Pda. No.

1
Depreciación Maquinaria 73,299.60
Depreciación Mobiliario y Equipo de Fábrica 1,787.03
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina 2,144.44
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 3,216.65
Amortización Gastos de Instalación Fábrica 2,528.00
Amortización Marcas y Patentes 2,820.00
Depreciaciones Acumuladas 80,447.72
Amortizaciones Acumuladas 5,348.00
Registro según depreciaciones y amortizaciones a los
porcentajes máximos legales. 85,795.72 85,795.72
Pda. No.2
Seguros Vencidos de Fábrica 7,200.00
Seguros Vencidos Sala de Ventas 4,800.00
Seguros 12,000.00

Registro según lo vencido de los seguros y su distribución. 12,000.00 12,000.00

Pda. No.3
Material de Empaque Consumido 8,320.00
Material de Empaque 8,320.00
Registro según el material de empaque consumido. 8,320.00 8,320.00
Pda. No.4
Caja 1,530.00
Créditos Recuperados 1,530.00
Registro según factura No.5468 a nombre de Hilario López,
la cual se que se había contabilizado como incobrable. 1,530.00 1,530.00
Pda. No.5
Materia Prima en Aduana 20,000.00
Materia Prima en Tránsito 20,000.00
Registro según fax de nuestro Agente de Aduanas Telésforo
Manrique, por materia prima que se encuentra en aduana. 20,000.00 20,000.00
Pda. No.6
Prestaciones Laborales de Administación 11,110.04
Prestaciones Laborales por Pagar 11,110.04
Registro según liquidación del mensajero Landelino Roca,
pendiente de pago. 11,110.04 11,110.04
Pda. No.7
Compras de Materia Prima 2,950.00
Compras de Mercaderías 2,950.00
Registro según por equivocación del contador. 2,950.00 2,950.00
Pda. No.8
Compras de Materia Prima 5,120.00
IVA (Deudor) 614.40
Bancos 3,174.40
Anticipo Sobre Compras de Materia Prima 2,560.00
Registro según factura No.9519, cheque No.76329 del
Banco del Frijol por compra de materia prima. 5,734.40 5,734.40
Pda. No.9
Maquinaria 85,200.00
IVA (Deudor) 10,224.00
Depreciaciones Acumuladas 30,163.32
Pérdida de Capital 2,616.68
Maquinaria 50,780.00
IVA (Acreedor) 2,160.00
Bancos 45,264.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo 30,000.00

Registro según factura No.23786 de Máquinas de Alemania,

S.A., factura No.9520, cheque No.67980 y letras de cambio
correspondiente a compra de maquinaria. 128,204.00 128,204.00
Pda. No.10
Cuentas Incobrables 561.80
Provisión para Cuentas Incobrables 561.80
Registro según regularización de la provisión para cuentas
incobrables al porcentaje legal. 561.80 561.80
Pda. No.11
Alquileres de Fábrica 18,240.00
Alquileres de Oficinas 11,400.00
Alquileres Sala de Ventas 15,960.00
Alquileres 45,600.00
Registro según distribución de los alquileres. 45,600.00 45,600.00
Pda. No.12
Impuesto Sobre la Renta 6,041.33
Impuesto Sobre la Renta por Pagar 6,041.33
Registro del Impuesto Sobre la Renta correspondiente al
mes de diciembre. 6,041.33 6,041.33
Pda. No.13
Costo de Producción 564,701.11
Materia Prima 74,759.00
Artículos en Proceso 42,854.00
Compras de Materia Prima 140,830.00
Mano de Obra Directa 94,800.00
Mano de Obra Indirecta 69,600.00
Cuotas Patronales de Fábrica 20,829.48
Gastos Sobre Compras de Materia Prima 9,654.00
Depreciación Maquinaria 73,299.60
 Depreciación Mobiliario y Equipo de Fábrica 1,787.03
Amortización Gastos de Instalación Fábrica 2,528.00
Seguros Vencidos de Fábrica 7,200.00
Material de Empaque Consumido 8,320.00
Alquileres de Fábrica 18,240.00
Por liquidación de las cuentas del Costo de Producción de
saldo deudor. 564,701.11 564,701.11
Pda. No.14
Materia Prima 65,980.00
Artículos en Proceso 38,654.00
Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de Materia Prima 6,129.00
Costo de Producción 110,763.00

