Partidas de Ajuste de La Empresa Jugos de Oriente, S. A.

,
Practicado el 1 de enero al 31 de diciembre 2023 (Cifras en Quetzales)
Pda. No 1 12/31/2023
Depreciación Maquinaria
Depreciación Edificio Fábrica
Depreciación Edificio Sala de Ventas
Depreciación Edificio Oficinas
Amortización Gastos de Organización
Amortización Marcas y Patentes
A: Depreciación Acumulada
A: Amortización Acumulada
Se contabilizan las depreciaciones y amortizaciones
en los porcentajes máximos legales.
Pda. No 2 12/31/2023
Caja y Bancos
A: Créditos Recuperados
El Sr. Agapito Morataya se presentó a cancelar la factura No. 6547
Pda. No 3 12/31/2023
Energía Eléctrica Fábrica
Energía Eléctrica Oficinas
Energía Eléctrica Sala de Ventas
A: Energía Eléctrica
De la Energía Eléctrica, el 65% corresponde a la Fábrica, el
20% a las Oficinas y el resto a la Sala de Ventas.
Pda. No 4 12/31/2023
Interés Gasto
A: Interés por Pagar
Pendiente de contabilizar los intereses sobre las
hipotecas a largo plazo.
Pda. No 5 12/31/2023
IUSI Fábrica
IUSI Sala de Ventas
IUSI Oficinas
A: IUSI
Del IUSI un 45% corresponde a la Fábrica, 35% a la sala de
ventas y a las oficinas el resto.
Pda. No 6 12/31/2023
Estimación para Cuentas Incobrables
A: Créditos Recuperados
Ajustar la Estimación para Cuentas Incobrables al porcentaje
máximo legal.
Pda. No 7 12/31/2023
Caja y Bancos
 ISR Sobre Rentas de Capital
A: Intereses Percibidos
Nos informan que los intereses devengados sobre valores
Mobiliarios a Largo Plazo ascienden recibo de caja No. 187
Pda No 8 12/31/2023
hipotecas a largo Plazo
A: Hipotecas a Corto Plazo
De las Hipotecas a Largo Plazo el próximo año se pagarán
Q. 10,000.00 mensuales.
Pda. No 9 12/31/2023
ISR
A: ISR por Pagar
Se debe el ISR sobre los ingresos de diciembre.
 Oriente, S. A.,
(Cifras en Quetzales)

