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CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS.
INFORME DE AUDITORIA
FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS, CHIMALTENANGO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
ace | GUATEMALA, ENERO DE 2020
Peete || Contraloria General de Cuentas
E GUATEMALA, CA.
Guatemala, 11 de febrero de 2020
Sefior
Juan Carlos Ruwet Castellanos
Alcalde
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS, CHIMALTENANGO
Su Despacho
Sejor (a) Alcalde:
En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento de
lo regulado en la literal *k" del articulo 13 de la Ley Organica de la Contraloria
General de Cuentas, conforme a delegacién que oportunamente me fuera
otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoria
realizado por el equipo de auditores designados mediante nombramiento (s)
nlimero (s) DAS-08-0106-2019, quienes de conformidad con el articulo 29 de la
precitada Ley Organica son responsables del contenido y efectos legales del
mismo.
Sin otro particular, atentamente.
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ede aba spin)
dle Cala de
ria Ganerel de Cuentes
DEReEEL
worn. contraloria gobat Leesa
CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS
INFORME DE AUDITORIA
FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS, CHIMALTENANGO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
GUATEMALA, ENERO DE 2020 INDICE Pagina
1. INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA 1
Base legal
Funcién
Materia controlada
2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRACTICA DE AUDITORIA
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
General
Especificos
4, ALCANCE DE LA AUDITORIA.
Area financiera
Rew oNNNN
Area de cumplimiento
Area del especialista
Limitaciones al alcance
one
5. INFORMACION FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL
ESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS
Informacién financiera y presupuestaria
Balance General
Estado de Resultados 0 Estado de Ingresos o Egresos
Estado de Liquidacién del Presupuesto de Ingresos y Egresos
Otros aspectos evaluades
Plan Operative Anual
eooarnaa
Convenios 9
Donaciones 10
10
10
10
10
Préstamos
Transferencias
Plan Anual de Auditoria
Otros aspectos 6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORIA
Descripcion de criterios
7. TECNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGIA
8, RESULTADOS DE LA AUDITORIA
Dictamen del equipo de auditoria
Estados financieros
Notas a los estados financieros
Informe relacionado con el control interno
Hallazgos relacionados con el control interno
Informe retacionado con el cumplimiento a leyes y regulaciones
aplicables
Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulaciones
aplicables
9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORIA.
ANTERIOR
10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO
AUDITADO
11. EQUIPO DE AUDITORIA
INFORMACION COMPLEMENTARIA.
Visién de la entidad auditada
Mision de la entidad auditada
Estructura orgénica de la entidad auditada
Nombramiento
Forma inica estadistica
Formulario SR1
Yc |
14
14
15
15
16
19
22
39
4
44
46
53
53
55 te
-
Sel
xeneral de Cuentas
TEMALA,CA
Guatemala, 08 de enero de 2020
Sefior
Juan Carlos Ruwet Castellanos
Alcalde
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS, CHIMALTENANGO
Su Despacho
Sefior (a) Alcalde:
El equipo de auditoria, designado de conformidad con el (los) nombramiento (s)
No. (Nos.) DAS-08-0106-2019 de fecha 05 de agosto de 2019, ha practicado
auditoria Financiera y de Cumplimiento, en (el) (la) MUNICIPALIDAD DE
PARRAMOS, CHIMALTENANGO, con el objetivo de emitir opinién sobre |
razonabilidad de los estados financieros.
Nuestro examen se basé en la evaluacién de las operaciones y registro
financieros, aspectos de cumplimiento y de control interno, por el periodo del 01
de enero al 31 de diciembre de 2018 y como resultado del trabajo se ha emitido
opinién, la cual se encuentra contenida en el respectivo Dictamen.
Asimismo se elaboré (elaboraron) el (los) informe (s) de Control Interno y de
Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, que contiene (n) 1 y 2 hallazgo
(s) respectivamente, de conformidad con su clasificacién y 4roa correspondiente el
(los) cual (es) se menciona (n) a continuacién:
Hallazgos relacionados al Control Interno
Area financiera y cumplimiento
1. Falta de actualizacion de datos en el Registro de la Contraloria General de
Cuentas
wewew.contraloria gob gt ' .
Le
eae Dees
Contraloria General de Cuentas
GUATEMALA, CA,
Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones
Aplicables
Area financiera y cumplimiento
1. Aplicacién incorrecta de renglén presupuestario
2. Presentacién extemporanea de fianzas en contratos
El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, se detalla (n) en el
apartado correspondiente, asi mismo se dio (dieron) a conocer por el equipo de
auditoria a las personas responsables de la entidad auditada oportunamente.
La auditoria fue practicada por los auditores: Licda. Maria Alejandra Calan Tay
(Coordinador) y Lic. Luis Alberto Najera Socorec (Supervisor).