Por liquidación de las cuentas del Costo de Producción de

saldo acreedor y registro de los inventarios finales de
Materia Prima y Artículos en Proceso. 110,763.00 110,763.00
Pda. No.15
Pérdidas y Ganancias 992,134.69
Artículos Terminados 63,670.00
Mercaderías 20,120.00
Sueldos de Oficina 122,400.00
Sueldos Sala de Ventas 70,800.00
Comisiones Sobre Ventas 12,600.00
Cuotas Patronales de Oficina 15,508.08
Cuotas Patronales Sala de Ventas 10,566.78
Compras de Mercaderías 45,000.00
Gastos Publicitarios 42,000.00
Gastos Sobre Compras de Mercaderías 3,658.00
Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas 3,120.00
Impuesto Sobre la Renta 72,495.93
Timbre de Prensa 210.00
ISR Sobre Rentas de Capital 1,418.18
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina 2,144.44
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 3,216.65
Amortización Marcas y Patentes 2,820.00
Seguros Vencidos Sala de Ventas 4,800.00
Prestaciones Laborales de Administación 11,110.04
Pérdida de Capital 2,616.68
Cuentas Incobrables 561.80
Alquileres de Oficinas 11,400.00
Alquileres Sala de Ventas 15,960.00
Costo de Producción 453,938.11
Por liquidación de las cuentas del Estado de Resultados de
saldo deudor. 992,134.69 992,134.69
Pda. No.16
 Artículos Terminados 58,765.00
Mercaderías 19,534.00
Ventas 1,188,651.49
Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de Mercaderías 2,276.00
Intereses Percibidos 15,600.00
Créditos Recuperados 1,530.00
Pérdidas y Ganancias 1,286,356.49

Por liquidación de las cuentas del Estado de Resultados de

saldo acreedor y registro del Inventario Final de Artículos
Terminados y Mercaderías. 1,286,356.49 1,286,356.49
Pda. No.17
Capital Autorizado 300,000.00
Proveedores 80,149.04
Provisión para Cuentas Incobrables 1,471.80
IVA (Acreedor) 5,617.00
Depreciaciones Acumuladas 211,179.84
Amortizaciones Acumuladas 16,044.00
Reserva Legal 34,401.09
IGSS por Pagar 5,215.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras de Materia Prima 7,328.00
Prestaciones Laborales por Pagar 11,110.04
Documentos por Pagar a Corto Plazo 30,000.00
Impuesto Sobre la Renta por Pagar 6,041.33
Ganancia Neta del Ejercicio 279,510.71
Caja 8,245.60
Bancos 30,800.85
Maquinaria 404,620.00
Mobiliario y Equipo 36,470.00
Gastos de Instalación Fábrica 12,640.00
Marcas y Patentes 14,100.00
Materia Prima 65,980.00
Artículos en Proceso 38,654.00
Artículos Terminados 58,765.00
Mercaderías 19,534.00
Clientes 49,060.00
Material de Empaque 4,210.00
Deudores Diversos 22,500.00
Seguros 16,800.00
Inversiones en Valores a Largo Plazo 120,000.00
Suscriptores de Acciones 25,000.00
Anticipo Sobre Compras de Materia Prima 8,000.00
Materia Prima en Tránsito 18,900.00
ISR Retenido por Acreditar Sobre Ventas 2,950.00
Materia Prima en Aduana 20,000.00
 IVA (Deudor) 10,838.40
Por cierre de las cuentas del Balance de Situación General o
cuentas patrimoniales. 988,067.85 988,067.85

Pda. No.1
Caja 8,245.60
Bancos 30,800.85
Maquinaria 404,620.00
Mobiliario y Equipo 36,470.00
Gastos de Instalación Fábrica 12,640.00
Marcas y Patentes 14,100.00
Materia Prima 65,980.00
Artículos en Proceso 38,654.00
Artículos Terminados 58,765.00
Mercaderías 19,534.00
Clientes 49,060.00
Material de Empaque 4,210.00
Deudores Diversos 22,500.00
Seguros 16,800.00
Inversiones en Valores a Largo Plazo 120,000.00
Suscriptores de Acciones 25,000.00
Anticipo Sobre Compras de Materia Prima 8,000.00
Materia Prima en Tránsito 18,900.00
ISR Retenido por Acreditar Sobre Ventas 2,950.00
Materia Prima en Aduana 20,000.00
IVA (Deudor) 10,838.40
Capital Autorizado 300,000.00
Proveedores 80,149.04
Provisión para Cuentas Incobrables 1,471.80
IVA (Acreedor) 5,617.00
Depreciaciones Acumuladas 211,179.84
Amortizaciones Acumuladas 16,044.00
Reserva Legal 34,401.09
IGSS por Pagar 5,215.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras de Materia Prima 7,328.00
Prestaciones Laborales por Pagar 11,110.04
Documentos por Pagar a Corto Plazo 30,000.00
Impuesto Sobre la Renta por Pagar 6,041.33
Ganancia por Distribuir 279,510.71
Registro según reapertura del período contable del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2023. 988,067.85 988,067.85
Días Laborados Aumento Sueldo
883 Sueldo Inicial 2,900.00
(+) Aumento el 1 de septiembre de 2020 2,900.00
Días Bono 14
(+) Aumento el 1 de septiembre de 2021 100.00 3,000.00
184 (+) Aumento el 1 de septiembre de 2022 100.00 3,100.00

