TESORO PÚBLICO, PROGRAMA ANUAL DE CAJA Y FINANZAS TERRITORIALES
1. ¿Qué es el Tesoro Público?
El tesoro público, en su sentido amplio, puede definirse como “el conjunto de
bienes y rentas que pertenecen a un Estado”. No obstante, en un sentido más
estricto, también utilizamos este término para designar el órgano
administrativo encargado de llevar a cabo estas tareas (dirigir las políticas
monetarias).
La Caja del Tesoro Público en Moneda Nacional se conforma de ingresos
(recursos provenientes de la recaudación, netos de la devolución de impuestos
y débitos, más otros ingresos) y egresos (gastos comprometidos no financieros
y financieros).
2. Aspecto generales del programa Anual de Caja.
El Programa Anual Mensualizado de Caja es el instrumento mediante el cual
se define el monto máximo mensual de fondos disponibles en las cuentas de
la Dirección del Tesoro Nacional para los órganos financiados con recursos
de la Nación y el monto máximo mensual de pagos de los establecimientos
públicos del orden nacional con sus propios ingresos, con el fin de cumplir sus
compromisos75.
El Programa Anual Mensualizado de Caja o PAC es una herramienta de trabajo
indispensable en la gestión de las finanzas del Estado y en su implementación
deben participar todos y cada uno de los órganos que hacen parte del
presupuesto, permitiendo su ejecución planificada a lo largo del año fiscal
respectivo.
3. Elaboración del PAC
Para elaborar el proyecto de PAC, OEC, en coordinación con área
usuaria, debe determinar valor estimado de las contrataciones, así como el
costo programado, en el caso de consultoría de obras y ejecución de obras.
Aprobado PIA, OEC en coordinación con área usuaria, ajusta proyecto de
PAC.
una vez aprobado y liquidado el presupuesto de la entidad. La elaboración de
El PLAN ANUALIZADO DE CAJA (P.A.C) está a cargo del área de tesorería.
La oficina de Tesorería será la encargada de hacerle un seguimiento continuo
al Plan Anualizado de Caja.
4. Aspectos Generales de las finanzas territoriales
Las finanzas territoriales, en el marco del desarrollo de acciones dirigidas a
reestructurar los instrumentos fiscales que sustentan el proceso de
descentralización colombiano teniendo en cuenta el desempeño fiscal
territorial, su potencial de generación de rentas propias, la eficacia de acciones
dirigidas a modernizar y robustecer los tributos territoriales y el diseño de un
sistema de transferencias que distribuya más equitativamente los servicios y
el bienestar para la población, sin constituirse en desestímulo para la
realización de esfuerzo fiscal propio de las administraciones subnacionales.
Desde la promulgación del Informe final de la Misión de Finanzas
Interguberna-mentales, se han registrado hechos que han modificado las
estructuras hacendísticas de las entidades territoriales y las relaciones fiscales
entre éstas y la Nación. Se pretende modernizar los tributos departamentales
y municipales, el aumento de las dos principales transferencias que financian
a esos niveles el desarrollo de un amplio programa de traslado de funciones
hacia los entes territoriales, la reforma constitucional.
5. Régimen de transferencias.
El régimen de Precios de Transferencia obliga a los contribuyentes que
desarrollan operaciones con vinculados del exterior o ubicados en zona franca
a observar mismos precios o márgenes que tendrían operaciones
independientes comparables (Principio de Plena Competencia). El régimen
también cobija las transacciones realizadas por un contribuyente residente
fiscal en Colombia con terceros ubicados en jurisdicciones no cooperantes y
de baja o nula imposición (paraísos fiscales), o cobijados por un régimen
tributario preferencial.
6. Sistema general de participaciones.
El Sistema General de Participaciones está constituido por los recursos que la
Nación transfiere por mandato de los artículos 356 y 357 de la Constitución
Política a las entidades territoriales, para la financiación de los servicios cuya
competencia se les asigna en la presente ley.
Son los recursos que la Nación transfiere a las entidades territoriales, por
mandato de los artículos 356 y 357 Constitucionales, con el objetivo
de satisfacer necesidades básicas en educación, salud y agua potable y
saneamiento básico, principalmente.
7. Sistema nacional de regalías.
El Sistema General de Regalías – SGR se constituyó mediante el Acto
Legislativo 005 de julio de 2011, con el objetivo de establecer mecanismos de
equidad en la distribución de los recursos, promover el desarrollo y la
competitividad y propiciar la restauración social y económica en las regiones
donde se genera la exploración y la explotación de Recursos naturales.
Este funciona para crear condiciones de equidad en la distribución de los
ingresos para generar ahorros para épocas de escasez. Distribuir los recursos
hacia la población más pobre generando mayor equidad social. Promover el
desarrollo y la competitividad regional.
