sean objeto de refinanciación (4) meses a la fecha de la solicitud, cuando el crédito supere doscientos cincuenta mil quetzales
o reestructuración. (Q250,000.00) o el equivalente de treinta y dos mil quinientos dólares de los Estados Unidos
de América (US$32,500.00), si se trata de moneda extranjera. Para las solicitudes de menor
Artículo 22. Información financiera de otros solicitantes o deudores de créditos
cantidad a la indicada, las instituciones emitirán la política de requerimiento de información.
empresariales o productivos. Las instituciones deberán obtener, respecto de otros solicitantes
o deudores de créditos empresariales o productivos, la información y documentación siguiente: Cuando el solicitante labore en relación de dependencia deberá adjuntar certificación reciente de
ingresos y de antigüedad laboral, la cual deberá ser debidamente verificada y no será obligatorio
a) Personas jurídicas.
requerir el estado patrimonial y el estado de ingresos y egresos.
1. Estados financieros correspondientes a los dos últimos ejercicios contables anteriores
En este mismo tipo de financiamiento, cuando los activos crediticios sean objeto de refinanciación
a la fecha de la solicitud y los estados financieros al cierre de mes, con antigüedad no
o reestructuración hasta por los montos establecidos en el primer párrafo de este artículo, las
mayor de seis (6) meses previos a la fecha de la solicitud, incluyendo la integración
instituciones emitirán la política de requerimiento de información financiera.
de los principales rubros del balance, certificados por el contador de la empresa o
con certificación de Contador Público y Auditor y firmados por el representante legal. Artículo 25. Información financiera de operaciones autoliquidables (back to back). En el
En el caso de personas jurídicas que tengan menos tiempo de estar operando, se caso de activos crediticios garantizados totalmente con obligaciones financieras o certificados
requerirán los estados financieros más recientes o el balance general de inicio de de depósito a plazo, emitidos o constituidos en la institución que registre el activo crediticio, no
operaciones, según corresponda. será obligatorio el requerimiento de la información financiera a que se refiere este capítulo. Para
el efecto, deberá estar pactado por escrito que, en caso el deudor sea demandado o incurra
2. Flujo de fondos proyectado para el período del financiamiento, firmado por
en el incumplimiento de los pagos establecidos, sin más trámite, se podrá hacer efectiva la
funcionario responsable de su elaboración y por el representante legal o mandatario,
garantía. Si por cualquier motivo la garantía fuera sujeta de cualquier limitación que perjudique
así como los supuestos utilizados para su elaboración y las variables que darán los
los derechos del acreedor, la institución queda obligada a requerir la información financiera a que
resultados esperados que permitan establecer la factibilidad del cumplimiento de sus
se refiere este capítulo.
obligaciones con la institución.
CAPÍTULO III
Los estados financieros, a que se refiere el numeral 1 de este inciso, deberán obtenerse
INFORMACIÓN DE LAS GARANTÍAS
anualmente y cuando los activos crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuración
con antigüedad no mayor de seis (6) meses previos a la fecha de la solicitud. El flujo de
Y DOCUMENTACIÓN COMPLEMENTARIA
fondos proyectado, a que se refiere el numeral 2 de este inciso, deberá obtenerse cuando Artículo 26. Información relativa a las garantías reales. En el caso de activos crediticios con
los activos crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuración. garantías reales, las instituciones deberán mantener la documentación siguiente:
b) Comerciantes individuales obligados legalmente a llevar contabilidad. a) Certificación del Registro General de la Propiedad, del Registro de Garantías Mobiliarias o
del registro oficial correspondiente cuando se trate de garantías constituidas en el extranjero,
La misma información y documentación indicada en el inciso b) del artículo anterior. Los en la que conste la inscripción de dominio, así como los gravámenes y limitaciones que
estados financieros deberán obtenerse anualmente y cuando los activos crediticios sean pesan sobre las garantías.
objeto de refinanciación o reestructuración con antigüedad no mayor de seis (6) meses
previos a la fecha de la solicitud. El flujo de fondos proyectado deberá obtenerse cuando b) Copia simple de las pólizas de seguro vigentes con las condiciones y coberturas que se
los activos crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuración. hayan requerido, cuando proceda.

