Contenido
Introducción.......................................................................................................................3
Objetivo General................................................................................................................5
Objetivo especifico.............................................................................................................5
El informe financiero..........................................................................................................6
Características del Informe Financiero..........................................................................7
Estructura del Informe Financiero..................................................................................9
Esquema final del estado de resultado........................................................................11
Ejemplo de Informe Financiero....................................................................................12
Conclusiones:..................................................................................................................15
Bibliografía.......................................................................................................................16
Grupo II
EL INFORME FINANCIERO
Introducción 2
Los informes financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan
las instituciones para reportar la situación económica y financiera y los cambios que
experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. Esta información resulta útil
para la Administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los
accionistas, acreedores o propietarios.
La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son
elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente
aceptados, normas contables o normas de información financiera. La contabilidad es
llevada adelante por contadores públicos que, en la mayoría de los países del mundo,
deben registrarse en organismos de control públicos o privados para poder ejercer la
profesión.
Los estados financieros son las herramientas más importantes con que cuentan
las organizaciones para evaluar el estado en que se encuentran.
Los directivos de cualquier empresa deben enjuiciar periódicamente los resultados de
su gestión, punto de partida para tomar numerosas decisiones en el proceso de
administrar los eventos de la entidad, de manera que sean consecuentes con las
tendencias de comportamiento en el futuro y que puedan predecir su situación
económica y financiera (capacidad de obtener utilidades y capacidad de pago).
La información contable es, por tanto, un instrumento poderoso de la administración. El
uso inteligente de esta información probablemente solo pueda lograse si los
encargados de tomar decisiones en el negocio comprenden los aspectos esenciales del
proceso contable, que termina con un producto final, los estados financieros y
el análisis de dichos estados, que permite conocer la realidad que subyace tras esa
información.
De lo expresado se deduce que la elaboración de los estados financieros básicos,
estados de situación (balance general) y de resultados, no constituyen un fin en si
mismos; todo lo contrario, marca el comienzo de la etapa analítica.
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EL INFORME FINANCIERO
Para analizar los estados financieros es necesario conocer y aplicar un conjunto
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de técnicas. Estas técnicas deben ser dominadas no solo por contadores y financistas,
sino también por los demás directivos, principalmente los gerentes generales,
administradores o directores, estos no tienen que saber construir la contabilidad si lo
sabe mejor; pero sí como analizarla.
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Objetivo General.
Conocer los componentes necesarios para la correcta elaboración de un informe
financiero
Objetivo especifico
Identificar la información necesaria para la construcción del informe.
Reconocer toda de la información complementaria a los estados financieros.
Aprender a elaborar cada una de las partes del informe financiero necesario
para la toma de decisiones en una empresa
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El informe financiero 5
Un informe financiero es un tipo de informe que refleja información relacionada con la
situación financiera de una empresa, una institución o un país.
El informe financiero contiene el estado o situación sobre el capital de la empresa,
refleja la situación económica en un periodo determinado de análisis. Se evalúan las
actividades de la empresa que generan ganancias, incluyendo ventas y gastos
realizados a lo largo del año comercial.
Este se encarga de recoger una serie de información relacionada con la situación
financiera que puede presentar una empresa, un organismo, así como cualquier
organización.
El objetivo de este informe puede ser informativo o resolutivo. Es decir, puede estar
enfocado a informar sobre la situación financiera, o a expresar información sobre una
serie de cambios que se consideran necesarios.
Este tipo de informes suelen ser elaborados por consultores financieros especializados.
En general, el informe financiero desempeña un papel sustancial en la toma de
decisiones, de ahí la relevancia de efectuar un análisis detallado de los estados
financieros e información operativa de las compañías en tiempo y forma para obtener
los mejores resultados.
La importancia del análisis de estados financieros radica en que facilita la toma de
decisiones a los inversionistas o terceros que estén interesados en la situación
económica y financiera de la empresa.
En sí, un estado financiero está formado por cada uno de los elementos que conforman
las cuentas anuales de las empresas y, que sirven para valorar el momento en el que
se encuentra cada organización después del ejercicio económico.
