FACULTAD DE ECONOMÍA Y EMPRESAS
CARRERA
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MATERIA
AUDITORIA IV
TRABAJO AUTÓNOMO
NIA 580
ESTUDIANTE
DIEGO ALVAREZ
DOCENTE
CPA. OMAR JURADO REYES, MBA
PRIMER
PARCIAL
SEMESTRE A- 2023
Declaraciones escritas o Representaciones de la
Administración (NIA 580)
CARTA DE DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN
Marzo 11, 2016
Señores
Auditores Externos Alvarez & Asociados
Presente
Estimados señores:
A continuación confirmamos la información que les suministramos durante la auditoría de los
estados financieros de Holcim Ecuador S.A. por el año terminado el 31 de diciembre de 2015
con el objetivo de expresar una opinión acerca de si los estados financieros presentan
razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de Holcim Ecuador
S.A al 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones y los flujos de caja por el
año que terminó en esa fecha, de conformidad con las normas internacionales de información
financiera.
Reconocemos la responsabilidad de la Administración en cuanto a presentar razonablemente en
todos los aspectos relevantes, en los estados financieros y en las notas explicativas anexas a los
mismos, la posición financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo de
conformidad con las normas internacionales de información financiera.
Confirmamos, según nuestro leal saber y entender, las siguientes declaraciones:
1. Desconocemos la existencia de: a) irregularidades que involucren a la administración o
a los empleados que desempeñan una función importante en los sistemas de
contabilidad y de control interno involucrando a otro personal que podrían incidir
significativamente sobre los estados financieros; b) el infringimiento o posibles
incumplimientos de leyes o reglamentos cuyos efectos deberían ser considerados para
su exposición en los estados financieros o como base para registrar una pérdida
contingente.
2. Hemos puesto a su disposición todos los registros de contabilidad, anexos y la
documentación soporte, así como el acta de la única junta general de accionistas
celebrada en mayo del año 2015 y no existen minutas o reuniones recientes por los
cuales no se han preparado minutas aún, excepto por lo siguiente:
2.1 Análisis de la cuenta Otras Cuentas por Cobrar a diciembre 31 del 2015 cuyo saldo
a esa fecha es de US$ 83.560.
2.2 Contrato de compras……..
3. Los estados financieros al 31 de diciembre del 2015 incluyen todo el efectivo y todas
las cuentas bancarias. Así como todos los bienes, inversiones y otros activos que se
requiere sean incluidos en ellos.
4. Las cuentas por cobrar representan derechos válidos contra los deudores indicados y no
incluyen importes para servicios prestados o productos vendidos con posterioridad al 31
de diciembre de 2015. Todas las provisiones por incobrabilidad requeridas están
incluidas en los registros contables, excepto por lo siguiente:
4.1 A diciembre 31 existe una insuficiencia en la provisión de incobrables por un
importe de US$ 100.000.
5. Los inventarios no requieren ninguna provisión para obsolescencia y el valor registrado
en libros no supera su valor neto de realización. Ninguno de ellos está pignorado con
instituciones financieras y fueron observados físicamente antes del cierre del período
2015, excepto por inventarios de productos terminados con un costo en libros de US$
342.000 al 31 de diciembre del 2015, que están garantizando la obligación a largo plazo
con el Banco Bolivariano.
6. Los estados financieros no contienen errores ni omisiones cuya importancia tanto
individualmente como acumulada sean materiales para los estados financieros, excepto
por lo siguiente:
6.1
7. La Compañía ha cumplido con todos los aspectos de los acuerdos contractuales que
podrían tener un efecto material sobre los estados financieros en el caso de
incumplimiento.
8. No ha habido incumplimiento con los requerimientos de las autoridades reguladoras que
pudieran tener un efecto material sobre los estados financieros en el caso de
incumplimiento.
9. Lo siguiente ha sido apropiadamente registrado y revelado en los estados financieros:
a) Saldos por pagar, incluyendo préstamos recibidos con sus correspondientes
intereses devengados; US$ 4.753.000.
b) Ingresos de comisiones por servicios; US$ 122.000
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c) Costos de arriendos de equipos; US$ 87.000
d) Activos dados en prenda o garantía; US$ 200.000
Estas transacciones han sido reveladas apropiadamente en la nota 11 Transacciones con
Partes Relacionadas y según la legislación tributaria ecuatoriana están siendo
considerados en el estudio de precios de transferencia del año 2015, el cual, se
encuentra en proceso.
10. No hay otros pasivos materiales o ganancias o pérdidas contingentes que requieran ser
acumuladas o revelados por las normas internacionales de información financiera.
11. No tenemos planes o intenciones que puedan alterar de manera material el valor en
libros o la clasificación de los activos y pasivos reflejados en los estados financieros.
12. No tenemos planes de discontinuar líneas de productos o segmentos de negocios u otros
planes o intenciones que den por resultado inventarios obsoletos o en exceso y todos los
inventarios están en condiciones para ser vendidos.
13. La Compañía tiene la documentación satisfactoria que ampara la propiedad de todos los
activos fijos y no hay embargos o gravámenes sobre los activos de la Compañía.
14. No hemos detectado indicios que los activos puedan estar perdiendo su valor por
deterioro. Su valor en libros no excede los importes que se puedan recuperar de los
mismos a través de su uso o venta. Los estados financieros auditados no incluyen por lo
tanto ningún ajuste por deterioro de los activos.
15. Hemos registrado o revelado, según proceda, todos los pasivos, tanto reales como
contingentes y hemos revelado todas las garantías que hemos entregado a terceros.
16. No han existido hechos posteriores al cierre del período que requieran de algún ajuste o
de revelación en los estados financieros o sus Notas.
17. No hay ni se espera recibir reclamaciones en relación con litigios pendientes de
resolver.
18. No existen deficiencias importantes incluyendo debilidades materiales, en el diseño o
funcionamiento del sistema de control interno sobre la información financiera que
puedan afectar la capacidad de la empresa para registrar, procesar, resumir y reportar
dicha información.
19. No hay arreglos de saldos compensatorios de carácter formal o informal con ninguna de
nuestras cuentas de efectivo y de inversión.
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20. No tenemos conocimiento de ningún convenio, contrato o transacción de importancia
que no esté adecuadamente descrito en los registros contables puestos a su disposición
durante el examen de los estados financieros.
21. No conocemos de ningún evento o condición alguna que pueda cuestionar la
continuidad del negocio en el futuro predecible.
22. Todas las suposiciones significativas que se relacionan con los valores razonables
incluidos en las cuentas son razonables y reflejan adecuadamente nuestra intención y
capacidad para llevar a cabo las acciones planeadas a nombre de la Compañía que son
relevantes para las mediciones del valor razonable o sus revelaciones.
23. No disponemos del estudio de precios de transferencia requerido por disposiciones
legales vigentes por el año terminado el 31 de diciembre del 2015, en razón de que el
plazo para su presentación ante las autoridades tributarias vence en el mes de octubre
del año 2016. Al 11 de marzo del 2016, dicho estudio se encuentra en proceso de
ejecución y la Administración de la Compañía considera que los efectos del mismo, si
hubieren, carecen de importancia relativa
Muy atentamente,
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Dra. Saskia González Ing. Daniel Cascante
Representante Legal Gerente Financiero
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CPA. Leonidas García R.
Contador General