Atentamente,
EQUIPO DE AUDITORIA
AREA DE CUMPLIMIENTO>~
TS ALBERTO RAPER SOCOREC
Conrtradef Gunenfrert
dad de Gustomala/ Cig Portal 01013 /Telélona FRX (502)2417870 Fx (802) 28178710
wor contraora bob
ference a ee ‘IRECCION 9¢ AUOTTORIAAL SECTOR MUNCPALDADES ¥CONSELOS
‘. INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA
Base legal
Su Ambito juridico se encuentra regulado en la Constitucién Politica de la
Republica de Guatemala, articulos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del
Congreso de la Republica de Guatemala, Codigo Municipal
Funcién
EI municipio, para la gestién de sus intereses y en el Ambito de sus competencias
puede promover toda clase de actividades econdmicas, sociales, culturales,
ambientales, y prestar cuantos servicios contrib"yan a mejorar la calidad de vida a
satisfacer las necesidades y aspiraciones de la poblacién del municipio.
Las competencias propias de! municipio son las siguientes:
a. Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada;
alcantarillado; alumbrado piblico; mercados; rastros; administracién de
cementerios y la autorizacién y control de los cementerios privados; limpieza
y omato; formular y coordinar politicas, planes y programas relativos a la
hasta la disposicién final;
b. Pavimentacién de las vias publicas urbanas y mantenimiento de las misma:
Regulacién del transporte de pasajeros y carga y de sus terminales locales;
La autorizacién de megafonos 0 equipos de sonido a exposicién al puiblico
en la circunscripcién del municipio;
Administrar la biblioteca publica del municipio;
Promocién y gestion de parques, jardines y lugares de recreacién;
Gestién y administracién de farmacias municipales populares;
La prestacién del servicio de policfa municipal;
Cuando su condicién financiera y técnica se los permita, generar la energia
eléctrica necesaria para cubrir el consumo municipal y privado:
J. Delimitar el area o areas que dentro el perimetro de sus poblaciones puedan
ser autorizadas para el funcionamiento de los siguientes establecimientos:
expendio de alimentos y bebidas, hospedaje, higiene o arreglo personal,
recreacién, cultura y otros que por su natur!eza estén abiertos al publico;
k. Desarrollo de viveros forestales municipales permanentes, con el objeto de
reforestar las cuencas de los rios, lagos, reservas ecolégicas y demas areas
de su circunscripcin territorial para proteger la vida, salud, biodiversidad,
recursos naturales, fuente de agua y luchar contra el calentamiento global;
|. Las que por mandato de ley, le sea trasladada la titularidad de la
competencia en el proceso de descentralizacién del Organismo Ejecutivo: y
ao
- FO ne
les: cenaiieattatpa Gears onerous oon Seon ces cies ontiog
™m. Autorizacién de las licencias de construccién, modificacion y demolicién de
obras publicas o privadas, en la circunscripcién del municipio.
Materia controlada
La auditoria financiera comprendia la evaluacién de los Estados Financieros,
Siendo los siguientes: Balance General y Estado de Resultados. La Aucitoria de
Cumplimiento comprendié la evaluacién de la gestion financiera de conformidad
con las leyes, reglamentos, acuerdos gubernativos y otras disposiciones
aplicables:
No. MATERIA CONTROLADA
Gestion financiera en el uso y fondos disponibles
Gestion financiera en os ingresos =
Gestion financiera en los gastos
Contratacién de obra pablica
Contratacion de servicios técnicos y profesionales
Procesos referidos al control interno.
2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRACTICA DE AUDITORIA
La auditoria se realiz6 con base en:
* La Constitucién Politica de la Repblica de Guatemala, segin lo establecid
en su articulo 232. "
* El Decreto Numero 31-2002 Ley Organica de la Contraloria General de Sd,
Cuentas, articulo 2 el Ambito de Competencia y 4 Atribuciones.
* Acuerdo A-075-2017, del Contralor General de Cuentas, Normas
Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a
Guatemala -ISSAI.GT-
* Asi como todos los Manuales y Reglamentos Intornos de Ia entidad auditada.
Nombramiento DAS-08-0106-2019, de fecha 5 de agosto de 2019, emitido
Por el Director de la Direccién de Auditoria al Sector Municipalidades y
Consejos de Desarrollo de la Contraloria General de Cuentas, con el Visto
Bueno de! Subcontralor de Calidad del Gasto Publico.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA “
General
Emitir opinion sobre la razonabilidad de las cifras expresadas en los Estados a eas OmecOONSEALOTORA SEER MAPALEAES Yoong
Financieros en el ejercicio 2018.
Especificos
Verificar la razonabilidad de los saldos de las cuentas del Balance General,
que por la materialidad y naturaleza sean significativos.
Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos revelados en el Estado de
Resultados.
Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado
razonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economia,
eficiencia y eficacia.
Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,
transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos y
verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables
y se encuentren debidamente soportadds con la documentacién legal
correspondiente.
Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al
proceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y
metas de la entidad.
Verificar que las obras de inversién en infraestructura fisica ejecutadas,
cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que
rigen. PF syy, PO
* Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, regiamentos, normas y| lotroseq*n, 3
aspectos legales aplicables. eH SF
4. ALCANCE DE LA AUDITORIA
Area financiera
Le auditoria financiera, comprendié la evaluacién y la revisién selectiva de las
operaciones, registros y documentacién de respaldo presentada por los
funcionarios y empleados de la entidad, correspondiente al periodo comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, con énfasis en las dreas y cuentas
consideradas cuantitativas descritas en la muestra de auditoria, incluidas en el
Balance General y el Estado de Resultados, como se describe a continuacién:
Del Balance General las cuentas contables siguientes: Del Active: 1112 Bancos,
1133 Anticipos, 1234 Construcciones en Proceso, 1241 Activo Intangible Bruto,
Pasivo: 2113 Gastos del Personal a Pagar, 2221 Documentos a Pagar a Largo
Plazo y Patrimonio 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital. Del Estado de Resultados en el area de ingrasos las cuentas contables siguientes;
5112 Impusstos Indtectos, £499 Tasas y 5172 Transferencias Corientes del
Sector Piblico. En el Area de Gastos: 6111 Remuneraciones, 6112 Bienes y
Servicios y 6151 Transferencias Otorgades al Sector Privado.
Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones
Presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los
Programas presupuestarios y se verificé el Plan Operativo Anual, asi como el Plan
Anual de Auditoria.
La Auditoria financiera comprengié la evaluacién de la gestién financiera de
conformidad con las leyes, reglamentos, acuerdos gubernativos y otras
disposiciones aplicables.
Area de cumplimiento
Se verificé el control institucional para los diferentes procesos de la materia
controlada, asi como los procedimientos administrativos y normativos aplicables a
la entidad, que tengan incidencia en la informacién financiera y de cumplimiento.
Area del especialista
Se trasladé solicitud a la Direccién de Auditoria a Obra Publica e Impacto
Ambiental mediante Providencia No. DAS-08-0129-2019, de fecha 25 de
septiembre de 2019.
Limitaciones al alcance
La Resolucién 13-2011 de fecha 20 de diciembre de 2011, de la Direccién de
Contabilidad del Estado, Ministerio de Finanzas Publicas, norma el procedimiento
para la reclasificacién de la cuenta contable 1241 Activo Intangible Bruto, en las
Municipalidades por lo que el valor registrado al 31 de diciembre de 2017 por
Q9,406,440.54 se registra contablemente en el ejercicio fiscal 2018 en el Estado
de Resultados en la cuenta de gastos, especificamente en la cuenta Depreciacién
y Amortizacién. Asi también los gastos del ejercicio fiscal 2018 no se reflejan en el
Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2018. Por lo que este procedimiento
viola el principio contable como Io indica el periodo contable o fiscal, las
‘operaciones y eventos econémicos, susceptibles de ser cuantificados, deben de
identificarse en el periodo que ocurra. Por lo q''e no aplicamos los procedimientos
de auditoria en la cuenta contable 6113 Depreciacién y Amortizacién, debido que
los gastos no corresponden al ejercicio fiscal 2018.
eae eect etc onecolonce Loon Seren macontnies vcona.cs
5. INFORMACION FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA Y
OTROS ASPECTOS EVALUADOS
Informacion financiera y presupuestaria
Balance General
De acuerdo con el alcance de auditoria, se evaluaron cuentas del Balance General
Que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
Activo
Bancos
Al 31 de diciembre de 2018 la cuenta contable 1112, Bancos presenta
disponibilidad por un valor de Q490,268.78 integrada por 2 cuentas bancarias
como se resume a continuacién: Una Cuenta lirica del Tesoro (Pagadora) y una
cuenta receptora, abiertas en el Sistema Bancario Nacional.
AOR,
No. | No. de Cuenta Nombre de a Cuenta Bancos Saldoa
EB Suag7
Banco de | R61
Desarrollo Rural, /oy
+ | sze7oos7e4 Cuenta Unica det Tesoro SA 490,268,
Creédito
Municipalidad de Parramos,| Hipotecario
2 |o2-001-000866-9 _| departamento de Chimaitenango | yeresar
TOTAL] 49026878
Los saldos individuales de las cuentas bancarias segiin los registros contables de
la Municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas correspondientes,
emitidos por los bancos al 31 de diciembre de 2018, el saldo de ésta cuenta es
razonable.