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EL INFORME FINANCIERO
Características del Informe Financiero
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Las características de los estados financieros o cuentas anuales deben basarse en
mostrar una imagen fiel y completa de la empresa.
Características Cualitativas: Son las que presentan información operacional e
información estratégica, la cual no puede ser presentada en los estados financieros
básicos pero que también es importante o relevante como por ejemplo: unidades físicas
(metros, kilos, toneladas, etc) producidas o vendidas, factores de eficiencia, plantas en
operación, etc. Con esta información el usuario puede tener una base de información
amplia que le ayude a formarse una idea clara del desempeño real de la compañía.
Características Cuantitativas: Son las que presentan información contenida en los
Estados Financieros, presupuestos etc. En este apartado deben incluirse las notas a
los estados financieros, el dictamen del auditor y el análisis financiero.
Como ya sabemos los estados financieros nos sirven para ver de una forma completa y
detallada, dependiendo del estado financiero que se elija estudiar, la situación
financiera de la empresa, la evolución del patrimonio o el flujo de operaciones.
Las características que deben poseer los estados financieros son las siguientes:
Comprensibilidad. La información debe ser fácil de entender, para accionistas,
empleados, instituciones públicas o posibles inversores entre otros agentes.
Relevancia. En este caso la información debe tener una cierta importancia, la
cual si se llegara a omitir podría significar un resultado del estudio de la empresa
radicalmente distinto. Por ello debe reunir información relevante y omitir la que
no lo es.
Fiabilidad. La neutralidad y la ausencia de costes de agencia deben ser la
bandera de los estados financieros.
Comparabilidad. Para que podamos sacar conclusiones con periodos
anteriores, la información debe poseer una cierta homogeneidad, tanto en los
tipos de datos mostrados como en su forma de representarlos.
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EL INFORME FINANCIERO
Pertenencia. Cumpliendo las anteriores características, los estados financieros
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deberían cumplir con las expectativas de los agentes o usuarios que puedan
solicitarlos.
Objetividad. Los estados financieros deben ser el producto de investigaciones
profesionales especializadas, y no de apreciaciones subjetivas o
especulaciones. Deben ser veraces y verificables. Para ello son elaborados por
especialistas contables.
Oportunidad. La elaboración de los estados financieros ha de obedecer a la
ocasión, teniendo en cuenta su periodicidad, su importancia estratégica y
comunicativa y la necesidad de poder contar con ellos para revisiones
posteriores en el tiempo.
Provisionalidad. Todo estado financiero es provisional, esto es, se trata de una
labor inacabada que presenta resultados parciales y al día, que obedecen a la
necesidad de hacer “cortes” en la vida de la organización para poder
diagnosticar sus finanzas correctamente.
Exhaustividad. Los estados financieros deben ser exhaustivos, esto quiere
decir: deben agotar todos los aspectos posibles de la organización y
contemplarla económicamente como un todo.
Legalidad. En muchos países las empresas están obligadas a rendir cuentas al
Estado mediante estados financieros frecuentes, a través de registros
mercantiles y otro tipo de instituciones de fiscalización. De esta manera pueden
saberse fielmente los cambios del patrimonio de la organización y atender los
eventuales casos de manejo ilícito, corrupción o evasión de impuestos y
responsabilidades.
Principios relacionados a los estados financieros y que forman parte de sus
características:
Homogeneidad. Consiste en mantener una uniformidad en el criterio establecido a la
hora de contabilizar o realizar cualquier tarea que afecte a los estados financieros. Así
mismo se suele hacer hincapié de este principio en las auditorías internas.
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Prudencia. Se ha de ser prudente con los datos aportados, no es recomendable
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contabilizar un cobro antes de comprobar que el mismo se ha efectuado.
No compensación. Si se registra algún gasto o ingreso no existe la posibilidad de
compensar los mismos, salvo norma específica.
Con los principios y características que se han expuesto, teóricamente los estados
financieros deberían reunir todas las exigencias que cualquier usuario pueda pedir de
dichos informes.
