SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE

PROF.: VECCHIO, Guillermo Abraham - email: [email protected]

CURSO Y DIVISIÓN: 5to. año

TEMA: Revisión de Documentos Comerciales

Objetivos:
 Reconocer la importancia de los distintos documentos comerciales que respaldan las
operaciones de compras y ventas, cobros y pagos, que realiza una empresa.
 Identificar los elementos necesarios para completar cada formulario, a fin de su aplicación a
casos concretos.
El Sistema Contable es un subsistema de información, que nos permite ordenar, clasificar,
registrar, almacenar y procesar datos, esto es el proceso contable.
El proceso contable desarrolla básicamente tres etapas:
PROCESO CONTABLE

ESTADOS
CONTABLES

1. Completa

DIRECTO INDIRECTO

FACTURA

TICKET

FINANCIERO

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DOCUMENTOS ¿Con qué propósito? Emisor Efecto Tipo de operación
contable que respalda

Orden de compra

Remito

Factura

Ticket

Nota de débito

Nota de crédito

Recibo

Resumen de cuenta

Nota de crédito
Bancaria

Cheque

Pagaré

Aplicando lo analizado

Completa:

Operaciones comerciales Documento ¿Quién lo Efecto

que interviene emite? contable

1-1-Descuento realizado sobre una venta

1-2-Solicitud de mercaderías

1-3-Detalle e importe de la compraventa

1-4-Comunica un cargo al cliente por fletes

1-5-Descargo en la cuenta del cliente por un

error en la facturación

1-6-cobranza en efectivo del saldo

adeudado

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1-7-Documento una deuda en cuenta
corriente

1-8- Realiza un depósito en la cuenta

corriente bancaria

1-9-Comunica todas las operaciones

realizadas durante un período

1-10-Pago una deuda con un documento que

se define ..como orden de pago..

2. Indica qué operación se efectuó, las palabras que puedes utilizar son: pago,
cobro, venta, compra, envío, depósito, solicitud, me comunica un cargo,
comunico un descargo.
DOCUMENTO EJEMPLAR OPERACIÓN

2-1- Recibo original

2-2- Factura duplicado

2-3-Remito Duplicado

2-4-Factura original

2-5-Nota de crédito bancaria Original (intervino el cajero)

2-6- Recibo duplicado

2-7 Duplicado Nota de crédito original

2-8- Ticket Original

2-9- Nota de débito duplicado

3. ¿Qué documentos que emite TINI?

TINI solicita mercaderías a JOSÉ y éste se las envía. TINI entrega por la mitad de su
compra un pagaré, y el resto con un cheque de pago diferido. Al vencimiento cancela el
pagaré con un cheque común de su firma, JOSÉ deposita el cheque en su cuenta corriente
del Banco Nación. Indicar los documentos que emite cada uno.
-pagaré- factura-nota de crédito bancaria- cheque común -orden de compra-recibo-remito.
Cheque de pago diferido.

TINI

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 4. Clasifica los documentos emitidos por JOSÉ según su efecto contable:

Documentos Registrables SI/NO

5. Completa el siguiente cuadro:

1-Clase de depósito bancario que se puede obtener un mayor interés

2-Documento que tiene la misma finalidad que la Orden de Compra.

3-Documento utilizado para hacer un descargo en la cuenta del cliente

4-Condición ante IVA del receptor de Factura B.

5-Letra de la Factura cuando el emisor es responsable inscripto.

6-Clase de depósito en el banco que no produce interés

7-Menciona un documento que no respalda modificación en el patrimonio.

8-Persona que firma el pagaré.

9-Cuenta Bancaria que me permite emitir cheques.

10-Como se llama el cheque con dos líneas paralelas en la parte superior

izquierda.

11-Documento que respalda el pago y es emitido por el beneficiario.

12-Documento utilizado para hacer un cargo en la cuenta del cliente.

13-Nombre de la cuenta que se puede abrir en el banco, donde cualquiera

de los titulares puede retirar fondos

14-Persona a cuyo favor se extiende el cheque.

15-Claúsula que tiene un cheque que no se puede endosar.

16-Documento que se utiliza como promesa de pago.

17-Documento que se utiliza para comunicar el estado de cuenta.

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18-Un cheque con la cláusula “no a la orden” que indica..

19-El cheque cruzado se puede cobrar por…….

