No 354

ALFREDO PALACIO GONZLEZ PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DE LA REPBLICA CONSIDERANDO:

Que de conformidad con lo dispuesto en el artculo 212 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, la constitucin, organizacin, funcionamiento y liquidacin, as como las facultades de competencia y control de la Superintendencia de Bancos y Seguros respecto de las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico en general sern reglamentadas mediante decreto ejecutivo y la personera jurdica de estas instituciones financieras ser conferida por la Superintendencia; Que el artculo 1 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero dispone que es deber de la Superintendencia de Bancos y Seguros proteger los intereses del pblico; Que el artculo 2 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero establece que las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico son instituciones financieras; Que mediante Decreto Ejecutivo 2132, publicado en el Registro Oficial No. 467 de 4 de diciembre del 2001 se expidi el Reglamento Sustitutivo al Reglamento expedido mediante Decreto Ejecutivo 1227 del 19 de marzo de 1998, promulgado en el Registro oficial No. 282 del 24 de marzo de 1998 que rige la constitucin, organizacin, funcionamiento y liquidacin de las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico en general, sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros; Que mediante Decreto Ejecutivo No. 3050, publicado en el Registro Oficial No. 656 de 5 de septiembre del 2002, se introdujeron reformas al reglamento mencionado en el considerando anterior; Que las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico en general estn expuestas a una serie de riesgos, lo que determina la necesidad de identificar, medir, controlar y monitorear los mismos, en funcin de la naturaleza y complejidad de sus operaciones; Que las prcticas modernas de supervisin han demostrado que es necesario que las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico, cuenten con una adecuada disciplina financiera en concordancia con los principios de prudencia y solvencia financiera a fin de ser viables y sostenibles, que facilite el desarrollo de la supervisin por riesgos, tomando en consideracin el mercado actual en que esas entidades desenvuelven sus actividades y la dinmica del sistema financiero ecuatoriano, en todo lo cual se tendr presente los principios del cooperativismo; Que el reglamento vigente no contempla disposiciones para regular el funcionamiento de las cooperativas de ahorro y crdito de segundo piso; Que se debe promover una mayor eficiencia y competitividad en las cooperativas de ahorro y crdito controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que redunde en beneficio de los socios de esas entidades; Que la Superintendencia de Bancos y Seguros, mediante oficio No. SBS-2005-0384 del 24 de mayo del 2005, como organismo de control del sistema financiero ecuatoriano ha solicitado la

expedicin de un nuevo reglamento de constitucin, organizacin, funcionamiento y liquidacin de las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera, sujetas a su control, a fin de dotar a este sector de un instrumento jurdico adecuado que propicie su fortalecimiento y garantice la proteccin de los intereses del pblico a travs de una supervisin oportuna y adecuada; y, En ejercicio de la facultad que le confiere el numeral 5) del artculo 171 de la Constitucin Poltica de la Repblica,

DECRETA:
EL SIGUIENTE REGLAMENTO QUE RIGE LA CONSTITUCIN, ORGANIZACIN, FUNCIONAMIENTO Y LIQUIDACIN DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO QUE REALIZAN INTERMEDIACIN FINANCIERA CON EL PBLICO, SUJETAS AL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
TITULO PRIMERO AMBITO DE APLICACION Art. 1.- El presente reglamento rige la constitucin, organizacin, funcionamiento y liquidacin de las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico, as como de las cooperativas de segundo piso, sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros. En el texto del presente reglamento la Superintendencia de Bancos y Seguros, las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico sujetas a su control y la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, se denominarn abreviadamente la Superintendencia, las cooperativas o las cooperativas financieras; y, la Ley, respectivamente. Art. 2.- Para efectos de este reglamento, se entiende que realizan intermediacin financiera con el pblico las cooperativas de ahorro y crdito que captan recursos en las cuentas de pasivo mediante cualquier instrumento jurdico, sea de sus socios o de terceros o de ambos, o reciban aportaciones en las cuentas patrimoniales con la finalidad de conceder crditos y brindar servicios financieros permitidos por la Ley. La Junta Bancaria determinar los montos mnimos de capital de constitucin de nuevas cooperativas para lo cual considerar la localizacin geogrfica y las diversas reas de influencia econmica del medio. Para someterse al control de la Superintendencia, las cooperativas de ahorro y crdito en funcionamiento observarn los requisitos que determine la Junta Bancaria. Las cooperativas excluidas de este decreto se regirn por la Ley de Cooperativas y sern supervisadas por la Direccin Nacional de Cooperativas del Ministerio de Bienestar Social. TITULO SEGUNDO DE LA CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN DE LAS COOPERATIVAS Art. 3.- La Superintendencia autorizar la constitucin y conceder personera jurdica nicamente a las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico en general, que cumplan con un monto mnimo de certificados de aportacin y los dems requisitos que establezca este reglamento y las normas de la Junta Bancaria.

Art. 4.- La Superintendencia autorizar a las cooperativas sujetas a su control a adoptar cualquier denominacin, siempre y cuando no pertenezca a otra entidad controlada por la Superintendencia o por la Direccin Nacional de Cooperativas del Ministerio de Bienestar Social. Junto a su denominacin dichas cooperativas harn constar obligatoriamente la frase cooperativa financiera controlada por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Art. 5.- Para su constitucin y funcionamiento, las cooperativas debern estar integradas en todo tiempo, por al menos cincuenta personas naturales mayores de edad o personas jurdicas de derecho privado. La disminucin del nmero de socios ser causal de liquidacin forzosa. No podrn participar en la constitucin de una cooperativa las instituciones del sistema financiero, del mercado de valores, del sistema de seguros privados y del sistema de seguridad social. Art. 6.- Para autorizar la constitucin de una cooperativa, la Superintendencia exigir que junto con la solicitud respectiva se anexen los siguientes requisitos: a) Lista de los socios fundadores con los siguientes datos: nombre, domicilio, ocupacin, nacionalidad, copia de la cdula de identidad y copia del certificado de la ltima votacin, para el caso de ecuatorianos; y, copia del pasaporte junto con la visa de inmigrante o no inmigrante autorizado para comerciar, para el caso de extranjeros. En tratndose de personas jurdicas se remitir la documentacin que acredite su existencia jurdica, copia certificada del nombramiento del representante legal y del nmero del registro nico de contribuyentes; b) Antecedentes de los fundadores que permitan probar su responsabilidad, probidad y solvencia, la que se acreditar con la hoja de vida, sus antecedentes acadmicos y laborales, cuando fuere del caso, as como la declaracin juramentada de bienes en la que deber indicarse que los recursos provienen de actividades lcitas, junto con una certificacin de informacin crediticia actualizada emitida por un bur de informacin crediticia o la central de riesgos de la Superintendencia, en la que se destaque que no registra cartera vencida o cartera castigada; c) Copia certificada del acta de la asamblea constitutiva firmada por todos los fundadores, en la que adems, se haya designado un consejo de administracin provisional conformado por no ms de cinco miembros; d) Estudio de factibilidad econmico y financiero de la cooperativa a constituirse. La Junta Bancaria determinar el perodo sobre el cual se efectuar el anlisis correspondiente; e) Certificado de integracin del capital social, extendido por la institucin financiera que haya recibido el depsito; f) Dos ejemplares certificados del proyecto de estatuto aprobado en la asamblea de fundadores, el que contendr, por lo menos, las siguientes especificaciones: 1. El nombre o razn social, responsabilidad y domicilio de la cooperativa;

2. El objeto social, debidamente concretado a las actividades previstas en el artculo 2 de este reglamento; 3. El importe del capital social inicial en certificados de aportacin, con la determinacin del valor de los mismos; 4. Los requisitos para ser socios, as como sus derechos y obligaciones;

5. La forma en que se organizarn los organismos de gobierno y administracin de la cooperativa; 6. 7. La forma de constituir, pagar e incrementar los certificados de aportacin; La forma de constituir reservas y distribuir excedentes;