Anticipos
Al 31 de diciembre de 2018 la cuenta contable 1133, Anticipos presenta en el
Balance General el saldo de Q577,768.29, correspondiente a anticipos a
Contratistas para la ejecucién de obras, el saldo de ésta cuenta es razonable.
Construcciones en Proceso
Al 31 de diciembre de 2018 la cuenta contable 1234, Construcciones en Proceso
presenta en el Balance General el saldo de 384,377.18 que corresponde a obras coarmaccmcenceiecaania OmecDOV DE Loon A SECTORNMNCPALAEESY CNsEns
{HeESH endo mide, eed ue esd dex ena
ron,
Activo Intangible Bruto
Al 31 de diciembre de 2018 la cuenta contable 1241, Activo Intangible Bruto
presenta en el Balance General el saldo de Q10,564,064.07 en concepto de
proyectos de Inversién Social, evalundose una muestra del total. En dicha cuenta
se capitalizan las erogaciones de fondos con destino especifico para inversion,
que corresponden a ejecucién de proyectos que no generan capital fijo, se verificé
que el saldo de esta cuenta es razonable.
Pasivo
Gastos del Personal a Pagar
Al 31 de diciembre de 2018 la cuenta contable 2113, Gastos del Personal a Pagar
presenta en el Balance General el saldo de Q220,719.11 correspondientes a
retenciones éfectuadas al personal municipal, se verificd que el saldo de esta
cuenta es razonable.
Documentos a Pagar a Largo Plazo
Al 31 de diciembre de 2018 la cuenta contable 2221, Documentos a Pagar a Lar
Plazo presenta un saldo por pagar de Q455,241.14 en concepto de a,
Reconocimiento de Deuda numero 2135/2017 y segun Acta No. 28-2017, con el “4.
Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, se verificé que los saldos de esta
‘cuenta son razonables.
Patrimonio
‘Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas
Al 31 de diciembre de 2018 la cuenta contable 3111, Transferencias y
Contribuciones de Capital recibidas presentan en el Balance General el saldo
acumulado de Q.124,356,787.35 durante el ejercicio fiscal 2018, se percibié la
cantidad de Q12,778,897.45 se verificé que el saldo de esta cuenta es razonable. COMTALORIA GENERAL OF CuENTAS ‘IRECCION DE AUDITOR AL SECTOR MUNKDPALADES ¥ CONSELOS
DEDESARROUO
Estado de Resultados o Estado de Ingresos 0 Egresos
De acuerdo con el alcance de auditoria, se evaluaron cuentas del Estado de
Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
Ingresos y Gastos
Ingresos
Impuestos Indirectos
Los ingresos percibidos en la cuenta contable 5112, Impuestos Indirectos durante
el periodo fiscal 2018, ascendié a la cantidad de Q161,647.00 se concluye que las
cifras son razonables.
Tasas
Los ingresos percibides en la cuenta contable 5122, Tasas durante el periodo
fiscal 2018, ascendié a la cantidad de Q1,221. 21.33 se concluye que las cifras,
son razonables.
Transferencias corrientes del Sector Publico
Los ingresos percibidos en la cuenta contable 5172, Transferencias Corrientes del
Sector Publico, durante el periodo fiscal 2018, ascendié a la cantidad de
Q2,081,013.42 se concluye que las cifras son razonables.
Gastos
Remuneraciones
Los gastos consignados en la cuenta contable 6111, Remuneraciones durante el
periodo fiscal 2018, ascendié a la cantidad de Q2,791,502.33 se concluye que las
cifras son razonables. Sin embargo, se determiné la falta de actualizacién de datos
en el Registro de la Contraloria General de Cuentas y Presentacion extemporanea
de fianzas en contratos.
Bi
\es y Servicios
Los gastos consignades en la cuenta contable 6112, Bienes y Servicios durante el
periodo fiscal 2018, ascendié a la cantidad de Q835,834.01 se concluye que las
cifras son razonables. Sin embargo, se determiné la aplicacién incorrecta de
Leal ermeiecnbor twin DIRECCION Se AUOMORAAL SECTOR MNSCIRALDAGES VCONGEOS
fenglon presupuestario.
Transferencias Otorgadas al Sector Privado
Los gastos consignades en la cuenta contable 6151, Transferencias Otorgadas al
Sector Privado durante el periodo fiscal 2018, ascendié a la cantidad de 59,400.00
se concluye que las cifras son razonables,
Estado de Liquidacion del Presupuesto de Ingresos y Egresos
La evaluacién del Estado de Liquidacién Presupuestaria de Ingresos y Egresos, se
realizé a través de la muestra de auditoria de conformidad con las matrices de
conversin de Presupuesto a Contabilidad por las cuentas contables
seleccionadas del Balance General y del Estado de Resultados.
