EL POZO, S.L.
Datos en Euros
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Peso Tasa
2018 Peso % 2017
FUNCIONAL % variación
Importe neto de la cifra de negocios 1.123.667.923 95,87 1.128.855.940 97,55 (0,46%)
+ Otros ingresos de la explotación 10.052.976 0,86 8.119.446 0,70 23,81%
2. Variación de existencias de productos
38.354.591 3,27 20.124.834 1,74 90,58%
terminados y en curso de fabricación.
INGRESOS DE LA EXPLOTACIÓN 1.172.075.490 100 1.157.100.220 100 1,29%
- Consumos de la explotación -695.535.418 (59,34) -693.574.199 (59,4) 0,28%
- Otros gastos de la explotación -207.101.233 (17,67) -194.486.927 (16,8) 6,5%
VALOR AÑADIDO DE LA EMPRESA (MARGEN
269.438.839 22,99 269.039.094 23,25 0,14%
BRUTO)
- Gastos de personal -172.003.620 (14,68) -160.873.077 (13,9) 7%
RESULTADO BRUTO EXPLOTACIÓN (RBE) 97.435.219 8,31 108.166.017 9,35 (9,92%)
- Amortización del inmovilizado -35.011.626 (2,99) -32.169.672 (2,78)8,83%
(1555,54
- Deterioro y variación de provisiones -536.585 (0,046) 36.865 0,003
%)
RESULTADO NETO DE LA EXPLOTACIÓN (RNE) 61.887.008 5,28 76.033.210 6,57 (18,61%)
+ Ingresos financieros 48.164 0,0041 83.983 0,007 (42,65%)
(0,04
- Gastos financieros -496.793 (0,042) -528.392 (6%)
6)
+/- Variación valor razonable en instrumentos
0 0 0 0 0
financieros
+/- Diferencias de cambio 212.952 0,018 313.459 0,027 (32,06%)
RESULTADO ACTIVIDADES ORDINARIAS 61.651.331 5,26 75.902.260 6,56 (19%)
+ Imputación de subvenciones inmovilizado no
757.752 0,065 869.105 0,075 (12,81%)
financiero y otras
+ Excesos de provisiones 0 0 0 0 0
+/- Deterioro y resultado por enajenaciones del 169206,5
1.354.452 0,11 800 0
inmovilizado %
+/- Deterioro y resultado por enajenaciones de
109.120 0,0093 176.144 0,015 (38,05%)
instrumentos financieros
(378,80%
+/- Otros resultados -290.511 (0,025) 104.199 0,009
)
RESULTADO POR OPERACIONES CONTINUADAS
63.582.144 5,42 77.052.508 6,66 (17,48%)
ANTES DE IMPUESTOS
- Impuesto sobre beneficios 11209823 0,96 15146847 1,31 (25,99%)
RESULTADO DEL EJERCICIO POR OPERACIONES
52.372.321 4,47 61.905.661 5,35 (15,39%)
CONTINUADAS
+/- Resultado del ejercicio por operaciones
0 0 0 0 0
interrumpidas neto de impuestos
RESULTADO DEL EJERCICIO 52.372.321 4,47 61.905.661 5,35 (15,39%)
Caso práctico el pozo
Interpretación de los porcentajes verticales de la cuenta de pérdidas y ganancias 2018.
El resultado del ejercicio refleja un beneficio de 52372321 euros que procede
fundamentalmente de su actividad principal, ya que resultado neto de explotación (RNE) es de
61887008 euros que se obtiene a partir de unos ingresos de explotación de 1172075490 euros
, lo que supone un margen de explotación ( RNE/ IE * 100 = 5,3 % ). Los principales partidas de
gasto son los gastos de consumo de explotación que reducen los ingresos de explotación en
59,34% y también reducen los ingresos de 17,7 % con otros gastos de explotación ,
ocasionando un valor añadido (margen bruto) de 269438839 euros . Los gastos de personal
suponen un 14,7% de los ingresos de explotación (IE) dando lugar a un resultado bruto de
explotación (RBE) de 97435219 euros .
La amortización del inmovilizado reducen los ingresos en un 3 % más otra reducción de 0 ,046
% que es insignificante por deterioro y variación de provisiones, llegando el RNE señalado
anteriormente.
Los resultados financieros obtenidos por parte de la empresa son irrelevantes de un peso de
0,004% en el resultado de actividades ordinarias (RAO) suponen un 7 % de los ingresos de
explotación (IE).
Finalmente para concluir, al descontar los impuestos para obtener un beneficio de 52372321
euros.
2. INTERPTRETACION DE LAS PORCENTAJES HORIZONTALES . ANALISIS DE LA EVOLUCIÓN DEL
RESULTADO.
Con respecto al resultado neto de explotación (RNE) que ha emporado respecto al año 2017 (
disminución de casi un 19%) debido principalmente al aumento del gasto del personal de un
7 % , y al aumento de otros gastos de explotación de un 6,5 % y a la disminución de las ventas (
importe neto de la cifra de negocios de un 0,5% , a pesar del buen comportamiento del
consumo de explotación que casi no ha variado respecto al año 2017 lo que pone de
manifiesto que la empresa sigue sacando mayor provecho de sus materias primas ( eficiente
en este nivel ). Hay que destacar también el aumento de la amortización de los inmovilizados
de un 9% lo que indica un deterioro mayor de los inmovilizados respecto al 2017 , lo que ha
influido también en la reducción del RNE .
El resultado neto de explotación no fue peor , gracias a la compensación con aumentos en
otros ingresos de la actividad del grupo que no tiene que haber con la actividad principal que
fue la principal partida gracias a la cual hubo un aumento de ingresos de explotación de 1, 3%
respecto al año 2017 .
Además los ingresos financieros han disminuido de un 42,7% y una disminución también de
los gastos financieros de un 6 % lo que indica que la empresa ha recurrido menos a las deudas
con terceros , lo que ha provocado una disminución del RAO de cerca de 19% .
Lo que se refiere al RAT ha conocido una disminución principalmente por empeoramiento de
otros resultados compensado por el aumento de deterioro y resultado por enajenaciones del
inmovilizado.
Finalmente el resultado del ejercicio se ha disminuido de un 15,4 % a pesar de la disminución
de los impuestos .