8. La forma de tomar decisiones en la asamblea general, su convocatoria, funcionamiento e instalacin; 9. 10. Las causas de disolucin y liquidacin voluntaria de la cooperativa; El procedimiento para reformar el estatuto social;

11. Los requisitos de designacin as como las causales de inhabilidad y remocin de los representantes, miembros del consejo de administracin, del gerente general y del funcionario que le subrogue, quienes debern ser calificados por la Superintendencia; 12. Las infracciones y sanciones aplicables a los socios, as como las causales de expulsin y el procedimiento para su aplicacin; y, 13. Las dems disposiciones que considere la cooperativa, en cuanto no se opongan a la Ley, al presente reglamento y a las normas que expida la Junta Bancaria. Art. 7.- La Superintendencia efectuar el anlisis tcnico y legal de la documentacin presentada y, en el trmino de sesenta das laborables, autorizar o negar la constitucin de la cooperativa, as como aprobar el estatuto social. La Superintendencia podr disponer de oficio cambios en el estatuto, as como en la normativa interna de las cooperativas en cualquier tiempo. La resolucin que otorgue personera jurdica a la cooperativa, se publicar en un peridico de circulacin nacional y en el Registro Oficial, y surtir efecto una vez inscrita en el Registro Mercantil del cantn donde la cooperativa fije su domicilio principal. Art. 8.- Dentro de los ocho das siguientes a la inscripcin de la resolucin, el consejo de administracin provisional convocar a la primera asamblea general de socios con el objeto de verificar el valor de los certificados de aportacin, designar vocales del consejo de administracin y conocer y aprobar sobre los gastos de constitucin de la cooperativa. Prueba del cumplimiento de lo dispuesto en la resolucin se remitir a la Superintendencia para obtener el certificado de autorizacin de funcionamiento; as mismo se remitir copia certificada del acta y del expediente de la primera asamblea en el trmino de ocho das contados a partir de la fecha en que tuvo lugar. La cooperativa deber comunicar a la Superintendencia la fecha en que iniciar sus operaciones; en caso de que stas no se inicien en el transcurso de seis meses, contados a partir de la fecha de otorgamiento del certificado de autorizacin de funcionamiento, ste quedar sin efecto y ser causal de liquidacin forzosa, salvo que por causas debidamente justificadas el Superintendente, antes del vencimiento de dicho plazo, lo ample por una sola vez hasta por seis meses. Art. 9.- Dentro de los ocho das siguientes al de la eleccin, el consejo de administracin proceder a designar de entre sus miembros a su presidente, vicepresidente y secretario. El consejo de administracin designar, adems, al gerente general de la cooperativa. Previo al

ejercicio de sus cargos, los vocales de dicho consejo y el gerente general debern obtener la calificacin de la Superintendencia. Art. 10.- Calificados los miembros del consejo de administracin y el gerente general e inscrita la resolucin de aprobacin de la constitucin, la institucin financiera depositaria de la cuenta de integracin de capital de la cooperativa pondr a disposicin del representante legal de sta, los valores depositados ms los intereses generados, previa la presentacin del documento que le acredite estar calificado por la Superintendencia, el cual debe estar inscrito en el Registro Mercantil del cantn en el que la cooperativa haya fijado su domicilio principal. TITULO TERCERO DEL GOBIERNO Y LA ADMINISTRACION CAPITULO PRIMERO DE LA ASAMBLEA GENERAL Art. 11.- La asamblea general es la mxima autoridad de la cooperativa y sus resoluciones son obligatorias para todos sus rganos internos y socios, en tanto sean concordantes con la Ley, el presente reglamento, las normas que expida la Superintendencia, el estatuto social y la normativa interna. Art. 12.- La asamblea general podr ser de socios o de representantes, pero una vez superados los doscientos socios obligatoriamente ser de representantes, en un nmero no menor de treinta ni mayor de cincuenta. Los representantes sern elegidos de la siguiente forma: a) Por votacin personal, directa y secreta de cada uno de los socios; b) Los representantes sern elegidos para perodos de tres aos, y podrn ser reelegidos por una sola vez para el perodo siguiente. Luego de transcurrido un perodo, podrn ser reelegidos nuevamente, de conformidad con estas disposiciones; c) Los representantes sern elegidos por un sistema que obedecer al resultado de la votacin que cada uno obtuviere. Los candidatos de mayor votacin sern elegidos como principales y los que les siguen en forma inmediata quedarn elegidos como suplentes, hasta completar el nmero establecido en el estatuto; y, d) El procedimiento que se adopte para la eleccin de representantes ser reglamentado por la asamblea general, sujetndose a las instrucciones contenidas en las letras precedentes y vigilando que tanto la matriz como sus oficinas operativas se encuentren representadas en funcin del nmero de socios con el que cuenten. Art. 13.- Para ser electo representante de la asamblea es necesario acreditar la calidad de socio con el nmero de certificados de aportacin obligatorios exigidos en el estatuto; tener al menos dos aos de antigedad; no haber incurrido en morosidad por obligaciones directas e indirectas por ms de sesenta das a la fecha de convocatoria a elecciones y no registrar cartera C, D, o E en el sistema financiero, para cuyo efecto los candidatos inscritos presentarn una certificacin otorgada por un bur de informacin crediticia o de la central de riesgos de la Superintendencia. En caso de reeleccin inmediata de los vocales del consejo de administracin, no se requiere que los mismos vuelvan a participar en elecciones previas para representantes.

Art. 14.- Si un representante a la asamblea general es elegido vocal principal del consejo de administracin, dejar de ser representante y se principalizar al respectivo suplente, quien se desempear hasta que concluya el perodo para el que fue designado el principal cesante. Quien fuere elegido vocal suplente, mientras no se principalice, se mantendr como representante y en esa calidad actuar en la asamblea. Los vocales principales del consejo de administracin son miembros de la asamblea general por su sola calidad y tendrn derecho a voz y voto, pero debern abstenerse de votar en aquellos asuntos relacionados con su gestin. Art. 15.- Si los vocales del consejo de administracin que hubieren sido designados de entre los asamblestas no fueren calificados por el organismo de control y no pudieren posesionarse de sus cargos, aquellos no podrn actuar como representantes en ese perodo. Art. 16.- Los directivos, funcionarios, empleados y trabajadores incluso bajo la figura de la tercerizacin, as como quienes mantienen con la cooperativa contratos de servicios profesionales no podrn ser representantes. No pueden ser representantes de una cooperativa quienes ejerzan funciones de eleccin popular o funcionarios designados por el gobierno nacional. El representante que incurriere en morosidad por ms de sesenta das en el sistema financiero, perder esa calidad sin trmite alguno y ser reemplazado por el suplente que corresponda por el resto del perodo para el cual fue elegido el representante cesante. Corresponde al gerente general verificar permanentemente el cumplimiento de esta norma y notificar al representante incurso en la situacin referida, quien quedar impedido de actuar en ese perodo. Art. 17.- Las asambleas generales de socios o de representantes son de carcter ordinario o extraordinario y se reunirn nicamente en el domicilio principal de la cooperativa. Las asambleas generales ordinarias sern convocadas por el presidente y se reunirn una vez al ao dentro de los noventa das posteriores al cierre de cada ejercicio econmico anual, para conocer y resolver sobre los informes del consejo de administracin, del gerente general, del comit integral de riesgos, del comit de auditora, de auditora interna y de auditora externa, aprobar los estados financieros, decidir respecto de la distribucin de los excedentes y cualquier otro asunto puntualizado en el orden del da, de acuerdo a la convocatoria. Las asambleas generales extraordinarias se reunirn cuando fueren convocadas por el presidente de la cooperativa, o por pedido de tres vocales del consejo de administracin, o del gerente general, o por lo menos la tercera parte de los socios o representantes. A falta o negativa de stos, el Superintendente podr convocar en forma directa para tratar los asuntos puntualizados en la convocatoria. Las decisiones que adopte la asamblea general sern tomadas por mayora absoluta, es decir con ms de la mitad de los socios o representantes asistentes. Dichas resoluciones sern vlidas siempre que al momento de resolver se mantenga el qurum mnimo de instalacin establecido en el presente reglamento. Del resultado de las votaciones se dejar constancia en un acta suscrita por el presidente y el secretario de la asamblea. Art. 18.- De las sesiones de la asamblea general se levantarn actas suscritas por el presidente y el secretario. Dicha acta, junto con la lista firmada de asistentes y el expediente certificado con los documentos sobre los temas tratados se remitirn a la Superintendencia, en el trmino de ocho das contados a partir de la fecha de reunin, para la verificacin prevista en el artculo 31 de la Ley.

