GUIA PARA EL TALLER/LA SIMULACION/ EL JUEGO DE ROLES/
ESTUDIO DE CASO
Proceso: Gestión de la Formación Profesional Integral
SIG
Procedimiento: Ejecución de la Formación Profesional Integral
TALLER PUC
GUIA PARA ELTALLER LA SIMULACIÓN EL JUEGO DE ROLES ESTUDIO
X
DE CASO
1. DATOS GENERALES
Programa de Formación: Contabilización de operaciones comerciales y
financieras
Competencia: Reconocer recursos financieros de acuerdo con
metodología y normativa.
Resultado de Aprendizaje:
Identificar legislación comercial, tributaria,
contable y laboral en la constitución y
desarrollo del objeto social del ente
económico de acuerdo con normativa
Evidencia de Desempeño y/o producto:
Evidencia de Producto: Desarrollo del taller sobre manejo clasificación y naturaleza de las cuentas
contables aplicados en un ejercicio práctico teniendo en cuenta la partida doble.
Criterios de Evaluación:
•Aplica el principio de la partida doble en las transacciones, de acuerdo con la normatividad vigente.
Duración de la evaluación:
ocho (8) Horas
Nombre del Aprendiz (a) en formación: Oscar Portillo
No. de ficha: 2712011____________________________________________________________
Centro de formación: _________________________________________________________
Regional: ___________________________________________________________________
Nombre del Instructor (a) _Lili
Olmos____________________________________________________
2. INSTRUCCIONES PARA EL DILIGENCIAMIENTO:
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Estimado Aprendiz(a): Le sugiero tener presente la información contenida en este
Instrumento
de Evaluación, el cual ha sido realizado para recoger, verificar y valorar una evidencia
de producto.
Tenga presente Instructor(a) algunas recomendaciones:
Diligencie con letra clara los espacios en blanco.
Llene los datos de identificación del Aprendiz(a)
Esta lista de verificación se aplicará en el Ambiente de aprendizaje
3. CONTENIDO y/o SITUACION DESCRIPTIVA:
1. Según el esquema de la cuenta T indique cada una de sus partes.
Titulo de la cuenta
Fecha
Numero de la cuenta
Columna del deber
Columna del haber
Descripción
2. Responda según su naturaleza las cuentas se clasifican en:
Activos
Pasivos
Patrimonio
Ingresos
Gastos
Resultados
3. Escriba al frente a que cuenta pertenece los siguientes conceptos:
Edificio ______1516___________
Cuentas por cobrar ___1315______________
Cuentas por pagar ___2305_______________
Crédito bancario _______2115_____________
Caja ________1105______________
Capital _______3120______________
Utilidad del ejercicio ______3605____________
Proveedores _______2210_________________
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4. De acuerdo a la naturaleza de las cuentas, solucione los siguientes
interrogantes:
El PASIVO aumenta _____en el haber_________ y
disminuye _________en el deber_______
El ACTIVO disminuye ________haber____ y aumenta
_______deber___ _
El PATRIMONIO aumenta ____en el haber _________ y
disminuye _____en el deber___________
Los INGRESOS aumenta ________en el haber ______ y
disminuye ________deber________
LOS COSTOS aumenta _____en el deber_________ y
disminuye __en el haber______________
LOS GASTOS aumenta ______en el deber ________ y
disminuye __en el haber______________
5. La cuenta caja representa el siguiente movimiento:
Débito: $130.000, $120.000, $150.000, $80.000
Créditos: $130.000, $120.000, $150.000
Determine el valor del saldo en una cuenta T y diga si es débito o crédito
Debito Crédito
130.000+ 130.000+
120.000 120.000
150.000 150.000
80.000 400.000
480.000
Se puede determinar que hay un saldo de 80.000, y es una cuenta débito, ya que
hay mas débitos que créditos.
6. Por medio de una cuenta T, calcule el saldo débito o crédito de la cuenta
Proveedores Nacionales cuyo movimiento crédito es de $270.000,
$185.000, $350.000 y débito $135.000 y $150.000
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Debito Crédito
135.000+ 270.000+
150.000 185.000
285.000 350.000
805.000
El saldo de la cuenta de proveedores nacionales es de 520.000, y es una
cuenta de crédito.
7. Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos
correspondientes al movimiento crédito de la cuenta ingresos
financieros, $480.520, $394.560; $189.430.
Debito Crédito
480.520+
0 394.560
189.430
1.064.510
El saldo de ingresos financieros seria 1.064.510 y es una cuenta de crédito.
8. Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos
correspondientes al movimiento débito de la cuenta costos de mercancías
$320.350, $245.910, $124.500.
Debito Crédito
320.350+
245.910 0
124.500
690.760
El saldo de la cuenta de costos de mercancía es de 690.760 y es una
cuenta debito.
