HOJA DE TRABAJO DE FERRETERIA "LA CUMA" PROPIEDAD DEL SR.

TIBURCIO PINTO FLORES

EJERCICIO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
Saldos ajustados Estado de Resultados
CUENTAS
Deudor Acreedor Perdida Ganancia
Caja Q 2,974.41
Caja chica Q 1,000.00
bancos Q 59,393.44
mercaderias Q 78,500.00 Q 78,500.00 65800
terrenos Q 153,000.00
edificios Q 357,000.00
vehiculos Q 184,900.00
mobiliario y equipo Q 35,400.00
equipo de compputación Q 27,170.00
gastos de organización Q 15,800.00
sueldos de administración Q 114,000.00 Q 114,000.00
sueldos de vendedores Q 98,400.00 Q 98,400.00
bonif incentivo admonistración Q 15,000.00 Q 15,000.00
bonif incentivo de vendedores Q 12,000.00 Q 12,000.00
cuotas patronales de admon Q 14,443.80 Q 14,443.80
cuotas patronales de vendedores Q 12,467.28 Q 12,467.28
capital Q 300,000.00
compras Q 112,700.00 Q 112,700.00
clientes Q 45,600.00
alquileres percibidos Q 16,800.00 Q 16,800.00
prestaciones laborales de admon Q 30,078.90 Q 30,078.90
prestaciones laborales de vendedores Q 25,962.84 Q 25,962.84
proveedores Q 56,152.00
fletes sobre compras Q 5,980.00 Q 5,980.00
ventas Q 835,860.42 Q 835,860.42
hipotecas a largo plazo Q 180,000.00
dev y reb sobre compras Q 5,310.00 Q 5,310.00
credito fiscal Q 4,180.71
depre edificio sala de ventas Q 10,620.00 Q 10,620.00
depre edificio de oficina Q 7,080.00 Q 7,080.00
depre vehiculos sala de ventas Q 29,264.00 Q 29,264.00
depre vehiculos de oficina Q 7,316.00 Q 7,316.00
depre mob y equip sala de ventas Q 4,128.00 Q 4,128.00
depre mob y equip de oficina Q 2,752.00 Q 2,752.00
depre equipo de compu. De oficina Q 6,935.59 Q 6,935.59
depre equip de compu sala de ventas Q 1,956.19 Q 1,956.19
amotización gastos de organización Q 3,160.00 Q 3,160.00
papeleria y utiles Q 3,845.00
derechos arancelarios sobre compras Q 13,910.00 Q 13,910.00
pinto, cuenta personal Q 60,000.00
dev y reb sobre ventas Q 5,140.00 Q 5,140.00
alquileres percibidos por anticipado Q 8,400.00
papleria y utiles consumidos Q 5,840.00 Q 5,840.00
depre acum edificios Q 53,100.00
depre acum vehiculos Q 109,740.00
depre acum mobiliario y equipo Q 20,640.00
depre acum eq. De computación Q 26,670.00
amort acum gastos de organización Q 9,480.00
anticipo sobre compras Q 4,300.00
doc por cobrar a corto plazo Q 30,000.00
hipotecas a corto plazo Q 120,000.00
ISUI sala de ventas Q 2,754.00 Q 2,754.00
IUSI de oficinas Q 1,836.00 Q 1,836.00
IUSI por pagar Q 1,147.50
reserva para indeminzaciónes Q 20,641.74
documentos descontados Q 10,000.00
mercaderias enviadas en consignación Q 3,900.00
ventas por realizar Q 3,900.00
intereses gasto Q 37,479.45 Q 37,479.45
IGSS por pagar Q 3,097.50
inversion en valores a largo plazo Q 100,000.00
intereses percibidos Q 9,165.00 Q 9,165.00
impuesto sobre la renta Q 50,826.95 Q 50,826.95
impuesto sobre la renta por pagar Q 4,235.58
ISR retenido por pagar sobre compras Q 8,527.00
ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 1,275.00
ISR sobre rentas de capital Q 2,597.18 Q 2,597.18
Suma estado de resultados Q 713,128.18 Q 932,935.42
Ganancia antes del impuesto Q 219,807.24
ganancia despues del impuesto
Sumas Iguales Q 1,802,866.74 Q 1,802,866.74 Q 932,935.42 Q 932,935.42
RCIO PINTO FLORES
22
Balance General
Activo Pasivo
Q 2,974.41
Q 1,000.00
Q 59,393.44
Q 65,800.00
Q 153,000.00
Q 357,000.00
Q 184,900.00
Q 35,400.00
Q 27,170.00
Q 15,800.00

