PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL

INTEGRAL FORMATO GUÍA DE

APRENDIZAJE

GUÍA DE APRENDIZAJE No. 9: “ FUNDAMENTACIÓN TRIBUTARIA”

Nombre: Maria Angelica Cañon Torres

LINK: Diapositivas
[Link]
ara%20proyecto%20de%20educaci%C3%B3n%20Coloridas%20Rosa,%20blanco%20y%20
[Link]

IVA- Impuesto al Valor Agregado

1. Realice una investigación sobre los impuestos en Colombia. Respecto del IVA,
investigue las generalidades y elabore un breve análisis de conceptos como:
Impuesto, Clases de impuestos, Hecho generador de IVA, tarifas de IVA,
responsables, clase de impuesto, cobertura del IVA, clasificación del impuesto.

Este listado debe ser almacenado en su portafolio individual y en el ambiente de

formación con la orientación del instructor o docente de área se elaborará en el tablero
el siguiente cuadro:
- Impuesto:
Respuesta: es un tributo que se cobra a las personas, empresas y otras entidades para
financiar los gastos del gobierno y otros servicios públicos. Es una forma de recaudar
GFPI-F-135 V01
 dinero para financiar el funcionamiento del estado y financiar proyectos y servicios
que benefician a la sociedad en general.

- Clases de impuestos:
Respuesta: Impuesto de renta persona jurídica, Impuesto de renta persona natural,
Impuesto de renta activos en el exterior.

 IVA.
Respuesta: El IVA es un impuesto que se aplica al precio de venta de los bienes y
servicios. Cuando se vende un bien o servicio, el vendedor debe cobrar el IVA
correspondiente al comprador y luego pagar ese IVA al gobierno. El IVA se aplica en
cada etapa de la cadena de producción y distribución, y se agrega al precio de venta de
los bienes y servicios.

- Retención en la fuente.
Respuesta: La retención en la fuente es un mecanismo tributario que se utiliza para
recaudar impuestos de forma anticipada. Cuando una empresa o entidad del Estado
realiza un pago a un proveedor, debe retener una parte de ese pago y transferirlo al
gobierno como anticipo del impuesto que el proveedor deberá pagar al final del
período fiscal. La retención en la fuente se aplica a diferentes impuestos, como el
impuesto sobre la renta y el IVA.
- Impuesto al consumo.
Respuesta: El impuesto al consumo es un tributo que se aplica a la venta de ciertos
bienes y servicios específicos. En Colombia, la tarifa del impuesto al consumo es del
8% y se aplica a la venta de bienes como el tabaco, las bebidas alcohólicas y los
juegos de azar, así como a algunos servicios específicos.

- Tarifas de IVA:
Respuesta:
1. Tipo general: 19%
2. Tarifa cero: 0%
3. Tarifa reducida: 5%
-
GFPI-F-135 V01
El tipo general se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. La tarifa cero se aplica a
ciertos bienes y servicios, como los productos agrícolas y ganaderos. La tarifa reducida se
aplica a bienes y servicios específicos, como los servicios de turismo.

- Cobertura del IVA: En Colombia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a

la mayoría de los bienes y servicios. Sin embargo, existen algunos bienes y servicios
que están exentos o excluidos del IVA.

Los bienes y servicios exentos del IVA son aquellos que no están gravados con el
impuesto, pero que sí generan derecho a devolución del impuesto pagado en las etapas
anteriores de la cadena productiva. Ejemplos de bienes y servicios exentos son los
productos agrícolas, los libros y los servicios médicos.