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9. La cuenta deudores CLIENTES presenta las siguientes transacciones:
Débitos: $1250.000, $2589.000, $378.000.
Créditos $1452.000, $1894.200, $387.500
En una cuenta T determine si el saldo es débito o crédito.
Debito Crédito
1.250.000+ 1.452.000+
2.589.000 1.894.200
378.000 387.500
4.217.000 3.733.700
El saldo es de 483.300, en este caso como el saldo es positivo, la cuenta
de deudores clientes tiene un saldo deudor. Y la cuenta es de naturaleza
debito.
10. Determine, mediante una cuenta T, el saldo de la cuenta proveedores, con
las siguientes transacciones:
Créditos: $654.300, $987.690,1.742.560.
Débitos: $987.690, $654.300.
Debito Crédito
987.690+ 654.300+
654.300 987.690
1.642.990 1.742.560
3.384.550
El saldo de la cuenta proveedores es de 1.741.560 y su naturaleza es de
una cuenta de crédito.
11. A las siguientes cuentas colocar la clase – grupo a la cual pertenecen:
a) Impuesto sobre las ventas por pagar
clase grupo cuenta subcuenta
2. pasivo 24. impuestos, 2408. impuestos
gravámenes y de ventas por
tasas pagar
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b) Comercio al por mayor y al por menor
clase grupo cuenta subcuenta
1. activo 12. inversiones 1205. acciones 120535.
Comercio al por
mayor y al por
menor
c) Mercancías no fabricadas por la empresa
clase grupo cuenta subcuenta
1.activos 14. inventarios 1435. 143599. Ajustes
mercancías no por inflasion
fabricadas por la
empresa
d) De mercancías
clase grupo cuenta subcuenta
6. costos de 62. compras 6205. 620599. Ajustes
ventas mercancias por inflación.
e) Anticipo de impuesto y contri-impuesto a las ventas retenido
clase grupo cuenta subcuenta
1.activo 13.deudores 1355.anticipo de 135517.impuesto
impuestos o a las ventas
contribuciones o retenido
saldos a favor
f) Anticipo de impuesto y contri-retención en la fuente
clase grupo cuenta subcuenta
1.activo 13. deudores 1355.anticipo de 135515.retencion
impuestos o en la fuente
contribuciones o
saldos a favor
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g) Retención en la fuente por pagar
clase grupo cuenta subcuenta
2. pasivo 23. cuentas por 2365. retención
pagar en la fuente
h) Impuesto a las ventas retenido
clase grupo cuenta subcuenta
2. pasivo 24. cuentas por 2365. retención
pagar en la fuente
i) Clientes
clase grupo cuenta subcuenta
1. activos 13. deudores 1305. clientes
j) Proveedores
clase grupo cuenta subcuenta
2. pasivo 22. proveedores 2205.
proveedores
nacionales
El primer digito de la cuenta significa
CLASE
los dos primeros dígitos
GRUPO
los cuatro primeros dígitos
CUENTA
y los seis primeros
SUBCUENTA
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12. Clasifique y codifique las siguientes cuentas y diga la naturaleza de su
saldo
a) Mercancías no fabricadas por la empresa
1435- NATURALEZA DEBITO
b) Terrenos
1504-DEBITO
c) Gastos pagados por anticipado
1705-DEBITO
d) Bancos (ahorros) 1120
1120-DEBITO
e) Proveedores
2205 nacionales-CREDITO
f) Caja
1105-DEBITO
g) Aportes sociales
3115-PATRIMONIO CREDITO
h) Clientes
1305-DEBITO
i) Inversiones
1205-DEBITO
j) Equipo de oficina
1524-DEBITO
13. Codifique las siguientes cuentas nominales y diga la naturaleza de su saldo
a) Ingresos ( honorarios)
4230- NATURALEZA CREDITO
b) Devolución de ventas
4175-DEBITO
c) Ingresos hoteles y restaurantes
4140-CREDITO
d) Gastos de personal
5105-DEBITO
e) Gastos legales
5240-DEBITO
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14. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes códigos
1120 CUENTAS DE AHORRO
1205 ACCIONES
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS CUENTAS POR PAGAR
2365 RETENCION EN LA FUENTE
4245 UTILIDADES EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
15. Organice el desastre de balance que elaboro el dueño de la empresa que
no tenía ni idea de cómo manejar la contabilidad.