Q 300,000.00

Q 45,600.00

Q 56,152.00

Q 180,000.00

Q 4,180.71

Q 3,845.00

Q 60,000.00
 Q 8,400.00

Q 53,100.00
Q 109,740.00
Q 20,640.00
Q 26,670.00
Q 9,480.00
Q 4,300.00
Q 30,000.00
Q 120,000.00

Q 1,147.50
Q 20,641.74
Q 10,000.00
Q 3,900.00
Q 3,900.00

Q 3,097.50
Q 100,000.00

Q 4,235.58
Q 8,527.00
Q 1,275.00

Q 219,807.24
Q 1,155,538.56 Q 1,155,538.56
 LIBRO DE ESTADOS FINANCIEROS
FERETERIA "LA CUMA"
Estado de Resultados del ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022
(cifras en quetzales)
Ingresos de Operación
Ventas Q 835,860.42
Dev y Rebajas sobre Ventas Q 5,140.00
Ventas Netas Q 830,720.42
Costo de Ventas
Inventario Inicial Mercadería Q 78,500.00
Compras Q 112,700.00
Gastos sobre compras
Compras brutas Q 112,700.00
Dev. y Reb. sobre compras Q 5,310.00
Compras Netas Q 107,390.00
Mercaderia Disponible Q 185,890.00
Inventario Final de Mercadería Q 65,800.00
Costo de ventas Q 120,090.00
Margen Bruto Q 710,630.42
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldos de vendedores Q 98,400.00
Bonificacion incentivo vendedores Q 12,000.00
prerstaciones laborales vendedores Q 25,962.84
depre edificio sala de ventas Q 10,620.00
Cuotas patronales vendedores Q 12,467.28
Depre. Mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,128.00
Depre. Vehiculos sala de ventas Q 29,264.00
depre equip de compu sala de ventas Q 1,956.19
IUSI sala de ventas Q 2,754.00 Q 197,552.31
Gastos de Administración
Sueldos de administración Q 114,000.00
Bonificacion incentivo admon Q 15,000.00
Prestaciones laborales de oficina Q 30,078.90
Cuotas patronales de oficina Q 14,443.80
Depre mob y equipo de oficina Q 2,752.00
depre edificio de oficina Q 7,080.00
depre vehiculos de oficina Q 7,316.00
depre equipo de compu. De oficina Q 6,935.59
Amort. Gastos de organización Q 3,160.00
Papeleria y utiles consumidos Q 5,840.00
IUSI de oficinas Q 1,836.00 Q 208,442.29 Q 405,994.60
Resultado de Operación positivo Q 304,635.82
Gastos de Operación
impuesto sobre la renta Q 50,826.95
Diferencia positiva Q 253,808.87
Gastos Financieros
Intereses Gasto Q 37,479.45
Diferencia positiva Q 216,329.42
Ingresos Financieros
Intereses Percibidos Q 9,165.00
Diferencia positiva Q 225,494.42
Otros Gastos
Fletes sobre compras Q 5,980.00
Derechos arancelarios sobre compras Q 13,910.00
ISR sobre rentas de capital Q 2,597.18 Q 22,487.18
Diferencia Positivo Q 203,007.24
Otros Ingresos
Alquileres percibidos Q 16,800.00
Ganancia antes del impuesto Q 219,807.24
 Ferreteria La Cuma
Balance de situación General al 31 de diciembre de 2022. (Cifras en quetzales)
ACTIVO
corriente
Disponible
Caja chica Q 1,000.00
Caja y bancos Q 62,367.85 Q 63,367.85
Exigible
Clientes Q 45,600.00
Pinto, Cuenta particular Q 60,000.00
Documentos por cobrar a corto plazo Q 30,000.00
Documentos descontados Q 10,000.00 Q 20,000.00
Anticipo sobre compras Q 4,300.00
Credito fiscal Q 4,180.71
ISR Retenido por acreditar sobre ventas Q 1,275.00 Q 135,355.71
Realizable
Mercaderias Q 65,800.00
Mercaderias envidas en consignación Q 3,900.00
Papeleria y utiles Q 3,845.00 Q 73,545.00
NO CORRIENTE
Fijo
terrenos Q 153,000.00
edificios Q 357,000.00
Depreciacion acumulada Q 53,100.00 Q 303,900.00
Vehiculos Q 184,900.00
Depreciacion acumulada Q 109,740.00 Q 75,160.00
Mobiliario y equipo Q 35,400.00
Depreciacion acumulada Q 20,640.00 Q 14,760.00
Equipo de computación Q 27,170.00
Depreciacion acumulada Q 26,670.00 Q 500.00
Gastos de organización Q 15,800.00
Amortizacion acumulada Q 9,480.00 Q 6,320.00
Inversiones en valores a largo plazo Q 100,000.00 Q 653,640.00
suma activo Q 925,908.56
PASIVO
corriente
Proveedores Q 56,152.00
Hipotecas a largo plazo Q 180,000.00
Alquileres percibidos por anticipado Q 8,400.00
Hipotecas a corto plazo Q 120,000.00
IUSI por pagar Q 1,147.50
Reserva legal Q 20,641.74
Ventas por realizar Q 3,900.00
IGSS por pagar Q 3,097.50
ISR por pagar sobre compras Q 8,527.00
ISR por pagar Q 4,235.58 Q 406,101.32
Suma de pasivo Q 406,101.32
PATRIMONIO NETO
Capital Q 300,000.00
Ganancia despues del impuesto Q 219,807.24 Q 519,807.24
suma del pasivo y patrimonio neto Q 925,908.56
Guatemala, 31 de diciembre de 2022