Art. 19.- La convocatoria a asamblea general se har mediante publicacin en uno de los medios de comunicacin escrita de mayor circulacin en las ciudades donde estuvieren establecidas las oficinas de la cooperativa. Adems, se colocarn carteles de la convocatoria a la asamblea en cada uno de los locales donde funcione la entidad. Esta ltima, as como otras modalidades de convocatoria, previa autorizacin de la Superintendencia, podrn ser utilizadas en aquellos lugares donde por su ubicacin no sea posible efectuar publicaciones por la prensa. Entre la fecha de publicacin de la convocatoria y la de realizacin de la asamblea mediarn por lo menos ocho das. En el plazo determinado no se contar ni el da de la publicacin ni el de la celebracin de la asamblea. La convocatoria contendr: a) El llamamiento a los socios o representantes de la cooperativa; b) El llamamiento a los vocales del consejo de administracin, gerente general y a los auditores interno y externo, as como a los miembros de comits cuya presencia estime necesaria; c) La direccin precisa del local en el que se celebrar la asamblea, que debe estar ubicado en el domicilio principal de la cooperativa; d) La fecha y hora de la asamblea. La hora de iniciacin sealada deber estar comprendida entre las ocho y las veinte horas; e) La indicacin clara, especfica y precisa del o de los asuntos que sern tratados en la asamblea, sin que sea permitido el empleo de trminos ambiguos o remisiones a la ley; f) La direccin de la oficina en la que se encuentren los documentos que deban ser conocidos por la asamblea general, con ocho das previos a la fecha de la reunin;

g) El nombre y cargo de la persona que suscribe la convocatoria; y, h) La indicacin expresa de que en caso de no existir el qurum a la hora fijada en la convocatoria, la sesin se instalar una hora ms tarde con un nmero de socios o representantes no menor al treinta por ciento (30%) del nmero establecido en el estatuto social. De no lograrse este nmero, la asamblea se entender automticamente convocada en ocho das contados a partir de la fecha en que debi realizarse la asamblea, con la asistencia mnima antes sealada del 30%. La omisin en la convocatoria de cualquiera de los requisitos que constan en el presente artculo ser sancionada por la Superintendencia de conformidad con la Ley, sin perjuicio de la facultad para disponer que se convoque a una nueva asamblea general. Art. 20.- Si un socio no pudiere acudir a una asamblea general, podr designar a otro socio como delegado a travs de una carta poder. Ninguna persona podr ser delegada por ms de un socio. En las cooperativas cuyas asambleas se integran con representantes, en caso de ausencia de los principales actuarn los respectivos suplentes, pero en ningn caso podrn asistir simultneamente ni por medio de un delegado Art. 21.- El qurum para las sesiones de la asamblea general estar dado por ms de la mitad de los socios o representantes, y sus decisiones se tomarn por mayora simple de votos. En caso de empate el asunto se someter nuevamente a votacin, de persistir el mismo, dirimir el presidente de la asamblea.

Cuando el nmero de integrantes de la asamblea general de representantes de una cooperativa disminuya a menos del cincuenta por ciento del nmero de conformacin previsto en el estatuto social, se convocar en un plazo no mayor a 15 das a elecciones para elegir representantes y completar su nmero, quienes continuarn en funciones hasta completar el perodo correspondiente. Art. 22.- Ante la ausencia o negativa del presidente, el Superintendente podr disponer al gerente general o quien haga sus veces que convoque a asamblea general de representantes de una cooperativa, cuando a su juicio sea necesario precautelar la estabilidad y solvencia de la entidad; o ante la ausencia o negativa de ste, el Superintendente convocar directamente. Art. 23.- Son atribuciones de la asamblea general de socios o representantes de la cooperativa: a) Conocer y resolver las reformas del estatuto social, las que entrarn en vigencia una vez aprobadas por la Superintendencia; b) Acordar la disolucin y liquidacin voluntaria, o fusin de la cooperativa, en los trminos previstos en este reglamento; y con el voto conforme de al menos las dos terceras partes del nmero de socios o representantes establecido en el estatuto social; c) Conocer el plan estratgico, el plan operativo y presupuesto de la cooperativa; d) Conocer y resolver sobre la distribucin de los excedentes; e) Nombrar y remover a los vocales del consejo de administracin; f) Resolver en ltima instancia los casos de expulsin de los socios, de acuerdo a lo que establece el estatuto, una vez que el consejo de administracin se haya pronunciado;

g) Designar al auditor interno y al auditor externo, de las listas de personas calificadas por la Superintendencia, que le presente el consejo de administracin de la propuesta realizada por el comit de auditora, as como a removerlos de conformidad con la Ley; h) Aprobar el reglamento de elecciones de la cooperativa y someterlo a aprobacin de la Superintendencia; i) j) Acordar el monto de aporte obligatorio en certificados de aportacin; Remover a los miembros de la asamblea general, observando el debido proceso previamente previsto en el estatuto;

k) Pedir cuentas al consejo de administracin y al gerente general cuando lo considere necesario; l) Autorizar la adquisicin de bienes inmuebles o la enajenacin o gravamen total o parcial de ellos, as como los contratos para la adquisicin de servicios cuyo monto supere el 25% del patrimonio tcnico de la institucin;

m) Reglamentar el pago de dietas y viticos para los miembros del consejo de administracin de acuerdo con lo establecido en este reglamento y siempre que conste en el presupuesto aprobado de la cooperativa; y, n) Las dems establecidas en la Ley y en el presente reglamento, as como en las normas aprobadas por la Junta Bancaria.

Art. 24.- La asamblea general podr remover, en cualquier tiempo a los vocales del consejo de administracin, por una de las siguientes causas: a) Por irregularidades debidamente comprobadas que consten en los informes del organismo de control; b) Por rechazo a sus informes de gestin, en cuyo caso la remocin ser adoptada por las dos terceras partes de los asistentes; y, c) Por multas o sanciones reiteradas impuestas por la Superintendencia. Para efectos de aplicar este artculo se estar a los dispuesto en las normas expedidas por la Superintendencia. En forma previa a resolver la remocin de los vocales, la asamblea general escuchar los descargas que existieren. En caso de remocin de los vocales del consejo de administracin, la asamblea general podr elegir en la misma sesin a los reemplazantes, siempre que conste expresamente en la convocatoria. La Superintendencia podr disponer remociones por infracciones debidamente comprobadas, determinadas por el organismo de control como necesarias para garantizar la estabilidad de la cooperativa. Art. 25.- Los vocales del consejo de administracin que incurrieren en morosidad mayor de sesenta das en el sistema financiero, perdern su calidad de tales sin ningn trmite, y sern reemplazados automticamente por sus respectivos suplentes por el resto del perodo. Corresponde al gerente general verificar en forma permanente el cumplimiento de esta disposicin e informar a la Superintendencia. La Superintendencia en cualquier tiempo podr revocar o dejar sin efecto la calificacin cuando se comprobare que los vocales del consejo de administracin han dejado de cumplir los requisitos para desempear el cargo, y en los casos previstos en el artculo 35 de la Ley. Art. 26.- Cada tres aos la asamblea general elegir y renovar parcialmente a los vocales del consejo de administracin. Al finalizar cada perodo se elegirn a tres vocales y en otro perodo se elegirn dos vocales. Las elecciones de los vocales del consejo de administracin sern escritas y secretas. No se admitir la designacin inmediata de un vocal del consejo de administracin como gerente general de la entidad, sino luego de dos aos de haber cesado en su cargo. Art. 27.- Solamente los vocales del consejo de administracin percibirn dietas. Cada vocal principal percibir por concepto de dietas una suma proporcional al nmero de sesiones asistidas en relacin a las convocadas. El valor fijo de cada dieta ser determinado en base al reglamento aprobado por la asamblea general. El presidente del consejo de administracin podr recibir un rubro por gastos de representacin que no supere el cincuenta por ciento de la dieta mensual. Este rubro se incluir en el clculo del lmite establecido en las disposiciones generales del presente reglamento. CAPITULO SEGUNDO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION

Art. 28.- El consejo de administracin es el rgano directivo y administrativo de la cooperativa y estar integrado por cinco vocales principales y cinco vocales suplentes. Durarn tres aos en sus funciones y podrn ser reelegidos por una sola vez para el perodo siguiente. Luego de transcurrido un perodo, podrn ser elegidos nuevamente, de conformidad con estas disposiciones. El gerente general asistir a las reuniones del consejo de administracin con voz, pero sin derecho a voto. Al menos dos de los vocales del consejo de administracin debern tener ttulo profesional y acadmico de tercer nivel o cuarto nivel, segn las definiciones de las letras b) y c) del artculo 44 de la Ley de Educacin Superior, otorgado en el pas o en el extranjero en administracin, economa, finanzas, contabilidad, auditora o derecho, registrado en el CONESUP, o haber aprobado un programa de al menos dos aos en capacitacin especializada en gestin financiera cooperativa, certificado por un centro de Educacin Superior reconocido en el pas. Los vocales suplentes se principalizarn slo en caso de ausencia definitiva de los vocales principales. En los casos en que corresponda subrogar temporalmente a los principales percibirn las dietas que les corresponda en proporcin al nmero de sesiones asistidas. Si alguno de los vocales del consejo de administracin hubiere sido removido por la asamblea general de socios o representantes, no podr ejercer esas funciones durante los dos perodos subsiguientes. Art. 29.- Para ser vocal principal o suplente del consejo de administracin se requiere: a) No encontrarse incurso en las prohibiciones previstas en los artculos 34 y 35 de la Ley; b) Ser socio que acredite el nmero de certificados obligatorios exigidos en el estatuto social, por lo menos con dos aos de antigedad, excepto en las cooperativas que tuvieren menos de cinco aos de haber sido constituidas, en cuyo caso, deber ser socio por lo menos un ao; c) No haber incurrido en morosidad por ms de sesenta das a la fecha de elecciones y no registrar cartera C, D o E en el sistema financiero, para lo cual los candidatos inscritos presentarn una certificacin otorgada por un bur de informacin crediticia o de la central de riesgos; d) No mantener relaciones laborales, profesionales o de prestacin de servicios directa o indirectamente o bajo cualquier modalidad con la cooperativa; e) No ser cnyuge, conviviente en unin de hecho, ni tener parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad con otro vocal del consejo de administracin o con el gerente general; y, f) Otros que establezca expresamente la Ley, este reglamento, las normas expedidas por la Junta Bancaria, y el estatuto social.

Si la asamblea general es de socios, los vocales del consejo de administracin sern designados de entre los socios, y si es de representantes, se elegirn de entre los representantes. Art. 30.- El consejo de administracin se instalar dentro de los ocho das posteriores a su eleccin para nombrar a su presidente, vicepresidente y secretario, quienes lo sern de la cooperativa y de la asamblea general. El perodo correr a partir de la fecha de designacin por la asamblea; sin embargo, slo podrn posesionarse cuando la Superintendencia califique

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favorablemente dichas designaciones, hasta tanto continuar en sus funciones el consejo anterior. De no calificarse un directivo quedar sin efecto el nombramiento y se principalizar al respectivo suplente, quien tambin deber ser calificado por la Superintendencia. Sesionar ordinariamente una vez al mes y extraordinariamente cuando lo convoque el presidente o por ausencia o negativa de ste, cuando lo convoquen al menos tres de sus vocales principales. Art. 31.- El qurum reglamentario para las sesiones del consejo de administracin se constituir con la presencia de por lo menos tres de sus miembros, y sus resoluciones se adoptarn con el voto conforme del mismo nmero, caso contrario se tendr por rechazado el asunto sometido a su conocimiento y resolucin. Se presumir inoperancia, cuando no se hubiere completado el qurum requerido en dos convocatorias sucesivas o cinco en total dentro de un ao, a reuniones del consejo de administracin y siempre que se hubiere convocado en forma estatutaria a todos los miembros. En este caso los miembros del consejo de administracin perdern automticamente su calidad y la asamblea proceder a su renovacin. Para tal efecto, el presidente, o a falta de ste, el gerente general o quien haga sus veces, convocar de inmediato a una asamblea para elegir a los vocales faltantes de acuerdo con el estatuto y por el tiempo que reste para cumplir el perodo de los vocales reemplazados. La misma obligacin procede cuando el nmero de miembros del consejo de administracin se redujere a menos de tres y no existieren suplentes. Tambin se presumir inoperancia en los casos en que los vocales que habiendo asistido a la reunin la dejaren sin qurum e impidieren el funcionamiento del consejo, en cuyo caso se proceder de acuerdo a lo previsto en el inciso segundo de este artculo. Art. 32.- Adems de lo previsto en el artculo 30 de la Ley, son atribuciones y deberes del consejo de administracin: a) Dictar los reglamentos interno, orgnico funcional, de crdito y las dems normas internas, con sujecin a las disposiciones contenidas en la Ley, en este reglamento, las normas expedidas por la Junta Bancaria, los cuales podrn ser revisados por el organismo de control; b) Aprobar el plan estratgico, el plan operativo y el presupuesto y llevarlos a conocimiento de la asamblea general. De haber modificaciones, stas no superarn el 10% del presupuesto conocido por la asamblea. En lo que corresponde al plan operativo y el presupuesto estos debern ser aprobados antes del 15 de diciembre del ao anterior a planificar; c) Aprobar y revisar anualmente, las estrategias de negocios y las principales polticas de la entidad; d) Conocer y aprobar esquemas de administracin, que incluya procedimientos para la administracin, gestin y control de riesgos inherentes a su negocio; e) Presentar para conocimiento y resolucin de la asamblea general los estados financieros y el informe de labores del consejo; f) Nombrar y remover al gerente general y determinar su remuneracin;

g) Pedir cuentas al gerente general cuando lo considere necesario;

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h) Nombrar a los miembros de los comits cuya creacin disponga la Superintendencia; y, verificar que se integren conforme con la normatividad vigente; i) j) Designar a la firma calificadora de riesgos; Fijar el monto de la proteccin que debe adquirir la cooperativa ante sus riesgos de operacin, sin perjuicio de exigir caucin a los funcionarios que defina y por el monto que determine;

k) Conocer los informes que presente el gerente general sobre la situacin financiera de la cooperativa, el diagnstico de riesgos y su impacto en el patrimonio, el cumplimiento del plan estratgico, as como el informe anual correspondiente y tomar las decisiones que estime apropiadas; l) Conocer el informe que presente el comit de administracin integral de riesgos;

m) Sancionar a los socios que infrinjan las disposiciones legales, reglamentarias o estatutarias previo el ejercicio del derecho de defensa y de acuerdo con las causales y procedimiento previstos en el estatuto social; n) Resolver los casos de expulsin de los socios, de acuerdo a lo que establece el estatuto, una vez que el gerente general se haya pronunciado; o) Conocer las comunicaciones del organismo de control de acuerdo con lo previsto en la letra b) del artculo 36 de la Ley y disponer el cumplimiento de las disposiciones, observaciones o recomendaciones; p) Presentar a la asamblea general la terna de personas calificadas por la Superintendencia para la designacin de auditor interno y auditor externo, previa propuesta presentada por el comit de auditoria; q) Autorizar al gerente general otorgar poderes especiales; y, r) Las dems previstas en la Ley, en este reglamento, en las normas expedidas por la Junta Bancaria y en el estatuto.