c) Personas individuales no comerciantes. c) Informe de inspección de las garantías cuando los activos crediticios sean objeto de
refinanciación o reestructuración.
La misma información y documentación indicada en el inciso c) del artículo anterior. El
estado patrimonial, el estado de ingresos y egresos y el flujo de fondos proyectado deberán d) Avalúos e informes recientes de actualización de avalúo.
obtenerse cuando los activos crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuración e) Para efecto de garantías mobiliarias, documento donde se evidencie el valor nominal, en
con no más de cuatro (4) meses de antigüedad respecto a la fecha de solicitud, firmado libros o de mercado, según corresponda, de los bienes dados en garantía.
por el solicitante o deudor.
Artículo 27. Documentación complementaria. Las instituciones deberán mantener la
d) Municipalidades. documentación complementaria siguiente:
La misma información y documentación indicada en el inciso d) del artículo anterior. Los a) Solicitud de refinanciación o reestructuración, firmada por el deudor o su representante
estados financieros deberán obtenerse anualmente y cuando los activos crediticios sean legal, según corresponda.
objeto de refinanciación o reestructuración con antigüedad no mayor de seis (6) meses
b) En el caso de personas jurídicas, copia simple del documento en el que se faculta al
previos a la fecha de la solicitud. El flujo de fondos proyectado deberá obtenerse anualmente
representante legal para formalizar cada refinanciación o reestructuración.
y cuando los activos crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuración.
c) Resolución de autorización de cada activo crediticio, refinanciación o reestructuración,
e) Otras instituciones del Estado.
emitida por el órgano competente de la institución. La resolución, en lo aplicable, deberá
La información y documentación financiera que permita establecer la capacidad de pago contener:
del solicitante o deudor, conforme a las políticas que emita la institución que otorgue el
1. El punto de acta correspondiente;
financiamiento.
2. Monto original y sus ampliaciones;
No será necesario requerir estados financieros ni flujo de fondos proyectado para conceder la 3. Saldo actual;
primera prórroga a un activo crediticio, cuyo plazo original no exceda de un año y siempre que la 4. Monto a ampliar o novar;
prórroga no sea mayor de tres (3) meses. 5. Fecha de concesión original;
6. Fecha de vencimiento;
Para el caso de líneas de crédito renovables anualmente para capital de trabajo, no será 7. Fecha del nuevo vencimiento;
necesario requerir estados financieros ni flujo de fondos proyectado para conceder la primera 8. Número ordinal de la prórroga;
prórroga en cada año calendario, siempre que dicha prórroga no sea mayor de tres (3) meses. 9. Garantías adicionales otorgadas, cuando corresponda;
En caso de prórrogas posteriores en el mismo año calendario o que excedan del plazo indicado, 10. Número de identificación de los activos crediticios que se cancelan, en el caso de
las instituciones deberán obtener la información indicada en el presente artículo. novaciones; y,
En el caso de las personas que figuren como fiadores, codeudores, garantes o avalistas, no 11. Otras condiciones que se pacten.
será obligatorio requerir flujo de fondos proyectado; asimismo, no será obligatorio requerirles d) Documento mediante el cual se formalizó cada activo crediticio, sus refinanciaciones o
estado de ingresos y egresos cuando los activos crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuraciones o, en su caso, la razón correspondiente.
reestructuración.
e) Comprobantes donde conste la entrega de fondos, amortizaciones a capital, pagos de
Respecto de los otros solicitantes o deudores de créditos empresariales o productivos por un intereses y cualquier otro pago efectuado. Estos documentos los conservará la institución
monto agregado en la institución igual o menor a un millón de quetzales (Q1,000,000.00), si fuera en forma digital o física.
en moneda nacional o en moneda nacional y extranjera, o igual o menor al equivalente a ciento
treinta mil dólares de los Estados Unidos de América (US$130,000.00), si se trata únicamente f) Correspondencia relacionada con el activo crediticio, incluyendo los requerimientos
de moneda extranjera, las instituciones deberán obtener la información financiera establecida administrativos de cobro.
en las políticas aprobadas por el Consejo. Esta información deberá ser actualizada cuando los g) En el caso de deudores mayores de créditos empresariales o productivos, informe de
activos crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuración. visitas al negocio del deudor conforme a la política emitida por la institución.
Artículo 23. Información financiera de solicitantes o deudores de créditos hipotecarios h) Para activos crediticios en proceso de cobro judicial:
para vivienda. Las instituciones deberán obtener, respecto de los solicitantes o deudores de
créditos hipotecarios para vivienda, estado patrimonial y estado de ingresos y egresos con 1. Constancia de entrega de documentación y/o expediente al abogado que tiene a su
antigüedad no mayor de cuatro (4) meses a la fecha de la solicitud. cargo el proceso de cobro judicial;
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2. Copia simple de la demanda presentada por el abogado ante los tribunales La información que permita establecer las razones que dieron origen a la refinanciación o
correspondientes, con su respectivo sello y firma de recepción; y, reestructuración deberá constar en el expediente respectivo.
3. Informe de un abogado que contenga las acciones realizadas y situación del proceso Artículo 34. Esperas o diferimientos de pagos. El otorgamiento de esperas o diferimientos
del activo crediticio, que permita evaluar su recuperabilidad. Dicho informe deberá ser de pagos en activos crediticios, en ningún caso interrumpirá el cómputo de la mora.
actualizado anualmente. Por otra parte, el mismo no será necesario cuando el activo
Artículo 35. Categorías de riesgo. La clasificación de activos crediticios deberá realizarse
crediticio tenga constituida reserva específica del 100%.
en alguna de las cinco categorías de riesgo siguientes, de menor a mayor riesgo:
TÍTULO IV
VALUACIÓN DE ACTIVOS CREDITICIOS 1. Categoría A. De riesgo normal.
2. Categoría B. De riesgo superior al normal.
CAPÍTULO I 3. Categoría C. Con expectativa de pérdidas.
ASPECTOS GENERALES DE LA VALUACIÓN 4. Categoría D. Con expectativa de pérdidas significativas.
Artículo 28. Cédulas hipotecarias. La valuación de activos crediticios a que se refiere 5. Categoría E. De riesgo de irrecuperabilidad.
este título será aplicable a las cédulas hipotecarias. CAPÍTULO II
Artículo 29. Periodicidad. Las instituciones deberán valuar todos sus activos crediticios
CLASIFICACIÓN DE ACTIVOS CREDITICIOS DE DEUDORES MAYORES DE
mensualmente por mora, con saldos referidos al cierre del mes y, en el caso de activos
CRÉDITOS EMPRESARIALES O PRODUCTIVOS
crediticios concedidos a deudores mayores de créditos empresariales o productivos, una Artículo 36. Criterios de clasificación. En el caso de deudores mayores de créditos
vez al año por capacidad de pago, de conformidad con lo establecido en este reglamento. empresariales o productivos, se aplicará el procedimiento siguiente:
Los resultados deberán ser informados a la Superintendencia de Bancos, en los formatos,
plazos y medios que ésta indique. 1. Por lo menos una vez al año, las instituciones clasificarán los activos crediticios de los
deudores indicados en el párrafo anterior utilizando el criterio de la capacidad de pago.
Artículo 30. Revisiones. La Superintendencia de Bancos podrá, en cualquier momento,
revisar los resultados de la valuación de activos crediticios. Para efectos de lo indicado en el párrafo anterior, la institución elaborará, por cada
deudor, un reporte que presente los resultados de la evaluación de los aspectos
Si como consecuencia de estas revisiones se determina que la clasificación de activos mencionados en el Anexo 3 de este reglamento. Para el caso de activos crediticios
crediticios y/o la constitución de reservas o provisiones específicas no se ajustan a las destinados a financiar proyectos nuevos elaborará, por cada proyecto, el reporte de la
presentes disposiciones, la Superintendencia de Bancos deberá ordenar la reclasificación capacidad de pago del proyecto, el cual deberá realizarse con base en el informe de
de los activos y la correspondiente constitución de reservas o provisiones. grado de cumplimiento del estudio de factibilidad.
Sin perjuicio de lo anterior, de conformidad con el tercer párrafo del artículo 53 de la Ley Los reportes indicados en el párrafo anterior, deberán estar adecuadamente
de Bancos y Grupos Financieros, cuando a juicio del Superintendente de Bancos existan documentados y firmados por quien los elabore y por el funcionario que los apruebe.
factores de riesgo que requieran la constitución de reservas o provisiones especiales Dichos reportes no serán obligatorios para aquellos activos crediticios que se
adicionales, éste deberá ordenar, en cada caso, la constitución de las mismas, con el fin encuentren clasificados en categoría de riesgo E y que tengan constituidas reservas o
de cubrir el riesgo en la medida necesaria. provisiones específicas del 100% registradas contablemente.
Artículo 31. Segmentos de los activos crediticios y cédulas hipotecarias. Para En enero de cada año, las instituciones deberán:
efectos de la valuación, las instituciones deberán segmentar los activos crediticios y las
cédulas hipotecarias de la forma siguiente: a) Organizar, a criterio de la institución, en un máximo de tres (3) grupos a sus
deudores mayores de créditos empresariales o productivos, con referencia al
a) Créditos empresariales; cierre contable del 31 de diciembre del año inmediato anterior, para valuar sus
activos crediticios con saldos referidos al 30 de junio, 30 de septiembre o 31 de
b) Créditos productivos;
diciembre; y,
c) Créditos hipotecarios para vivienda y cédulas hipotecarias; y,
b) Comunicar por escrito a la Superintendencia de Bancos un plan de valuación,
d) Créditos de consumo. firmado por el representante legal, que incluya la conformación de cada grupo y la
fecha de referencia, de las mencionadas en el inciso a), a la que los respectivos
Dichos activos crediticios y cédulas hipotecarias deberán valuarse conforme a los criterios
créditos serán valuados. Cualquier modificación al plan mencionado deberá ser
dispuestos en el presente reglamento, según corresponda a cada uno de los segmentos
informada a la Superintendencia de Bancos por lo menos con diez (10) días de
anteriores.
anticipación a la fecha de la valuación.
Artículo 32. Características de las reestructuraciones. Para fines de clasificación
No deberán transcurrir más de doce (12) meses entre valuaciones sucesivas de un
de activos crediticios, se consideran reestructuraciones aquellas modificaciones a los
mismo activo crediticio realizadas con base en estos criterios, exceptuando los casos a
términos y condiciones del contrato del activo crediticio que presentan al menos una de
que se refiere el siguiente párrafo.
las características siguientes:
Cuando en el transcurso de un año calendario se origine un nuevo deudor mayor de
a) Activos crediticios donde se ha cancelado menos del veinticinco por ciento (25%) del
créditos empresariales o productivos, sus activos crediticios deberán ser valuados
monto original y que presenta una o varias modificaciones tales como: se concede
utilizando estos criterios en alguna de las valuaciones del año calendario siguiente.
prórroga; se amplía el período de tiempo entre pagos consecutivos; se amplía el
monto; o, se modifica la garantía por otra con mayor Pérdida Dado el Incumplimiento Para las valuaciones efectuadas con los criterios indicados, se deberán utilizar estados
conforme lo indicado en el Anexo 1 de este reglamento. financieros auditados referidos al 31 de diciembre del año inmediato anterior, así como
los estados financieros al cierre de mes, según lo establecido en el artículo 21 del
b) Se trata de una segunda prórroga en un período de doce (12) meses o la institución
presente reglamento.
otorga tres o más prórrogas durante el plazo del crédito.
2. En aquellos meses en que la clasificación del activo crediticio se sustente en el criterio
c) No se incluyen abonos periódicos de capital e intereses desde la fecha de la
de capacidad de pago, las instituciones deberán también analizar la mora conforme
modificación o novación hasta la cancelación del correspondiente activo crediticio.
lo establecido en los artículos 38 y 39 de este reglamento  para activos crediticios
d) Se trata de una novación que proviene de activos crediticios que han sido prorrogados de créditos empresariales o productivos, respectivamente. En caso no coincida la
dos o más veces o donde se ha cancelado menos del veinticinco por ciento (25%) de clasificación determinada por capacidad de pago con la establecida por la mora, se
su monto original o proviene de activos crediticios con mora de más de sesenta (60) asignará la clasificación que corresponda a la de mayor riesgo.
días.
En las valuaciones en las que no corresponda aplicar el criterio indicado en el numeral 1
e) El deudor ha recibido financiamiento adicional de la propia institución para cubrir anterior, el criterio de clasificación será exclusivamente la mora, de conformidad con lo
mora de capital, intereses, comisiones u otros cargos de los activos crediticios. establecido en los artículos 38 y 39 de este reglamento. 
f) Cualquier otra modificación a las condiciones del crédito que se origine de dificultades En ningún caso la clasificación de los activos crediticios que se sustente solamente en el
en la capacidad de pago del deudor. criterio de mora mejorará la clasificación de un activo crediticio obtenida en la clasificación
efectuada de acuerdo con el criterio de capacidad de pago.
Se exceptúa de lo anterior a los activos crediticios destinados a financiar líneas de crédito
renovables anualmente para capital de trabajo, siempre que cada año se realice una Para efectos de valuación y clasificación, en el caso de codeudores, fiadores, avalistas
evaluación que permita establecer que el deudor no tiene problemas financieros y que no o garantes, no será obligatorio para la institución requerir la información financiera y la
se concedan más de dos prórrogas en el mismo año calendario. evaluación de ésta, salvo para reducir la provisión a constituir a un determinado activo
crediticio. Para ello, será necesario que la institución analice al codeudor, fiador, avalista o
Artículo 33. Clasificación de activos crediticios que sean objeto de refinanciación
garante y determine su categoría de clasificación conforme lo establecido en el artículo 37
o reestructuración. Cuando un activo crediticio sea refinanciado se le deberá asignar la
del presente reglamento. Si la categoría de clasificación determinada resulta ser de menor
categoría de riesgo que tenía antes de la refinanciación.
riesgo que la del deudor titular, podrá aplicarse al activo crediticio el porcentaje de reserva o
A los activos crediticios en categoría de riesgo A que sean reestructurados, se les deberá provisión correspondiente a dicha categoría. En todo caso, al activo crediticio no se le podrá
asignar la categoría de riesgo B. Los activos crediticios en las restantes categorías de riesgo constituir una reserva menor a la que le corresponda según su mora.
deberán mantener la categoría de riesgo previa a la reestructuración.
Artículo 37. Clasificación de activos crediticios conforme el criterio de capacidad de
Las instituciones podrán mejorar la clasificación de activos crediticios objeto de pago. Cuando se trate de deudores mayores empresariales o productivos, y los activos
reestructuración únicamente después de transcurridos doce (12) meses a partir de la fecha crediticios deban clasificarse atendiendo a lo indicado en el numeral 1 del artículo anterior,
de su más reciente reestructuración y conforme la valuación correspondiente. éstos se clasificarán de acuerdo con los criterios siguientes:
12 Guatemala, JUEVES 2 de junio 2022 DIARIO de CENTRO AMÉRICA NÚMERO 92

