Con los siguientes datos elabore el Presupuesto maestro de la clínica minerva
CLINICA MINERVA
BALANCE GENERAL CLASIFICADO
A 31 de diciembre del año 2021
ACTIVOS
Corrientes
Caja
Cuentas por cobrar a pacientes y EPS $ 20,000,000.00
Menos provisión cxc -$ 1,000,000.00
Inventario de insumos (MI)
Inventario de medicamentos( Farmacia)(MD)
Total activos corrientes….
Activos Fijos
No depreciables
Terrenos $ 50,000,000.00
Total no depreciables.. $ 50,000,000.00
Depreciables
Equipos de laboratorio y medico $ 70,000,000.00
Menos depreciación -$ 5,000,000.00 $ 65,000,000.00
Muebles y enseres administrativos $ 50,000,000.00
Menos depreciación -$ 1,000,000.00 $ 49,000,000.00
Total activos depreciables $ 114,000,000.00
Total Activos fijos
Otros Activos
Licencias $ 10,000,000.00
Costos diferidos ( Pacientes hospitalizados) $ 500,000,000.00
Total otros activos
TOTAL ACTIVOS….
DATOS PRIMER AÑO
Se espera facturar por venta de servicios y atención a pacientes en el año
Pago de Mano de obra directa ( médicos, enfermeras y especialistas)
Costos indirectos de prestación de servicios ( Incluye MOI y otros costos)
Gastos administrativos $ 150,000,000.00
Inv. Final de medicamentos $ 9,000,000.00
Inv. Final de insumos $ 17,000,000.00
Depreciación equipo medico $ 1,000,000.00
Recuperación cartera del año $ 5,000,000.00
Cancelación de impuesto año anterior $ 2,000,000.00
Se debe causar los ingresos diferidos
Provisión Cartera $ 200,000.00
Impuesto 10% Reserva
Costos de los pacientes hospitalizados al final del periodo
Se cancelan sueldos por pagar del año anterior por
Pago de intereses $ 8,000,000.00
Compra de medicamentos $ 6,000,000.00
Compras de insumos $ 7,000,000.00
Depreciación equipo administrativo $ 200,000.00
se reciben ingresos diferidos el 1 de septiembre $ 1,200,000.00
se compra vehiculo por $ 5,000,000.00
1.- Presupuesto de ventas
Ventas facturadas por prestación de servicios
2.- Presupuesto de caja
ENTRADAS DE DINERO
Ventas de Servicios de contado $ 675,000,000.00
Recuperación de cartera $ 5,000,000.00
Total entradas de dinero $ 680,000,000.00
SALDO INICIAL $ 70,000,000.00
Mas entradas $ 680,000,000.00
Menos salidas -$ 361,500,000.00
Saldo final $ 388,500,000.00
3.-CLINICA MINERVA
ESTADO DE COSTOS
Farmacia ( medicamentos)
Inventario inicial Medicamentos
MAS: Compra Medicamentos
Compras Totales
MENOS: Inventario Final de Medicamentos
MEDICAMENTOS UTILIZADOS
MANO DE OBRA DIRECTA
Mano de obra directa ( médicos, enfermeras y especialistas)
COSTOS INDIRECTOS DE ATENCION HOSPITALARIA(CIS)
Insumos
Inventario inicial de insumos
Mas compras insumos
Compras totales
Menos inventario final insumos
Costo de insumos utilizados en el periodo (Materiales indirectos)
Costos indirectos de prestación de servicios ( Incluye MOI y otros costos)
Depreciación equipo medico
Total costos indirectos de prestación del servicio
COSTOS DE ATENCION DEL PERIODO
MAS: Costo de Pacientes Hospitalizados
COSTOS ACUMULADOS DE PACIENTES HOSPITALIZADOS
MENOS: Pacientes Hospitalizados al Final del Periodo
COSTO DE PACIENTES DADOS DE ALTA
4.-CLINICA MINERVA
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de Enero al 31 de diciembre del 2022
Ventas
COSTO DE PACIENTES DADOS DE ALTA
Utilidad bruta en prestación de servicios
Menos Gastos
Gastos administrativos $ 150,000,000.00
Depreciación equipo administrativo $ 200,000.00
Provisión cartera $ 200,000.00
Utilidad operacional
Otros ingresos
Utilidad antes de intereses e impuestos
Menos intereses
Utilidad antes de impuesto
Menos impuestos 10%
Utilidad antes de reservas
Menos reservas
Utilidad neta o del ejercicio
BALANCE GENERAL
A 31 de diciembre d
ACTIVOS
Corrientes
Caja
Cuentas por cobrar a pacientes y EPS
Menos provisión cxc
Inventario de insumos
Inventario de medicamentos( Farmacia)
Total activos corrientes….