Para el ejercicio fiscal 2018, el Presupuesto de Ingresos y Egresos de la
Municipalidad, fue aprobado mediante Acuerdo de! Concejo Municipal de fecha 14
de diciembre de 2017, segin Acta No, 25-2017.
Co
Ingresos : (s
Py
EI Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2018, asciende a
cantidad de Q22,573,700.00, el cual tuvo una ampliacién de Q4,924,299.55, pardy,
un presupuesto vigente de Q27,497,999.55, percibiéndose la cantidad de
Q17,100,022.09 (62% en relacién al presupuesto vigente)
El Aporte de la asignacién Constitucicnal y de las asignaciones de leyes
especificas correspondiente al mes de diciembre de 2018, fueron acreditadas por
el Ministerio de Finanzas Publicas y percibidas durante el mes de enero de 2019,
por un valor de Q1,209,236.14 seguin registros en el Sistema de Contabilidad
Integrada de Gobiernos Locales -SICOINGL-, dicho aporte no fue evaluado en ol
proceso de la auditoria
Egresos
El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2018, asciende a la
cantidad de Q22,573,700.00, el cual tuvo una ampliacién de Q4,924,299.55, para
un presupuesto vigente de Q27,497,999.55, ejecutandose la cantidad de
Q16,733,828.84 (61% en relacién al presupuesto vigente),
La liquidacién presupuestaria del ejercicio fiscal 2018, fue aprobada conforme
Acuerdo del Concejo Municipal segin Acta No. 5-2019 de fecha 22 de enero 2019.
[eee ee. Modificaciones presupuestarias,
En el periodo auditado la Municipalidad realizé modificaciones presupuestarias,
mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q.4,924,299.55 y
transferencias por un valor de Q3,400,247.45 verificandose que las mismas estan
autorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en el Médulo
de Presupuesto del Sistema Contable.
Otros aspectos evaluados
Plan Operativo Anual
Se comprodé que el Plan Operativo Anual, fue elaborado adecuadamente,
actualizado por las ampliaciones y transferencias presupuestarias realizadas en el
Periodo auditado, y cumplié con presentar el mismo a la Contraloria General de
Cuentas, en el plazo establecido para el efecto.
Convenios
de diciembre de 2018, tiene convenios co el Consejo Departamental
Desarrollo de Chimaltenango, como se describe a continuaci6n:
ea
Wes
No._| Convento | Fecha Entidad | Finalidad Valor en @
Constuecion Sistema de
Consejo Tratamiento de Aguas
Departamental de|Residuales Casco Urbano
Desarrollo de | Municipio de Pavramos, |
1 _|s7.2018_Jow102016 | crimattenange | crimattenango 1.744,200.00
Consejo Mejoramiento Escuela
Deparamental de | Primarie Circulacién Caserio
Desarrollo de | Paraxai Parremoe,
z__|s22018 _|1ao72018| crimattenango | Crimaltenango 174.613.86
Consejo Mejoramiento _ Escuele
Departamental de| Primaria Cireulacion Aldea
Desarrollo de Chinjuyy Parramos
3__|s1.2018 | re/o7i2018 | chimaltenango | Crimattenango 199,77981
Consejo Mejoramiento Escuela
Departamental de | Prmaria Oficial Urbana Mixa
Desarrollo ae |integrat Parramos,
2 _|s42018 | 101092018 | crimatenango | Chimattenango 50,000.00
Consejo ‘Amplacion Sistema de
Departamental de) Alcantarilado —Senitario
Desarrollo de | Caserio La Emmita Parrames
5__|sxz018_| 1010912018 | crimattenango __| Chimetenango 704,625.00 Donaciones
La Municipalidad de Parramos, departamento de Chimaltenango, reporté que
durante el ejercicio fiscal 2018, no recibié donaciones.
Préstamos
La Municipalidad de Parramos, departamento de Chimaltenango, reporté que
durante el ejercicio fiscal 2018, no adquirié préstamos bancarios.
Transferencias
La Municipalidad reporté transferencias o traslados de fondos a diversas entidades
uorganismos, durante el periodo 2018, siendo las siguientes:
No. Descripelén Valor (@)
‘Apoyo a Jubilados 20,400.00,
2_| Asociacién Nacional de Municipalidades de la Repiiblica de Guatemala 39,000.00 |
Total Transferencias Otorgadas al Sector Privado| 59,400.00
Programa Municipal de Becas Otorgadas a Estudiantes de Escasos
Recursos Econémicos para Coadyuvar a la Educacién en el Municipio de
3. | Parramos i 144,865.00
Total de capital al Sector Publico | 144,865.00
t Total de Transferencias| 204,265.00
Se concluye que las cifras son razonables.
