Elementos, S.A.
Auditoria de propiedad planta y equipo Iniciales Fecha
cedula sumaria de propiedad, planta y equipo Preparo JLCD 29/10/2022 A
Al 31 de diciembre de 2016 Reviso CG 31/10/2022
Cifras Expresadas en Quetzales
Saldo de Saldo de Ajustes y Reclasificaciones
Cuentas Adiciones Bajas Saldo de Auditoria Referencia
Contabilidad Contabilidad
Debe Haber
Inmuebles Q 8,400,000.00 Q 500,000.00 Q 8,900,000.00 Q 8,900,000.00
Maquinaria y equipo Q 1,000,000.00 Q 2,000,000.00 Q 3,000,000.00 Q 3,000,000.00
Vehículos Q 475,000.00 Q 475,000.00 Q 475,000.00
Mobiliario y equipo Q 325,000.00 Q 325,000.00 Q 325,000.00
Equipo de Cómputo Q 800,000.00 Q 800,000.00 Q 800,000.00
Otros activos Fijos Q 80,000.00 Q 80,000.00 Q 80,000.00
Total Q 11,080,000.00 Q 2,500,000.00 Q - Q 13,580,000.00 Q - Q - Q 13,580,000.00
Depreciación Acumulada
Inmuebles Q 2,621,000.00 Q 143,550.00 Q 2,764,550.00 Q 2,764,550.00
Maquinaria Q 800,000.00 Q 260,000.00 Q 1,060,000.00 Q 1,060,000.00
Vehículos Q 256,500.00 Q 85,500.00 Q 342,000.00 Q 342,000.00
Mobiliario y equipo Q 175,500.00 Q 58,500.00 Q 234,000.00 Q 234,000.00
Equipo de cómputo Q 480,000.00 Q 240,000.00 Q 720,000.00 Q 720,000.00
Otros activos fijos Q 21,600.00 Q 7,200.00 Q 28,800.00 Q 28,800.00
Total Q 4,354,600.00 Q 794,750.00 Q - Q 5,149,350.00 - - Q 5,149,350.00
ACTIVO FIJO NETO Q 6,725,400.00 Q 1,705,250.00 Q - Q 8,430,650.00 Q - Q - Q 8,430,650.00
ELABORADO
Elementos, S.A. Iniciales Fecha
Auditoria de propiedad planta y equipo Preparo JLCD 29/10/2022 A-1
Programa de auditoria de propiedad planta y equipo Reviso CG 31/10/2022
Al 31 de diciembre de 2016
Cifras Expresadas en Quetzales
No. PROCEDIMIENTOS HECHO POR FECHA TIEMPO
OBJETIVOS
1 Que exista fisicamente
2 Que este en buenas condiciones
3 Que este bien presentado
4 Que este bien valuado
5 Que sea de la empresa
PROCEDIMIENTOS
1 Revisar los auxiliares de activos fijos y cotejarlos contra los balances
Realizar la observacion fisica y documental de altas y bajas de los activos fijos
2
adquiridos y vendidos durante el ejercicio y que estén debidamente comprobados
3 Efectuar prueba global de las bajas registradas en el ejercicio.
Revizar los cálculos de las depreciaciones y verificar la consistencia en la aplicacion
4
del metodo utilizado.
Determinar que los metodos de depreciación utilizados sean razonables y aplicados
5
consistentemente
Determinar que los activos sean registrados al costo con adecuada acumulación de
6
depreciaciones
7 Asegurarse de la diferenciación de las partidas de gasto y capitalizaión
ELABORADO
Elementos, S.A.
Auditoria de propiedad planta y equipo Iniciales Fecha
cuestionario de control interno Preparo JLCD 29/10/2022 A-2
Al 31 de diciembre de 2016 Reviso CG 31/10/2022
Cifras Expresadas en Quetzales
RESPUESTA
No. PREGUNTA
SI NO N/A
1 Existe la autorizacion de un funcionario para la compra o venta de activos fijos. X
2 Se tiene registros auxiliares adecuados que permitan la identificacion inmediata de cada bien.
X
3 Existe poliza de seguro que proteja el activo fijo conta diversos riesgos.
X
4 Se verifica regualarmente que la suma de los registros auxiliares integre el saldo de la cuenta de mayor.
X
5 Son las tasas adecuadas para depreciar los activos durante su vida estimada.
X
6 Se aplica el metodo y los porcentajes legales en cada periodo. X
ELABORADO
Elementos, S.A.