De producirse la remocin del gerente general, el presidente del consejo de administracin o quien haga sus veces notificar a la Superintendencia dentro de los cinco das siguientes a la fecha de la sesin en que se resolvi dicha remocin. CAPITULO TERCERO DEL PRESIDENTE Art. 33.- Son atribuciones y deberes del presidente: a) Convocar y presidir las asambleas generales y las reuniones del consejo de administracin; b) Convocar a pedido del organismo electoral o de la Superintendencia en el caso previsto en este reglamento, a elecciones de representantes de la cooperativa; c) Presidir todos los actos oficiales de la cooperativa; d) Conocer las comunicaciones que la Superintendencia remita e informar de inmediato del contenido de las mismas al consejo de administracin, y cuando estime, a la asamblea general; y,

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e) Las dems establecidas en la Ley, este reglamento, las resoluciones de la Junta Bancaria, el estatuto social y la normativa interna. El vicepresidente del consejo de administracin reemplazar al presidente en todos los casos de ausencia. A falta de vicepresidente, lo reemplazar el vocal del consejo que le siga en orden de designacin. CAPITULO CUARTO DEL COMIT DE AUDITORA Art. 34.- El comit de auditoria se integrar y cumplir las funciones y deberes de conformidad a las normas de carcter general dictadas para el efecto por la Junta Bancaria. CAPTULO QUINTO DEL COMIT DE CREDITO Art. 35.- Cada cooperativa tendr un comit de crdito integrado por tres miembros, dos de los cuales sern designados por el consejo de administracin de entre los funcionarios de la entidad, y por el gerente general de la cooperativa quien lo presidir. La funcin de comit ser resolver sobre las solicitudes de crdito en el marco de las polticas, niveles y condiciones determinados por el consejo de administracin en el reglamento de crdito. Las solicitudes de crdito de los vocales del consejo de administracin, de los miembros de los comits, del gerente general, y de los dems funcionarios vinculados de la cooperativa y de las personas vinculadas de acuerdo a los criterios constantes en la Ley y en la normatividad aprobada por la Junta Bancaria, sern resueltas por el consejo de administracin. El informe sobre el estado de dichos crditos ser puesto en conocimiento del organismo de control cuando ste lo solicite. CAPITULO SEXTO DEL GERENTE GENERAL Art. 36.- El gerente general, sea o no socio de la cooperativa, es el representante legal de la misma y ser nombrado sin sujecin a plazo. En caso de ausencia temporal o definitiva lo subrogar quien designe el consejo de administracin de conformidad con el estatuto social; si la ausencia es definitiva, la subrogacin durar hasta que sea legalmente reemplazado. Quien subrogue al gerente general deber cumplir los mismos requisitos exigidos para el titular y contar con la calificacin de la Superintendencia. El gerente general solicitar autorizacin al consejo de administracin por ausencia mayor a tres das, si la ausencia es menor a ese perodo deber notificarla en forma previa. El incumplimiento de esta disposicin dar lugar a una sancin personal por parte de la Superintendencia, y su reincidencia acarrear la remocin del gerente general que ser dispuesta por el consejo de administracin o por la Superintendencia. Art. 37.- Para ser nombrado gerente general se requiere tener ttulo profesional y acadmico de tercer nivel o cuarto nivel, segn las definiciones de la letra b) del artculo 44 de la Ley de Educacin Superior, otorgado en el pas o en el extranjero, en administracin, economa y finanzas, debidamente registrado en el Conesup, y acreditar experiencia mnima de cuatro aos sea como administrador, director o responsable de reas de negocios de cooperativas u otras instituciones financieras, y no encontrarse incurso en ninguna de las prohibiciones establecidas en la Ley y las normas emitidas por la Junta Bancaria.

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El gerente general estar sujeto a las normas del mandato de acuerdo con el Cdigo Civil y no podr posesionarse para desempear sus funciones hasta contar con la calificacin de la Superintendencia. La separacin de sus funciones en los casos de remocin o retiro voluntario no dar lugar al pago de ninguna indemnizacin a cargo de la entidad. Art. 38.- Son atribuciones y deberes del gerente general: a) Representar judicial y extrajudicialmente a la cooperativa; b) Presentar para aprobacin del consejo de administracin el plan estratgico, el plan operativo y el presupuesto de la cooperativa, estos dos ltimos hasta mximo el 30 de noviembre del ao inmediato anterior a planificar; c) Responder por la marcha administrativa, operativa y financiera de la cooperativa e informar, al menos trimestralmente, al consejo de administracin de los resultados; d) Cumplir y hacer cumplir a los socios las disposiciones emanadas de la asamblea general y del consejo de administracin; e) Actualizar y mantener bajo su custodia los inventarios de bienes y valores de la entidad; f) Contratar, remover y sancionar, de acuerdo a las polticas que fije el consejo de administracin a los empleados de la cooperativa, cuyo nombramiento o remocin no sea de competencia de otro rgano de la entidad, y fijar sus remuneraciones que debern constar en el presupuesto de la entidad;

g) Suministrar la informacin que le soliciten los socios, representantes, rganos internos de la cooperativa, la Superintendencia y otras instituciones, de acuerdo con la Ley; h) Informar al consejo de administracin sobre la situacin financiera de la entidad, de riesgos y su impacto en el patrimonio, cumplimiento del plan estratgico, y sobre otros que sean solicitados, as como presentar el informe anual de gestin; i) j) Mantener los controles y procedimientos adecuados para asegurar el control interno; Delegar o revocar delegaciones conferidas a otros funcionarios de la cooperativa, para lo que informar previamente al consejo de administracin, sin que ello implique exonerarse de la responsabilidad legal;

k) Presidir el comit de crdito de la cooperativa y los que determinen las normas de la Junta Bancaria; l) Mantener y actualizar el registro de certificados de aportacin;

m) Ejecutar las polticas de tasas de inters y de servicios de acuerdo a los lineamientos fijados por el consejo de administracin; y, n) Las dems establecidas en la Ley, el presente reglamento, las normas de la Junta Bancaria, las disposiciones de la Superintendencia y el estatuto social. Cada vez que se produzcan cambios en la nmina de integrantes del consejo de administracin, el gerente general o quien haga sus veces, deber remitir a la Superintendencia, en el plazo de ocho das una certificacin con la lista de la nueva integracin.