Activos Fijos
No depreciables
Terrenos
Total no depreciables
Depreciables
Equipos de laboratorio y medico $ 70,000,000.00
Menos depreciación -$ 6,000,000.00
Muebles y enseres administrativos $ 50,000,000.00
Menos depreciación -$ 1,200,000.00
Total activos depreciables
Total Activos fijos
Otros Activos
Licencias
Costos diferidos ( Pacientes hospitalizados)
Total otros activos
TOTAL ACTIVOS….
DATOS SEGUNDO AÑO
Se espera facturar por venta de servicios y atención a pacientes en el año
Pago de Mano de obra directa ( médicos, enfermeras y especialistas)
Costos indirectos de prestación de servicios ( Incluye MOI y otros costos)
Gastos administrativos
Inv. Final de medicamentos
Inv. Final de insumos
Depreciación equipo medico
Recuperación cartera del año
Cancelación de impuesto año anterior
Se reciben ingresos diferidos el 1 de mayo por
Provisión Cartera
Impuesto 10%
Costos de los pacientes hospitalizados al final del periodo
Se cancelan sueldos por pagar del año anterior por
Pago de intereses
Compra de medicamentos
Compras de insumos
Depreciación equipo administrativo
Se compra equipo de laboratorio a credito
Se decretan y pagan dividendos de las utilidades acumuladas
Se pagan gastos diferidos el 1 de agosto
1.- Presupuesto de ventas
Ventas facturadas por prestación de servicios
2.- Presupuesto de caja
ENTRADAS DE DINERO
Servicios de contado $ 840,000,000.00
Recuperación de cartera $ 60,000,000.00
Ingresos diferidos recibidos $ 1,200,000.00
Total entradas de dinero
SALDO INICIAL
Mas entradas
Menos salidas
Saldo final
3.-CLINICA MIN
ESTADO DE CO
Farmacia ( medicamentos)
Inventario inicial Medicamentos
MAS: Compra Medicamentos
Compras Totales
MENOS: Inventario Final de Medicamentos
MEDICAMENTOS UTILIZADOS
MANO DE OBRA DIRECTA
Mano de obra directa ( médicos, enfermeras y especialistas)
COSTOS INDIRECTOS DE ATENCION HOSPITALARIA(CIS)
Insumos
Inventario inicial de insumos
Mas compras insumos
Compras totales
Menos inventario final insumos
Costo de insumos utilizados en el periodo (Materiales indirectos)
Costos indirectos de prestación de servicios ( Incluye MOI y otros costos)
Depreciación equipo medico
Total costos indirectos de prestación del servicio
COSTOS DE ATENCION DEL PERIODO
MAS: Costo de Pacientes Hospitalizados
COSTOS ACUMULADOS DE PACIENTES HOSPITALIZADOS
MENOS: Pacientes Hospitalizados al Final del Periodo
COSTO DE PACIENTES DADOS DE ALTA
Ventas
Menos COSTO DE PACIENTES DADOS DE ALTA
Utilidad bruta en prestación de servicios
Menos Gastos
Gastos administrativos
Depreciacion equipo administrativo
Ajuste gastos diferidos
Provisión cartera
Utilidad operacional
Otros ingresos (Ajuste Ingresos diferidos)
Utilidad antes de intereses e impuestos
Menos intereses
Utilidad antes de impuesto
10% Menos impuestos 10%
Utilidad antes de reservas
Menos reservas
Utilidad neta o del ejercicio
ACTIVOS
Corrientes
Caja
Cuentas por cobrar a pacientes y EPS
Menos provisión cxc
Inventario de insumos
Inventario de medicamentos( Farmacia)
Total activos corrientes….
Activos Fijos
No depreciables
Terrenos
Total no depreciables
Depreciables
Equipos de laboratorio y medico
Menos depreciación
Muebles y enseres administrativos
Menos depreciación
Total activos depreciables
Total Activos fijos
Otros Activos
Licencias
Gastos diferidos
Costos diferidos ( Pacientes hospitalizados)
Total otros activos
TOTAL ACTIVOS….