Q 78,954.48
Q 12,978.00
Q 10,094.00
Q 5,768.00
Q 2,918.00
Q 2,508.00
Q 107,794.48
Q 5,426.00

Q 113,220.48 Q 113,220.48

Q 1,200.00
Q 1,200.00
Q 1,200.00 Q 1,200.00

Q 25,090.00
Q 7,720.00
Q 5,790.00
Q 38,600.00

Q 38,600.00 Q 38,600.00

Q 2,972.60
Q 2,972.60

Q 2,972.60 Q 2,972.60

Q 3,337.20
Q 2,595.60
Q 1,483.20
Q 7,416.00

Q 7,416.00 Q 7,416.00

Q 336.00
Q 336.00

Q 336.00 Q 336.00

Q 3,888.00
Q 432.00
Q 4,320.00

Q 4,320.00 Q 4,320.00

Q 120,000.00
Q 120,000.00

Q 120,000.00 Q 120,000.00

Q 7,261.90
Q 7,261.90
Q 7,261.90 Q 7,261.90
 Estado de Resultados de La Empresa Jugos de Oriente, S. A.,
Practicado el 1 de enero al 31 de diciembre 2023 (Cifras en Quetzales)
Ingresos de Operación
Intereses Gasto Q - Q -
(-) Depreciación Acumulada Q 9,532.00 Q -
(+) Impuesto Único sobre Inmuebles Q -
Compras Brutas de Materia Prima Q 9,532.00
(-) Amortización Acumulada Q -
Compras Netas de Materia Prima Q 9,532.00
Materia Prima Disponible Q 9,532.00
(-) Inventario Final de Materia Prima Q -
Materia Prima Consumida Q 9,532.00
(+) Sueldos de Administración Q -
Costo Primo Q 9,532.00
Gastos de Fabricación
Sueldos Sala de Ventas Q -
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q -
Depreciación Maquinaria Q -
Depreciación Edificio Fábrica Q -
Energía Eléctrica Sala de Ventas Q -
IUSI Oficinas Q - Q -
Total de Cargo Q 9,532.00
(+) Inventario Inicial de Artículos en Proceso Q -
Sub-Total Q 9,532.00
(-) Inventario Final de Artículos en Proceso Q -
Costo de Producción Q 9,532.00
 Estado de Resultados de La Empresa Jugos de Oriente, S. A.,
Practicado el 1 de enero al 31 de diciembre 2023 (Cifras en Quetzales)
Ingresos de Operación
Ventas
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas
Inventario Inicial de Artículos Terminados Q 83,430.00
(+) Costo de Producción Q 467,600.36
Artículos Disponibles Q 551,030.36
(-) Inventario Final de Artículos Terminados Q 81,738.00
Costo de Ventas
Margen Bruto
Otros Ingresos de Operación
Créditos Recuperados
Sub-Total Positivo
Gastos de Operación
Gastos de Administración
Sueldos de Administración Q 121,200.00
Cuotas Patronales de Administración Q 15,356.04
Depreciación Edificio Oficinas Q 5,768.00
Amortización Gastos de Organización Q 2,918.00
Amortización Marcas y Patentes Q 2,508.00
Energía Eléctrica Oficinas Q 7,720.00
IUSI Oficinas Q 1,483.20 Q 156,953.24
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Ventas Q 91,200.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 11,555.04
Impuesto Sobre la Renta Q 87,142.76
Depreciación Edificio Sala de Ventas Q 10,094.00
Energía Eléctrica Sala de Ventas Q 5,790.00
IUSI Sala de Ventas Q 2,595.60 Q 208,377.40
Resultado de Operación Positivo
Gastos Financieros
Intereses Gasto Q 30,753.42
Otros Gastos
ISR Sobre Rentas de Capital Q 432.00
Diferencia Positiva
Ingresos Financieros
Intereses Percibidos
Ganancia Antes de la Reserva
(-) Reserva Legal
Ganancia Después de la Reserva
,
ales)

Q 1,366,593.74
Q 3,840.00
Q 1,362,753.74

Q 469,292.36
Q 893,461.38

Q 1,536.00
Q 894,997.38

Q 365,330.64
Q 529,666.74

Q 31,185.42
Q 498,481.32

Q 4,320.00
Q 502,801.32
Q 25,140.07
Q 477,661.25
 Balance de Situación General de La Empresa Jugos de Oriente, S. A.,
Practicado el 1 de enero al 31 de diciembre 2023 (Cifras en Quetzales)
Activo
Corriente
Circulante
Disponible
Caja y Bancos Q 69,784.66
Caja Chica Q 1,000.00
Exigible
Clientes Q 43,800.00
(-) Estimación para Cuentas Incobrables Q 1,314.00
Diferencia Q 42,486.00
IVA Deudor Q 5,879.00
ISR Retenido por Acreditar Sobre Ventas Q 2,881.60
Deudores Empleados Q 15,000.00
Realizable
Materia Prima Q 72,643.00
Artículos en Proceso Q 38,720.00
Artículos Terminados Q 81,738.00
Almacén de Envases Q 18,345.00
No Corriente
Maquinaria Q 398,760.00
Inmuebles Q 824,000.00
(-) Depreciación Acumulada Q 323,383.44
Gastos de Organización Q 14,590.00
Marcas y Patentes Q 12,540.00
(-) Amortización Acumulada Q 16,278.00
Valores Mobiliarios a Largo Plazo
Suma del Activo
Pasivo y Patrimonio Neto
Pasivo
Corriente
Proveedores
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras de Materia Prima
IGSS por Pagar
Interés por Pagar
Hipotecas a Corto Plazo
ISR por Pagar
No Corriente
Hipotecas a Largo Plazo
Suma del Pasivo
Patrimonio Neto
Capital Autorizado
(-) Suscriptores de Acciones
Capital Pagado
Superávit Acumulado
Reserva Legal
Ganancia Después de la Reserva
Suma del Pasivo y Patrimonio Neto
Oriente, S. A.,
s en Quetzales)