Estructura del Informe Financiero
Ingresos Costos y Gastos Costos y Gastos
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Esquema final del estado de resultado 10
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Ejemplo de Informe Financiero 11
La empresa El Buen Vestir, S.A. de C.V., dedicada a la compra y venta de Prendas de
Vestir, presenta las transacciones realizadas en el periodo contable:
1- Información al primero de enero del año 2017: Efectivo y equivalentes al efectivo
$60,000.00, cuentas por pagar $1,900.00, Propiedad Planta y Equipo
$35,000.00, Cuentas por cobrar $1,300.00, Inventario de mercadería 100
camisas a $15.00 cada uno.
2- 02/12/2017 Compramos según CCF#020, 100 camisas en $15.00 c/u, el cual
cancelamos 50% al contado y el resto al crédito.
3- 03/12/2017 En la compra anterior se canceló en efectivo transporte según CCF
#012 por $22.60
4- 04/12/2017Nuestro proveedor nos concede una rebaja de la compra anterior por
un monto de $22.60
5- 05/12/2017 Realizamos venta al contado de 80 camisas a $56.50 c/u según CCF
# 1, costo de venta es de $15.00 c/u, el cliente nos deposita en el banco
6- 06/12/2017 De la venta anterior nos devuelven 5 camisas por estar mal
elaboradas, según N/C # 1
7- 07/12/2017 En consecuencia de que 5 camisas fueron devueltas por nuestros
clientes, la empresa decide realizar la devolución de dicha cantidad de Camisas
a nuestros proveedores y es restado de nuestra deuda con ellos.
8- 15/12/2017 Cancelamos en efectivo, sueldos y salarios por $2,500.00 los que
corresponden a la primera quincena del mes diciembre, el 50% representan los
salarios del personal del departamento de operaciones y la diferencia al
departamento de venta y distribución.
9- 16/12/2017 Adquirimos un préstamo bancario por el valor de $25,000.00.
10- 18/12/2017 Se adquiere un pick up por el valor de $25,0000.00. según CCF
#503 de DIDEA, S.A. de C.V.
11-20/12/2017 La empresa cancela CCF#1542 por gastos financieros de $60.00,
dicho valor es en concepto de comisiones bancarias.
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12-24/12/2017 Realizamos venta al crédito de 80 camisas a $56.50 c/u según CCF
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# 2, costo de venta es de $15.00 c/u
13-30/12/2017 Pago de alquiler departamento de Operaciones por el valor de $
500.00 según CCF # 125, pagados en efectivo.
14-31/12/2017 Contabilidad nos reporta Inventario Final valorado en $ 620.00
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Conclusiones: 14
Los estados financieros muestran todo el conjunto de conceptos y funcionamiento de
las organizaciones, toda la información que en ellas se muestran debe servir para
conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y todos los
cambios que se pudieran presentar en ellos acabo del ejercicio económico.
La información que se utiliza para la elaboración del informe financiero debe cumplir
con una serie de características, debe ser confiable, fidedigna y lo más apegado a la
realidad posible, para que apoye a la toma de decisiones de la organización, pues al
tratarse de la descripción de la situación financiera de la empresa, brindar información
errónea pone en riesgo muchos factores de la organización.
La información representada en el informe financiero sirve como soporte a la
planeación y dirección de la organización, la toma de decisiones, el análisis y la
evaluación de la alta directiva de la gestión, brindar un control sobre los rubros
económicos internos y para contribuir a la evaluación del impacto que ésta tiene sobre
los factores sociales externos.
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Bibliografía
Características del informe financiero recuperado el 12 de mayo de 2021 de
https://www.caracteristicas.co/estados-financieros/
Componentes de un informe Financiero recuperado el 10 de mayo de 2021 de
https://yaydoo.com/es/que-informacion-debe-contener-un-informe-de-finanzas/
Definición de estados financieros, recuperado el 12 de mayo de 2021 de
https://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieros
¿Qué es el informe financiero? recuperado el 11 de mayo de 2021 de
https://economipedia.com/informe-financiero.html
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