Plan Anual de Auditoria
Se verificé que el Plan Anual de Auditoria Interna, fue elaborado adecuadamente
de acuerdo a las areas de riesgo, autorizado por la maxima autoridad de la
Municipalidad, trastadado a la Contraloria General de Cuentas por medio del
sistema SAG-UDAI, y ejecutado por medio de los respectivos informes de
auditoria,
Otros aspectos
Sistemas Informaticos Utilizados por la Entidad
Sistema de Contabi
lad Integrada
La municipalidad utiliza para el registro y control de sus operaciones
presupuestarias y financieras el Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos
] oem cis eneaceehae nated ‘DRECCON DE AUOMORIAAL SECTOR MUNCHALOADES Y CONEIOS
Locales, SICOIN GL.
Para el registro y control de pagos, estados de cuenta derivados de tasas, arbitrios
e impuestos, la municipalidad utiliza el Sistema de Servicios de Gobiernos
Locales, SERVICIOS GL.
Sistema de Informacién de Contrataciones y Adquisiciones
La Municipalidad publicé y gestiond en el Sistema de Informacion de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,
adjudicé 26 concursos, finalizados anulados 3 y finalizados desiertos 2 y se
publicaron 1,153 NPG, segiin reporte de Guatecompras generado al 31 de
diciembre de 2018.
De la cantidad de NOG y NPG publicados, se seleccioné una muestra para su
evaluaci6n, siendo la siguiente:
nos. Deserpeion Moaaigea Monte si
Detcen de Almere 2 Insumos 2 Personas de Cacanos
Recursos por tpoca de fre afo del Municpo Teeminade
536383 | Paramos comer Drees 50080 | saucteaso
Contatzcen de Senco oe Fusgos Proteencos pare
Divers Actvcades del Fela Patol de! Ba 2 de Terminaco
2507098 | dicen, Paramos Cnmatenango. Compra Becta rso0000 | saves
CConrstacon da Saves pera Crganizacin de Evertos
‘Aetucones Arisicas, Deportes y Culuales er a! | Cotzaciin (Ar, 38 Texminaco
2416350 | nega de Paramore, Cat ice) 24500000 _| naudenso
Mejsamionto Escuela Prmara Ofial urbane Mint | Assorca’ de Oferta erminado
5325210 | mages Param, Chratenangs tanrauce) 4s000000 | sauaesso
Amplacén Sistema de Acantaiiage Santato Case e | Catzacin (Aa. 38 Terminado
9133577 | Emma Paramon, Chratonango. ce) rous2s00 | asuae
CConsruccan Sisters se Tratamiento Aguas Resiauses | Lotacon Pubes (AL Terminseo
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Respecto de dicha evaluaci6n, no se detectaron deficiencias en el cumplimiento a
la Ley de Contrataciones del Estado, su Reglamento y Resoluciones de
Guatecompras.
Sistema Nacional de Inversion Publica
La Municipalidad cumplié con registrar mensualmente, en el Médulo de
Seguimiento Fisico y Financiero del Sistema Nacional de Inversion Publica (SNIP),
el avance fisico y financiero de los proyectos a su cargo.
6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORIA
Descripcién de criterios
La Constituci6n Politica de la Republica de Guatemala;
Ley Organica de la Contraloria General de Cuentas y su reglamento;
El Decreto Numero 12-2002, del Congreso de la Repubblica de Guatemala,
Cédigo Municipal;
El Decreto Numero 50-2016, del Congreso de la Republica de Guatemala,
Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el
Ejercicio Fiscal Dos Mil Diecisiete y vigente para el Ejercicio Fiscal Dos Mil
Dieciocho, segtin Acuerdo Gubernativo Némero 300-2017;
El Decreto Numero 57-92, del Congreso de la Republica de Guatemala, Ley
de Contrataciones del Estado y su reglamento;
El Decreto Numero 89-2002, del Congreso de la Republica de Guatemala,
Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados
Publicos;
EI Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Publico de
Guatemala vigente;
Las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores
adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-, aprobadas mediante Acuerdo
A-075-2017 del Contralor General de Cuentas.
EI Manual de Administracién Financiera Integrada Municipal -MAFIM-
[eee =. lee
eit itis sec omecHOWDE Loom Secon CRAtEADEY consine
7. TECNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGIA
Las técnicas utilizadas en la practica de la auitoria fueron la inspeccién fisica,
observacion y confirmacion con terceros. Como procedimientos de auditoria se
utlizaron cédulas narrativas, sumarias, analiticas y de atributos, para determinar la
razonabilidad de las diferentes cuentas evaluadas. Como metodologia se planificd
la auditoria de acuerdo a la materialidad y a la evaluacién de Control Interna.
8. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
] oe |
loria General de Cuentas
GUATEMALA,
DICTAMEN
Sefior
Juan Carlos Ruwet Castellanos
Alcalde
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS, CHIMALTENANGO
‘Su Despacho
Sefior (a) Alcalde:
Hemos aucitado los estados financieros adjuntos de (la) (del) MUNICIPALIDAD
DE PARRAMOS, CHIMALTENANGO, que comprenden: el Balance General al 31
de diciembre de 2018, el Estado de Resultados y el Estado de Liquidacién del
Presupuesto de Ingresos y Egresos, correspondientes al ejercicio fiscal del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2018, con base a las politicas contables,
La administracion de la entidad auditada es responsable de preparar y presenta
‘Us
sistema de control interno libre de incorrecciones materiales, nudstrag©
responsabilidad es expresar una opinién sobre los estados financieros. ™
Condujimos nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales dé.
las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-.
Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, planificacion y
ejecucién de la auditoria, con el fin de obtener seguridad razonable de los estados
financieros de la entidad.
Una auditoria conlleva la aplicacién de procedimientos técnicos para obtener
evidencia sobre los registros e informacién revelada en los estados financieros.
Estos procedimientos se realizaron con base a las normas técnicas de auditoria y
juicio profesional del equipo de auditoria, incluido el andlisis de riesgos. Et equipo
de auditoria evalué el sistema de control interno en sus aspectos relevantes para
la preparacion y presentacién de los estados financieros por parte de la entidad y
se disefaron los procedimientos de auditoria que fueron adecuados en funcién de
las circunstancias establecidas.
‘wwwicontalriagobgt raloria General de Cuentas
GURTEMALA.CA
La auditoria también incluyé la evaluacién de las politicas contables, la
razonabilidad de las estimaciones contables realizadas y la presentacién de los
estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditorfa Qs nemos obtenido proporciona una
base suficiente y apropiada para nuestra opinién, de conformidad con lo siguiente:
Limitaciones
La Resolucién 13-2011 de fecha 20 de diciembre de 2011, de la Direccién de
Contabilidad del Estado, Ministerio de Finanzas Publicas, norma el procedimiento
para la reclasificacién de la cuenta contable 1241 Activo Intangible Bruto, en las
Municipalidades por lo que el valor registrado al 31 de diciembre de 2017 por
Q9,406,440.54 se registra contablemente en el ejercicio fiscal 2018 en el Estado
de Resultados en la cuenta de gastos, especificamente en la cuenta Depreciacin
y Amortizacién. Asi también los gastos del ejercicio fiscal 2018 no se reflejan en e|
Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2018. Por lo que este procedimie!
viola el principio contable como lo indica el periodo contable o fiscal,
operaciones y eventos econémicos, susceptibles de ser cuantificados, deben
los gastos no corresponden al ejercicio fiscal 2018.
En nuestra opinién, excepto por el (los) efecto (s) del hecho descrito en el (los)
parrafo (s) precedente (s), los estados financieros presentan razonablemente, en
todos los aspectos materiales, la situacién financiera de (la) (del)
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS, CHIMALTENANGO al 31 de diciembre de
2018, asi como de sus resultados correspon. 1tes al ejercicio fiscal del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2018.
Guatemala, 08 de enero de 2020
6176700 /Fan (500) 2617990
‘woracontraloviagobst ontraloria General de Cuentas
LUATEMALA, CA
EQUIPO DE AUDITORIA
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CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS
Estados financieros
CHIMALTENANGO, GUATEMALA
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CHIMALTENANGO, GUATEMALA
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Notas a los estados financieros
wn eianiparrames.com
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS
CHIMALTENANGO, GUATEMALA
Teléfono. 1519-9155
31 de diciembre de 2018.
Sefores:
‘Alcalde y Honcrable Concejo Municipal
‘SuDespecho.
eS
‘Parramos
‘Verran pravcsesn' 2 Suunto ww nuniaramscom
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS
CHIMALTENANGO, GUATEMALA %
Muebles¢ inmuebies: Estos estn vauaces a costo de edquisicion,
Principio de lo Percibida: Consiste en registrar todas las tansacciones elecsnson =
enel momento en que se realiza el ingreso o en el momento en que se realiza e!
page.
NOTA Na. +
BASE LEGAL
‘Aneto 42 del Docrete Nimero 101.97 amido gor el Congreso de fe Recibies d
Gcstemea, Ley Organica det Presupuesto y sus refermas, que preceptia to siguéniat //
“spPar efectos de constacicn de elorrscin prenguestaray Sane, cve perma
4a iidacién presupuestaria que estatlece el arco 241 de ks Consttucin Poli
Replat Gvatera, fa Universiad de San Caros de Gustomala, a E2sv0' Max
© Catal Areata Murkpafcades,istazo de Fomento Murtspa y
‘aspera open retro Fra s
ey
‘tata 46 det Acwerdo Gubemtvo No, 540-2013, regamerto de la Ley Orgnica Bel!
