INTRODUCCIÓN A LA

SEMANA 6

Numarys Carolina Linares Añez

17/07/2023
Contador Auditor

Una empresa de compra y venta de lubricantes para vehículos le presenta el siguiente detalle de
operaciones para el mes de agosto:
 Fecha Transacción

01/08 Inicia actividades comerciales con $2.000.000 en efectivo

02/08 Deposita el dinero que mantiene en caja en la cuenta corriente del banco BCI.

Compra de mercaderías ala empresa RGP S.A. por $1.500.000 (Valor Neto), pagadero
05/08
al crédito simple, según factura 1212.

Vende mercaderías por $1.400.000 (Valor Neto), Costo de Ventas $600.000, al crédito
07/08
simple, según factura 1.

09/08 Recibe por transferencia bancaria en su cuenta corriente pago de factura 1.

05/08 Paga factura 1212 a proveedores en su totalidad con cheque N° 1.

Compra mercaderías ala empresa Suministros Ltda. Por $1.500.000 (Valor Neto),
16/08
pagadero al crédito simple, según factura 59.

Vende mercaderías por $1.800.000 (Valor Neto), Costo de Ventas $1.100.000, a 30

18/08
dias, según factura 2.

Llegan los recibos de electricidad por $45.000 de Enel S.A., factura 60585 (Valor
20/08
Neto), que pagará el día 30 del mes.

Recibe cuenta de agua potable por un monto de $30.000 (Valor Neto), de la empresa
21/08
Aguas Andinas S.A., según factura 332, que pagará junto con la electricidad.

28/08 Paga con cheque N° 2 la cuenta de electricidad y agua.

29/08 Los clientes abonan $800.000 por transferencia electrónica a la cuenta corriente.

31/08 Abona a los proveedores desde su cuenta corriente bancaria la suma de $800.000.

1.- Efectúe el registro contable de las operaciones en el libro diario.

LIBRO DIARIO

DETALLE DEBE HABER

FECH
A
 -1-
Caja $2.000.000
01/08 a Capital $2.000.000
Glosa: Inicio de actividades comerciales.
-2-
Banco $2.000.000
02/08 a Caja $2.000.000
Glosa: Depósito de $2.000.000 en efectivo a la cuenta corriente
del banco BCI.
-3-
Mercadería $1.500.000
IVA Crédito Fiscal $285.000
05/08
a Proveedores $1.785.000
Glosa: Compra de mercadería a la empresa RGP S.A., pagadero
al crédito simple, según factura N° 1212.
-4-
Clientes $1.666.000
a Ventas $1.400.000
07/08
IVA Débito Fiscal $266.000
Glosa: Venta de mercadería por $1.666.000 al crédito simple,
según factura N° 1.
-5-
Costo de Ventas $600.000
07/08 a Mercadería $600.000
Glosa: Costo de venta por mercadería vendida de fecha 07/08 al
crédito simple, según factura N° 1.
-6-
Banco $1.666.000
09/08 a Clientes $1.666.000
Glosa: Se recibe por transferencia bancaria pago de factura N° 1,
de fecha 07/08.
A la vuelta $9.717.000 $9.717.000

De la vuelta $9.717.000 $9.717.000

-7-
Proveedores $1.785.000
15/08 a Banco $1.785.000
Glosa: Se paga a proveedor RGP S.A., factura N° 1212, de fecha
05/08 por el valor total.
16/08 -8-
Mercadería $1.500.000
IVA Crédito Fiscal $285.000
a Proveedores $1.785.000
 Glosa: Compra de Mercadería a la empresa Suministros Ltda.,
pagadero al crédito simple, según factura N° 59.
-9-
Clientes $2.142.000
a Ventas $1.800.000
18/08
IVA Débito Fiscal $342.000
Glosa: Venta de mercadería por $2.142.000 a 30 días, según
factura N° 2.
- 10 -
Costo de Ventas $1.100.000
18/08 a Mercadería $1.100.000
Glosa: Costo de venta por mercadería vendida de fecha 18/08 a
30 días, según factura N° 2.
- 11 -
Consumos Básicos $45.000
IVA Crédito Fiscal $8.550
20/08
a Proveedores $53.550
Glosa: Factura por pagar a 30 días por concepto de servicios
básicos, por $53.550, de Enel S.A., según factura N° 60585.
- 12 -
Consumos Básicos $30.000
IVA Crédito Fiscal $5.700
21/08
a Proveedores $35.700
Glosa: Factura por pagar a 30 días por concepto de servicios
básicos, por $35.700, de Aguas Andinas, según factura N° 332.
- 13 -
Proveedores $89.250
a Bancos $89.250
28/08
Glosa: Pago de cuentas de Servicios Básicos, de Enel S.A.,
factura N° 60585 y Aguas Andinas, factura N° 332, con cheque
N° 2.
A la vuelta $16.707.500 $16.707.500
De la vuelta $16.707.500 $16.707.500
- 14 -
Banco $800.000
29/08 a Clientes $800.000
Glosa: Se recibe abono de clientes por $800.000 a la cuenta
corriente del banco BCI.
- 15 -
Proveedores $800.000
31/08 a Banco $800.000
Glosa: Se abona a proveedores la suma de $800.000 desde la
cuenta corriente del banco BCI, vía transferencia.
31/08 - 16 -
IVA Débito Fiscal $584.250
 a IVA Crédito Fiscal $584.250
Glosa: Compensación de IVA Débito y Crédito Fiscal.
- 17 -
IVA Débito Fiscal $23.750
PPM $48.000
31/08
a Impuesto Por Pagar $71.750
Glosa: Impuesto por pagar agosto, se cancela el mes siguiente
por un monto de $71.750.
TOTALES $18.963.500 $18.963.500
 2.- Prepare la información de cada cuenta en el libro mayor con base en el libro diario
realizado (pregunta 1) y obtenga los saldos de cada una.

CAPITAL CAJA
CUENTA PATRIMONIO CUENTA ACTIVO
$ 2.000.000 1 1 $ 2.000.000 $ 2.000.000 2
     
  $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000
Saldo Acreedor $ 2.000.000 $ - Cuenta Saldada

BANCO MERCADERÍA
CUENTA ACTIVO CUENTA ACTIVO
2 $ 2.000.000 $ 1.785.000 7 3 $ 1.500.000 $ 600.000 5
6 $ 1.666.000 $ 89.250 13 8 $ 1.500.000 $ 1.100.000 10
14 $ 800.000 $ 800.000 15  
  $ 3.000.000 $ 1.700.000
$ 4.466.000 $ 2.674.250 $ 1.300.000 Saldo Deudor
$ 1.791.750 Saldo Deudor

PROVEEDORES CLIENTES
CUENTA PASIVO CUENTA ACTIVO
$
7 $ 1.785.000 $ 1.785.000 3 4 $ 1.666.000 6
1.666.000
$ $
13 $ 1.785.000 8 9 $ 2.142.000 14
89.250 800.000
$ $
15 11
800.000 53.550
$
12  
35.700
$ $
$ 2.674.250 $ 3.808.000
3.659.250 2.466.000
$
Saldo Acreedor $ 1.342.000 Saldo Deudor
985.000

VENTAS COSTO DE VENTAS

CUENTA RESULTADO DE CUENTA RESULTADO DE
GANANCIAS PÉRDIDAS
$
4 5 $ 600.000  
1.400.000
$
9 10 $ 1.100.000  
1.800.000
    
$
  $ 1.700.000  
3.200.000
$
Saldo Acreedor $ 1.700.000 Saldo Deudor
3.200.000

CUENTAS POR PAGAR IVA CRÉDITO FISCAL

CUENTA PASIVO CUENTA ACTIVO
$
14 $ 89.250 12 3 $ 285.000 $ 584.250 17
53.550
$
13 8 $ 285.000  
35.700
  12 $ 8.550  
$ 89.250 $ 89.250 13 $ 5.700  
Cuenta Saldada $ -  
$ 584.250 $ 584.250
$ - Cuenta Saldada

IVA DÉBITO FISCAL PPM

CUENTA PASIVO CUENTA ACTIVO
$
17 $ 584.250 4 18 $ 48.000  
266.000
$
18 $ 23.750 9  
342.000
  $ 48.000  
$ 608.000 $ 608.000 $ 48.000 Saldo Deudor
Saldo Acreedor $ -

IMPUESTO POR PAGAR CONSUMOS BÁSICOS

CUENTA RESULTADO DE CUENTA RESULTADO DE
PÉRDIDAS PÉRDIDAS
$ 71.750 18 12 $ 45.000  
  13 $ 30.000  
   $ 71.750  
Saldo Acreedor $ 71.750 $ 75.000  
$ 75.000 Saldo Deudor
 Sumas Saldo Ajuste Inventario Resultado
N° Cuentas R/ R/
Débitos Créditos Deudor Acreedor Débitos Créditos Activo Pasivo
Pérdida Ganancia
1 Capital $2.000.000 $2.000.000 $2.000.000
2 Caja $2.000.000 $2.000.000
3 Banco $4.466.000 2.674.250 1.971.750 $1.791.750
4 Mercadería $3.000.000 $1.700.000 $1.300.000 $1.300.000
5 Proveedores $2.674.250 $3.659.250 $985.000 $985.000
6 Clientes $3.808.000 $2.466.000 $1.342.000 $1.342.000
7 Ventas $3.200.000 $3.200.000 $3.200.000
8 Costo de Ventas $1.700.000 $1.700.000 $1.700.000
9 Consumos Básicos $75.000 $75.000 $75.000
10 IVA Crédito Fiscal $584.250 $584.250
11 IVA Débito Fiscal $608.000 $608.000
12 PPM $48.000 $48.000 $48.000
13 Impuesto Por Pagar $71.750 $71.750 $71.750
Totales de Sumas $18.963.500 $18.963.500 $6.436.750 $6.256.750 $4.481.750 $3.056.750 $1.775.000 $3.200.000
Resultado del Ejercicio $1.425.000 $1.425.000
Totales Iguales $18.963.500 $18.963.500 $6.436.750 $6.256.750 $4.481.750 $4.481.750 $3.200.000 $3.200.000
3.- Con la información del libro mayor realizado (pregunta 2), elabore el Balance de 8 columnas.
 REFERENCIAS
IACC, & ROMERO SANCHEZ, K. R. (17 de 07 de 2023). Registro de Operaciones Contables y
Balance de 8 Columnas en el Libro Diario - Semana 6. INTRODUCCIÓN A LA
CONTABILIDAD. Chillán, Diguillín, Chile.