¿Qué tanto conoces el Impuesto sobre las Ventas, IVA? 1/5 -

DIAN - YouTube [Link]
DM

TERMINO CONCEPTO
QUÉ ES IMPUESTO un impuesto es una tarifa que se cobra por
el gobierno a las personas y empresas para
financiar programas y servicios públicos.
CLASES DE IMPUESTOS impuesto sobre la renta, el impuesto al
NACIONALES valor agregado (IVA) y los impuestos a las
ventas.
CLASES DE IMPUESTOS os impuestos territoriales son aquellos
TERRITORIALES
impuestos que son recaudados por los
gobiernos locales o regionales, como los
estados o municipios. Estos impuestos
pueden incluir impuestos a la propiedad,
impuestos sobre las ventas y otros tipos de
impuestos que se aplican a nivel local.
GFPI-F-135 V01
 QUE ES EL IVA impuesto que se aplica a los bienes y
servicios que se venden en un país. Es un
impuesto al consumo que se agrega al
precio de venta de los bienes y servicios y
se paga por el consumidor final.
IMPUESTO INDIRECTO Un impuesto indirecto es aquel que se
aplica a los bienes y servicios a través de
su precio de venta, en lugar de ser pagado
directamente al gobierno. Esto significa
que el impuesto se transfiere
indirectamente al consumidor final.

HECHO GENERADOR DE IVA es la circulación de bienes y servicios.

Cuando se vende un bien o servicio, se
genera una obligación tributaria para el
vendedor, quien debe pagar el IVA
correspondiente al gobierno. El IVA se
aplica en cada etapa de la cadena de
producción y distribución, y se agrega al
precio de venta de los bienes y servicios.
TARIFAS DE IVA VIGENTES - Tarifa general: 19% - Tarifa reducida:
5% (para algunos bienes y servicios
específicos) - Tarifa especial: 0% (para
exportaciones y algunos servicios
específicos) - Tarifa del impuesto nacional
al consumo: 8% (para la venta de algunos
bienes específicos)
RESPONSABLES DEL IVA son los comerciantes y empresarios que
venden bienes y servicios. Cuando venden
un bien o servicio, deben cobrar el IVA
correspondiente al comprador y luego
pagar ese IVA al gobierno. Si no cumplen
con estas obligaciones tributarias, pueden
enfrentar sanciones y multas.
CLASIFICACIÓN DEL IVA El IVA se clasifica como un impuesto
indirecto, lo que significa que se aplica a
los bienes y servicios a través de su precio
de venta, en lugar de ser pagado
directamente al gobierno.
GFPI-F-135 V01
3.1 Elabore un listado clasificando 10 bienes y servicios que estén gravados con IVA a la
tarifa general, bienes y servicios exentos y bienes y servicios excluidos.
[Link]
20completo%2
0IVA%20Canasta%[Link]#search=IVA[Link]
Reforma%20Tri
butaria%20Estructural/Listado%20completo%20IVA%20Canasta%[Link]#s
earch=IVA

GRAVADOS EXENT EXCLUIDOS

OS
1. Electrodomésticos 1. Productos agrícolas sin 1. Servicios financieros
2. Ropa y calzado procesar 2. Servicios públicos
3. Productos de belleza y 2. Servicios médicos y domiciliarios
cuidado personal odontológicos 3. Servicios de salud
4. Productos alimenticios 3. Servicios educativos pública
procesados 4. Servicios funerarios 4. Servicios de seguridad
5. Bebidas alcohólicas 5. Alquiler de vivienda social
6. Combustibles 6. Libros y periódicos 5. Servicios de
7. Servicios de telefonía e 7. Transporte público telecomunicaciones
internet urbano prestados por el Estado
8. Servicios de transporte 8. Servicios postales 6. Servicios de transporte
terrestre y aéreo 9. Servicios de exportación público intermunicipal
9. Servicios de alojamiento 10. Servicios de seguros. 7. Servicios de correos y
en hoteles y restaurantes telégrafos prestados por el
10. Servicios de Estado
entretenimiento, como cine 8. Venta de inmuebles
y espectáculos. 9. Importaciones de bienes
no gravados con el IVA
10. Servicios de transporte
de carga nacional e
internacional.

GFPI-F-135 V01
Recuerde tener las anteriores actividades resueltas dentro de su portafolio de
evidencias y esté atento a la retroalimentación de su instructor a las actividades antes
planteadas.

