INSTITUTO DE EDUCACIÓN DIVERSIFICADA POR COOPERATIVA DE VILLA HERMOSA
CONTABILIDAD DE SOCIEDADES PROFESOR LUIS ALBERTO CHELEY COS
INSTRUCCIONES: Opere en el libro de inventarios. En una hoja de 2 columnas, elabore el activo corriente del presente
inventario, siguiendo el ejemplo del que se trabaja en clase. Recuerde que no su ejercicio no debe tener, borrones, tachones,
manchones, corrector, ni otra cosa que altere los datos, caso contrario se le resta un punto por cada alteración a su actividad.
Esta actividad es para ser enviada como fecha límite, el 9 de marzo como está en Control Total.
EJERCICIO EN CASA No.1 Continúan los datos para elaborar un inventario, su resumen y el balance de situación general de
apertura.
El 1 de febrero del presente año, el señor Perfecto Pensamiento de León, inicia un negocio de librería denominada "Salomé
Jil", por lo que solicita a usted le elabore el Inventario y su respectivo resumen, así como el balance de situación general de
apertura, en la forma, y usando el material que su profesor(a) le indique. Le proporciona la documentación necesaria de
donde extrae la siguiente información:(Las cuentas no están ordenadas). Esta empresa opta por el Régimen Opcional
Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas o sea que hace retenciones y pagos mensuales del ISR. Cuando le
compra a una empresa que hace pagos trimestrales, no debe retenerle. Solo debe retener cuando le compra a otra empresa
que está en el mismo régimen cuando la factura es mayor de Q.2,500.00.
ARTICULOS PARA LA VENTA: (Con el IVA incluido).
Libros y Leyes:
50 practiquemos Contabilidad, cada uno Q.50.40
50 contabilidad General, cada uno, Q.61.60,
45 depreciaciones, amortizaciones y agotamiento, c/u Q.8.40,
40 Códigos de Comercio, cada uno, Q.7.28,
60 Códigos de Trabajo, cada uno.7.28,
80 Códigos Tributarios, cada uno, Q.5.60,
Cuadernos con Líneas:
200 de 100 hojas, cada uno, Q.,9.24,
250 de 80 hojas, cada uno, Q.7.00,
198 de 60 hojas, cada uno, Q.5.04,
120 de 40 hojas, cada uno, Q.,4.20,
Cuadernos sin Líneas:
130 de 80 hojas, cada uno, Q.,6.44,
115 de 60 hojas, cada uno, Q.,4.48,
Lapiceros:
144 Pilot, cada uno, Q.4.48,
288 Bic, cada uno, Q.,0.56,
130 Teco, cada uno, Q.0.84,
Lápices:
140 Móngol No.1, cada uno, Q.1.40,
175 Móngol No.2, cada uno, Q.,1.40,
128 Venus No.2, cada uno, Q.,1.12,
De estas mercaderías, se adeuda a: Ediciones ALENRO Q.2,000.00, Rayados Illescas Q.3,000.00. Facturas No. 3921 y 2378
que dicen: sujeto a pagos trimestrales.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: El IVA está incluido en las mercaderías, en los vehículos, en los libros de contabilidad, en
la factura especial y en la póliza de seguros. Sobre el inmueble no se calcula IVA porque no es recién comprado.
CUENTAS BANCARIAS: No.5-8943287-4 del Banco El Cóndor, S.A. 56,700.00; No.3.28654096-2 del Banco El Tucán, S. A. Q.
39,650.00
1 Local para el negocio, ubicado en la 12 Avenida 8-76, Zona I de la ciudad de Guatemala, inscrito en el Registro de la
Propiedad bajo el No.6543, folio 150 del libro 48, valuado en Q.300,000.00. Este inmueble está hipotecado en el Banco El
Cóndor, S. A. por Q.140,000.00, de los cuales se pagarán en los próximos 12 meses Q.84,000.00, y el resto después.
6 libros de contabilidad, cada uno con el IVA incluido, factura No. 3642 de Librería Fátima que dice: sujeto a retención
definitiva Q.39.48
1 recibo No.8723 del Registro Mercantil por inscripción de comerciante y empresa
Q.175.00
1 timbre fiscal para la patente de comercio Q. 50.00
1 recibo SAT-0052-45213 por la habilitación de los libros Q.300.00
1 recibo No.8724 del Registro Mercantil por la autorización de los libros Q. 60.00
1 factura especial No.001 emitida a nombre de Leopoldo Curruchiche, por trámites para inscribir la empresa, con el IVA
incluido. Q.952.00
Del valor de la factura especial, se retuvo el impuesto sobre la renta y el IVA.
Por el impuesto sobre la renta puede usar la cuenta: ISR Retenido por Pagar Sobre Facturas Especiales, le aplica al valor de
la factura sin el IVA el 5%. Por el IVA retenido (12%) puede utilizar la cuenta: IVA Retenido por Pagar Sobre Facturas
Especiales. Ambas cuentas las registra en el pasivo corriente. Por cualquier duda me pregunta.
1 Pick-up marca Toyota, modelo de este año, color gris, chasis k-70312597, motor G-71280534, con el IVA incluido.
Q.84,896.00; 1 Panel marca Daewoo, modelo de este año, color blanco, chasis R-76439701, motor M-57903217, con el IVA
incluido. Q.70,000.00 De estos vehículos se adeuda a CIDEA, 5 Letras de Q.3,000.00 cada una; y a Cofiño Sthal 10 Letras de
Q.2,000.00 cada una. Factura No. 4580 que dice: sujeto a pagos trimestrales.
EFECTIVO: Billetes Q.4,300.00 Monedas Q.240.00
1 póliza de seguros de Aseguradora CASA, para cubrir las mercaderías contra incendios y robos por un año a partir de hoy,
con el IVA incluido. Q.9,632.00. Factura No. 2578 que dice: sujeto a retención definitiva. Para registrar lo retenido, use la
cuenta ISR Retenido por Pagar s/servicios, en el Pasivo Corriente.
LETRAS PENDIENTES DE COBRO: 1 Letra No.1 a cargo de lsidoro Lem Us, a 40 días Q.5,000.00 1 Letra No.2 a cargo de
Candelario Peña del Río, a 50 días Q.4,000.00