Q 70,784.66

Q 66,246.60

Q 211,446.00 Q 348,477.26

Q 899,376.56

Q 10,852.00
Q 80,000.00 Q 990,228.56
Q 1,338,705.82

Q 61,029.50
Q 6,985.00
Q 5,582.50
Q 2,972.60
Q 120,000.00
Q 7,261.90 Q 203,831.50

Q 130,000.00
Q 333,831.50

Q 400,000.00
Q 29,000.00
Q 371,000.00
Q 104,429.70
Q 51,783.37
Q 477,661.25 Q 1,004,874.32
Q 1,338,705.82
 Partidas de Liquidación y Cierre de La Empresa Jugos de Oriente, S. A.,
Practicado el 1 de enero al 31 de diciembre 2023 (Cifras en Quetzales)
Pda. No 10 12/31/2023
Costo de Producción
A: Materia Prima
A: Artículos en Proceso
A: Mano de Obra Directa
A: Mano de Obra Indirecta
A: Cuotas Patronales Fábrica
A: Compras de Materia Prima
A: Gastos Sobre Compras de Materia Prima
A: Depreciación Maquinaria
A: Depreciación Edificio Fábrica
A: Energía Eléctrica Fábrica
A: IUSI Fábrica
Liquidación de las cuentas de Costo de Producción del
Saldo Deudor.
Pda. No 11 12/31/2023
Materia Prima
Artículos en Proceso
Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de Materia Prima
A: Costo de Producción
Liquidación de las cuenta de Costo de Producción del
saldo acreedor y registro de los inventarios finales de
materia prima y artículos en proceso.
Pda. No 12 12/31/2023
Pérdidas y Ganancias
A: Artículos Terminados
A: Sueldos de Administración
A: Sueldos Sala de Ventas
A: Cuotas Patronales de Administración
A: Cuotas Patronales Sala de Ventas
A: Interés Gasto
A: Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas
A: ISR
A: Depreciación Edificio Sala de Ventas
A: Depreciación Edificio Oficinas
A: Amortización Gastos de Organización
A: Amortización Marcas y Patentes
A: Energía Eléctrica Oficinas
A: Energía Eléctrica Sala de Ventas
A: IUSI Sala de Ventas
A: IUSI Oficinas
A: ISR Sobre Rentas de Capital
A: Costo de Producción
 Liquidación de las cuentas del estado de resultados
del saldo deudor.
Pda. No 13 12/31/2023
Artículos Terminados
Ventas
Créditos Recuperados
Intereses Percibidos
A: Pérdidas y Ganancias
Liquidación de las cuentas del estado de resultados del
saldo acreedor y el registro del inventario final de
artículos terminados.
Pda. No 14 12/31/2023
Pérdidas y Ganancias
A: Reserva Legal
A: Ganancia Después de la Reserva
Cierre de las cuentas que se acreditan.
Pda. No 15 12/31/2023
Capital Autorizado
Hipotecas a Largo Plazo
Proveedores
Reserva Legal
Superávit Acumulado
Depreciaciones Acumuladas
Amortizaciones Acumuladas
Estimación para Cuentas Incobrables
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras de Materia Prima
IGSS por Pagar
Interés por Pagar
Hipotecas a Corto Plazo
ISR por Pagar
Ganancia Después de la Reserva
A: Caja y Bancos
A: Caja Chica
A: Materia Prima
A: Artículos en Proceso
A: Artículos Terminados
A: Almacén de Envases
A: Maquinaria
A: Inmuebles
A: Gastos de Organización
A: Marcas y Patentes
A: Clientes
A: IVA Deudor
A: Suscriptores de Acciones
A: Valores Mobiliarios a Largo Plazo
 A: ISR Retenido por Acreditar Sobre Ventas
A: Deudores Empleados
Cierre de las cuentas patrimoniales.
esa Jugos de Oriente, S. A.,
2023 (Cifras en Quetzales)

Q 582,943.36
Q 78,542.00
Q 43,980.00
Q 99,600.00
Q 70,800.00
Q 21,589.68
Q 138,540.00
Q 9,532.00
Q 78,954.48
Q 12,978.00
Q 25,090.00
Q 3,337.20

Q 582,943.36 Q 582,943.36

Q 72,643.00
Q 38,720.00
Q 3,980.00
Q 115,343.00

Q 115,343.00 Q 115,343.00

Q 951,386.42
Q 83,430.00
Q 121,200.00
Q 91,200.00
Q 15,356.04
Q 11,555.04
Q 30,753.42
Q 3,840.00
Q 87,142.76
Q 10,094.00
Q 5,768.00
Q 2,918.00
Q 2,508.00
Q 7,720.00
Q 5,790.00
Q 2,595.60
Q 1,483.20
Q 432.00
Q 467,600.36
Q 951,386.42 Q 951,386.42