Vacaciones
153
Maquinaria Depreciación Valor Actual Pérdida
50,272.20 30,163.32 20,108.88 2,108.88

Clientes Provisión Provisión Actual

49,060.00 910.00 1,471.80
 Mes Total Sueldo Prestaciones Laborales
Julio 3,000.00 Indemnización 8,655.28
Agosto 3,000.00 Aguinaldo 263.29

Septiembre 3,100.00 Bono 14 1,545.94

Octubre 3,100.00 Vacaciones 645.53
Noviembre 3,100.00 Total 11,110.04
Diciembre 3,100.00
Sueldo Promedio Total 3,066.67
Sueldo Promedio Vacaciones 3,080.00
 BALANCE DE SALDOS
No. CUENTA
Deudor Acreedor
1 Caja 9,890.00
2 Bancos 76,064.85
3 Maquinaria 370,200.00
4 Mobiliario y Equipo 36,470.00
5 Gastos de Instalación Fábrica 12,640.00
6 Marcas y Patentes 14,100.00
7 Materia Prima 74,759.00
8 Artículos en Proceso 42,854.00
9 Artículos Terminados 63,670.00
10 Compras de Materia Prima 132,760.00
11 Mercaderías 20,120.00
12 Capital Autorizado 300,000.00
13 Clientes 49,060.00
14 Material de Empaque 12,530.00
15 Ventas 1,188,651.49
16 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de Materia Prima 6,129.00
17 Mano de Obra Directa 94,800.00
18 Mano de Obra Indirecta 69,600.00
19 Sueldos de Oficina 122,400.00
20 Sueldos Sala de Ventas 70,800.00
21 Comisiones Sobre Ventas 12,600.00
22 Cuotas Patronales de Fábrica 20,829.48
23 Cuotas Patronales de Oficina 15,508.08
24 Cuotas Patronales Sala de Ventas 10,566.78
25 Deudores Diversos 22,500.00
26 Seguros 28,800.00
27 Inversiones en Valores a Largo Plazo 120,000.00
28 Compras de Mercaderías 47,950.00
29 Proveedores 80,149.04
30 Gastos Publicitarios 42,000.00
31 Gastos Sobre Compras de Mercaderías 3,658.00
32 Provisión para Cuentas Incobrables 910.00
33 Suscriptores de Acciones 25,000.00
34 IVA (Acreedor) 3,457.00
35 Gastos Sobre Compras de Materia Prima 9,654.00
36 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de Mercaderías 2,276.00
37 Depreciaciones Acumuladas 160,895.44
38 Amortizaciones Acumuladas 10,696.00
39 Intereses Percibidos 15,600.00
40 Reserva Legal 19,690.00
41 Anticipo Sobre Compras de Materia Prima 10,560.00
42 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas 3,120.00
43 IGSS por Pagar 5,215.00
44 Materia Prima en Tránsito 38,900.00
45 Impuesto Sobre la Renta 66,454.60
46 Timbre de Prensa 210.00
47 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras de Materia Prima 7,328.00
48 ISR Retenido por Acreditar Sobre Ventas 2,950.00
49 Alquileres 45,600.00
50 ISR Sobre Rentas de Capital 1,418.18
51 Depreciación Maquinaria
52 Depreciación Mobiliario y Equipo de Fábrica
53 Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina
54 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas
55 Amortización Gastos de Instalación Fábrica
56 Amortización Marcas y Patentes
57 Seguros Vencidos de Fábrica
58 Seguros Vencidos Sala de Ventas
59 Material de Empaque Consumido
60 Créditos Recuperados
61 Materia Prima en Aduana
62 Prestaciones Laborales de Administación
63 Prestaciones Laborales por Pagar
64 IVA (Deudor)
65 Pérdida de Capital
66 Documentos por Pagar a Corto Plazo
67 Cuentas Incobrables
68 Alquileres de Fábrica
69 Alquileres de Oficinas
70 Alquileres Sala de Ventas
71 Impuesto Sobre la Renta por Pagar
Suman Cuentas Costo de Producción
72 Costo de Producción
Suman Cuentas de Resultados
Ganancia Antes de la Reserva Legal
73 Ganancia Neta del Ejercicio
Sumas Iguales 1,800,996.97 1,800,996.97
 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTO DE PRODUCCIÓN ESTADOS DE RESULTADO
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Pérdida
1,530.00 3,174.40 8,245.60
45,264.00 30,800.85
85,200.00 50,780.00 404,620.00
36,470.00
12,640.00
14,100.00
74,759.00 74,759.00 65,980.00
42,854.00 42,854.00 38,654.00
63,670.00 63,670.00
8,070.00 140,830.00 140,830.00
20,120.00 20,120.00
300,000.00
49,060.00
8,320.00 4,210.00
1,188,651.49
6,129.00 6,129.00
94,800.00 94,800.00
69,600.00 69,600.00
122,400.00 122,400.00
70,800.00 70,800.00
12,600.00 12,600.00
20,829.48 20,829.48
15,508.08 15,508.08
10,566.78 10,566.78
22,500.00
12,000.00 16,800.00
120,000.00
2,950.00 45,000.00 45,000.00
80,149.04
42,000.00 42,000.00
3,658.00 3,658.00
561.80 1,471.80
25,000.00
2,160.00 5,617.00
9,654.00 9,654.00
2,276.00
30,163.32 80,447.72 211,179.84
5,348.00 16,044.00
15,600.00
19,690.00
 2,560.00 8,000.00
3,120.00 3,120.00
5,215.00
20,000.00 18,900.00
6,041.33 72,495.93 72,495.93
210.00 210.00
7,328.00
2,950.00
45,600.00 - -
1,418.18 1,418.18
73,299.60 73,299.60 73,299.60
1,787.03 1,787.03 1,787.03
2,144.44 2,144.44 2,144.44
3,216.65 3,216.65 3,216.65
2,528.00 2,528.00 2,528.00
2,820.00 2,820.00 2,820.00
7,200.00 7,200.00 7,200.00
4,800.00 4,800.00 4,800.00
8,320.00 8,320.00 8,320.00
1,530.00 1,530.00
20,000.00 20,000.00
11,110.04 11,110.04 11,110.04
11,110.04 11,110.04
10,838.40 10,838.40
2,616.68 2,616.68 2,616.68
30,000.00 30,000.00
561.80 561.80 561.80
18,240.00 18,240.00 18,240.00
11,400.00 11,400.00 11,400.00
15,960.00 15,960.00 15,960.00
6,041.33 6,041.33
564,701.11 110,763.00
453,938.11 453,938.11
992,134.69
294,221.80

327,847.29 327,847.29 1,908,032.54 1,908,032.54 564,701.11 564,701.11 1,286,356.49

STADOS DE RESULTADO BALANCE GENERAL
Ganancia Activo Pasivo
8,245.60
30,800.85
404,620.00
36,470.00
12,640.00
14,100.00
65,980.00
38,654.00
58,765.00 58,765.00

19,534.00 19,534.00
300,000.00
49,060.00
4,210.00
1,188,651.49

22,500.00
16,800.00
120,000.00

80,149.04

1,471.80
25,000.00
5,617.00

2,276.00
211,179.84
16,044.00
15,600.00
34,401.09
 8,000.00

5,215.00
18,900.00

7,328.00
2,950.00

1,530.00
20,000.00

11,110.04
10,838.40

30,000.00

6,041.33

1,286,356.49

279,510.71
1,286,356.49 988,067.85 988,067.85
 MOVIMIENTO DE MATERIA PRIMA
Inventario Inicial de Materia Prima 74,759.00
Compras de Materia Prima 140,830.00
(+) Gastos Sobre Compras de Materia Prima 9,654.00
Compras Brutas de Materia Prima 150,484.00
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de Materia Prima 6,129.00
Compras Netas de Materia Prima 144,355.00
Materia Prima Disponible 219,114.00
(-) Inventario Final de Materia Prima 65,980.00
Materia Prima Consumida o Empleada 153,134.00
(+) Mano de Obra Directa 94,800.00
Costo Primo o Costo Primario 247,934.00
GASTOS DE FÁBRICA O CARGA FABRIL
Mano de Obra Indirecta 69,600.00
Cuotas Patronales de Fábrica 20,829.48
Depreciación Maquinaria 73,299.60
Depreciación Mobiliario y Equipo de Fábrica 1,787.03
Amortización Gastos de Instalación Fábrica 2,528.00
Seguros Vencidos de Fábrica 7,200.00
Material de Empaque Consumido 8,320.00
Alquileres de Fábrica 18,240.00 201,804.11
Total de Cargos 449,738.11
(+) Inventario Inicial de Artículos en Proceso 42,854.00
Subtotal 492,592.11
(-) Inventario Final de Artículos en Proceso 38,654.00
Costo de Producción 453,938.11
 INGRESOS DE OPERACIÓN
Ventas Brutas 1,188,651.49
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas 3,120.00
Ventas Netas 1,185,531.49
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderías 20,120.00
Compras de Mercaderías 45,000.00
(+) Gastos Sobre Compras de Mercaderías 3,658.00
Compras Brutas 48,658.00
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de Mercaderías 2,276.00
Compras Netas 46,382.00
Mercaderías Disponibles 66,502.00
(-) Inventario Final de Mercaderías 19,534.00
Costo de Ventas de Mercaderías 46,968.00
Inventario Inicial de Artículos Terminados 63,670.00
(+) Costo de Producción 453,938.11
Artículos Disponibles 517,608.11
(-) Inventario Final de Artículos Terminados 58,765.00
Costo de Ventas de Artículos Terminados 458,843.11
Costo de Ventas Total 505,811.11
Margen Bruto 679,720.38
OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN
Créditos Recuperados 1,530.00
Subtotal Positivo 681,250.38
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Ventas 70,800.00
Comisiones Sobre Ventas 12,600.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas 10,566.78
Gastos Publicitarios 42,000.00
Impuesto Sobre la Renta 72,495.93
Timbre de Prensa 210.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 3,216.65
Seguros Vencidos Sala de Ventas 4,800.00
Alquileres Sala de Ventas 15,960.00 232,649.36
Gastos de Administración
Sueldos de Oficina 122,400.00
Cuotas Patronales de Oficina 15,508.08
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina 2,144.44
Amortización Marcas y Patentes 2,820.00
 Prestaciones Laborales de Administación 11,110.04
Cuentas Incobrables 561.80
Alquileres de Oficinas 11,400.00 165,944.36 398,593.72
Resultado de Operación Positivo 282,656.66
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses Percibidos 15,600.00
Subtotal Positivo 298,256.66
OTROS GASTOS
Pérdida de Capital 2,616.68
ISR Sobre Rentas de Capital 1,418.18 4,034.86
Ganancia Antes de la Reserva 294,221.80
(-) Reserva Legal 14,711.09
Ganancia Neta del Ejercicio 279,510.71
 ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja 8,245.60
Bancos 30,800.85 39,046.45
Exigible
Clientes 49,060.00
(-) Provisión para Cuentas Incobrables 1,471.80 47,588.20
Deudores Diversos 22,500.00
IVA (Deudor) 10,838.40
Anticipo Sobre Compras de Materia Prima 8,000.00
ISR Retenido por Acreditar Sobre Ventas 2,950.00
Seguros 16,800.00 108,676.60
Realizable
Mercaderías 19,534.00
Materia Prima 65,980.00
Artículos en Proceso 38,654.00
Artículos Terminados 58,765.00
Materia Prima en Tránsito 18,900.00
Materia Prima en Aduana 20,000.00
Material de Empaque 4,210.00 226,043.00 373,766.05
No Corriente
Maquinaria 404,620.00
Mobiliario y Equipo 36,470.00
(-) Depreciaciones Acumuladas 211,179.84 229,910.16
Gastos de Instalación Fábrica 12,640.00
Marcas y Patentes 14,100.00
(-) Amortizaciones Acumuladas 16,044.00 10,696.00
Inversiones en Valores a Largo Plazo 120,000.00 360,606.16
Suma del Activo 734,372.21
PASIVO
Corriente
Proveedores 80,149.04
IVA (Acreedor) 5,617.00
IGSS por Pagar 5,215.00
Prestaciones Laborales por Pagar 11,110.04
Impuesto Sobre la Renta por Pagar 6,041.33
Documentos por Pagar a Corto Plazo 30,000.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras de Materia Prima 7,328.00 145,460.41
Suma del Pasivo 145,460.41
 PATRIMONIO NETO
Capital Autorizado 300,000.00
(-) Suscriptores de Acciones 25,000.00
Capital Pagado 275,000.00
(+) Reserva Legal 34,401.09
(+) Ganancia Neta del Ejercicio 279,510.71 588,911.80
Suma del Pasivo y Patrimonio Neto 734,372.21