Presauesto, indica 0 sguenta: “Las endades descontalaadss y auéromss a que £8
‘efere ee cain, nchrerdo 9s Universitas de San Cares do Guateraia, a Eacicta
Nacional Cantral de Acrcutwa y las Munscioaldedes, centro da ioe plarox wstabecidon s
Jos que se referen los Anicuios 42 y £0 de ls Ley; debertn proventar a la ireciin da
ADMINISTRACION 2016-2020
7849-5957
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CHIMALTENANGO, GUATEMALA
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‘espectnes presupuests y los estado fanciers corespordlentes. La fquidacin debe
contener os estados y cuacros mencionados eles Articles 50 y St de esta Raglan,
‘enloque les fuer apleabie’.
NOTA No. 2
UNIDAD MONETARIA
NOTA No. 4
BASE DE LO DEVENGADO
Los ragistes so realiean con base a lo devengado de conformidad cont
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[ADMINISTRACION 2016-2020
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estipula que les presupuestos de ingresos y egresos deberén lormularse y__
jecutarse uilizando el momento del devengado de les transacziones como base
centable,
‘Como consecuencia ce utlzar la base dal devengado y conforme a los registros del,
Steno al ee del eecio fal 2018 no sa repora gastos pros puntos
Pordiantes de realizar; y todas ls obigaciones presupuestarias quadarcn
‘al 31 de Diciembre dol Afo 2018.
NOTANo. 5
" PLATAFORMA INFORMATICA,
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tener stongen drecaanta orl tarsacsc-ra que sa elctian ens
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&: Sttema Integra de Adminstacon rancor Nuniiales una neranonta
ifrraica que see cota on ifarmacon op tempo rs, ods waz ie 8
@poya en una base de dates Gnica, asimismo genera en forma automatizada los.’
Estados Financieros por medio de matrices de conversién,
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® integra sin diferncia alguna, La inwgracin deta cveria so
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‘5. ACTIVO INTANGIBLE BRUTO (cuente Contable 1261)
Se procedié ala rvisdrida a cuenta 1264 gastos de inversion social y se
‘que cicha cuonte contaoa con Un saldo al 31 de diciembre 2016 de diez milénes:. /
‘tienes sesenta y custo mil yesenta y cbgto con 07/100 (2. 10,568,066 07}!
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8. TRANSFERENCIAS Y-CONTRIBUCIONES OF CAPITAL RECIEIDAS (Cue yf
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‘Comesponden a les recursos acumuiados recibidos de las entidades dol sector —
pubkco, prvade u otras destinados a la ejecuciin de proyecton de iwersiénisicao
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CHIMALTENANGO, GUATEMALA
‘Consejo de Desarrollo y Donaciones; al manto al 31 de diciembre 2018,
‘asciende ala canta de ciento veinte cuatro milones trescientos cincuenta y seis
‘misetecientos ochentay siete con 35/100 ( Q.124.355,787.38),
9, RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADO DEL EJERCICIO (Cuenta Cor. able 3112)
El resutado del ejercicio representa ‘a diferencia entre los Ingresos y Egr
funcionamionto registrados al 31 de icemtre 2018; en e presente ejericio se.
‘rgesra que a muniipaldad obtnvo un desaorre de a gestn y at tambidn's6
‘ugsiran los resultacos acumuiados de elerccios anteriores producto de fa gestion
ESTADO DE RESULTABOS
10.INGRESOS (Cuertas Contabies 50003 = Vgig
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CHIMALTENANGO, GUATEM.0A :
a percibidos para funcionamiento al 31 de Diciembre de 2018 son,
producto dela gestion municipal y Transtoencias Corientes del Sector Palio y
Privado. Le ingesos percibidos praducos dela gostiin municipal se ganeraron a
través de los mecanismos de recaudacién implanjados por la municibaldad yal
apfceciin de reglamantos vigentes, tales come Ingresos Tibutarios, No Tri
Venta de Bienes y Sencios de la Acminisracts Publica, Intereses y ots
e la Propiedad y las proverientes ¢e Trenslerencas Corientes. El tot
ingresos escienéen af cantiiad de custo milores trescentes veintin mil
7. veincuetro con 64/100 (0. 4,321,12464),
a
trove millones doscienios: trina y ocho mil cuarenta y uno con
(0.13238,001,6).
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Leese Contraloria General de Cuentas
GUATEMALA, CA.
INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO
Sefior
Juan Carlos Ruwet Castellanos
Alcalde
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS, CHIMALTENANGO
Su Despacho
Nuestro examen no necesariamente revela todas las deficiencias de la estructura
del control interno, debido a que esta basado en pruebas selectivas de los
registros contables y de la informacién de importancia relativa. Sin embargo, de
existir asuntos relacionados a su funcionamiento, pueden ser incluidos en este
informe de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades