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Art. 39.- Corresponde al gerente general poner en conocimiento inmediato del consejo de administracin toda comunicacin de la Superintendencia que contenga observaciones a ser cumplidas, dejando constancia de ello en el acta de la sesin respectiva, en la que adems constar la resolucin adoptada por el consejo. Copia certificada del acta se remitir a la Superintendencia dentro de los ocho das siguientes al de la sesin. TITULO CUARTO DEL REGIMEN ECONOMICO Art. 40.- El monto mnimo del capital social pagado para constituir una cooperativa ser el que fije la Junta Bancaria, de conformidad con lo dispuesto en la letra c) del artculo 37 de la Ley. Dicho capital estar constituido por los certificados de aportacin patrimonial suscritos y pagados por sus socios. Los certificados de aportacin representan la participacin de los socios en la entidad y confieren derecho a voz y voto. Los certificados sern nominativos e indivisibles, podrn ser transferibles entre socios, mediante cesin ordinaria, previa aceptacin del consejo de administracin. Los certificados de aportacin sern comunes y obligatorios. Los certificados de aportacin comunes sern aquellos que pueden ser retirados en cualquier tiempo y no formarn parte del patrimonio tcnico constituido. Los certificados de aportacin obligatorios sern los entregados por los socios al momento de la constitucin de una cooperativa; los que la asamblea general de socios establezca; y, los dispuestos por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los aportes que estos certificados representan sern entregados a los socios al momento de la liquidacin de la cooperativa. Estos certificados podrn ser transferibles total o parcialmente a quienes renan los requisitos para ser socios, previa notificacin a la gerencia general, la cual deber llevar un registro actualizado de los mismos. Para efectos sucesorios se estar a lo dispuesto en el Cdigo Civil. En ningn caso se autorizar la redencin del certificado de aportacin obligatorio para la cancelacin de cuotas pendientes de las operaciones activas de los socios. Art. 41.- Las cooperativas debern presentar en todo tiempo una relacin patrimonial entre la suma ponderada de sus activos y contingentes, de acuerdo a los trminos establecidos en la Ley. Art. 42.- Las cooperativas debern destinar al menos el cuarenta por ciento (40%) de sus excedentes anuales para constituir un fondo de reserva legal irrepartible y no asignable a ningn otro destino patrimonial. Art. 43.- Efectuadas las deducciones obligatorias, la asamblea general resolver sobre la distribucin de los excedentes. Art. 44.- Las cooperativas deben sujetarse a las normas de solvencia y prudencia financiera establecidas en la Ley y en la normativa expedida por la Junta Bancaria. TITULO QUINTO DE LAS OPERACIONES

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Art. 45.- Las cooperativas podrn realizar las operaciones permitidas a stas en la Ley. Para la realizacin de nuevas operaciones o servicios financieros se estar de acuerdo a lo dispuesto en el ltimo inciso del artculo 51 de la Ley. Art. 46.- Las operaciones que efecten las cooperativas con terceros o clientes debern sujetarse a los lmites previstos en el artculo 72 de la Ley. Art. 47.- En lo que se refiere a las operaciones vinculadas se estar a lo expresamente establecido en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y sus normas de aplicacin. Para el caso de las cooperativas de segundo piso la Junta Bancaria expedir las normas pertinentes. TITULO SEXTO DE LA CONTABILIDAD, DE LA INFORMACION FINANCIERA Y DE LA AUDITORIA Art. 48.- Las cooperativas estn sujetas a las normas contables establecidas en el Catlogo Unico de Cuentas emitido por la Superintendencia, en lo no previsto por dicho Catlogo, se aplicarn en su orden las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y, de no existir normativa en las dos anteriores, las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs). Igualmente conservarn todos los comprobantes de las partidas definitivas de sus libros y operaciones, de conformidad con lo dispuesto en la Ley y las normas dictadas por la Junta Bancaria. Art. 49.- Con el propsito de que los socios y el pblico en general conozcan la situacin econmico financiera de las cooperativas, stas pondrn la informacin a su disposicin, conforme las normas emitidas por la Junta Bancaria. Asimismo, publicarn sus estados financieros anuales cuando la Superintendencia lo requiera en los trminos que disponga. Art. 50.- Las cooperativas adoptarn polticas internas de control para administrar prudencialmente sus riesgos en funcin de las normas que la Junta Bancaria emita para el efecto. Estas polticas sern aprobadas por el consejo de administracin y sobre su cumplimiento debern informar las auditoras interna y externa. Art. 51.- Los auditores interno y externo debern ser previamente calificados por la Superintendencia, desarrollarn su actividad profesional cumpliendo estrictamente la Ley, el Catlogo Unico de Cuentas, las disposiciones impartidas por la Superintendencia y la Junta Bancaria, el presente reglamento y el estatuto social. Art. 52.- Las cooperativas a las que se refiere el presente reglamento, entre otras, tendrn las siguientes obligaciones: a) Exhibir y conservar en un lugar pblico y visible el certificado de autorizacin concedido por la Superintendencia; b) Llevar los libros sociales en orden cronolgico y en sistemas impresos y magnticos; c) Distribuir entre sus asociados el estatuto codificado y remitir a la Superintendencia, una vez aprobado por ella; d) Presentar a la Superintendencia cuando lo requiera, los manuales de control interno, de administracin de riesgos y los que disponga la normativa aprobada por la Junta Bancaria; e) Remitir los informes y otros reportes que sean requeridos por la Superintendencia en la forma y periodicidad que esta determine; y,

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f)

Cumplir con las dems disposiciones de la Ley, las normas expedidas por la Junta Bancaria, este reglamento y su estatuto social. TITULO SEPTIMO DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO DE SEGUNDO PISO

Art. 53.- Las cooperativas de ahorro y crdito de segundo piso son instituciones financieras debidamente autorizadas por la Superintendencia y sujetas a su control, que tienen por objeto operar nicamente con las cooperativas asociadas de primer piso. Art. 54.- El capital social mnimo requerido para la constitucin de una cooperativa de ahorro y crdito de segundo piso ser el que determine la Junta Bancaria, y el valor de cada certificado de aportacin ser de cien dlares. Art. 55.- Las cooperativas de ahorro y crdito de segundo piso debern cumplir con todas las normas de solvencia y prudencia financiera establecidas en la Ley y las que expida la Junta Bancaria, especialmente en lo relacionado con el nivel de patrimonio tcnico, calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones y la gestin y administracin integral de riesgos. Las normas de carcter general para la constitucin, funcionamiento, operaciones y liquidacin de las cooperativas de ahorro y crdito de segundo piso sern expedidas por la Junta Bancaria. TITULO OCTAVO DEL FONDO DE LIQUIDEZ Art. 56.- Como mecanismo de aplicacin de las normas de prudencia financiera, la Junta Bancaria, podr autorizar la constitucin del fondo de liquidez del sistema cooperativo. El fondo de liquidez ser constituido por las cooperativas de segundo piso con los aportes recibidos de sus socias o contribuciones de organismos internacionales de apoyo. En l participarn obligatoriamente todas las cooperativas controladas por la Superintendencia. Podrn incorporarse tambin las cooperativas que no se encuentran controladas por dicho organismo, siempre y cuando se transformen en cooperativas financieras y cumplan con todas las normas de solvencia y prudencia financiera de las cooperativas controladas por la Superintendencia. Art. 57.- El esquema de aportes al fondo deber ser propuesto por una cooperativa de segundo piso, estar respaldado por un estudio tcnico, en el que se demuestre la sustentabilidad del fondo, y deber someterse a la aprobacin de la Superintendencia. La Junta Bancaria expedir las normas para regular la organizacin y operacin del fondo de liquidez del sistema cooperativo. TITULO NOVENO DE LA REGULARIZACIN, DE LA DISOLUCIN Y DE LA LIQUIDACIN Art. 58.- Cuando una cooperativa de ahorro y crdito de las que trata el presente reglamento, por cualquier causa no cumpliese con las normas legales, las resoluciones, disposiciones o instrucciones de la Superintendencia, en particular las referidas a los niveles de patrimonio tcnico requerido, el Superintendente obligatoriamente exigir y aprobar los programas de regularizacin que fueren necesarios y verificar su cumplimiento; dispondr todas aquellas