1. Categoría A en el estudio de factibilidad que podría afectar el pago oportuno de las obligaciones
contraídas de acuerdo con lo pactado. Asimismo, les es aplicable lo indicado en el
Se clasificará en esta categoría a los activos crediticios que presenten todas las
inciso d) de este numeral.
características siguientes:
a) El análisis de la información financiera revela que: 4. Categoría D

i. Tiene capacidad de generar flujos de fondos suficientes para atender el pago Se clasificará en esta categoría a los activos crediticios que, no obstante reúnan una o
oportuno de las obligaciones contraídas de acuerdo con lo pactado; y, más características de las categorías A, B o C, presenten una o más de las siguientes:
ii. Considerando la naturaleza del negocio, es adecuado el comportamiento de
a) Deterioro sustancial en la situación financiera del deudor que se refleja en,
la liquidez, el nivel de endeudamiento y la rentabilidad, tomando en cuenta
al menos, dos (2) de los aspectos siguientes: 1) el pasivo corriente excede el
los dos ejercicios contables anteriores a la fecha de valuación, o del tiempo
activo corriente; 2) pérdidas acumuladas y del ejercicio que excedan de un
que tenga de estar operando si es menor de dos (2) años.
treinta por ciento (30%) pero no mayor del sesenta por ciento (60%) del capital
b) Los pagos de capital, intereses, comisiones u otros cargos no provienen de pagado y reserva legal; 3) el endeudamiento es excesivo con relación al capital,
financiamiento adicional otorgado por la propia institución. considerando la naturaleza del negocio; 4) cuentas por cobrar e inventarios
significativamente superiores a lo que históricamente ha mostrado el deudor,
c) Se cuenta con información financiera auditada y actualizada de acuerdo con lo
considerando las razones de rotación correspondientes.
establecido en el numeral 1 del inciso a) del artículo 21 del presente reglamento.
Se exceptúan de la presentación del dictamen sobre los estados financieros b) Información financiera no actualizada.
auditados con base en la NIA 700 aquellos solicitantes o deudores que presenten
por primera vez el endeudamiento total agregado a nivel de las instituciones objeto c) El deudor ha recibido financiamiento adicional de la propia institución para cubrir
de este reglamento indicado en el segundo párrafo del numeral 1 del inciso a) mora de más de ciento ochenta hasta trescientos sesenta días en el pago de las
del referido artículo 21, por lo que, en su primera valuación les será aplicable lo cuotas de capital, intereses, comisiones u otros cargos del activo crediticio.
establecido en el primer párrafo del numeral 1 inciso a) del artículo citado. En el caso de activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos, se
d) El análisis del sector económico o del mercado en el que se desenvuelve clasificarán en esta categoría cuando la evaluación de las premisas del proyecto y de
principalmente el deudor, tomando en cuenta la información oficial disponible, los flujos de fondos proyectados contenido en el reporte de la capacidad de pago del
de fuentes calificadas o de asociaciones gremiales u otras fuentes a criterio de proyecto, dé como resultado una estimación de generación de flujos insuficientes con
la institución, muestra que no existen factores importantes que pueden afectar relación a lo establecido en el estudio de factibilidad que afectará el pago oportuno de
negativamente la capacidad del deudor para cumplir con el pago de todas sus las obligaciones contraídas de acuerdo con lo pactado. Asimismo, les es aplicable lo
obligaciones en el corto y mediano plazo. indicado en el inciso c) de este numeral.

e) La institución no tiene conocimiento de otros factores que evidencien un cambio 5. Categoría E

desfavorable en la capacidad del deudor de generar suficientes flujos de fondos ni
Se clasificará en esta categoría a los activos crediticios que, no obstante reúnan
en su situación de liquidez, endeudamiento y rentabilidad.
características de las demás categorías, presenten una o más de las siguientes:
En el caso de activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos, se clasificarán
en esta categoría cuando la evaluación de las premisas del proyecto y de los flujos de a) El análisis de la información financiera revela que no tiene capacidad para cubrir
fondos proyectados contenido en el reporte de la capacidad de pago del proyecto, dé sus costos de operación ni sus costos financieros.
como resultado una estimación de generación de flujos con relación a lo establecido b) No existe información financiera que permita evaluar la capacidad de pago del
en el estudio de factibilidad que permita atender el pago oportuno de las obligaciones deudor o la información existente no es confiable.
contraídas de acuerdo con lo pactado. Asimismo, les es aplicable lo indicado en los
incisos b), d) y e) de este numeral. c) Existe opinión desfavorable o denegación de opinión de los auditores externos
respecto de la situación financiera presentada en los estados financieros del
2. Categoría B deudor.
Se clasificará en esta categoría a los activos crediticios que reúnan las características
d) A juicio de la institución, la empresa no está en condiciones de continuar con la
descritas en los incisos a) y b) de la categoría A y además una o más de las siguientes:
actividad económica a la que se dedica.
a) La información financiera no cumple con lo establecido en el numeral 1 inciso
e) El deudor ha recibido financiamiento adicional de la propia institución para cubrir
a) del artículo 21 o no es auditada, pero tiene estados financieros, notas a los
mora de más de trescientos sesenta días en el pago de las cuotas de capital,
estados financieros, políticas contables aplicadas, integraciones de las principales
intereses, comisiones u otros cargos del activo crediticio.
cuentas del balance y, si las hubiere, otras revelaciones contables, firmadas por el
contador y el representante legal. f) El deudor ha perdido más del sesenta por ciento (60%) del capital pagado y
b) A juicio de la institución y tomando en cuenta la información oficial disponible, reserva legal.
de fuentes calificadas o de asociaciones gremiales u otras fuentes a criterio g) Se ha iniciado un proceso de ejecución colectiva en contra del deudor.
de la institución, el sector económico o el mercado en que se desenvuelve
principalmente el deudor presenta problemas que ocasionarán un deterioro de su h) Falta de título ejecutivo para exigir el cumplimiento de la obligación crediticia.
situación financiera.
i) Que la institución haya iniciado proceso judicial al deudor, relativo a cualquiera de
c) La institución tiene conocimiento de otros factores que inciden negativamente en las obligaciones de éste.
la capacidad de generar flujos de fondos o en las razones financieras del deudor.
En el caso de activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos, se
En el caso de activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos, se clasificarán clasificarán en esta categoría cuando la evaluación de las premisas del proyecto y de
en esta categoría cuando la evaluación de las premisas del proyecto y de los flujos de los flujos de fondos proyectados contenido en el reporte de la capacidad de pago del
fondos proyectados contenido en el reporte de la capacidad de pago del proyecto, dé proyecto, evidencie que éste no puede generar flujos que le permitan cumplir con las
como resultado una estimación de generación de flujos con relación a lo establecido obligaciones contractuales por lo tanto el proyecto ya no es factible. Asimismo, les es
en el estudio de factibilidad que permita atender el pago oportuno de las obligaciones aplicable lo indicado en los incisos d), e), g), h) e i) de este numeral.
contraídas de acuerdo con lo pactado. Asimismo, les es aplicable lo indicado en los
incisos b) y c) de este numeral. CAPÍTULO III
CLASIFICACIÓN MENSUAL DE ACTIVOS CREDITICIOS
3. Categoría C
Artículo 38. Clasificación de créditos empresariales. Para fines del análisis de la mora
Se clasificará en esta categoría a los activos crediticios de los que se disponga de
dentro de la clasificación mensual de los créditos empresariales concedidos a deudores
información financiera actualizada que, no obstante reúnan una o más características
mayores, así como para la clasificación mensual basada en la mora de los otros créditos
de las categorías A o B, presenten una o más de las siguientes:
empresariales, se considerarán los plazos siguientes:  
a) La información financiera está actualizada, pero incompleta, en virtud que no
cuenta con toda la información a que se refiere el inciso a) de la categoría B. Categoría de riesgo Situación de pago
del activo crediticio del activo crediticio
b) El análisis de la información financiera revela que sus flujos de fondos no son A al día o hasta 30 días de mora
suficientes para cumplir con las obligaciones contraídas de acuerdo con lo B más de 30 hasta 90 días de mora
pactado. C más de 90 hasta 180 días de mora
D más de 180 hasta 360 días de mora
c) El deudor presenta deficiencias en su situación financiera en materia de liquidez,
E más de 360 días de mora
endeudamiento y rentabilidad.
Los plazos indicados anteriormente se expresan en días calendario.
d) El deudor ha recibido financiamiento adicional de la propia institución para cubrir
mora de más de noventa hasta ciento ochenta días en el pago de las cuotas de En el caso de créditos empresariales otorgados bajo las políticas aprobadas por el Consejo
capital, intereses, comisiones u otros cargos del activo crediticio. de la institución a que se refieren los artículos 18 y 22 de este reglamento, el criterio para la
clasificación de los activos crediticios será la mora, considerando los plazos aplicables a los
En el caso de activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos, se clasificarán deudores de créditos productivos, establecidos en el artículo 39 de este reglamento.
en esta categoría cuando la evaluación de las premisas del proyecto y de los flujos de
fondos proyectados contenido en el reporte de la capacidad de pago del proyecto, dé Artículo 39. Clasificación de créditos productivos. Para fines del análisis de la mora dentro
como resultado una estimación de generación de flujos con relación a lo establecido de la clasificación mensual de los créditos productivos concedidos a deudores mayores, así
NÚMERO 92 DIARIO de CENTRO AMÉRICA Guatemala, JUEVES 2 de junio 2022 13

como para la clasificación mensual basada en la mora de los otros créditos productivos, se requerir al fiduciario la venta del bien o los bienes, por incumplimiento del
considerarán los plazos siguientes:   contrato de crédito;