GFPI-F-135 V01
 3.2 Contextualización e identificación de
conocimientos

3.3.1 Hacer una lectura previa en el material de apoyo y otros textos de consulta y
responda las siguientes preguntas:

 ¿Por qué los impuestos son importantes en Colombia?

R. Los impuestos son importantes en Colombia porque son una fuente
fundamental de financiación para el Estado. Con los recursos obtenidos a través
de los impuestos, el Estado puede financiar servicios públicos esenciales como
la salud, la educación, la seguridad, la justicia, la infraestructura vial y la
protección social. Además, los impuestos son una herramienta para redistribuir
la riqueza y reducir la desigualdad en la sociedad, ya que los ciudadanos que
tienen mayores ingresos contribuyen más al pago de impuestos. Finalmente, los
impuestos son una forma de fomentar el desarrollo económico y la
competitividad del país, ya que permiten financiar proyectos de inversión
pública que generan empleo y mejoran la calidad de vida de la población.
 ¿Por qué es importante pagar los impuestos?
R. Es importante pagar los impuestos porque es una forma de cumplir con
nuestras obligaciones como ciudadanos y contribuir al sostenimiento del Estado.
Los impuestos son una fuente de financiación fundamental para el Estado y
permiten financiar servicios públicos esenciales como la salud, la educación, la
seguridad, la justicia, la infraestructura vial y la protección social. Además, los
impuestos son una forma de fomentar la equidad social y reducir la desigualdad
en la sociedad, ya que los ciudadanos que tienen mayores ingresos contribuyen
más al pago de impuestos. Finalmente, el no pago de impuestos puede tener
consecuencias legales como multas, sanciones y procesos judiciales, lo que
puede afectar la situación financiera y legal de las personas.
 ¿Es IVA es un impuesto de Orden Nacional? porqué? Explique y
mencione las excepciones de las regiones que están exentas del IVA.

R. Sí, el IVA es un impuesto de orden nacional en Colombia. Esto significa que

es un impuesto que se aplica en todo el territorio nacional, independientemente
GFPI-F-135 V01
 de la región o departamento en el que se encuentre el contribuyente. Las
excepciones a esta regla son las regiones que están exentas del IVA, como los
departamentos de San Andrés, Providencia y Santa Catalina, que tienen un
régimen tributario especial por su condición de archipiélago. En estos
territorios, se aplican tasas de impuestos diferentes a las del resto del país, y
existen algunas exenciones y beneficios tributarios especiales.
 ¿Por qué el IVA es llamado Impuesto Indirecto?
R. El IVA es llamado impuesto indirecto porque es un impuesto que se aplica
sobre el consumo de bienes y servicios, y no directamente sobre la renta o el
patrimonio de las personas. A diferencia de los impuestos directos, que se
aplican sobre los ingresos y la riqueza de los ciudadanos, el IVA se aplica sobre
el valor agregado de los bienes y servicios que se producen y comercializan en
el país. Por esta razón, es un impuesto que se traslada a lo largo de la cadena de
producción y distribución, y que termina siendo pagado por los consumidores
finales. Esto hace que el IVA sea un impuesto que afecta en mayor medida a las
personas de menores ingresos, que destinan una proporción mayor de sus
recursos al consumo de bienes y servicios gravados con este impuesto.

3.3.2 Realice la consulta sobre el registro contable del Impuesto de

IVA. Mencione la diferencia entre el IVA GENERADO y el
IVA DESCONTABLE.
R. La diferencia entre el IVA generado y el IVA descontable se
conoce como "IVA a favor" o "IVA por pagar", y representa el
saldo neto del impuesto que la empresa debe pagar o que puede
recuperar en un periodo determinado. Si el IVA generado es
mayor que el IVA descontable, la empresa deberá pagar la
diferencia al Estado. Si, por el contrario, el IVA descontable es
mayor que el IVA generado, la empresa tendrá un saldo a favor
que podrá utilizar para compensar futuros pagos del impuesto.

