DERECHO FINANCIERO
CONTENIDO
UNIDAD I
A. DIVISIONES
1. Ingresos Públicos
2. Gastos Públicos
3. Deuda Publica
4. Política Fiscal
B. DEFINICIÓN
Es una ciencia Social que forma parte del Derecho Financiero que comprende el
conjunto de principios e instituciones que determinan la manera de constituir,
administrar e invertir el patrimonio público.
C. HACIENDA PUBLICA
Conjunto de bienes en efectivo o patrimoniales que el Estado posee para la
realización de sus fines.
Desarrollo Histórico:
1. Hacienda Pública en la Antigüedad
2. Hacienda Pública en la Edad Media
3. Hacienda Pública en la Edad Moderna
4. Hacienda Pública en la Edad Contemporánea
D. CONTENIDO DE LAS FINANZAS PUBLICAS
Manuel Mattus Benavente:
1. Obtención, empleo y administración de Recursos Públicos
2. Principios y leyes de aplicación general
3. Función dentro de la economía global
Gladys Monterroso:
1. Principios:
2. Instituciones
3. Valores
E. OBJETIVOS
1. Satisfacer las necesidades de la Sociedad
2. Procurar el desarrollo Económica del país
3. Elevar el nivel de vida de la población en general
F. CIENCIAS QUE ESTUDIAN LAS FINANZAS PÚBLICAS
Sociología: Estudia al hombre en su entorno, para poder definir estrategias y
políticas financieras de los Estados.
Economía: Determina el alcance e impacto de las cargas tributarias y la
distribución del Gasto Público.
Derecho: Determina las normas que regularán la Actividad Financiera del Estado
Ciencia Política: Regula las políticas financieras del Estado y su impacto en la
sociedad, mediante el control político de las mismas.
UNIDAD II
DERECHO FINANCIERO
A. DEFINICIÓN
Es una rama del Derecho Público que comprende el conjunto de principios,
instituciones y normas jurídicas que regulan:
1. La actividad Financiera del Estado
2. La organización de los recursos y obligaciones de la administración del Estado
y de las demás instituciones públicas.
3. La organización de los procedimientos de percepción de los ingresos y su
destino.
4. Pagos de la deuda interna y externa.
Rama del Derecho Público que comprende un conjunto de principios, instituciones y de
normas jurídicas que van a regular principales aspectos:
1. La actividad financiera del Estado
2. La organización de recursos y obligaciones del Estado y otras instituciones
públicas
3. Organización de los procedimientos de los ingresos
4. Pagos de las deudas internas y externas del Estado
La diferencia entre derecho público y derecho privado son:
- En el derecho público existe la irrenunciabilidad de los derechos
- En el derecho público existe una subordinación entre el estado y los particulares
- El derecho público tiende a proteger los intereses colectivos.
- En el derecho privado es posible la renuncia de un derecho
- En el derecho privado existe una relación de coordinación
- En el derecho privado prevalece el interés del carácter particular, y predomina el
principio de la autonomía de la voluntad.
El derecho financiero es un derecho público, que estaba relacionado mucho con el
derecho administrativo. Es un derecho que comprende sus propias normas, instituciones y
principios.
Principio de Legalidad en materia tributaria
Principio de Capacidad Conductiva
Principio de Equidad o Igualdad
La actividad financiera del Estado, se caracteriza por ser una Actividad Pública que va
tener como fin principal satisfacer o cumplir las necesidades colectivas. También se le
considera una actividad medial y es una Actividad Jurídica.
Organización de los recursos, los medios donde se obtiene los recursos económicos con
los cuales actual el estado, así como las obligaciones que el estado contraer a través de
las instituciones estatales.
Características de la actividad financiera del estado
1. Actividad pública
2. Su fin es cubrir necesidades colectivas
3. Es una actividad medial, final e instrumental
4. Es una actividad jurídica
Principio de legalidad
Art. 239 y Art. 171 c. CPRG
Carácter Jurídico
Principio de Justicia Tributaria.
Art. 4 y Art. 239 1er Párrafo
CPRG
Principio de Redistribución de
renta y riqueza.
Carácter Político Económico
Principio de Solidaridad.
Art. 243 Segundo Párrafo CPRG
B. PRINCIPIOS DEL DERECHO FINANCIERO:
Principio de Legalidad en Materia Tributaria: Le corresponde al Congreso
con exclusividad Decretar los Impuesto, arbitrios, etc…
Principio de Redistribución de renta y riqueza: Los impuesto van a ser
devueltos a los particulares a través de los servicios.
Principio de Solidaridad: De que las tasas de impuesto no deben de ser
altos.
C. IMPORTANCIA
Regula la Actividad Financiera del Estado y de las entidades públicas.
Establecimiento de todas las normas que regulan la actividad financiera del
Estado.
D. FINALIDAD
Normar la actividad financiera del Estado en sus diversas manifestaciones tanto en
las relaciones con los particulares, como con otros Estados y entres
internacionales.
E. POLÍTICA FINANCIERA
Es la fase que tiene por objeto programar, ejecutar y evaluar los fines y objetivos
del Estado en el campo de las Finanzas Públicas.
F. CONTENIDO
Manuel Matus Benavente: 3 Aspectos
La teoría financiera
La organización financiera
Relación entre el Estado y los sujetos pasivos de la obligación tributaria (La
obligación tributaria)
Carlos Giuliani Fonrouge: 3 Ramas
Derecho Presupuestario
Derecho Tributario
Derecho Monetario
Gladys Monterroso:
Parte Doctrinaria: 3 teorías
1. Teoría Sociológica: La autoridad
tiene que tener en cuenta los
elementos de la sociedad que
permita satisfacer las necesidades Parte Normativa: 6 ramas.
sociales. 1. Derecho Constitucional
2. Teoría Económica: Los procesos 2. Filosofía del Derecho
de producción que se llevan dentro Financiero
del Estado para satisfacer las 3. Derecho Presupuestario
necesidades colectivas. 4. Derecho Tributario
3. Teoría Política: Se considera al 5. Derecho Administrativo
Estado como un sujeto de carácter 6. Derecho Patrimonial del
político, que establece políticas Estado
para el cumplimiento de los fines
del estado.
G. FUENTES
Génesis de Algo
Son normas generadoras de creación
Para Kelsen es “La razón de validez de las normas”
1. La Constitución:
La ser la ley fundamental de la nación, Norma que va regular las demás
normas financieras. Base fundamental de las normas financieras,
tributarias y monetarias.
2. Tratados Internacionales
Artículo 46 CPRG
Los tratados y convenios internacionales en Derechos Humanos son fuente
del Derecho Financiero, ya que garantizan que se cumpla la protección de
la población en general.
3. La Ley
Es la fuente inmediata del Derecho y la más importante
Algunos autores distinguen:
Ley Material:
Ley Formal: Todo acto emanado del
Cuando ha de recorrido la Estado cuya disposición
vía legislativa. es de carácter general y
abstracto
4. Decreto Leyes:
Son decretados por el organismo ejecutivo, cuando en un país se ha
suspendido la constitución debido a un golpe de estado.
5. Leyes Delegadas:
Cuando correspondiéndole al organismo legislativo con exclusividad la
función de decretar las leyes, delega ésta en el poder ejecutivo. Ejemplo:
BRASIL.
En Guatemala el Artículo 171 y el Artículo 239 de la Constitución prohíben
la posibilidad de este sistema.
6. Reglamentos
No Subordinados: Subordinados:
La Constitución Política de Cuando la reglamentación
la República de de las leyes es una
Guatemala establece que función administrativa que
el reglamento puede ser le corresponde
emitido por otro ente exclusivamente al poder
administrativo que no sea Ejecutivo.
del organismo ejecutivo.
H. CARACTERÍSTICAS
1. Autónomo
2. Publico
3. Sistemático
I. EL DERECHO FINANCIERO Y SU RELACIÓN CON OTRAS DISCIPLINAS NO
JURÍDICAS:
Entre las disciplinas económico-sociales están:
1. Economía Política
2. Ciencia de la Finanzas
J. EL DERECHO FINANCIERO Y SU RELACIÓN CON OTRAS DISCIPLINAS
JURÍDICAS
1. Con el Derecho Administrativo:
El sujeto activo en ambas ramas es la Administración Pública.
Los procedimientos de los mismos se realizan dentro del ámbito de la
Administración pública. Ejemplo: Artículo 232 CPRC
2. Con el Derecho Constitucional:
El Control Constitucional de todas las leyes, entre ellas las tributarias.
Porque diversas normas constitucionales que regulan la actividad financiera
son principios generales del Derecho Financiero.
Ejemplo: Artículo 237 Presupuesto General de ingresos y egresos
Artículo 239 Principio de Legalidad
Artículo 240 Fuentes de inversión del Estado
3. Con el Derecho Internacional:
Internalización (Internacionalización) de la Finanzas públicas y privadas,
situación que las convierte en extraterritoriales.