Categoría de riesgo Situación de pago d) Contar con avalúo aceptable o con informe aceptable de actualización de
del activo crediticio del activo crediticio avalúo;
A al día o hasta 30 días de mora
B más de 30 hasta 60 días de mora e) Que el plazo del fideicomiso sea mayor al plazo del crédito o créditos que está
C más de 60 hasta 120 días de mora garantizando; y,
D más de 120 hasta 180 días de mora
f) El saldo del activo crediticio en relación con el valor del bien inmueble aportado
E más de 180 días de mora
al fideicomiso sea igual o menor al 80%.
Los plazos indicados anteriormente se expresan en días calendario.
3. Las prendas agrarias, ganaderas o industriales y otras garantías mobiliarias
Artículo 40. Clasificación de créditos hipotecarios para vivienda y de cédulas hipotecarias. contempladas en ley, siempre que sean plenamente identificables y estén
En el caso de créditos hipotecarios para vivienda y de cédulas hipotecarias, el criterio para la debidamente inscritas en el Registro General de la Propiedad, en el Registro de
clasificación de los activos crediticios y de las cédulas hipotecarias será la mora, considerando Garantías Mobiliarias o en el registro oficial correspondiente cuando se trate de
los plazos siguientes: garantías constituidas en el extranjero, así como vehículos automotores cuya
prenda se encuentre registrada a favor de la institución, conforme avalúo o
Categoría de riesgo Situación de pago estimación razonada de su valor y el saldo del activo crediticio cubierto por esta
del activo crediticio del activo crediticio
garantía sea igual o menor al 70%.
A al día o hasta 30 días de mora
B más de 30 hasta 90 días de mora 4. Los fideicomisos, cuyo patrimonio fideicometido esté constituido por bienes
C más de 90 hasta 180 días de mora muebles de los indicados en el numeral anterior, siempre que cumplan con los
D más de 180 hasta 360 días de mora requisitos establecidos en el numeral 2 de este artículo.
E más de 360 días de mora
5. Bonos de prenda garantizados con certificados de depósito emitidos por almacenes
Los plazos indicados anteriormente se expresan en días calendario.
generales de depósito debidamente autorizados.
Artículo 41. Clasificación de créditos de consumo. En el caso de créditos de consumo,
6. Títulos representativos de obligaciones emitidas o garantizadas por el Estado de
el criterio para la clasificación de los activos crediticios será la mora, considerando los plazos
Guatemala o por el Banco de Guatemala.
siguientes:
7. Títulos representativos de obligaciones financieras y certificados de depósito a
Categoría de riesgo Situación de pago
plazo, tanto materializados como representados por anotaciones en cuenta,
del activo crediticio del activo crediticio
A al día o hasta 30 días de mora
emitidos por bancos, sociedades financieras, entidades de microfinanzas o
B más de 30 hasta 60 días de mora entidades fuera de plaza, sujetos a la vigilancia e inspección de la Superintendencia
C más de 60 hasta 120 días de mora de Bancos. En todo caso, los valores deberán estar vigentes y en custodia en la
D más de 120 hasta 180 días de mora institución que otorga el activo crediticio, en una bolsa de valores o en una entidad
E más de 180 días de mora que le preste a ésta los servicios de custodia. En el caso de anotaciones en cuenta,
se deberá contar con la constancia de la debida anotación de la prenda.
Los plazos indicados anteriormente se expresan en días calendario.
8. Cartas de crédito stand-by, garantías, fianzas o avales emitidos u otorgados por
CAPÍTULO IV
entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos,
RESERVAS O PROVISIONES ESPECÍFICAS
siempre que su vencimiento sea en fecha posterior a la del activo crediticio
Y DINÁMICAS
garantizado, ejecutables a simple requerimiento de la institución en caso de que el
Artículo 42. Alineación. Previo al cálculo de las Pérdidas Esperadas, las instituciones deudor no pague en la fecha convenida, y que no sean emitidas por instituciones
mensualmente deberán efectuar la alineación de activos crediticios hacia una categoría que formen parte del grupo financiero al que pertenece la institución que otorgó el
de mayor riesgo de la manera siguiente: activo crediticio.

a) Para créditos empresariales a nivel de segmento, sin importar el subsegmento al que 9. Cédulas hipotecarias garantizadas por el Instituto de Fomento de Hipotecas
pertenezca el activo crediticio, conforme a los segmentos indicados en el Anexo 1 de Aseguradas o por una aseguradora autorizada para operar en Guatemala, siempre
este reglamento. que su vencimiento sea en fecha posterior a la del activo crediticio garantizado.

b) Para créditos productivos, hipotecarios para vivienda y de consumo, así como para 10. Títulos valores, incluyendo acciones, emitidos por otras entidades privadas,
cédulas hipotecarias a nivel de subsegmento, conforme a los subsegmentos que les siempre que cuenten con una calificación de riesgo otorgada por una empresa
correspondan según el Anexo 1 de este reglamento. calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional y que dicha calificación
se encuentre dentro del grado de inversión. Asimismo, acciones emitidas por
c) En el caso de activos crediticios concedidos a un deudor mayor de créditos empresas constituidas en Guatemala, cuya capacidad de pago y situación
empresariales o productivos, la alineación se realizará siempre y cuando los activos financiera sea debidamente analizada por la institución con los mismos criterios
crediticios de mayor riesgo representen, a la fecha de referencia de la valuación, al aplicables a deudores mayores de conformidad con este reglamento y que dichas
menos el diez por ciento (10%) de su deuda a nivel de las instituciones objeto de este empresas no formen parte del grupo financiero al que pertenece la institución que
reglamento. otorgó el financiamiento. En todo caso, los valores deberán estar vigentes y en
La alineación se realizará con base en aquellos activos crediticios que han mostrado una custodia en la institución que otorga el activo crediticio, en una bolsa de valores o
categoría de mayor riesgo durante al menos dos (2) meses consecutivos anteriores a la en una entidad que le preste a ésta los servicios de custodia.
fecha de valuación a nivel de las instituciones objeto de este reglamento. 11. Títulos representativos de deuda soberana de países fuera de la región
La alineación se realizará determinando la categoría de mayor riesgo para cada uno de los centroamericana, siempre que cuenten con una calificación de riesgo otorgada
meses considerados en el párrafo anterior y en caso dichas categorías sean distintas entre por una empresa calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional y que
ellas en los referidos meses, se tomará la que represente el menor riesgo. dicha calificación se encuentre dentro del grado de inversión.

Artículo 43. Cálculo de Pérdidas Esperadas. Las instituciones deben calcular 12. Títulos representativos de deuda soberana de países de la región centroamericana,
las Pérdidas Esperadas mediante la multiplicación de los componentes siguientes: siempre que cuenten con una calificación de riesgo de BB- o superior según la
Probabilidad de Incumplimiento, Pérdida Dado el Incumplimiento y Exposición al Momento escala de calificaciones asignadas por Standard & Poor´s. Cuando el título no
del Incumplimiento, conforme lo establecido en el Anexo 1 de este reglamento. cuente con calificación de dicha calificadora serán aceptables las calificaciones
equivalentes otorgadas por otras empresas calificadoras de riesgo de reconocido
Artículo 44. Garantías. Para efectos del cálculo de las Pérdidas Esperadas las prestigio internacional.
instituciones deberán aplicar los porcentajes de Pérdida Dado el Incumplimiento
establecidos en el Anexo 1 de este reglamento, siempre que las garantías que respaldan 13. Cartas de crédito stand-by, garantías o avales emitidos u otorgados por bancos
los activos crediticios cumplan las condiciones siguientes: de países fuera de la región centroamericana, que cuenten con una calificación
de riesgo otorgada por una empresa calificadora de riesgo de reconocido prestigio
1. Las hipotecas sobre terrenos y/o edificaciones, conforme avalúo aceptable, cuando internacional, siempre que tengan grado de inversión. Éstas se aceptarán siempre
la hipoteca ocupe el primer lugar. También podrán aceptarse cuando ocupen el que su vencimiento sea posterior al del activo crediticio, sean irrevocables y
segundo u otros lugares, siempre que las precedentes estén registradas a favor de liquidables a simple requerimiento de la institución.
la institución o de cualquiera de las empresas de su grupo financiero y el saldo del
activo crediticio cubierto por esta garantía sea igual o menor al 80%. 14. Cartas de crédito stand-by, garantías o avales emitidos u otorgados por bancos
de la región centroamericana que cuenten con una calificación de riesgo otorgada
2. Los fideicomisos, cuyo patrimonio fideicometido esté constituido por bienes por una empresa calificadora de riesgo de reconocido prestigio en Centroamérica,
inmuebles, siempre que cumplan con lo siguiente: y que, según la escala de calificación, denote una alta capacidad de pago o
cumplimiento de sus obligaciones en los plazos previstos. Éstas se aceptarán
a) El contrato de fideicomiso debe estar legalmente formalizado y los bienes
siempre que su vencimiento sea posterior al del activo crediticio, sean irrevocables
fideicometidos inscritos en el registro correspondiente;
y liquidables a simple requerimiento de la institución.
b) El contrato debe especificar el o los créditos que garantiza;
15. Fondos de garantía de fideicomisos constituidos por el Estado de Guatemala, que
c) El contrato de fideicomiso debe establecer el derecho de la institución, de cuenten con opinión favorable de la Superintendencia de Bancos, para los efectos
14 Guatemala, JUEVES 2 de junio 2022 DIARIO de CENTRO AMÉRICA NÚMERO 92