Q 81,738.00
Q 1,366,593.74
Q 1,536.00
Q 4,320.00
Q 1,454,187.74

Q 1,454,187.74 Q 1,454,187.74

Q 502,801.32
Q 25,140.07
Q 477,661.25
Q 502,801.32 Q 502,801.32

Q 400,000.00
Q 130,000.00
Q 61,029.50
Q 51,783.37
Q 104,429.70
Q 323,383.44
Q 16,278.00
Q 1,314.00
Q 6,985.00
Q 5,582.50
Q 2,972.60
Q 120,000.00
Q 7,261.90
Q 477,661.25
Q 69,784.66
Q 1,000.00
Q 72,643.00
Q 38,720.00
Q 81,738.00
Q 18,345.00
Q 398,760.00
Q 824,000.00
Q 14,590.00
Q 12,540.00
Q 43,800.00
Q 5,879.00
Q 29,000.00
Q 80,000.00
 Q 2,881.60
Q 15,000.00
Q 1,708,681.26 Q 1,708,681.26
 Hoja de Trabajo de la Empresa "Jugos de Oriente S. A.," E

Balance de Saldos Ajustes

No. Debe Haber Debe
1 Caja y Bancos Q 64,696.66 Q 5,088.00
2 Caja Chica Q 1,000.00
3 Materia Prima Q 78,542.00
4 Artículos en Proceso Q 43,980.00
5 Artículos Terminados Q 83,430.00
6 Almacén de Envases Q 18,345.00
7 Maquinaria Q 398,760.00
8 Inmuebles Q 824,000.00
9 Gastos de Organización Q 14,590.00
10 Marcas y Patentes Q 12,540.00
11 Clientes Q 43,800.00
12 Mano de Obra Directa Q 99,600.00
13 Mano de Obra Indirecta Q 70,800.00
14 Sueldos de Administración Q 121,200.00
15 Sueldos Sala de Ventas Q 91,200.00
16 Cuotas Patronales de Fábrica Q 21,589.68
17 Cuotas Patronales de Administración Q 15,356.04
18 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 11,555.04
19 Energía Eléctrica Q 38,600.00
20 IVA Deudor Q 5,879.00
21 Capital Autorizado Q 400,000.00
22 Compras de Materia Prima Q 138,540.00
23 Hipotecas a Largo Plazo Q 250,000.00 Q 120,000.00
24 Gastos Sobre Compras de Materia Prima Q 9,532.00
25 Proveedores Q 61,029.50
26 Impuesto Único sobre Inmuebles Q 7,416.00
27 Ventas Q 1,366,593.74
28 Reserva Legal Q 26,643.30
29 Intereses Gasto Q 27,780.82 Q 2,972.60
30 Superávit Acumulado Q 104,429.70
31 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 3,840.00
32 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de Materia Prima Q 3,980.00
33 Depreciación Acumulada Q 215,588.96
34 Amortización Acumulada Q 10,852.00
35 Suscriptores de Acciones Q 29,000.00
36 Estimación para Cuentas Incobrables Q 1,650.00 Q 336.00
37 Valores Mobiliarios a Largo Plazo Q 80,000.00
38 Impuesto Sobre la Renta Q 79,880.86 Q 7,261.90
39 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras de Materia Prima Q 6,985.00
40 ISR Retenido por Acreditar Sobre Ventas Q 2,881.60
41 IGSS por Pagar Q 5,582.50
42 Deudores Empleados Q 15,000.00
43 Depreciación Maquinaria Q 78,954.48
44 Depreciación Edificio de Fábrica Q 12,978.00
45 Depreciación Edificio Sala de Ventas Q 10,094.00
46 Depreciación Edificio Oficinas Q 5,768.00
47 Amortización Gastos de Organización Q 2,918.00
48 Amortización Marcas y Patentes Q 2,508.00
49 Créditos Recuperados
50 Energía Eléctrica Fábrica Q 25,090.00
51 Energía Eléctrica Oficinas Q 7,720.00
52 Energía Eléctrica Sala de Ventas Q 5,790.00
53 Interés por Pagar
54 IUSI Fábrica Q 3,337.20
55 IUSI Sala de Ventas Q 2,595.60
56 IUSI Oficinas Q 1,483.20
57 ISR Sobre Rentas de Capital Q 432.00
58 Intereses Percibidos
59 Hipotecas a Corto Plazo
60 ISR por Pagar
61 Suma del Costo de Producción
62 Costo de Producción
63 Suma del Estado de Resultados
64 Ganancia Antes de la Reserva
65 Ganancia Después de la Reserva
66 Sumas Iguales Q 2,453,334.70 Q 2,453,334.70 Q 295,326.98
"Jugos de Oriente S. A.," Ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023. (Cifras en Quetzales).