Auditoria de propiedad planta y equipo Iniciales Fecha
divulgaciones obligatorias control interno Preparo JLCD 29/10/2022 A-3
Al 31 de diciembre de 2016 Reviso CG 31/10/2022
Cifras Expresadas en Quetzales
No. DESCRIPCIÓN
1 No Existe politica para la capitalizacion de los activos fijos.
2 Los activos fijos no se encuentran asegurados sobre ningun riesgo.
Los activos fijos se deprecian de acuerdo a los porcentajes establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la
3
Renta y la contabilidad es base NIIF
4 El metodo de depreciacion ha sido consistente en cada ejercicio.
La política que tiene la empresa para depreciar los activos fijos, es a partir del mes siguiente de
5
efectuada la compra.
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Elementos, S.A.
Auditoria de propiedad planta y equipo Iniciales Fecha
analítica de inmuebles Preparo JLCD 29/10/2022 A-4
Al 31 de diciembre de 2016 Reviso CG 31/10/2022
Cifras Expresadas en Quetzales
FECHA DE COSTO SALDO AL ADICIONES/BAJAS SALDO
REF DESCRIPCION CANTIDAD REFERENCIA
ADQUISICION UNITARIO 12/31/2016 AUDITORIA
Edificios 1 8,400,000 8,400,000 8,400,000
Edificios 1 500,000 500,000 500,000
Total 8,900,000 8,900,000 8,900,000 A
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Elementos, S.A.
Auditoria de propiedad planta y equipo Iniciales Fecha
analítica de maquinaria Preparo JLCD 29/10/2022 A-5
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FECHA DE COSTO SALDO AL ADICIONES/BAJAS SALDO
REF DESCRIPCION CANTIDAD REF.
ADQUISICION UNITARIO 12/31/2016 AUDITORIA
Maquinaria xxxx 1 1,000,000 1,000,000 1,000,000
Maquinaria 31-03-2016 1 2,000,000 2,000,000 2,000,000
Total 3,000,000 3,000,000 3,000,000 A
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Elementos, S.A.
Auditoria de propiedad planta y equipo Iniciales Fecha
analítica de vehículos Preparo JLCD 29/10/2022 A-6
Al 31 de diciembre de 2016 Reviso CG 31/10/2022
Cifras Expresadas en Quetzales
FECHA DE COSTO CONTABILIDAD ADQUISICIONES SALDO
REF DESCRIPCION CANTIDAD REF
ADQUISICION UNITARIO 12/31/2005 ALTA BAJAS AUDITORIA
Vehículos XXXX 1 475,000 475,000 475,000
Total 475,000 475,000 475,000 A
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Elementos, S.A.
Auditoria de propiedad planta y equipo Iniciales Fecha
analítica de mobiliario y equipo Preparo JLCD 29/10/2022 A-7
Al 31 de diciembre de 2016 Reviso CG 31/10/2022
Cifras Expresadas en Quetzales
FECHA DE COSTO SALDO AL AJUSTES Y RECLAS. SALDO
REF DESCRIPCION REF.
ADQUISICION CANTIDAD UNITARIO 12/31/2021 DEBE HABER AUDITORIA
Mobiliario y equipo XXXXX 1 325,000.00 325,000.00 325,000.00
Total 325,000.00 325,000.00 325,000.00 A
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Elementos, S.A..
Auditoria de propiedad planta y equipo Iniciales Fecha
analítica de equipo de cómputo Preparo JLCD 29/10/2022 A-8
Al 31 de diciembre de 2016 Reviso CG 31/10/2022
Cifras Expresadas en Quetzales
FECHA DE COSTO SALDO AL AJUSTES Y RECLAS. SALDO
REF DESCRIPCION CANTIDAD REF.
ADQUISICION UNITARIO 12/31/2021 DEBE HABER AUDITORIA
Equipo de Cómputo 01-12-2016 1 800,000.00 800,000.00 800,000.00
Total 800,000.00 800,000.00 800,000.00 A
ELABORADO
Elementos, S.A.
Auditoria de propiedad planta y equipo Iniciales Fecha
analítica de otros activos fijos Preparo JLCD 29/10/2022 A-9
Al 31 de diciembre de 2016 Reviso CG 31/10/2022
Cifras Expresadas en Quetzales
FECHA DE COSTO SALDO AL AJUSTES Y RECLAS. SALDO
REF DESCRIPCION REF.
ADQUISICION CANTIDAD UNITARIO 12/31/2021 DEBE HABER AUDITORIA
Otros activos fijos XXXX 1 80,000.00 80,000.00 80,000.00
Total 80,000.00 80,000.00 80,000.00 A
ELABORADO