de lo dispuesto en este numeral, cuyo patrimonio fideicometido esté constituido para éstas conforme lo establecido en el artículo 45 de este reglamento y las reservas o
exclusivamente por dinero en efectivo; y sus recursos se inviertan únicamente en provisiones registradas contablemente.
títulos valores emitidos o garantizados por el Estado de Guatemala o entidades
En caso exista remanente de reservas o provisiones genéricas, éste será registrado
supervisadas por la Superintendencia de Bancos, siempre que dichas entidades
contablemente como reservas o provisiones dinámicas.
no se encuentren sometidas a un plan de regularización patrimonial en los términos
que indica la Ley de Bancos y Grupos Financieros. Artículo 52. Registro de las reservas o provisiones específicas. Al momento de la
vigencia de este reglamento, las instituciones deberán calcular las reservas o provisiones
16. Montos recibidos en efectivo provenientes de fondos de garantía de fideicomisos,
específicas conforme lo establecido en el artículo 45 de este reglamento. En caso el
cuyo destino final sea la liquidación de un activo crediticio.
referido cálculo sea mayor que la suma del saldo de las reservas o provisiones registradas
17. Garantías adicionales otorgadas mediante contratos suscritos con instituciones contablemente con el saldo de las reservas o provisiones genéricas, las instituciones
financieras de desarrollo constituidas en el extranjero que tengan una calificación deberán registrar trimestralmente, como mínimo, los porcentajes indicados de la diferencia
de riesgo de A- o superior o que estén directamente vinculadas con la calificación de determinada, con la gradualidad siguiente:
riesgo soberano de un país siempre que ésta sea AA- o superior, en ambos casos
a) A marzo de 2023: 7.5%;
según la escala de calificaciones asignadas por Standard & Poor´s, o calificaciones
equivalentes otorgadas por otras empresas calificadoras de riesgo de reconocido b) A junio de 2023: 15%;
prestigio internacional, que incluyan de manera individual a los activos crediticios
c) A septiembre de 2023: 22.5%;
objeto del contrato y que cubran al menos el 50% de los saldos de dichos activos
crediticios. Los contratos deberán ser aprobados por el Consejo. d) A diciembre de 2023: 30%;
Para el caso de hipotecas, prendas y otras garantías mobiliarias, se aceptará el valor e) A marzo de 2024: 37.5%;
del avalúo o informe aceptable de actualización de avalúo, excepto cuando existan
f) A junio de 2024: 45%;
factores que evidencien pérdida del valor del bien, en cuyo caso deberá efectuarse un
nuevo avalúo. No se requerirá avalúo aceptable ni informe aceptable de actualización g) A septiembre de 2024: 52.5%;
de avalúo para aquellos créditos hipotecarios para vivienda clasificados en categoría de
h) A diciembre de 2024: 60%;
riesgo A que presenten un saldo igual o menor a cincuenta mil quetzales (Q50,000.00).
i) A marzo de 2025: 67.5%;
Todas las garantías deberán estar legalmente constituidas y perfeccionadas a favor de
la institución que hubiere otorgado el activo crediticio y, cuando corresponda, deberán j) A junio de 2025: 75%;
contar con pólizas de seguro vigentes, endosadas a favor de la institución y que incluyan
k) A septiembre de 2025: 82.5%;
las demás condiciones y coberturas que se hayan requerido.
l) A diciembre de 2025: 90%; y,
En el caso de garantías que no cumplan con las condiciones establecidas en este artículo
y de otras garantías, se aplicará la Pérdida Dado el Incumplimiento correspondiente m) A partir de enero de 2026: 100%.
a activos crediticios con garantía fiduciaria conforme lo establece el Anexo 1 a este
Artículo 53. Constitución de las reservas o provisiones dinámicas. Las instituciones
reglamento.
deberán contar como mínimo con los porcentajes indicados de las reservas o provisiones
Artículo 45. Reservas o provisiones específicas. Las instituciones deberán constituir dinámicas determinadas conforme lo establecido en el artículo 48 de este reglamento al
reservas o provisiones específicas para cubrir las Pérdidas Esperadas conforme lo momento de su vigencia, con la gradualidad siguiente:
establecido en el artículo 43 de este reglamento.
a) A marzo de 2023: 7.5%;
Las instituciones, según su criterio, aumentarán las reservas o provisiones específicas
b) A junio de 2023: 15%;
constituidas, sin importar la clasificación del activo crediticio, si existen factores de
riesgo adicionales. c) A septiembre de 2023: 22.5%;
Artículo 46. Registro contable de reservas o provisiones específicas. Los d) A diciembre de 2023: 30%;
resultados de la valuación y sus reservas o provisiones específicas respectivas deberán
e) A marzo de 2024: 37.5%;
quedar registrados contablemente a más tardar el último día del mes siguiente al que
corresponda la valuación. f) A junio de 2024: 45%;
Artículo 47. Evolución de las clasificaciones. Cuando dentro del período de valuación g) A septiembre de 2024: 52.5%;
se conozca la evolución favorable o desfavorable en la calidad de alguno de los activos
h) A diciembre de 2024: 60%;
crediticios de los deudores mayores de créditos empresariales o productivos, valuados
conforme el criterio de capacidad de pago establecido en este reglamento, la institución i) A marzo de 2025: 67.5%;
podrá modificar la clasificación del activo crediticio, trasladándolo a la categoría que
j) A junio de 2025: 75%;
corresponda, debiendo realizar el ajuste en las reservas o provisiones específicas e
informar a la Superintendencia de Bancos dentro de los primeros diez (10) días del mes k) A septiembre de 2025: 82.5%;
siguiente a aquel en el que se hayan efectuado los ajustes.
l) A diciembre de 2025: 90%; y,
Lo dispuesto en el párrafo anterior no es aplicable a los activos crediticios que hayan
m) A partir de enero de 2026: 100%.
sido expresamente reclasificados por la Superintendencia de Bancos, por lo que para
modificar su clasificación hacia una categoría de menor riesgo y rebajar su respectiva Artículo 54. Primera valuación. La primera valuación por mora a partir de la vigencia de
constitución de reserva o provisión se requerirá autorización previa del órgano supervisor, este reglamento será la que se realice con cifras al 31 de enero de 2023.
quien deberá resolver dentro del plazo que establece el inciso i) del artículo 9 de la Ley
La primera valuación por capacidad de pago a partir de la vigencia de este reglamento
de Supervisión Financiera.
será la que se realice con cifras al 30 de junio de 2023.
Artículo 48. Reservas o provisiones dinámicas. Las instituciones deberán constituir
Las instituciones no podrán reducir las reservas o provisiones registradas contablemente
mensualmente, con saldos referidos al cierre del mes, reservas o provisiones dinámicas
al 31 de diciembre de 2022, desde la vigencia de este reglamento hasta la fecha de
para los activos crediticios clasificados en la categoría de riesgo A, conforme a lo
registro contable de las reservas o provisiones específicas o dinámicas que se realice con
establecido en el Anexo 2 de este reglamento.
base en este reglamento.
Artículo 49. Utilización de reservas o provisiones dinámicas. En casos excepcionales,
Artículo 55. Primera alineación. La primera alineación a partir de la vigencia de este
cuando sea necesario para salvaguardar la estabilidad del sistema financiero, o bien
reglamento será la correspondiente a la valuación que se realice con cifras al 31 de marzo
cubrir el incremento de riesgo ocasionado por un evento adverso, la Junta Monetaria,
de 2023.
a propuesta de la Superintendencia de Bancos, podrá autorizar a una o varias de las
instituciones a utilizar una parte o la totalidad del saldo de las reservas o provisiones Artículo 56. Estados financieros auditados con base en NIA 700. La información
dinámicas acumuladas para constituir reservas o provisiones específicas. financiera indicada en el segundo párrafo del numeral 1 del inciso a) del artículo 21 de
Dichas reservas o provisiones dinámicas utilizadas deberán ser restituidas en un plazo este reglamento, será obligatoria a partir de junio de 2024.
máximo de tres (3) años de forma gradual, conforme lo establecido en la resolución de Para las valuaciones que se efectúen en 2023, se exceptúa de la presentación del
Junta Monetaria que autorizó su utilización. dictamen sobre los estados financieros auditados con base en la NIA 700.
Artículo 50. Registro contable de las reservas o provisiones dinámicas. Los Artículo 57. Avalúo aceptable e informe aceptable de actualización de avalúo. Los
resultados del cálculo de las reservas o provisiones dinámicas deberán quedar registrados avalúos aceptables e informes aceptables de actualización de avalúo para activos crediticios
contablemente a más tardar el último día del mes siguiente al que corresponda dicho clasificados en categoría de riesgo A al momento de la vigencia de este reglamento, serán
cálculo. requeridos a partir de la valuación con cifras referidas al 31 de diciembre de 2023.
TÍTULO V Artículo 58. Activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos. Para los
DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos que hayan sido concedidos
CAPÍTULO ÚNICO previo a la vigencia de este reglamento, será requerida la información financiera indicada
en el inciso f) del artículo 21 a partir del 30 de junio de 2023.
Artículo 51. Utilización de las reservas o provisiones genéricas. Al momento de la
vigencia de este reglamento, las reservas o provisiones genéricas serán reasignadas Artículo 59. Aprobación y envío del manual de administración del riesgo de
a reservas o provisiones específicas hasta por la diferencia entre el monto calculado crédito. El manual de administración del riesgo de crédito, a que se refiere el artículo 8 de
NÚMERO 92 DIARIO de CENTRO AMÉRICA Guatemala, JUEVES 2 de junio 2022 15