20- El cheque es una promesa de pago o una orden de pago

A completar

EL 04 DE MARZO 2023, Nuestra Empresa PIES DESCALZOS, entrega a la Empresa

HAVAIANAS su proveedor, un cheque común cruzado, por $ 18000.-

CHEQUE N° 32483910 $
ONCATIVO, DE DE

PAGUESE A

LA CANTIDAD DE PESOS

2341975974285409802197457834

Determina:

Librador
Beneficiario
Desde cuando presentarlo al cobro..
Hasta que día se puede presentar …
¿Qué indica que este cruzado?
Este cheque es al portador / o al orden

EL 05 DE MARZO 2023, Nuestra Empresa PIES DESCALZOS, recibe un cheque de pago

diferido al 05 abril, de su cliente Lautaro Martínez por $ 24000.-

CHEQUE PAGO DIFERIDO N° 26349940 $

ONCATIVO, DE DE

EL DE DE

PAGUESE A

LA CANTIDAD DE PESOS

2341975974285409802197457834

5
Determina:

Librador
Beneficiario
Desde cuando presentarlo al cobro..
Hasta que día se puede presentar …

Ahora te toca a vos, hacer un cheque común, pero con la cláusula “no a la orden”.

CHEQUE N° 26349810 $
ONCATIVO11, DE DE

PAGUESE A

LA CANTIDAD DE PESOS

2341975974285409802197457834

¿Qué indica la cláusula “no a la orden”?

EL 05 DE MARZO 2023, Nuestra Empresa PIES DESCALZOS, con domicilio en calle

Paraná 80 Oncativo Cba, entrega a la Empresa HAVAIANAS su proveedor, un pagaré a
60 días de la fecha de emisión por $ 30000 ( el lugar de pago, se estableció: Independencia 180.
Córdoba)

Librador
Beneficiario
Es un documento registrable/ no registrable

SELLADO VENCE EL DE
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 Resumen de Cuenta
EL 02 de marzo 2023, Nuestra Empresa PIES DESCALZOS, con domicilio en calle Paraná
80 Oncativo Cba, entrega a su cliente Lautaro Martínez, Consumidor Final, domicilio:
Belgrano 200 Oncativo Cba, el estado de su cuenta al 28/02/2023
- 30/01/2023 Saldo anterior $ 7000.-
- 03/02/2023 Factura nº06 $ 3600.-
- 12/02/2023 Nota de Crédito nº09 $ 800.-
- 19/02/2023 Nata de débito nº 11 $ 2600.-
- 20/02/2023 Recibo nº50 $1500.-
- 24/02/2023 Factura nº 14 $ 85500.-
RESUMEN DE CUENTA
N°……….
FECHA: / /
CUIT: INGRESOS BRUTOS:
RESPONSABLE MONOTRIBUTO INICIO DE ACTIVIDADES: 1/1/2019
SEÑOR/ES: DOMICILIO:
RESP. INSC.: MONOT CONSM.FINAL CUIT:
IVA INGRESOS BRUTOS:
FECHA DETALLE DEBE+ HABER- SALDO

SALDO ACTUAL: $

CASO PRÁCTICO Nº1

Nuestra Empresa PIES DESCALZOS, con domicilio en calle Paraná 80 Oncativo, Cba.

Articulos Precio de costo Ganancia 60% Precio de venta

Ojotas adulto liso 1200
Ojotas adulto floral 1400
Atención!! Para comprar utilizamos precio de costo y para vender utilizamos precio
de venta!!

02/02 La Empresa PIES DESCALZOS Responsable Monotributista, con domicilio

comercial en Paraná nº 80 Oncativo Cba., cuyo Nº de C.U.I.T. es 27-10503400-0 y Nº de
Ingresos Brutos 327463-07; confecciona Orden de Compra Nº 09 a su proveedor Empresa

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HAVAIANAS, R.M. con domicilio comercial en Independencia Nª 180. Córdoba, cuyo Nº de
C.U.I.T. es 30-423441290-5 y de Ingresos Brutos es 198423-5; para la provisió n de ojotas:
 50 PARES ADULTO LISO
 50 PARES ADULTO FLORAL
Las condiciones propuestas para concretar la operació n son las siguientes:

 Forma de Pago: cuenta corriente a 15 días de la fecha de la Factura.