Ferreteria la Cuma Eduardo Lópes

Representante legal Perito contador Registro 2412
 PARTIDAS DE CIERRE DE LA FERRETERIA LA CUMA
P# 1
Perdidas y ganancias Q 713,128.18
mercaderias Q 78,500.00
sueldos de administración Q 114,000.00
sueldos de vendedores Q 98,400.00
bonif incentivo admonistración Q 15,000.00
bonif incentivo de vendedores Q 12,000.00
cuotas patronales de admon Q 14,443.80
cuotas patronales de vendedores Q 12,467.28
compras Q 112,700.00
prestaciones laborales de admon Q 30,078.90
prestaciones laborales de vendedores Q 25,962.84
fletes sobre compras Q 5,980.00
depre edificio sala de ventas Q 10,620.00
depre edificio de oficina Q 7,080.00
depre vehiculos sala de ventas Q 29,264.00
depre vehiculos de oficina Q 7,316.00
depre mob y equip sala de ventas Q 4,128.00
depre mob y equip de oficina Q 2,752.00
depre equipo de compu. De oficina Q 6,935.59
depre equip de compu sala de ventas Q 1,956.19
amotización gastos de organización Q 3,160.00
derechos arancelarios sobre compras Q 13,910.00
dev y reb sobre ventas Q 5,140.00
papleria y utiles consumidos Q 5,840.00
ISUI sala de ventas Q 2,754.00
IUSI de oficinas Q 1,836.00
intereses gasto Q 37,479.45
impuesto sobre la renta Q 50,826.95
ISR sobre rentas de capital Q 2,597.18
CIERRE DE LAS CTS DE ESTADO DE RESULTADO Q 713,128.18 Q 713,128.18

P# 2
mercaderias Q 65,800.00
alquileres percibidos Q 16,800.00
ventas Q 835,860.42
dev y reb sobre compras Q 5,310.00
intereses percibidos Q 9,165.00
Perdidas y ganancias Q 932,935.42
CIERRE DE LAS CTS DE ESTADO DE RESULTADO Q 932,935.42 Q 932,935.42

P# 3
Perdidas y ganancia Q 219,807.24
ganancia despues del impuesto Q 219,807.24
Contabilización de las cuentas que lo ameriten Q 219,807.24 Q 219,807.24

P# 4
capital Q 300,000.00
proveedores Q 56,152.00
hipotecas a largo plazo Q 180,000.00
alquileres percibidos por anticipado Q 8,400.00
depre acum edificios Q 53,100.00
depre acum vehiculos Q 109,740.00
depre acum mobiliario y equipo Q 20,640.00
depre acum eq. De computación Q 26,670.00
amort acum gastos de organización Q 9,480.00
hipotecas a corto plazo Q 120,000.00
IUSI por pagar Q 1,147.50
reserva para indeminzaciónes Q 20,641.74
documentos descontados Q 10,000.00
ventas por realizar Q 3,900.00
IGSS por pagar Q 3,097.50
impuesto sobre la renta por pagar Q 4,235.58
ISR retenido por pagar sobre compras Q 8,527.00
Ganancia despues del impuesto Q 219,807.24
Caja Q 2,974.41
Caja chica Q 1,000.00
bancos Q 59,393.44
mercaderias Q 65,800.00
terrenos Q 153,000.00
edificios Q 357,000.00
vehiculos Q 184,900.00
mobiliario y equipo Q 35,400.00
equipo de compputación Q 27,170.00
gastos de organización Q 15,800.00
clientes Q 45,600.00
credito fiscal Q 4,180.71
papeleria y utiles Q 3,845.00
pinto, cuenta personal Q 60,000.00
anticipo sobre compras Q 4,300.00
doc por cobrar a corto plazo Q 30,000.00
mercaderias enviadas en consignación Q 3,900.00
inversion en valores a largo plazo Q 100,000.00
ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 1,275.00
CIERRE DE LAS CTS PATRIMONIALES Q 1,155,538.56 Q 1,155,538.56