este reglamento, deberá ser aprobado por el Consejo a más tardar el 31 de enero de 2023 1.1.1.7. Subsegmento de servicios y otros
y ser enviado a la Superintendencia de Bancos dentro de los diez (10) días siguientes a
su aprobación. Categoría de riesgo Probabilidad de
del activo crediticio Incumplimiento (%)
Artículo 60. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento serán A 4.0
resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos. B 11.0
C 17.6
ANEXO 1 D 47.6
E 100.0
CÁLCULO DE PÉRDIDAS ESPERADAS
1.1.2. Probabilidad de Incumplimiento para el segmento de créditos productivos
1. Pérdidas Esperadas
1.1.2.1. Subsegmento de comercio
Las instituciones deben calcular las Pérdidas Esperadas de la manera siguiente:
Categoría de riesgo Probabilidad de
PE = (PI)x(PDI)x(EMI)
del activo crediticio Incumplimiento (%)
Donde: A 5.7
B 11.0
PE = Pérdidas Esperadas C 18.7
PI = Probabilidad de Incumplimiento D 54.0
PDI = Pérdida Dado el Incumplimiento E 100.0
EMI = Exposición al Momento del Incumplimiento
1.1.2.2. Subsegmento de servicios y otros
1.1. Probabilidad de Incumplimiento, PI
Categoría de riesgo Probabilidad de
Las instituciones utilizarán, según la categoría de riesgo del activo crediticio, la del activo crediticio Incumplimiento (%)
Probabilidad de Incumplimiento establecida en las tablas siguientes: A 6.8
B 11.5
1.1.1. Probabilidad de Incumplimiento para el segmento de créditos empresariales C 16.7
D 40.2
1.1.1.1. Subsegmento de comercio E 100.0

Categoría de riesgo Probabilidad de 1.1.3. Probabilidad de Incumplimiento para el segmento de créditos hipotecarios para
del activo crediticio Incumplimiento (%)
vivienda y de cédulas hipotecarias
A 2.6
B 8.0 1.1.3.1. Subsegmento créditos hipotecarios para vivienda
C 11.7
D 29.8 Categoría de riesgo Probabilidad de
E 100.0 del activo crediticio Incumplimiento (%)
A 4.3
B 6.7
1.1.1.2. Subsegmento de industrias manufactureras
C 8.5
D 17.3
Categoría de riesgo Probabilidad de E 100.0
del activo crediticio Incumplimiento (%)
A 1.8
1.1.3.2. Subsegmento de cédulas hipotecarias
B 5.3
C 7.8 Categoría de riesgo Probabilidad de
D 21.2 del activo crediticio Incumplimiento (%)
E 100.0 A 7.0
B 9.8
1.1.1.3. Subsegmento de actividades inmobiliarias y construcción C 24.6
D 61.0
Categoría de riesgo Probabilidad de E 100.0
del activo crediticio Incumplimiento (%)
A 4.3 1.1.4. Probabilidad de Incumplimiento para el segmento de créditos de consumo
B 11.0
C 16.0 1.1.4.1. Subsegmento de tarjeta de crédito
D 39.4
Categoría de riesgo Probabilidad de
E 100.0
del activo crediticio Incumplimiento (%)
A 5.0
1.1.1.4. Subsegmento de suministro de electricidad, gas y agua B 16.5
C 31.0
Categoría de riesgo Probabilidad de D 68.0
del activo crediticio Incumplimiento (%) E 100.0
A 1.4
B 4.2 1.1.4.2. Subsegmento de vehículos
C 6.0
D 20.0 Categoría de riesgo Probabilidad de
E 100.0 del activo crediticio Incumplimiento (%)
A 4.0
B 8.2
1.1.1.5. Subsegmento de establecimientos financieros
C 12.8
D 41.4
Categoría de riesgo Probabilidad de E 100.0
del activo crediticio Incumplimiento (%)
A 2.6
B 7.0
1.1.4.3. Subsegmento de préstamos personales
C 10.2
Categoría de riesgo Probabilidad de
D 25.5
del activo crediticio Incumplimiento (%)
E 100.0
A 3.6
B 8.6
1.1.1.6. Subsegmento de agricultura, ganadería, silvicultura y pesca C 15.6
D 32.5
Categoría de riesgo Probabilidad de E 100.0
del activo crediticio Incumplimiento (%)
A 4.7 Para los otros activos crediticios incluidos en Cuentas por Cobrar y Contingencias
B 9.6 y Compromisos, se deberá considerar para personas jurídicas la Probabilidad de
C 14.6 Incumplimiento en función del tipo de segmento y subsegmento al que pertenezca
D 35.7 el activo crediticio y para personas individuales la Probabilidad de Incumplimiento
E 100.0 del subsegmento de préstamos personales.
16 Guatemala, JUEVES 2 de junio 2022 DIARIO de CENTRO AMÉRICA NÚMERO 92