 Forma de Entrega: 5 días.
 Forma de remisió n: Transporte DHL.

05/02 Empresa HAVAIANAS envía a PIES DESCALZODS la mercadería requerida segú n

Orden de Compra Nº09 los mismos términos en ella consignados, confeccionando el
Remito Nº96

07/02 HAVAIANAS confecciona Factura Nº15 correspondiente a las mercaderías

entregadas a PIES DESCALZOS a través de Remito Nº110.

08/02 PIES DESCALZOS confecciona Factura Nº 006 correspondiente a venta de

mercaderías directamente en mostrador a Lautaro Martínez C.F. por:
 5 PARES DEOJOTAS ADULTO LISA
Y entrega por su compra un Pagaré “a la orden” de PIES DESCALZOS con vencimiento a
20 días.

10/02 HAVAIANAS confecciona Nota de Débito Nº 25 a PIES DESCALZOS por $ 2200

en concepto de fletes a su cargo. Forma de pago: cuenta corriente.

15/02 PIES DESCALZOS devuelve 3 pares de ojotas adulto floral por defectos a
HAVAIANAS. quien extiende la correspondiente Nota de Crédito Nº10 Forma de
restitució n: cuenta corriente.

28/02 HAVAIANAS envía a PIES DESCALZOS el Resumen de Cuenta correspondiente

al mes de Saldo del mes anterior $ 11200.-

02/03 Empresa PIES DESLCALZOS cancela la deuda (que sale del resumen de cuenta)
con HAVAIANAS mitad con un cheque comú n y la otra mitad con -Cheque de Pago
Diferido Banco Nació n .con un plazo de 20 días.

02/03 HAVAIANAS confecciona el Recibo Nº 98 correspondiente al pago realizado por Empresa

PIES DESCALZOS.

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 SE PIDE:
 Completar los documentos

CASO PRACTICO Nº2

Articulos Precio de costo Ganancia 40% Precio de venta

CARTERAS 2500

02/02 La Empresa PRUNE R.M. con domicilio comercial en Rivadavia nº 120 Oncativo
Cba., C.U.I.T. 27-10503400-0 y Nº de Ingresos Brutos 327463-07; confecciona Orden de
Compra Nº 09 a su proveedor Empresa AMAZONA R.M., con domicilio comercial en San
Martín Nª 200. Córdoba a, cuyo Nº de C.U.I.T. es 30-423441290-5 y cuyo Nº de Ingresos
Brutos es 198423-5; para la provisió n de:
 110 CARTERAS
Las condiciones propuestas para concretar la operació n son las siguientes:

 Forma de Pago: cuenta corriente a 15 días de la fecha de la Factura.

 Forma de Entrega: 5 días.
 Forma de remisió n: Transporte DHL.

05/02 Empresa A MAZONA envía a PRUNE la mercadería requerida segú n Orden de

Compra Nº09 los mismos términos en ella consignados, confeccionando el Remito Nº96

07/02 AMAZONA confecciona Factura Nº16 correspondiente a las mercaderías

entregadas a PRUNE través de Remito Nº96.

08/02 PRUNE confecciona Factura Nº 008 correspondiente a venta de mercaderías

directamente en mostrador Antonella Messi C.F. por:
 6 CARTERAS
Y entrega por su compra un Pagaré “a la orden” de PRUNE con vencimiento a 20 días.

10/02 AMAZONA confecciona Nota de Débito Nº 25 a PRUNE por $ 1900 en concepto de

fletes a su cargo. Forma de pago: cuenta corriente.

15/02 PRUNE devuelve 1 CARTERA por defectos AMAZONA, quien extiende la

correspondiente Nota de Crédito Nº12 Forma de restitució n: cuenta corriente.

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28/02 AMAZONA envía a PRUNE el Resumen de Cuenta correspondiente al mes de
Saldo del mes anterior $ 15000.-

02/03 Empresa PRUNE cancela la deuda (que sale del resumen de cuenta) con AMAZONA
mitad con un cheque comú n y la otra mitad con Cheque de Pago Diferido Banco Nació n .con
un plazo de 20 días.

02/03 AMAZONA Confeccionar el Recibo Nº 96 correspondiente al pago realizado por Empresa

PRUNE.

SE PIDE:
Completar los documentos que se encuentran en el archivo EXCEL DOCUMENTOS con los datos
proporcionados en esta actividad.

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