DATOS TERCER AÑO QUIZ
Se espera facturar por venta de servicios y atención a pacientes en el año
Pago de Mano de obra directa ( médicos, enfermeras y especialistas)
Costos indirectos de prestación de servicios ( Incluye MOI y otros costos)
Gastos administrativos
Inv. Final de medicamentos
Inv. Final de insumos
Depreciación equipo medico
Recuperación cartera del año
Cancelación de impuesto año anterior
Se reciben ingresos diferidos el 1 de mayo por
Provisión Cartera
Impuesto 10%
Costos de los pacientes hospitalizados al final del periodo
Se cancelan sueldos por pagar del año anterior por
Pago de intereses
Compra de medicamentos
Compras de insumos
Depreciación equipo administrativo
Se compra equipo de laboratorio a credito
Se decretan y pagan dividendos de las utilidades acumuladas
Se pagan gastos diferidos el 1 de agosto
1.- Presupuesto de ventas
Ventas facturadas por prestación de servicios
2.- Presupuesto de caja
ENTRADAS DE DINERO
Servicios de contado $ -
Recuperación de cartera
Ingresos diferidos recibidos
Total entradas de dinero
SALDO INICIAL
Mas entradas
Menos salidas
Saldo final
3.-CLINICA MINERVA
ESTADO DE COSTOS
Farmacia ( medicamentos)
Inventario inicial Medicamentos
MAS: Compra Medicamentos
Compras Totales
MENOS: Inventario Final de Medicamentos
MEDICAMENTOS UTILIZADOS
MANO DE OBRA DIRECTA
Mano de obra directa ( médicos, enfermeras y especialistas)
COSTOS INDIRECTOS DE ATENCION HOSPITALARIA(CIS)
Insumos
Inventario inicial de insumos
Mas compras insumos
Compras totales
Menos inventario final insumos
Costo de insumos utilizados en el periodo (Materiales indirectos)
Costos indirectos de prestación de servicios ( Incluye MOI y otros costos)
Depreciación equipo medico
Total costos indirectos de prestación del servicio
COSTOS DE ATENCION DEL PERIODO
MAS: Costo de Pacientes Hospitalizados
COSTOS ACUMULADOS DE PACIENTES HOSPITALIZADOS
MENOS: Pacientes Hospitalizados al Final del Periodo
COSTO DE PACIENTES DADOS DE ALTA
Ventas
Menos COSTO DE PACIENTES DADOS DE ALTA
Utilidad bruta en prestación de servicios
Menos Gastos
Gastos administrativos
Depreciacion equipo administrativo
Ajuste gastos diferidos
Provisión cartera
Utilidad operacional
Otros ingresos (Ajuste Ingresos diferidos)
Utilidad antes de intereses e impuestos
Menos intereses
Utilidad antes de impuesto
10% Menos impuestos 10%
Utilidad antes de reservas
Menos reservas
Utilidad neta o del ejercicio
ACTIVOS
Corrientes
Caja
Cuentas por cobrar a pacientes y EPS
Menos provisión cxc
Inventario de insumos
Inventario de medicamentos( Farmacia)
Total activos corrientes….
Activos Fijos
No depreciables
Terrenos
Total no depreciables
Depreciables
Equipos de laboratorio y medico
Menos depreciación
Muebles y enseres administrativos
Menos depreciación
Total activos depreciables
Total Activos fijos
Otros Activos
Licencias
Gastos diferidos
Costos diferidos ( Pacientes hospitalizados)
Total otros activos
TOTAL ACTIVOS….
CLASIFICADO
del año 2021
PASIVOS
Corrientes
$ 70,000,000.00 Impuesto por pagar… $ 2,000,000.00
Sueldos por pagar $ 20,000,000.00
$ 19,000,000.00 Total pasivos
$ 60,000,000.00
$ 40,000,000.00 Largo Plazo
$ 189,000,000.00 Hipotecas por pagar $ 1,000,000.00
Pasivos de largo plazo
Otros pasivos
Ingresos diferidos $ 6,000,000.00
Total otros pasivos
TOTAL PASIVOS
CAPITAL
$ 164,000,000.00
Aportes
Utilidad acumulada
Superávit
TOTAL CAPITAL…
$ 510,000,000.00
$ 863,000,000.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL
$ 900,000,000.00 75% contado 25%
$ 165,000,000.00
$ 15,000,000.00
10%
$ 200,000,000.00
$ 15,000,000.00
50% Crédito 50% contado
50% Crédito 50% Contado
corresponde a un año
50% a credito y el saldo de contado
$ 900,000,000.00
SALIDAS DE DINERO
Pago de mano de obra directa $ 165,000,000.00
Pago CIS $ 15,000,000.00
Gastos administrativos $ 150,000,000.00
Pago del impuesto del año anterior $ 2,000,000.00
Pago sueldos del año anterior $ 15,000,000.00
Pago de intereses $ 8,000,000.00
Compra de medicamentos $ 3,000,000.00
Compras de insumos $ 3,500,000.00
Salidas de dinero $ 361,500,000.00
CA MINERVA
O DE COSTOS
$ 40,000,000.00
$ 6,000,000.00
$ 46,000,000.00
$ (9,000,000.00)
$ 37,000,000.00
$ 165,000,000.00
$ 60,000,000.00
$ 7,000,000.00
$ 67,000,000.00
-$ 17,000,000.00
$ 50,000,000.00
$ 15,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 66,000,000.00
$ 268,000,000.00
$ 500,000,000.00
$ 9,300,000.00 $ 768,000,000.00
-$ 200,000,000.00
$ 568,000,000.00
31 de diciembre del 2022
$ 900,000,000.00
-$ 568,000,000.00
$ 332,000,000.00
-$ 150,400,000.00
$ 181,600,000.00
$ 6,000,000.00
$ 187,600,000.00
-$ 8,000,000.00
$ 179,600,000.00
-$ 17,960,000.00
$ 161,640,000.00
-$ 16,164,000.00
$ 145,476,000.00
5.-CLINICA MINERVA
BALANCE GENERAL CLASIFICADO
A 31 de diciembre del año 2021
PASIVOS
Corrientes
$ 388,500,000.00 Impuesto por pagar…
$ 240,000,000.00 Sueldos por pagar
-$ 1,200,000.00 $ 238,800,000.00 Cuentas por pagar insumos
Cuentas por pagar medicamentos
$ 17,000,000.00 Total pasivos corrientes
$ 9,000,000.00 Largo Plazo
$ 653,300,000.00 Hipotecas por pagar
Pasivos de largo plazo
Otros pasivos
$ 50,000,000.00 Ingresos diferidos
$ 50,000,000.00 Total otros pasivos
TOTAL PASIVOS
$ 64,000,000.00
$ 48,800,000.00 CAPITAL
$ 112,800,000.00
$ 162,800,000.00
Aportes
Utilidad acumulada
Utilidad o Perdida del ejercicio
$ 10,000,000.00 Superávit
Reservas
$ 200,000,000.00 TOTAL CAPITAL…
$ 210,000,000.00
$ 1,026,100,000.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL
$ 1,200,000,000.00 70% contado
$ 150,000,000.00
$ 15,000,000.00
$ 150,000,000.00
$ 8,000,000.00
$ 15,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 60,000,000.00
$ 1,200,000.00 que corresponden a un año $ 800,000.00
$ 100,000.00
Reserva 10%
$ 150,000,000.00
$ 5,000,000.00
$ 6,000,000.00
$ 19,500,000.00 50% Crédito 50%
$ 18,000,000.00 50% Crédito 50%
$ 200,000.00
$ 12,000,000.00
$ 4,000,000.00
$ 120,000.00 que corresponden a un año $ 50,000.00
$ 1,200,000,000.00
SALIDAS DE DINERO
Pago de mano de obra directa
Pago CIS
Gastos administrativos
Pago del impuesto del año anterior
Pago sueldos del año anterior
Pago de intereses
Compra de medicamentos
Compras de insumos
Pago de dividendos
Pago de gastos diferidos
$ 901,200,000.00 Salidas de dinero
$ 388,500,000.00
$ 901,200,000.00
$ 366,830,000.00
$ 922,870,000.00
3.-CLINICA MINERVA
ESTADO DE COSTOS
$ 9,000,000.00
$ 19,500,000.00
$ 28,500,000.00
$ (8,000,000.00)
$ 20,500,000.00
$ 150,000,000.00
$ 17,000,000.00
$ 18,000,000.00
$ 35,000,000.00
-$ 15,000,000.00
$ 20,000,000.00
$ 15,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 36,000,000.00
$ 206,500,000.00
$ 200,000,000.00
$ 406,500,000.00
$ 150,000,000.00
$ 256,500,000.00
4.-CLINICA MINERVA
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de Enero al 31 de diciembre del 2022
$ 1,200,000,000.00
$ 256,500,000.00
$ 943,500,000.00
$ 150,000,000.00
$ 200,000.00
$ 50,000.00
$ 100,000.00 $ 150,350,000.00
$ 793,150,000.00
$ 800,000.00
$ 793,950,000.00
$ 6,000,000.00
$ 787,950,000.00
$ 78,795,000.00
$ 709,155,000.00
$ 70,915,500.00
$ 638,239,500.00