GFPI-F-135 V01
3.3.3 apreciado aprendiz, observe el siguiente video en el siguiente
enlace: [Link]
Ahora registre la siguiente operación y calcule el IVA.
 Compra de mercancía por valor de $35.600.000 más IVA. El pago es a
crédito pagando el 60% a 30 días y el saldo a 60dias.

R. 1. Crear las cuentas contables correspondientes: "Compras" y "IVA

descontable".

2. Registrar la compra de mercancía en la cuenta "Compras" por un valor de

$35.600.000 más el IVA correspondiente. Supongamos que el IVA es del
19%, por lo que el valor total de la compra sería de $42.364.000. El asiento
contable sería el siguiente:

Débito: Compras por $35.600.000

Débito: IVA descontable por $6.764.000

Crédito: Proveedores por $42.364.000

3. Calcular el IVA que se debe descontar en la declaración del impuesto. En
este caso, el IVA descontable es de $6.764.000.
4. Realizar el pago de la compra a crédito, pagando el 60% a 30 días y el saldo
a 60 días. El asiento contable sería el siguiente:
Débito: Proveedores por $42.364.000
Crédito: Cuentas por pagar a largo plazo por $17.345.600
Crédito: Cuentas por pagar a corto plazo por $25.018.400
 Venta de mercancía por valor de $40.000.000. La venta es a crédito

GFPI-F-135 V01
  Compro muebles y enseres por valor de $4.000.000 mas IVA. Compra de
contado.( iva mayor valor del activo)

Recuerde tener las anteriores actividades resueltas dentro de su portafolio de

evidencias y esté atento a la retroalimentación de su instructor a las actividades antes
planteadas.

ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE

Realice una investigación de los siguientes términos sobre Anticipo Retención en la

Fuente Agentes de Retención, Sujetos de Retención, conceptos y tarifas de
Retención en la Fuente.

Este listado debe ser almacenado en su portafolio individual y en el ambiente de

formación con la orientación del instructor o docente de área se elaborará en el
tablero el siguiente cuadro: APRENDE SOBRE RETENCIÓN EN LA FUENTE -
DIAN - YouTube

TERMINO CONCEPTO
AGENTE DE RETENCIÓN Un agente de retención es una persona o
entidad que está obligada por ley a retener
y pagar impuestos en nombre de otra
persona o entidad. Esto se hace para
asegurarse de que los impuestos se paguen
correctamente y a tiempo. Los agentes de
retención pueden ser empleadores,
instituciones financieras, empresas que
pagan intereses, entre otros.
SUJETO DE RETENCIÓN Un sujeto de retención es una persona o
entidad que está sujeta a la retención de
impuestos por parte de un agente de
retención. Esto significa que el agente de
retención está obligado por ley a retener y
GFPI-F-135 V01
 pagar impuestos en nombre del sujeto de
retención. Los sujetos de retención pueden
ser personas naturales o jurídicas que
reciben ingresos sujetos a impuestos, como
salarios, honorarios, intereses, dividendos,
entre otros.
CONCEPTOS EN RETENCIÓN EN La retención en la fuente es el sistema por
LA FUENTE el cual el Estado cobra un impuesto en el
instante en el que se produce el pago de
una operación. Se trata de un cobro
anticipado del impuesto en cuestión. La
retención en la fuente no es un impuesto
sino la forma en la que es cobrado.

3.3 Elabore un listado de10 conceptos aplicables a Retención en la Fuente y al frente

coloque la Tarifa

CONCEP TARIF
TOS AS
Salarios Oscila entre el 0% y el 35%
Honorarios Régimen simplificado: 4%
Régimen común oscila entre 11% y el
20%
Arrendamientos 10%

Dividendos y participaciones 10%

Intereses Oscila entre el 0% y el 15%
Comisones Oscila entre el 0% y el 20%
Servicios Oscila entre el 2.5% y el 11%

GFPI-F-135 V01
 Recuerde tener las anteriores actividades resueltas dentro de su portafolio de
evidencias y esté atento a la retroalimentación de su instructor a las actividades antes
planteadas.