1.2. Pérdida Dado el Incumplimiento, PDI 2. Parámetros α y β.

Para efecto de la Pérdida Dado el Incumplimiento, las instituciones utilizarán la tabla Las instituciones utilizarán, según el segmento al que corresponde el activo crediticio, los
siguiente: parámetros α y β siguientes:
Porcentajes a aplicar por Pérdida Dado el Incumplimiento Segmento al que corresponde Parámetro α Parámetro β
el activo crediticio (%) (%)
De 0 a 90 De 91 a 180 De 181 a 360 De 361 a 540 De 541 a 720 De 721 a 1080 De 1081 a 1440 De 1441 días de Créditos empresariales 2.6 0.8
GARANTÍA
días de mora días de mora días de mora días de mora días de mora días de mora días de mora mora en adelante
Créditos productivos 3.6 2.1
Operaciones autoliquidables (back to back). 0% Créditos hipotecarios para vivienda y cédulas 2.4 0.5
hipotecarias
Títulos representativos de obligaciones emitidas o Créditos de consumo 3.0 1.7
garantizadas por el Estado de Guatemala o por el Banco de 0%
Guatemala. 3. Mecanismo de acumulación.
Cédulas hipotecarias garantizadas por el Instituto de
Fomento de Hipotecas Aseguradas o por una aseguradora 10% 20% 30% 60% 100% El resultado del cálculo de la reserva o provisión dinámica se deberá restar del cálculo de
autorizada para operar en Guatemala. la reserva o provisión dinámica del mes anterior y se procederá de la manera siguiente:
Fondos de garantía de fideicomisos constituidos por el
10% 100% a) Cuando el resultado sea positivo se incrementará el monto de las reservas o
Estado de Guatemala, considerando la parte garantizada.
provisiones dinámicas.
Montos recibidos en efectivo provenientes de fondos de
garantía de fideicomisos, cuyo destino final sea la liquidación
10% 100%
b) Cuando el resultado sea negativo, el monto de las reservas o provisiones dinámicas
de un activo crediticio, considerando la parte garantizada.
permanecerá igual que el mes anterior.
Garantías adicionales otorgadas mediante contratos suscritos
con instituciones financieras de desarrollo constituidas en el ANEXO 3
extranjero, considerando la parte garantizada. 20% 100%
ASPECTOS MÍNIMOS DEL REPORTE DE CAPACIDAD DE PAGO PARA
Garantías hipotecarias para vivienda. 15% 35% 60% 100% SOLICITANTES O DEUDORES MAYORES DE CRÉDITOS
Garantía de bienes inmuebles. 15% 50% 75% 100% EMPRESARIALES O PRODUCTIVOS
Fideicomisos de garantía de bienes inmuebles. 10% 30% 60% 100% Nombre completo del solicitante o deudor:
Fideicomisos de garantía de bienes muebles. 15% 50% 100%
Fecha de referencia:
Garantías prendarias u otras garantías mobiliarias. 30% 50% 75% 100%
I. Análisis de la información financiera.
Bonos de prenda garantizados con certificados de depósito. 30% 50% 100%
1. Personas Jurídicas.
Cartas de crédito stand-by, garantías, fianzas y avales
emitidos u otorgados por entidades sujetas a la vigilancia e La evaluación de la información financiera tiene como propósito determinar la condición
15% 100%
inspección de la Superintendencia de Bancos o por bancos financiera y la capacidad del solicitante o deudor de generar flujos de fondos suficientes
extranjeros. para atender el pago oportuno de sus obligaciones y deberá considerar:
Títulos representativos de obligaciones financieras y
certificados de depósito a plazo, emitidos por instituciones 15% 50% 100%
a) En lo aplicable, las fuentes generadoras de recursos; principales productos o
supervisadas por la Superintendencia de Bancos. servicios; ciclos del negocio; precios externos; tipo de cambio; tasa de interés y
Títulos valores, incluyendo acciones, emitidos por otras otros que estime la institución.
30% 50% 100%
entidades privadas.
b) Las variaciones del flujo de fondos proyectado en comparación con lo ejecutado
Títulos representativos de deuda soberana de otros países. 20% 50% 100%
mientras presenten saldo los activos crediticios.
Garantía fiduciaria. 45% 100%
c) Los indicadores de liquidez, solvencia, endeudamiento y rentabilidad del solicitante
o deudor, incluyendo análisis sobre el nivel de inventarios; y, naturaleza y rotación
Para activos crediticios que estén garantizados con dos o más tipos de garantías, de cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
para determinar la Pérdida Dado el Incumplimiento se utilizará la parte proporcional
que corresponda a cada tipo de garantía. La evaluación de la información financiera deberá basarse, como mínimo, en los
estados financieros auditados del último ejercicio contable anterior a la fecha de
1.3. Exposición al Momento del Incumplimiento la valuación, cuando proceda. En el caso de personas jurídicas que tengan menos
Para efecto de determinar la Exposición al Momento del Incumplimiento se incluirán tiempo de estar operando, deberá basarse en los estados financieros más recientes o
los asaldos de capital de los activos crediticios y las contingencias y compromisos el balance general de inicio de operaciones, según corresponda.
Anexo Resolución JM-xx-2022 54
Anexo a Resolución
multiplicadas porJM-xx-2022
los factores de conversión por riesgo de crédito, de conformidad 54 La evaluación deberá concluir con una opinión sobre la situación financiera y la
Anexocona Resolución
la tabla siguiente: JM-xx-2022 54 capacidad de generación de flujos de fondos del solicitante o deudor.
Anexo a Resolución JM-xx-2022 54
Anexo ANEXO 2
AnexoaaResolución
Resolución JM-xx-2022 JM-xx-2022 ANEXO 2 Factor de 5454 2. Personas Individuales.
Anexo a Resolución JM-xx-2022 Contingencia
ANEXO 2 conversión (%)54 Evaluación de la información y del flujo de fondos que se le requiere como parte del
GarantíasJM-xx-2022 otorgadas, RESERVAS avales,OO PROVISIONES
ANEXO
fianzas, cartas 2 de DINÁMICAS DINÁMICAS
crédito
Anexo a Resolución RESERVAS PROVISIONES 54 Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito. Además, la evaluación de su
stand-by, cartas RESERVAS de créditoOde ANEXO
ANEXO 22 y cartas
PROVISIONES
exportación DINÁMICAS de 15
1. créditoReservas o Provisiones Dinámicas. liquidez, solvencia y endeudamiento, así como las conclusiones del análisis efectuado.
1. de importación
Reservas RESERVAS o Provisiones ANEXO
O PROVISIONESDinámicas. 2 DINÁMICAS
1. Créditos
Reservas formalizados RESERVAS
o Provisiones
RESERVAS pendientes O O PROVISIONES
de utilizar
Dinámicas.
PROVISIONES DINÁMICAS
DINÁMICAS 15 II. Análisis del sector económico o del mercado al que pertenece el solicitante o deudor.
Las instituciones deben ANEXO 2
calcular reservas o provisiones dinámicas sobre los
1. Reservas
Las RESERVAS
o Provisiones
instituciones deben O PROVISIONES
Dinámicas.
calcular reservas DINÁMICAS
o provisiones dinámicas sobre los a) De conformidad con lo establecido en el Reglamento para la Administración del Riesgo
1. activos crediticios
Reservas oo Provisiones clasificados
Dinámicas. en categoría de riesgo A de la manera
1. Lasactivos
Reservas instituciones crediticios deben
Provisiones calcular
clasificados Dinámicas.
ANEXO reservas
en 2categoría o provisiones de riesgo dinámicas A de sobre la manera los
RESERVAS
siguiente: O PROVISIONES DINÁMICAS de Crédito, la evaluación del sector económico o del mercado en que se desenvuelve
1. Reservas
Las
activos instituciones
siguiente: o Provisiones
crediticios deben
clasificados Dinámicas.
calcular reservas
en categoría o provisiones
de riesgo dinámicas
A de lasobre manera los
Las
activos instituciones
crediticios deben
4clasificados calcular reservas
en categoría oo provisiones
de riesgodinámicas A de la sobre manera los principalmente el solicitante o deudor, para identificar los riesgos a que éstos podrían
1.
siguiente:
ReservasLas instituciones RESERVAS
o crediticios
Provisiones deben O
Dinámicas.PROVISIONES
calcular reservas4 DINÁMICAS
provisiones dinámicas sobre los
activos
siguiente:
Las instituciones 4 clasificados
deben calcular en
reservas 4 categoría de riesgo A de la manera
o provisiones dinámicas sobre los estar expuestos al ocurrir alteraciones en dicho sector o mercado.
activos𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 crediticios = ∑ clasificados
𝛼𝛼 × Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴 ) + en∑{(𝛽𝛽 categoría +𝛽𝛽 de× [𝐴𝐴𝐴𝐴
) riesgo − A de𝑖𝑖 )]la
Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴 − manera
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 }
1. Reservas siguiente:
activos o𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃
Provisiones
crediticios
4
= ∑clasificadosDinámicas.
𝛼𝛼 𝑖𝑖
𝑖𝑖 × Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 ) +
𝑖𝑖
en
4
∑{(𝛽𝛽categoría
𝑖𝑖 𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚
𝑖𝑖 +𝛽𝛽𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚de ) × riesgo 𝑖𝑖
[𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 − Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴 A de𝑖𝑖 )]la− manera 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑖𝑖 }𝑖𝑖
siguiente:
Las instituciones deben 4 𝑖𝑖=1calcular reservas 4 𝑖𝑖=1o provisiones dinámicas sobre los b) Evaluación de la situación actual de financiamientos concedidos por la institución para
siguiente: 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 = ∑ 𝛼𝛼 𝑖𝑖 × Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴 𝑖𝑖 ) + ∑{(𝛽𝛽 𝑖𝑖 +𝛽𝛽 𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚 ) × [𝐴𝐴𝐴𝐴 𝑖𝑖 − Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴 𝑖𝑖 )] − 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑖𝑖 }
Las instituciones 4𝑖𝑖=1calcular reservas 4𝑖𝑖=1 o provisiones la actividad económica principal en que se desenvuelve el solicitante o deudor.
activos 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 deben
crediticios =∑ clasificados
𝑖𝑖=14 𝛼𝛼𝑖𝑖 × Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 ) + ∑{(𝛽𝛽
en categoría
𝑖𝑖=14
de riesgo dinámicasA de lasobre
𝑖𝑖 +𝛽𝛽𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚 ) × [𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 − Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 )] − 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑖𝑖 }
