CENTRO DE GESTIÒN ADMINISTRATIVA
PROGRAMA TECNÒLOGO EN GESTIÒN ADMINISTRATIVA y EMPRESARIAL
COMPETENCIA CONTABILIZAR OPERACIONES
TALLER CONTABILIZACIONES ENTRE REGìMENES TRIBUTARIOS.
Instructora: Sandra Curiel Tete
Se crea una empresa para iniciar un negocio, con actividad comercial No. XXXX de compra y
venta al por mayor y menor de Artículos (XXXXXXXXXXXXXXXXXX); Denominada (deben colocar
el nombre de la microempresa con que están trabajando) Nit: XXXXXXXXX Responsable de IVA
Tarifa: ICA 11.04/1000 con Domicilio en Bogotá XXXXXXXXX, tomando en arriendo un local el 1
de noviembre de 2022.
Los socios realizan los siguientes aportes como capital Inicial así:
El socio A: Aporta $ 40.000.000 en efectivo
El socio B: Aporta $ 35.000.000 en efectivo y muebles y enseres por $ 15.000.000
El socio C: Aporta $ 15.000.000 en inventario así:
Pantalones para hombres: 1000 unidades por valor de $ 10.200.000)
Camisa para hombres: 350 unidades por valor de $ 4.800.000)
Precio de venta Pantalones para hombres es $ 23.700 más IVA.
Precio de venta Camisa para hombres es $ 18.000 más IVA.
El costo de ventas es el 70% del valor de cada venta.
Autorrenta Especial 0.55%
NOTA: Todos los dineros que se reciben en efectivo se deben consignar el mismo día.
Verificación de la actividad económica CIIU si es la correcta.
Sistema de inventario Permanente
El costo de ventas se debe contabilizar al momento de hacer cada venta.
Las retenciones se deben presentar mensualmente.
El IVA es del 19% tanto para compra como para venta.
MOVIMIENTOS MES DE NOVIEMBRE DE 2022.
1. Noviembre 1. Se contabilizan los aportes sociales.
2. Noviembre 1. Se abre cuenta en Bancolombia por $ 75.000.000.
3. Noviembre2. Se paga el arriendo del mes del local-Comercial a Inmobiliaria ABC S.A.S
Gran Contribuyente autorretenedor Nit: 890.456.345-9 por valor de $1.600.000
incluido IVA del 19%. Se cancela con cheque de Bancolombia. (Causar y pagar).
4. Noviembre 5. Compramos 400 unidades de Pantalones para hombres por valor de
5.000.000 más IVA según factura No. 2456 se cancela con cheque el 50%, y el saldo a
30 días, A la empresa comercializadora LTDA Responsable de IVA Nit: XXXXXXXXXX.
5. Noviembre 7. Se vende 150 Camisa para hombres por valor $ 3.550.000 más IVA según
factura No. 001, el 50% pagan de Contado (Transferencia) y el Saldo a 30 días. A la
empresa La risita abundante Gran Contribuyente Autorretenedor Nit: XXXXXXXXXX.
6. Noviembre 9. Se compra papelería por valor de $ 1.680.000 para uso institucional a
(P.N no responsable de IVA). Se Paga con cheque.
7. Noviembre 10: Se realiza apertura de caja menor por valor de $ 800.000.
8. Noviembre 10: Se vende 100 pantalones para hombres por $ 2.820.300 IVA Incluido,
según factura No. 002 pagan el 70% de contado ( Cheque ) y el saldo a 30 Días. A la
empresa el pantaloncito Rosado S.A.S Régimen Simple Nit: XXXXXXXXXXX.
9. Noviembre 15. Se compran 200 camisas para hombres por valor de $ 2.600.000 más
IVA. Según factura No. 5826 se cancela con cheque por valor de $ 1.500.000 el saldo a
30 días. A la empresa la camiseta mojada LTDA Responsable de IVA Nit: XXXXXXXXXXX.
10. Noviembre 17. Se vende 80 camisas para hombres por valor de $ 1.713.600 incluido
IVA, según factura No. 003 nos cancelan $ 700.000 en efectivo y el saldo a 30 días. A la
empresa El perrito Ltda. (Responsable de IVA) Nit: XXXXXXXXXXX
11. Noviembre 18. Nos devuelven 30 Camisas de noviembre 7.
12. Noviembre 21. Se compran 350 pantalones para hombres por valor de $ 4.789.800 IVA
Incluido según factura No. 1236, se paga con cheque el 40% y el saldo a 30 días. A la
empresa La Lampara con luz S.A.S (Gran Contribuyente auto retenedor) Nit:
XXXXXXXXXX.
13. Noviembre 22. Devolvemos 20 pantalones de noviembre 5.
14. Noviembre 25. Se vende 170 pantalones por valor de $ 4.794.510 incluido IVA, según
factura No. 001 nos cancelan $ 3.000.000 con transferencia y el saldo a 30 días. A la
empresa El carrito de juguete Ltda. (Responsable de IVA).
15. Noviembre 26. Se paga honorarios de Contador (Asesoría Financiera) a Juan Manuel
Camargo por valor de $ 3.500.0000.
16. Noviembre 28. Se paga servicios por mantenimiento de computadores a la empresa El
Cuaderno Dorado S.A.S Responsable de Iva por valor de $ 530.000 incluido IVA.
17. Noviembre 30. Uno de los empleados solicitó un crédito por valor de $ 600.000 y se lo
abonaron, se le realizó transferencia las condiciones de pago en dos cuotas, una en
diciembre de 2021 y otro en enero de 2022.