3.4 Contextualización e identificación de

conocimientos

3.5.1 Hacer una lectura previa en el material de apoyo y otros textos de consulta y
responda las siguientes preguntas:

 ¿Por qué la Retención en la Fuente es un anticipo en Renta ?

R. La retención en la fuente es un anticipo en Renta porque se trata de un
mecanismo de recaudo que tiene como objetivo adelantar el pago del impuesto
sobre la renta que se debe realizar al final del año fiscal. De esta manera, se
evita que el contribuyente tenga que pagar una suma elevada de impuestos en un
solo momento y se distribuye el pago en el tiempo. Al realizar la retención en la
fuente, se descuenta una parte del impuesto que se debe pagar al final del año,
de tal manera que el contribuyente no tenga que pagar la totalidad del impuesto
en un solo momento. Es decir, la retención en la fuente es un anticipo del
impuesto que se debe pagar al final del año y que se descuenta a medida que se
reciben los ingresos.
 ¿Cuáles son las obligaciones del Agente Retenedor?
R. 1) Realizar la retención en la fuente correspondiente de acuerdo con las
normas tributarias.
2) Entregar al contribuyente un certificado de retención en la fuente que
contenga la información necesaria para la declaración de renta.
3) Presentar y pagar oportunamente las declaraciones de retención en la fuente.
4) Conservar los documentos que soportan las retenciones realizadas por un
periodo de cinco años.
5) Suministrar información a la DIAN cuando esta lo solicite.
6) Realizar la retención en la fuente de acuerdo con las tarifas establecidas por
la DIAN.
7) Realizar la retención en la fuente de acuerdo con las normas tributarias y
respetar los derechos del contribuyente.
8) Realizar la retención en la fuente en el momento del pago o abono en cuenta
GFPI-F-135 V01
 de la respectiva suma.
9) Realizar la retención en la fuente en los casos en que la norma lo establezca.
 Señale el requisito para que una persona natural esté obligada a Retener
o convertirse en Agente de Retención en la fuente.
R. 1) Ser responsable del pago del impuesto sobre la renta y complementarios o
del impuesto sobre las ventas.
2) Realizar pagos o abonos en cuenta por concepto de salarios, honorarios,
comisiones, arrendamientos, entre otros, que estén sujetos a retención en la
fuente.
3) Haber obtenido ingresos brutos superiores a los establecidos por la DIAN
para ser considerado como agente de retención.
4) Haber sido designado como agente de retención por la DIAN.
5) Haber sido designado como agente de retención por el contribuyente que
recibe el pago o abono en cuenta.
 Descargue la Tabla de Retención en la Fuente año 2021 y analice 10 conceptos de
la misma.
 [Link]

3.5.2 Realice la consulta sobre el registro contable del Impuesto de Retención en la

fuente Mencione la diferencia entre el registro en COMPRA y el registro
contable en las VENTAS.
Respuesta: El registro en compra se refiere al registro de las compras que una
empresa realiza al adquirir bienes o servicios de proveedores externos. Por
otro lado, el registro contable en las ventas se refiere al registro de las ventas
que realiza la empresa al vender sus productos o servicios a los clientes. En
ambos casos, es importante llevar un registro detallado y preciso de todas las
transacciones para mantener una gestión financiera adecuada y cumplir con las
obligaciones fiscales y contables.

3.5.3 Registre la siguiente operación y tenga en cuenta la Retención en la Fuente

 Compra de mercancía por valor de $35.600.000 más IVA. El pago es a
GFPI-F-135 V01
 crédito pagando el 60% a 30 días y el saldo a 60dias
 Venta de mercancía por valor de $40.000.000. La venta es a crédito
1. Factura de compra: $35.600.000 + IVA ($6.884.000) = $42.484.000.
2. Base gravable: $35.600.000.
3. Retención en la fuente: $1.484.400.
4. Pago a crédito: $42.484.000 x 60% = $25.490.400 (a 30 días) y $16.993.600 (a 60 días).
Para la venta de mercancía por valor de $40.000.000, se deben seguir los siguientes procesos:
1. Factura de venta: $40.000.000.
2. Cuenta por cobrar al cliente: $40.000.000.
3. Pago a crédito: $40.000.000.
Por último, para la compra de muebles y enseres por valor de $4.000.000 más IVA, se deben
seguir los siguientes procesos:
1. Factura de compra: $4.000.000 + IVA ($760.000) = $4.760.000.
2. Pago de contado: $4.760.000.