manera los activos
crediticios
siguiente: Donde: clasificados
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 = ∑4 en𝛼𝛼categoría × Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴 de
) + riesgo
∑{(𝛽𝛽
4 A +𝛽𝛽de la manera
) × [𝐴𝐴𝐴𝐴 siguiente:
− Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴 )] − 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑖𝑖 } c) Conclusión de la evaluación.
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 =𝑖𝑖=1 ∑ 𝛼𝛼𝑖𝑖𝑖𝑖 × Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖𝑖𝑖 ) +𝑖𝑖=1 ∑{(𝛽𝛽𝑖𝑖𝑖𝑖 +𝛽𝛽𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚 𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚 ) × [𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 − Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 )] − 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑖𝑖 }
𝑖𝑖 𝑖𝑖
Donde: 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 4= ∑ 𝑖𝑖=1𝛼𝛼𝑖𝑖 × Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 ) 4+ ∑{(𝛽𝛽 𝑖𝑖=1 +𝛽𝛽 ) × [𝐴𝐴𝐴𝐴 − Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴 )] − 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 }
𝑖𝑖 𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚 𝑖𝑖 𝑖𝑖 𝑖𝑖
Donde: 𝑖𝑖=1 𝑖𝑖=1
III. Análisis de atención de la deuda.
Donde: = ∑ 𝛼𝛼𝑖𝑖=1 Reservas 𝑖𝑖=1o Provisiones Dinámicas en el mes de
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑖𝑖 ×=Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴 𝑖𝑖 ) + ∑{(𝛽𝛽
Reservas o 𝑖𝑖 +𝛽𝛽 𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚 ) × [𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖Dinámicas
Provisiones − Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 )] −en 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃
el mes𝑖𝑖 } de
Donde: 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 = Reservas cálculo a) Evaluación del comportamiento de pago de todas las obligaciones del solicitante o
Donde: 𝑖𝑖=1 cálculo 𝑖𝑖=1 o Provisiones Dinámicas en el mes de
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 = deudor en la institución e instituciones del grupo financiero, de acuerdo a lo convenido.
Donde: Reservas o Provisiones Dinámicasrelaciónenal elmes mesaldeque
Donde: 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 Δ() = = cálculo Variación
Reservas
interanual con
oointeranual
Provisiones Dicha evaluación deberá corresponder, por lo menos, al último año, indicando máximo
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃
Δ() = = Variación
cálculo
Reservas
corresponde Provisiones
el cálculo conDinámicasrelación en
Dinámicas alen el
mes
el mes
mes al que dede
Donde: 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 = Reservas Variación
cálculo interanual con Dinámicas
relación alenmes al que de mora en el período y mora actual.
Δ() = corresponde
cálculo o el cálculo
Provisiones el mes de
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 = Reservas = Variación o Provisiones interanual Dinámicas
el cálculocon en el mes de cálculo
Δ()𝐴𝐴𝐴𝐴 = Reservas corresponde
cálculo
= Variación Saldo acumulado
o acumulado
Provisiones de relación
Dinámicas Activosenal el mes
mes al que
Crediticios mes al dede de la b) Información de refinanciaciones y reestructuraciones, indicando el motivo de éstas y, si
=== corresponde Saldo interanual
elcon cálculo con
deconActivos relación al
alCrediticios al quequela el
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃
Δ()
Δ()𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 𝑖𝑖 == Variación cálculo
Variación
Saldo
interanual
categoría
acumulado
interanual
A del relación
segmento
deconActivos
alrelación
i enmes el mes alque de mescorresponde
cálculo las hay, amortizaciones de capital en cada una de ellas.
corresponde
categoría
Variación A el
interanual el cálculo
del segmento i en el Crediticios
relación mes al de mes cálculoaldeque la
𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖
Δ() ==
cálculo corresponde
Saldo
categoría acumulado
Aacumulado
del
cálculo
segmento de de Activos
i enreservas
el mes Crediticios
de cálculo de la
𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 = Variación corresponde
Saldo el cálculo o provisiones c) Evaluación de la información obtenida del Sistema de Información de Riesgos
Saldo Saldo
Saldo
acumulado interanual
acumulado
acumuladode segmento condede relación
Activos
enreservas al Crediticios
mesdelaocálculo alprovisiones
que de la
Δ() 𝐴𝐴𝐴𝐴𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃
𝐴𝐴𝐴𝐴 == == = categoría Saldo específicas A
acumuladodel deActivos
la categoría de Crediticios
iActivos Aeldel mes de
Crediticios
segmento categoría
i endeel mes A
la del Crediticios.
𝑖𝑖
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃
𝑖𝑖
𝑖𝑖
corresponde
= Saldo
segmento Saldo
categoría
específicas
i enacumulado
el elmes
AAcálculo
acumulado delde desegmento
la de Activos
categoría
cálculo de ireservas
en
A del el mes
segmentoode
Crediticios provisiones
cálculo
i ende el mesla
𝐴𝐴𝐴𝐴 𝑖𝑖
== categoría
de cálculo del segmento i en el mes de cálculo
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃
𝑖𝑖 Saldo
específicas
de cálculo
categoría acumulado
A de del la categoría de i A reservas
delel segmento o cálculo provisiones
i en el mes d) En caso de activos crediticios en cobro judicial, opinión sobre informes del abogado
de segmento oen mes de
𝑖𝑖
Saldo acumulado reservas provisiones ooespecíficas
𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑖𝑖 == categoría = Saldo deSaldo
Saldo
acumulado
específicas
cálculo
Coeficientes
acumulado
de
acumulado
de
laque
categoría Activos
de
de
consideran Areservas
del Crediticios
reservas segmento
las pérdidas
de ellamesde la
provisiones
eninherentes
iprovisiones respecto de la situación del proceso.
𝛼𝛼𝑖𝑖 y𝑖𝑖 𝛽𝛽𝑖𝑖 ==categoría = Saldo A del
específicas segmento
A acumulado
del segmento
de la en ielen
i consideran
categoría mes el de
AAmesdel cálculo
de
segmentocálculo iien el
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃
𝛼𝛼𝑖𝑖 y 𝑖𝑖𝛽𝛽𝑖𝑖 de Coeficientes
cálculo
específicas
= Coeficientes de que
la
y el ciclo del crédito para el segmento icategoríade reservasdel las pérdidas
segmento o provisiones
en elmes
inherentes mes
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 == de y el
específicascálculo
ciclo
que del deque consideran
crédito
la categoría para Aeldel lassegmento
segmento pérdidas i iinherentes
eny elelmes e) Conclusión de la evaluación.
𝛼𝛼𝑖𝑖 y 𝛽𝛽𝑖𝑖 𝑖𝑖 = Coeficientes Saldo de cálculo
acumulado
consideran
de
las pérdidas
reservas o
inherentes
provisiones
ciclo del
𝛼𝛼𝑖𝑖 𝛽𝛽y 𝛽𝛽𝑖𝑖 = crédito = específicas yCoeficientes
de elPorcentaje
para ciclo
cálculo del crédito
el segmento quemínimo consideran
i para elde lasprovisiones
segmento pérdidas i inherentes
dinámicas IV. Evaluación de Garantías.
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃
𝛼𝛼𝛼𝛼𝛽𝛽 𝑖𝑖 𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚
yy 𝛽𝛽𝛽𝛽𝑖𝑖 = Porcentaje
= el
=== yCoeficientes ciclode
Porcentaje
Coeficientes
establecido del la crédito
categoría
que
quemínimo
en
consideran
para
consideran
2.2%
A del segmento
desegmento
el las pérdidas
provisiones
las pérdidasi i en el mes
inherentes
dinámicas
inherentes
𝑖𝑖 𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚 de cálculo Porcentaje
y el mínimo
ciclo del de provisiones
mínimo
crédito para de eldinámicas
provisiones
segmento establecido
i dinámicasen 2.2%
𝑖𝑖
𝛽𝛽𝑖𝑖𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚
𝛼𝛼 y 𝛽𝛽𝑖𝑖
𝑖𝑖
== yestablecido
Coeficientes
el ciclo delque en
crédito2.2%
consideran para el segmento las pérdidas i inherentes Evaluación de garantías.
𝛽𝛽𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚 = Coeficientes
Segmento Porcentaje
yestablecido
elSegmento
cicloal del que en mínimo
crédito 2.2%
al que para
corresponde deel segmento
corresponde provisiones
el el
deudor, i deudor, dinámicas
siendo siendo estos:
Porcentaje
Segmento que enal consideran
mínimoque hipotecarios de las pérdidas
corresponde provisiones el inherentes
deudor, dinámicas siendo V. Conclusión.
𝛼𝛼𝑖𝑖 y𝛽𝛽𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝛽𝛽𝑖𝑖𝑖𝑖
𝛽𝛽𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚 == = establecido
== empresariales, Porcentaje
estos: empresariales,
productivos, 2.2%
mínimo de provisiones
productivos, para hipotecarios
vivienda dinámicas para
y cédulas
𝑖𝑖 y el ciclo
Segmento
= Porcentajeestablecido
estos: del crédito alen
empresariales,
mínimo para
que
2.2% el segmento
corresponde
de productivos,
provisiones el hipotecarios
i deudor, siendo
dinámicas para
𝛽𝛽𝑖𝑖𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚 hipotecarias,
== establecido
vivienday de yalen
consumocédulas 2.2% hipotecarias, y de consumo Una vez considerados los aspectos anteriores, la institución emitirá opinión sobre la
Segmento
estos:
vivienda
establecido empresariales,
yen cédulas que corresponde
2.2% productivos,yelhipotecarios
hipotecarias, dedeudor,
consumo siendopara
capacidad de pago del solicitante o deudor y determinará la categoría de riesgo.
𝛽𝛽𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚 𝑖𝑖 = = Porcentaje Segmento
estos:
vivienda
Segmento ymínimo
empresariales,
cédulasal
al que
de
quehipotecarias,
provisiones
corresponde
productivos,
corresponde y de el dinámicaspara
deudor,
deudor, siendo
hipotecarios
el consumo siendo
==establecido estos: en 2.2%
𝑖𝑖𝑖𝑖 estos: empresariales,
Segmento
vivienda al que hipotecarias,
y cédulas
empresariales, productivos,
corresponde
productivos, y eldehipotecarios
deudor, siendo
consumo
hipotecarios para
para
𝑖𝑖 = vivienda
estos:
vivienda y cédulas
empresariales,
y cédulas hipotecarias,
productivos,y de
hipotecarias, y de consumo
hipotecarios
consumo para
Segmento al que corresponde el deudor, siendo
= vivienda y cédulas hipotecarias, y de consumo
𝑖𝑖 estos: empresariales, productivos, hipotecarios para
vivienda y cédulas hipotecarias, y de consumo