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medidas de carcter preventivo y correctivo que sean necesarias e impondr las sanciones pertinentes, todo esto sin perjuicio de las acciones civiles y penales a que hubieren lugar. As mismo, el Superintendente impondr un programa de regularizacin cuando una cooperativa registre prdidas en los dos ltimos trimestres o cuando la proyeccin de sus negocios indique que dentro de los dos trimestres siguientes, podra caer por debajo del nivel mnimo de patrimonio tcnico requerido. Art. 59.- En los casos previstos en el artculo anterior, el Superintendente podr disponer la inmediata intervencin de la cooperativa y proceder en ese acto a la designacin de un interventor y a la remocin de los miembros del consejo de administracin, en cuyo caso se principalizarn sus suplentes, y la remocin del representante legal. A partir de este momento, los socios no podrn transferir ni retirar sus certificados de aportacin ni recibir excedentes. Art. 60.- En los casos de las cooperativas que se encuentren en la situacin descrita en el artculo anterior o en el artculo 142 de la Ley, el Superintendente podr disponer una o ms de las medidas establecidas en el artculo 143 de la Ley. Tratndose de problemas de regularizacin distintos a los patrimoniales, la Superintendencia podr aplicar lo dispuesto en el artculo 149 de la Ley. Art. 61.- La asamblea general de socios o de representantes, convocada expresamente para el efecto, podr resolver la disolucin y liquidacin voluntaria de la entidad con el voto conforme de las dos terceras partes de los asamblestas segn el nmero establecido en el estatuto. Art. 62.- La disminucin del nmero de socios como causal de liquidacin forzosa, se determinar una vez vencido el plazo de un ao que le haya conferido la Superintendencia para regularizar tal situacin. Art. 63.- Cuando una cooperativa no haya superado las causas que llevaron a establecer un programa de su regularizacin y a disponer su intervencin, la Junta Bancaria resolver su liquidacin forzosa en los trminos dispuestos en la Ley. Art. 64.- El procedimiento de liquidacin forzosa, observar lo previsto en la Ley y en las normas de carcter general dictadas por la Junta Bancaria. TITULO DECIMO DE LA FUSION Art. 65.- La asamblea de socios o de representantes podr resolver la fusin de la entidad con otra cooperativa, inclusive no controlada siempre que la cooperativa financiera absorba a aquella, previa determinacin de las bases de la fusin. Para tal efecto las resoluciones de dichos organismos debern constar en las respectivas actas de cada cooperativa que debern ser presentadas a la Superintendencia. La resolucin de fusin de cada cooperativa debe ser aprobada por votacin tomada en tal sentido en la forma prevista en este reglamento. La fusin entre cooperativas se sujeta a dos modalidades: por unin de dos o ms instituciones que forman una nueva que le suceder en todos sus derechos y obligaciones, la cual deber ser una cooperativa controlada por la Superintendencia; y, por absorcin de una o ms cooperativas por parte de otra que continuar subsistiendo, debiendo ser sta una cooperativa financiera controlada por la Superintendencia. Art. 66.- Como requisito para la aprobacin de la fusin por parte de la Superintendencia, las bases de la fusin debern sustentarse en informes tcnicos y financieros, con indicadores que permitan conocer y determinar la situacin financiera de las entidades a fusionarse, dichos informes podrn ser preparados por firmas auditoras externas o por organismos nacionales o

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internacionales que brinden asistencia tcnica a las cooperativas, en base a los requerimientos que la Superintendencia determine. Art. 67.- El valor de los certificados de aportacin deber ser resuelto por la asamblea general de socios o representantes de la entidad resultante de la unin o fusin. Art. 68.- La escritura pblica de fusin deber contener las reformas estatutarias que se incorporen como resultado de la fusin, as como los documentos habilitantes tales como actas de asamblea general, informes tcnicos, balances de situacin y estados de prdidas y ganancias, nombramientos de los representantes legales, cartas de entendimiento, entre otros que determine la Superintendencia. El trmite de la fusin deber cumplir los requisitos exigidos para cualquier reforma estatutaria. Art. 69.- La entidad resultante de la fusin asumir todos los activos y pasivos de las entidades que desaparecen por efecto de la unin o de la absorcin, segn sea el caso. Los dems requisitos para la fusin sern los que determine la Junta Bancaria. TITULO DECIMO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES Art. 70.- En el presupuesto que debe aprobar el consejo de administracin, se detallar clara e individualizadamente cada uno de los rubros correspondientes a capacitacin, viticos y dietas. As mismo, se harn constar los rubros correspondientes a gastos de representacin que se reconozca al presidente del consejo de administracin, y los gastos para el organismo electoral, los que en conjunto no superarn el ocho por ciento (8%) del pago anual de sueldos a empleados, excluyendo sobresueldos y bonificaciones de Ley. Las dietas slo percibirn los vocales del consejo de administracin y los gastos de representacin slo el presidente de dicho consejo; dichos gastos de representacin sern equivalentes al cincuenta por ciento (50%) del valor mensual que por dietas perciba el presidente. Tambin se detallarn en el presupuesto los rubros por capacitacin y viticos para los funcionarios y empleados de la cooperativa. El pago de viticos se aplicar en condiciones de igualdad a todos los beneficiarios. Art. 71.- Los miembros de los comits dispuestos por la Superintendencia, que no sean parte del personal, ni vocales del consejo de administracin o administradores de la cooperativa, podrn percibir honorarios profesionales por su funcin en estos comits, los que entrarn en el clculo del 8% sealado en el artculo anterior. Art. 72.- El gerente general y los vocales del consejo de administracin debern presentar una declaracin juramentada de bienes como requisito previo al ejercicio del cargo y al trmino del mismo. Dichos funcionarios no podrn desempear funciones en ms de un organismo de la cooperativa. De incurrir en esta prohibicin sern descalificados por la Superintendencia, sin perjuicio de la sancin pertinente. Art. 73.- Los vocales principales o suplentes del consejo de administracin, gerente general, representantes, funcionarios o empleados que decidieren participar en procesos pblicos de eleccin popular debern, previo a su participacin, renunciar a los cargos que desempean en la cooperativa. Art. 74.- Prohibiciones:

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a) b)

Se prohibe a partir de la expedicin de este reglamento que las cooperativas presten servicios sociales no financieros bajo cualquier modalidad; Se prohibe remunerar la asistencia de los socios o representantes a las asambleas; sin embargo, se podr reconocer gastos de alimentacin y movilizacin en funcin de las tarifas vigentes; sin embargo, estos rubros se incorporarn al clculo del referido ocho por ciento (8%); Queda prohibida la creacin de otro tipo de gastos, bonos y beneficios bajo cualquier denominacin que no sean los expresamente sealados en el artculo anterior en beneficio de los miembros de la asamblea general y vocales del consejo de administracin, sin perjuicio de que la Superintendencia disponga la devolucin de los valores indebidamente recibidos; Los vocales del consejo de administracin y al gerente general quedan prohibidos de utilizar su condicin y los recursos de la cooperativa para establecer relaciones contractuales, profesionales, laborales, o de servicios personales directa o indirectamente con otras cooperativas; Se prohibe toda forma de financiamiento de certificados de aportacin comunes y obligatorios con crditos de la cooperativa; Prohbase toda forma de reestructuracin de los crditos otorgados a los gerentes, vocales del consejo de administracin, representantes, empleados o trabajadores de la cooperativa y su cnyuge o conviviente en unin de hecho; y, Las dems previstas en la ley.

c)

d)

e) f)

g)

Art. 75.- Los representantes legales, apoderados generales y los funcionarios que ejerzan labores de direccin en las cooperativas no podrn ejercer otras actividades pblicas o privadas, salvo las directamente relacionadas con las actividades que desempeen, previa autorizacin del Superintendente y las relativas a la docencia universitaria. Tal autorizacin se conceder siempre que est precedida de la autorizacin del consejo de administracin. Art. 76.- Los vocales del consejo de administracin y de los comits dispuestos por la Superintendencia o por este reglamento y los representantes a las asambleas generales de las cooperativas, no podrn establecer relaciones comerciales, profesionales o contractuales de ninguna naturaleza con la cooperativa, ni podrn percibir pagos por concepto de sueldos, salarios, servicios ocasionales, honorarios profesionales, bonos, arrendamientos o similares, durante el ejercicio de sus funciones. Igual prohibicin se aplica a su cnyuge, conviviente en unin de hecho y parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad. En relacin al gerente general, funcionarios y empleados de la cooperativa se aplica la misma prohibicin a excepcin de los sueldos, salarios y bonos que perciban por sus funciones en la entidad. Se exceptan de la prohibicin sealada los prstamos u operaciones autorizados dentro de las limitaciones previstas en la Ley y el presente reglamento. No se podrn conceder prstamos en condiciones preferenciales a los representantes, vocales del consejo de administracin, miembros de los comits, gerente general, empleados y trabajadores. La transgresin de esta norma ser sancionada por el Superintendente de conformidad con la Ley, sin perjuicio de disponer la devolucin de los valores indebidamente recibidos e iniciar las acciones legales a que hubiere lugar.