GFPI-F-135 V01
  Compro muebles y enseres por valor de $4.000.000 mas IVA. Compra de
contado.

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ICA

Realice una investigación de los siguientes términos sobre el Impuesto de Industria y

Comercio

Este listado debe ser almacenado en su portafolio individual y en el ambiente de

formación con la orientación del instructor o docente de área se elaborará en el tablero
el siguiente cuadro:

ACTIVIDADES INDUSTRIALES la manufactura de bienes, la producción de

alimentos y bebidas, la extracción de
recursos naturales, la producción de
energía, la fabricación de productos
químicos y la producción de materiales de
construcción.
ACTIVIDADES COMERCIALES la venta de bienes y servicios, la
publicidad, la promoción y el marketing,
la gestión de relaciones con los clientes, la
logística y la distribución, y el análisis de
datos y de mercado.
ACTIVIDADES DE SERVICIOS la atención al cliente, la gestión de
recursos humanos, la consultoría, la
asesoría financiera, la educación, la
atención médica, el transporte y la entrega
de paquetes.
ELEMENTOS DE LA OBLIGACION Algunos elementos de la obligación de
DE INDUSTRIA industria y comercio incluyen el
Y COMERCIO cumplimiento de las normas y
regulaciones, la responsabilidad social, la
protección del medio ambiente, la
seguridad y salud en el trabajo, la calidad
de los productos y servicios, la innovación
GFPI-F-135 V01
 y el desarrollo, y la responsabilidad
financiera.
MARCO LEGAL (ACUERDO El marco legal para la industria y el
MUNICIPAL) comercio puede variar según la ubicación,
pero a menudo incluye leyes y
regulaciones a nivel municipal, estatal y
federal. En algunos casos, los acuerdos
municipales pueden establecer
regulaciones específicas para las empresas
locales.

3.6.1 Hacer una lectura previa en el material de apoyo y otros textos de consulta y
responda las siguientes preguntas:

 Señale las generalidades del Impuesto de ICA

Respuesta: El impuesto de Industria y Comercio (ICA) es un tributo que se
aplica a todas las empresas que desarrollan actividades comerciales, industriales
o de servicios en Colombia. El impuesto se basa en los ingresos brutos de la
empresa y se paga trimestralmente. Además, el ICA es un impuesto municipal,
lo que significa que cada municipio puede establecer sus propias tarifas y
regulaciones para el impuesto.
 Porque el Impuesto de Industria y comercio es de carácter municipal.
Señale la importancia.
Respuesta: El impuesto de industria y comercio es de carácter municipal porque
cada municipio tiene la responsabilidad de regular y controlar las actividades
comerciales e industriales que se llevan a cabo dentro de su jurisdicción. El
impuesto ayuda a financiar los servicios y programas que brinda el municipio,
como la educación, la salud y la seguridad pública. Además, el impuesto de ICA
es importante porque ayuda a las empresas a contribuir al desarrollo económico
y social de la comunidad en la que operan.
 Mencione algunos servicios que puedan estar sometidos al Impuesto de ICA
Respuesta: Algunos servicios que pueden estar sujetos al impuesto de ICA
incluyen la prestación de servicios de salud, servicios de transporte, servicios de
GFPI-F-135 V01
 alojamiento, servicios de publicidad, servicios de consultoría, servicios de
construcción, entre otros.

