EP04 – EVALUACIÓN PERMANENTE 04

(Período 2023-10)

Curso: GESTIÓN DE IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES

NRC: 3594 Fecha:
Profesor: CARLOS ALBERTO ALVAREZ SÁNCHEZ
Nombre de los alumnos:

Maria Fernanda Carmelo Bravo N O T A

INSTRUCCIONES:
- Trabajar en grupos de máximo 4 personas.
- Cargar el trabajo en Isil+.
 

CASO 1

La empresa PERUVIAN TOYS se encuentra realizando una importación de juguetes valorizada

en US$50,000 y proviene de China. La mercancía arribará a nuestro país en los siguientes 15
días y el Gerente acude a ustedes por asesoría en los siguientes puntos:

1. ¿Cómo sustentar el valor declarado a fin de evitar ajustes de valor por parte de la
SUNAT?

Para sustentar el valor declarado y evitar ajustes de valor por parte de la SUNAT en
este caso específico de importación de juguetes de US$50,000 desde China, se
pueden seguir los siguientes puntos:
Documentación de respaldo: Se debe contar con una documentación adecuada y
precisa que respalde el valor CIF declarado. Esto incluye la factura de compra, los
contratos comerciales, los acuerdos de pago, los acuerdos de transporte y seguro,
certificado de origen y cualquier otro documento relacionado con la transacción. Estos
documentos deben ser claros y detallados, especificando el precio pagado por los
juguetes, así como los costos de seguro y flete.
Factura comercial detallada: La factura comercial debe reflejar de manera detallada
los costos de los juguetes, así como los costos de seguro y flete. Además, debe incluir
información sobre la descripción de los productos, la cantidad y cualquier otro detalle
relevante para la correcta valoración aduanera.
Contrato de transporte y seguro: Es necesario contar con los contratos de
transporte y seguro que respalden los costos asociados a estas partidas. Estos
contratos deben especificar claramente los términos y condiciones del transporte y
seguro, incluyendo los montos pagados por estos conceptos.
Mantener registros y respaldos: Es fundamental mantener registros detallados de
todas las transacciones comerciales, facturas, contratos y demás documentos
relacionados con la importación de los juguetes. Estos registros deben estar
disponibles para ser presentados en caso de que la SUNAT requiera una verificación o
auditoría.
Revisión y verificación interna: Antes de presentar la declaración aduanera, es
recomendable realizar una revisión interna para asegurarse de que todos los valores
declarados sean correctos y estén respaldados por la documentación correspondiente.
Esto ayudará a evitar errores y posibles ajustes por parte de la SUNAT.

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2. ¿Cuál es el proceso de despacho de importación que seguirá?
La mercancía tiene un valor CIF mayor a 2000 USD declarado en la factura comercial
y se utilizará el despacho de importación regular con la intervención de un agente
aduanero:
a) Verificación de mercancías: Se verifica que la mercancía a importar no
pertenezca a la lista de mercancías prohibidas y restringidas en el país de
destino (Perú).
b) Preparación de la documentación: Se prepara la documentación necesaria
para el despacho de importación, que incluye la factura comercial, el
conocimiento de embarque (Bill of Lading, B/L) o el documento de transporte
(Airway Bill) que acredite la propiedad y el transporte de la mercancía.
c) Determinación de la clasificación arancelaria: Se realiza la determinación
de la clasificación arancelaria de la mercancía importada, identificando el
código arancelario correcto para el producto en cuestión.
d) Contrato con un agente de carga: Se realiza un contrato con un agente de
carga o compañía de transporte para la gestión del transporte y logística de la
mercancía importada.
e) Digitación de la Declaración Aduanera de Mercancías (DAM) y liquidación
de los tributos: El agente aduanero comienza la digitación de la DAM, donde
se incluye la información detallada de la mercancía y los datos requeridos para
el despacho de importación. También se realiza la liquidación de los tributos
aduaneros correspondientes.
f) Inspección y verificación física o documental: La mercancía importada
puede ser sometida a una inspección física o documental por parte de las
autoridades aduaneras, quienes verifican que la mercancía coincida con la
declaración aduanera y cumpla con los requisitos establecidos.
g) Almacenamiento en depósito aduanero temporal: Después de la inspección
y verificación, la mercancía se almacena en un depósito aduanero temporal
mientras se completa el despacho aduanero.
h) Entrega del levante: Una vez cumplidos los requisitos y trámites aduaneros,
se otorga el levante, lo que permite la entrega de la mercancía.
i) Cancelación de gastos aeroportuarios y de almacenamiento: Se realiza la
cancelación de los gastos relacionados con los servicios aeroportuarios y el
almacenamiento de la mercancía en el depósito aduanero temporal.
j) Liberación aduanera (liberación de la mercancía): Se finaliza el proceso de
despacho de importación con la liberación aduanera de la mercancía
importada, lo que permite su disponibilidad y distribución en el país

Identificar un delito aduanero que pueda ocurrir en esta importación.