Ajustes Saldos Ajustados Costo de Produccion Resultados

Haber Deudor Acreedor Debe Haber Pérdida
Q 69,784.66
Q 1,000.00
Q 78,542.00 Q 78,542.00 Q 72,643.00
Q 43,980.00 Q 43,980.00 Q 38,720.00
Q 83,430.00 Q 83,430.00
Q 18,345.00
Q 398,760.00
Q 824,000.00
Q 14,590.00
Q 12,540.00
Q 43,800.00
Q 99,600.00 Q 99,600.00
Q 70,800.00 Q 70,800.00
Q 121,200.00 Q 121,200.00
Q 91,200.00 Q 91,200.00
Q 21,589.68 Q 21,589.68
Q 15,356.04 Q 15,356.04
Q 11,555.04 Q 11,555.04
Q 38,600.00 Q - Q -
Q 5,879.00
Q 400,000.00
Q 138,540.00 Q 138,540.00
Q 130,000.00
Q 9,532.00 Q 9,532.00
Q 61,029.50
Q 7,416.00 Q -
Q 1,366,593.74
Q 26,643.30
Q 30,753.42 Q 30,753.42
Q 104,429.70
Q 3,840.00 Q 3,840.00
Q 3,980.00 Q 3,980.00
Q 107,794.48 Q 323,383.44
Q 5,426.00 Q 16,278.00
Q 29,000.00
Q 1,314.00
Q 80,000.00
Q 87,142.76 Q 87,142.76
Q 6,985.00
Q 2,881.60
Q 5,582.50
 Q 15,000.00
Q 78,954.48 Q 78,954.48
Q 12,978.00 Q 12,978.00
Q 10,094.00 Q 10,094.00
Q 5,768.00 Q 5,768.00
Q 2,918.00 Q 2,918.00
Q 2,508.00 Q 2,508.00
Q 1,536.00 Q 1,536.00
Q 25,090.00 Q 25,090.00
Q 7,720.00 Q 7,720.00
Q 5,790.00 Q 5,790.00
Q 2,972.60 Q 2,972.60
Q 3,337.20 Q 3,337.20
Q 2,595.60 Q 2,595.60
Q 1,483.20 Q 1,483.20
Q 432.00 Q 432.00
Q 4,320.00 Q 4,320.00
Q 120,000.00 Q 120,000.00
Q 7,261.90 Q 7,261.90
Q 582,943.36 Q 115,343.00
Q 467,600.36 Q 467,600.36
Q 951,386.42
Q 502,801.32

Q 295,326.98 Q 2,582,309.68 Q 2,582,309.68 Q 582,943.36 Q 582,943.36 Q 1,454,187.74

Resultados Balance General
Ganancia Activo Pasivo
Q 69,784.66
Q 1,000.00
Q 72,643.00
Q 38,720.00
Q 81,738.00 Q 81,738.00
Q 18,345.00
Q 398,760.00
Q 824,000.00
Q 14,590.00
Q 12,540.00
Q 43,800.00

Q 5,879.00
Q 400,000.00

Q 130,000.00

Q 61,029.50

Q 1,366,593.74
Q 51,783.37

Q 104,429.70

Q 323,383.44
Q 16,278.00
Q 29,000.00
Q 1,314.00
Q 80,000.00

Q 6,985.00
Q 2,881.60
Q 5,582.50
 Q 15,000.00

Q 1,536.00

Q 2,972.60

Q 4,320.00
Q 120,000.00
Q 7,261.90

Q 1,454,187.74

Q 477,661.25
Q 1,454,187.74 Q 1,708,681.26 Q 1,708,681.26