3.6.2 Realice la consulta sobre el registro contable del Impuesto de ICA

Mencione la diferencia entre el registro en COMPRA y el registro contable en las
VENTAS.
- El registro en compra se refiere al proceso de registrar las compras que realiza una
empresa, ya sea de bienes o servicios. Este registro se realiza para llevar un control de
los gastos y costos de la empresa. Por otro lado, el registro contable en ventas se
refiere al proceso de registrar las ventas que realiza una empresa, ya sea de bienes o
servicios. Este registro se realiza para llevar un control de los ingresos y ganancias de
la empresa.

3.6.3 Registre la siguiente operación y tenga en cuenta el IVA, la Retención en la Fuente

y el ICA
 Compra de mercancía por valor de $35.600.000 más IVA. El pago es a
crédito pagando el 60% a 30 días y el saldo a 60dias
 Venta de mercancía por valor de $40.000.000. La venta es a crédito
 Compro muebles y enseres por valor de $4.000.000 mas IVA. Compra de
contado.

La compra de mercancía por valor de $35.600.000 más IVA, se debe generar una factura por
valor de $42.484.000 y retener el 4% de Retención en la Fuente, lo que equivale a
$1.484.400. Para la venta de mercancía por valor de $40.000.000, se debe generar una
factura de venta por el mismo valor y para la compra de muebles y enseres por valor de
$4.000.000 más IVA, se debe generar una factura de compra por valor de $4.760.000.

3.5 Apropiación - Teorización o

GFPI-F-135 V01
 conceptualización

3.7.1 Basándose en investigación y de las explicaciones presentadas por el instructor

referentes al IVA, Retención en la Fuente y el Impuesto de Industria y Comercio,
elabore un mapa conceptual donde identifique:
 Qué entiende por IVA
 Qué entiende por Anticipo de Retención en la Fuente
 Qué entiende por Impuesto de Industria y Comercio
 Generalidades de cada uno de los impuestos mencionados anteriormente.
 Tarifas: De IVA, De Retención en la Fuente y del Impuesto de ICA
 Hecho Generadores de: De IVA, De Retención en la Fuente y del Impuesto
de ICA
 Base Gravable de: De IVA, De Retención en la Fuente y del Impuesto de

ICA
GFPI-F-135 V01
3.7.2 Elabore un folleto de forma individual en el cual se evidencie:

 Descripción y dinámica cuenta de IVA, Anticipo de Retención e Impuesto

de Industria y Comercio.

3.7.3 Realice el registro de los siguientes ejemplos:

 Siguiendo con el ejemplo de la compañía cuyo objeto social es la
comercialización de electrodomésticos. (Tenga en cuenta contabilizar IVA,
Anticipo de Retención e Impuesto de Industria y Comercio.
GFPI-F-135 V01
 La compañía vende mercancía para la venta ( Electrodomésticos ) ( 2 Neveras por valor
de $
2.00.00 cada una, un Televisor por valor de $1.800.000 y 3 Hornos microondas por valor
de
$ 200.000 cada uno) la venta es a crédito.
 Cancela los honorarios del Revisor Fiscal con cheque por valor de
$1.300.000
 Cancela el arriendo del mes por valor de $3.500.000 Persona Jurídica
Causa servicio por mantenimiento de equipos de oficina por valor de $500.000

Para el pago de los honorarios del Revisor Fiscal con cheque por valor de
$1.300.000, se debe contabilizar como un gasto en la cuenta de servicios, y se
debe registrar el cheque expedido en la cuenta bancaria. Para el pago del
arriendo del mes por valor de $3.500.000 a la persona jurídica, se debe
contabilizar como un gasto en la cuenta de arrendamiento y registrar el pago en
la cuenta bancaria. Para el servicio de mantenimiento de equipos de oficina por
valor de $500.000, se debe contabilizar como un gasto en la cuenta de servicios
y registrar el pago en la cuenta bancaria. Para la venta de los electrodomésticos
por valor de $4.400.000, se debe generar una factura de venta por el mismo
valor y retener el 4% de Retención en la Fuente, lo que equivale a $176.000.
Además, se debe contabilizar el IVA del 19%, que corresponde a $836.000.

GFPI-F-135 V01
GFPI-F-135 V01