En el caso específico de la importación de juguetes de la empresa PERUVIAN TOYS,
es posible que se pueda considerar el delito de tentativa si la empresa ha realizado
acciones que demuestran una intención de cometer un delito aduanero, pero no logra
completarlo.
Por ejemplo, si la empresa PERUVIAN TOYS intenta ingresar los juguetes al país sin
cumplir con los trámites aduaneros requeridos, pero es detenida en el proceso antes
de que los juguetes sean efectivamente importados, se podría considerar una tentativa
de contrabando o defraudación aduanera.

CASO 2

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La empresa TEXTILES PARACAS se encuentra realizando una exportación de telas valorizada en
US$100,000 y tiene como destino a España. El cliente necesita que la mercancía sea
embarcada en 15 días como máximo, por lo que el Gerente acude a ustedes por asesoría en
los siguientes puntos:

1. ¿Cuál es el proceso de despacho de exportación que seguirá?

A continuación, se detallan los pasos que se requerirán en este proceso:
1. Verificación de mercancías: Antes de la exportación, se verifica que la
mercancía a exportar no pertenezca a la lista de mercancías prohibidas y
restringidas en el país de origen y destino.
2. Preparación del embarque y carga: Se realiza el empaquetado y etiquetado
adecuado de la mercancía, asegurándose de cumplir con los requisitos de
embalaje y etiquetado establecidos por las regulaciones y normas
internacionales.
3. Preparación de la documentación: Se prepara la documentación necesaria
para la exportación, que incluye la factura comercial, el conocimiento de
embarque (Bill of Lading, B/L) o el documento de transporte (Airway Bill),
certificado de origen y otros documentos requeridos por las regulaciones de
exportación y las necesidades del cliente en España.
4. Reserva de transporte: Se realiza la reserva del transporte adecuado para el
envío de la mercancía al país de destino, en este caso, España.
5. Contrato de agente de aduanas: Se establece un contrato con un agente de
aduanas autorizado que se encargará de realizar los trámites aduaneros
correspondientes.
6. Clasificación arancelaria: Se determina la clasificación arancelaria de la
mercancía exportada, identificando el código arancelario correcto para el
producto en cuestión.
7. Contrato de agente de carga: Se realiza un contrato con un agente de carga
o compañía de transporte para el manejo y envío de la mercancía al país de
destino.
8. Digitación de la Declaración Aduanera de Mercancías (DAM) y liquidación de
tributos: El agente de aduanas inicia el proceso de digitación de la DAM,
donde se incluye la información detallada de la mercancía y los datos
requeridos para el despacho de exportación. También se realiza la liquidación
de los tributos aduaneros correspondientes.
9. Inspección y verificación: La mercancía puede ser sometida a una inspección
física o documental por parte de las autoridades aduaneras, quienes verifican
que la mercancía coincida con la declaración aduanera y cumpla con los
requisitos establecidos.
10. Conducción de la mercancía al depósito temporal de aduanas: Una vez
realizada la inspección y verificación, la mercancía se traslada al depósito
temporal de aduanas para su almacenamiento temporal hasta que se complete
el despacho aduanero.
11. Emisión de ticket balanza del depósito temporal: Se emite un ticket balanza
que registra el peso de la mercancía almacenada en el depósito temporal.
12. Transmisión de la DAM provisional - SIGAD: El agente de aduanas
transmite electrónicamente la DAM provisional al Sistema Integrado de Gestión
Aduanera (SIGAD) de la SUNAT.
13. Determinación de canal: La SUNAT determina el canal de despacho (verde,
naranja, rojo) para la revisión y control aduanero.
14. Levante aduanero: Una vez que se ha cumplido con todos los requisitos y
trámites aduaneros, se otorga el levante aduanero, lo que autoriza la
exportación de la mercancía.
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 15. Procedimiento físico de exportación: Se realiza el procedimiento físico de
exportación, que incluye el cargado de la mercancía en el medio de transporte
y la realización de los trámites y controles de seguridad necesarios antes del
embarque definitivo.

2. Identificar un delito aduanero que pueda ocurrir en esta exportación.

Uno de los delitos aduaneros que puede ocurrir en esta exportación en específico es el
subvaluado de la mercancía. El subvaluado ocurre cuando se declara un valor por debajo
del valor real de la mercancía con el fin de pagar menos impuestos y derechos
aduaneros. En este caso, si TEXTILES PARACAS declara un valor menor al valor real de
la mercancía, esto sería considerado una infracción aduanera y podría ser sancionado
por las autoridades aduaneras del Perú y España.
También es importante tener en cuenta que cualquier falsificación de documentos,
declaraciones falsas o la omisión de información importante en la declaración de
exportación también pueden ser considerados delitos aduaneros y pueden ser
sancionados por las autoridades aduaneras.
Es por eso que TEXTILES PARACAS debe asegurarse de cumplir con todas las
regulaciones y requisitos necesarios para la exportación de telas, y de declarar el valor
real de la mercancía.

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