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Art. 77.- El gerente general y los vocales del consejo de administracin, en todo momento debern evitar el conflicto de intereses en las decisiones que adopten para no favorecer su situacin particular en la cooperativa. De verificarse que sus decisiones los han favorecido, se aplicar las sanciones de acuerdo con la Ley, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar en razn de sus acciones u omisiones en el ejercicio de sus cargos. Art. 78.- Las infracciones a las normas contenidas en el presente reglamento sern sancionadas por la Superintendencia de conformidad con la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y las normas de carcter general dictadas por la Junta Bancaria. Art. 79.- Cualquier principalizacin se entiende nicamente por el tiempo para el que fue designado el vocal o representante a quien se reemplaza en el respectivo consejo o asamblea. Las prohibiciones o incompatibilidades de este reglamento respecto de representante o vocales del consejo de administracin, no hace distincin entre principales o suplentes. Art. 80.- La Superintendencia podr celebrar convenios con entidades pblicas o privadas cuyo objeto social sea la cooperacin, asesora tcnica y capacitacin para el fortalecimiento de la supervisin del sector cooperativo. Art. 81.- Las cooperativas inscribirn anualmente en el Registro Mercantil una certificacin del auditor externo sobre la capitalizacin de los excedentes en una reserva irrepartible dispuesta por la Superintendencia. Dicha certificacin podr ser utilizada para los efectos previstos en el Reglamento para la aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno. Art. 82.- Los servicios de carcter no financiero que hasta la vigencia del presente reglamento se encuentren prestando las cooperativas, como son: servicio mdico y dental, comisariato, farmacia, funerarias, mortuoria, guardera, entre otros, se podrn continuar prestando directamente o a travs de terceros, siempre y cuando se financien con los excedentes generados en el ejercicio econmico, previa decisin y aprobacin de la asamblea general, para lo cual debern llevarse registros contables separados. Todos los desembolsos que se realicen en un ejercicio econmico para cubrir los servicios no financieros, debern registrarse en la cuenta de pasivo donde se encuentren registrados dichos valores y no afectarn a la cuenta de resultados. Art. 83.- Las cooperativas que deseen otorgar a sus socios o clientes servicios de seguros, estn obligadas a contratar con entidades autorizadas por la Superintendencia para la prestacin de los mismos. Art. 84.- La Junta Bancaria emitir todas las resoluciones de carcter general que sean necesarias para el mejor desempeo y seguridad del sector cooperativo, as como para la aplicacin de este reglamento. Podr, igualmente, resolver los casos de duda que se presentaren en la aplicacin del presente reglamento. DISPOSICIONES TRANSITORIAS Primera.- La Superintendencia calificar y someter a su control y vigilancia a las cooperativas que realizan intermediacin financiera con el pblico en general que a la fecha de vigencia del presente reglamento cumplan con los requisitos exigidos en el mismo y con las normas expedidas por la Junta Bancaria. Segunda.- Durante el proceso de calificacin, las cooperativas estn obligadas a enviar a la Superintendencia toda la informacin que permita determinar su situacin financiera y no podrn abrir nuevas oficinas; de incurrir en esta prohibicin, el trmite de calificacin quedar en suspenso.

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Tercera.- Dentro del primer ao de vigencia del presente reglamento, las cooperativas controladas por la Superintendencia debern adecuar su estatuto, reglamento de elecciones, estructura jurdica y operativa, as como normatividad interna, incluido lo relativo a la denominacin como cooperativa financiera, a las disposiciones de este reglamento. Cuarta.- Los gerentes generales actualmente en funciones que no cumplan los requisitos profesionales, tendrn un plazo de cuatro aos a partir de la vigencia de este reglamento, para completar su formacin acadmica, al trmino del cual, en caso de incumplir esta exigencia, cesarn automticamente en sus funciones, sin que la cooperativa deba reconocer compensacin alguna por este hecho. Quinta.- Los gerentes generales que a la vigencia de este reglamento se encuentren prestando sus servicios bajo las normas laborales, podrn ser liquidados bajo la figura de renuncia voluntaria, y de convenir a los intereses de la cooperativa, se proceder a su contratacin bajo la figura jurdica del mandato. El pago indebido ser responsabilidad del consejo de administracin. Sexta.- Los representantes y los vocales del consejo de administracin que a la fecha de vigencia del presente reglamento se encontraren en funciones, independientemente del perodo para el que fueron designados, sern reemplazados obligatoriamente de acuerdo al siguiente cronograma: a) Dentro del primer ao contado a partir de la vigencia del presente reglamento se convocar a elecciones para integrar la asamblea de acuerdo al nmero de representantes establecido en este reglamento; b) Dentro del primer ao contado a partir de la vigencia del presente reglamento, y una vez integrada la asamblea en los trminos de la letra anterior, se convocar a una asamblea general para que reemplace a tres vocales principales y tres suplentes del consejo de administracin para un perodo de tres aos, y, dos vocales principales y dos vocales suplentes del mismo consejo para un perodo de dos aos. En adelante, sus designaciones se sujetarn al perodo de tres aos; y, c) Hasta dentro de treinta das posteriores a la fecha de vigencia del presente reglamento, las cooperativas integrarn un comit de auditoria de conformidad a las normas expedidas para el efecto por la Junta Bancaria, y en forma simultnea cesarn en sus funciones los vocales principales y suplentes del consejo de vigilancia. Sptima.- La Direccin Nacional de Cooperativas del Ministerio de Bienestar Social remitir trimestralmente a la Superintendencia un listado con los respectivos expedientes, de todas aquellas cooperativas de ahorro y crdito que realicen intermediacin financiera, que capten recursos en el pasivo y que registren valores iguales o superiores a los establecidos por la Junta Bancaria. Octava.- Los certificados de aportacin comunes, que debern ser emitidos por las cooperativas y que mantengan los socios, se desincorporarn del clculo de patrimonio en un plazo mximo de diez aos, contados a partir de la fecha de expedicin de este reglamento, de acuerdo al siguiente cronograma: a) b) c) d) e) f) g) Al 31 de diciembre del 2005, el 10%; Al 31 de diciembre del 2006, el 20%; Al 31 de diciembre del 2007, el 30%; Al 31 de diciembre del 2008, el 40%; Al 31 de diciembre del 2009, el 50%; Al 31 de diciembre del 2010, el 60%; Al 31 de diciembre del 2011, el 70%;

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h) i) j)

Al 31 de diciembre del 2012, el 80%; Al 31 de diciembre del 2013, el 90%; y, Al 31 de diciembre del 2014, el 100%; DISPOSICIN FINAL

El presente reglamento deroga el reglamento emitido mediante Decreto Ejecutivo 2132 publicado en el Registro Oficial No. 467 del 4 de diciembre del 2001 y las reformas emitidas en el Decreto Ejecutivo No. 3050 publicado en el Registro Oficial No. 656 del 5 de septiembre del 2002 y entrar en vigencia a partir de su publicacin en el Registro Oficial. Dado en el Palacio Nacional, en Quito, Distrito Metropolitano, a 28 de julio de 2005.

Alfredo Palacio Gonzlez PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DE LA REPUBLICA

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