5.-CLINICA MINERVA
BALANCE GENERAL CLASIFICADO
A 31 de diciembre del año 2021
PASIVOS
Corrientes
$ 922,870,000.00 Impuesto por pagar…
$ 540,000,000.00 cxp Equipo de laboratorio
$ 1,300,000.00 $ 538,700,000.00 Cuentas por pagar insumos
Cuentas por pagar medicamentos
$ 15,000,000.00 Total pasivos corrientes
$ 8,000,000.00 Largo Plazo
$ 1,484,570,000.00 Hipotecas por pagar
Pasivos de largo plazo
Otros pasivos
$ 50,000,000.00 Ingresos diferidos
$ 50,000,000.00 Total otros pasivos
$ 82,000,000.00 TOTAL PASIVOS
-$ 7,000,000.00 $ 75,000,000.00
$ 50,000,000.00
-$ 1,400,000.00 $ 48,600,000.00 CAPITAL
$ 123,600,000.00
$ 173,600,000.00
Aportes
Utilidad acumulada op redida acumuluda
Utilidad del ejercicio
$ 10,000,000.00 Superavit
$ 70,000.00 Reservas
$ 150,000,000.00
$ 160,070,000.00
$ 1,818,240,000.00
contado
que corresponden a un año $ -
Reserva 10%
50% Crédito 50%
50% Crédito 50%
que corresponden a un año $ -
SALIDAS DE DINERO
Pago de mano de obra directa
Pago CIS
Gastos administrativos
Pago del impuesto del año anterior
Pago sueldos del año anterior
Pago de intereses
Compra de medicamentos
Compras de insumos
Pago de dividendos
Pago de gastos diferidos
Salidas de dinero
4.-CLINICA MINERVA
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de Enero al 31 de diciembre del 2022
5.-CLINICA MINERVA
BALANCE GENERAL CLASIFICADO
A 31 de diciembre del año 2021
PASIVOS
Corrientes
Impuesto por pagar…
cxp Equipo de laboratorio
Cuentas por pagar insumos
Cuentas por pagar medicamentos
Total pasivos corrientes
Largo Plazo
$ - Hipotecas por pagar
Pasivos de largo plazo
Otros pasivos
Ingresos diferidos
Total otros pasivos
TOTAL PASIVOS
CAPITAL
$ -
Aportes
Utilidad acumulada op redida acumuluda
Utilidad del ejercicio
Superavit
Reservas
$ 22,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 6,000,000.00
$ 29,000,000.00
$ 829,000,000.00
$ 4,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 834,000,000.00
$ 863,000,000.00 $ -
$ 863,000,000.00
crédito
Saldo inicial cxc
servicios a crédito
Menos cobros de cartera
Saldo final
$ 17,960,000.00
$ 5,000,000.00 Saldo inicial impuesto
$ 3,500,000.00 Menos pagos
$ 3,000,000.00
$ 29,460,000.00 Mas nuevo impuesto
impuesto por pagar
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ -
$ -
$ 30,460,000.00
$ 829,000,000.00
$ 4,000,000.00
$ 145,476,000.00
$ 1,000,000.00
$ 16,164,000.00
$ 995,640,000.00
$ 1,026,100,000.00
$ -
30% crédito
contado
Contado
$ 150,000,000.00
$ 15,000,000.00
$ 150,000,000.00
$ 17,960,000.00
$ 5,000,000.00
$ 6,000,000.00
$ 9,750,000.00
$ 9,000,000.00
$ 4,000,000.00
$ 120,000.00
$ 366,830,000.00
Saldo inicial cxc
servicios a crédito
Menos cobros de cartera
Saldo final
$ 78,795,000.00
e laboratorio $ 12,000,000.00
pagar insumos $ 12,500,000.00
pagar medicamentos $ 12,750,000.00
$ 116,045,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 400,000.00
$ 400,000.00
$ 117,445,000.00
$ 829,000,000.00
mulada op redida acumuluda $ 145,476,000.00
$ 638,239,500.00
$ 1,000,000.00
$ 87,079,500.00
$ 1,700,795,000.00
$ 1,818,240,000.00
$ -
crédito
contado
Contado
Saldo inicial cxc
servicios a crédito
Menos cobros de cartera
Saldo final
e laboratorio
pagar insumos
pagar medicamentos
mulada op redida acumuluda
$ 20,000,000.00
$ 225,000,000.00
-$ 5,000,000.00
$ 240,000,000.00
$ 2,000,000.00
-$ 2,000,000.00
$ 17,960,000.00
$ 17,960,000.00
aldo inicial cxc $ 240,000,000.00
ervicios a crédito $ 360,000,000.00
enos cobros de cartera $ 60,000,000.00
$ 540,000,000.00
aldo inicial cxc
ervicios a crédito
enos cobros de cartera