ACTIVO
CAJA $ 10.900
CAPITAL $ 66.200
EDIFICIOS $ 48.000
VEHICULO $ 16.500
TOTAL ACTIVO $ 141.600
PASIVO
INVENTARIOS $ 1.400
CUENTAS POR PAGAR $ 75.400
CUENTAS POR COBRAR $ 37.800
TERRENOS $ 27.000
TOTAL PASIVO $ 141.600
ACTIVO:
Caja: $10,900
Edificios: $48,000
Vehículo: $16,500
Activo Total: $75,400
PASIVO:
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Inventarios: $1,400
Cuentas por pagar: $75,400
Cuentas por cobrar: $37,800
Terrenos: $27,000
Pasivo Total: $141,600
PATRIMONIO:
Capital: $66,200
Total del Activo: $141,600 Total del Pasivo y Patrimonio: $141,600
TOTAL PATRIMONIO $ 66,200
16. Determinar el patrimonio de Juan A l b e r t o Pérez quien tiene en sus
libros los siguientes saldos:
Caja 1.500.000
Bancos 2.800.000
Clientes 3.000.000
Proveedores nacionales 1.200.000
Mercancías no fabricadas por la 1.100.000
empresapagados por anticipado
Gastos 500.000
Equipo de oficina 1.200.000
Acreedores varios 600.000
Aportes sociales X
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Saldos iniciales:
Activos: Caja: 1.500.000 Bancos: 2.800.000 Clientes: 3.000.000
Mercancías no fabricadas por la empresa: 1.100.000 Equipo de oficina:
1.200.000
Pasivos: Proveedores nacionales: 1.200.000 Gastos pagados por
anticipado: 500.000 Acreedores varios: 600.000
Patrimonio = (1.500.000 + 2.800.000 + 3.000.000 + 1.100.000 +
1.200.000) - (1.200.000 + 500.000 + 600.000)
Patrimonio = 9.600.000 - 2.300.000
Patrimonio = 7.300.000
El patrimonio de Juan Alberto Pérez es de 7.300.000.
• Determinar los cambios que ocasionan en la ecuación patrimonial
cada una de las operaciones realizadas por el señor Juan Pérez.
− Abona con cheque $800.000 a proveedores nacionales.
Se reduce el activo de Bancos en $800.000.
Se reduce el pasivo de Proveedores nacionales en $800.000.
-Compra a crédito una máquina de escribir por valor de $1.200.000.
Se incrementa el activo de Equipo de oficina en $1.200.000
Se incrementa el pasivo de Acreedores varios en
$1.200.000.
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17. CLASIFIQUE Y CODIFIQUE LAS SIGUIENTES CUENTAS: Teniendo en
cuenta el catalogo del Decreto 2650 de 1993 clasifique y codifique las
cuentas en mención de acuerdo a su clase y grupo.
CODIGO CUENTA CLASE GRUPO
1305 CLIENTES 1 activo 13 Deudores
2205 PROVEEDORES NACIONALES 2 pasivo 22
proveedores
1110 BANCOS (Cuentas Bancarias) 1 activo 11 disponible
3115 APORTES SOCIALES 3 patrimonio 31 capital
social
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR 4 ingresos 41
MENOR (Ventas) operacionales
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA 1 activo 14 inventarios
EMPRESA
5305 GASTOS FINANCIEROS 5 gastos 53 no
operacionales
2505 SALARIOS POR PAGAR 2 pasivo 25
obligaciones
laborales
1504 TERRENOS 1 activo 15 propiedad
planta y
equipo
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 2 pasivo 27 diferidos
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1 activo 17 diferidos
5205 GASTO DE PERSONAL DE VENTA 5 gastos 52
operacionales
de ventas
2365 RETENCION EN LA FUENTE 2 pasivo 23 cuentas
por pagar
1528 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y 1 activo 15 propiedad
COMPUTACION planta y
equipo
233550 SERVICIOS (Aseo, energía, teléfono etc…) 2 pasivo 23 cuentas
por pagar
2105 BANCOS NACIONALES (Préstamo) 2 pasivo 21
obligaciones
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financieras
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 3 patrimonio 33 reservas
18. Con la siguiente información, determine el patrimonio del almacén Moda
linda:
a. Bancos $ 950.000 ACTIVO-DEBITO
b. Clientes $ 800.000 ACTIVO-DEBITO
c. Costos y gastos por pagar $ 950.000 PASIVO-CREDITO
d. Inversión en Acciones $ 2.500.000 ACTIVO-DEBITO
e. Compra de mercancías al costo $ 3.800.000
f. Gastos diversos $ 250.000
g. Proveedores Nacionales $ 400.000 PASIVO-CREDITO
h. Maquinaria y equipos $ 6.000.000 ACTIVO-DEBITO
i. Cesantías consolidadas $ 300.000 PASIVO-CREDITO
j. Comercio al por mayor y por menor $ $ 4.800.000
k. Gastos de personal $ 950.000
ACTIVO= $ 10,250,000
PASIVO= $ 1,650,000
PATRIMONIO TOTAL= $ 8,600,000
4. EVALUACIÓN:
________________________________________________________________________
Observaciones:
Recomendaciones:
Juicio de Valor:
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Observaciones del evaluado:
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
Ciudad y Fecha:
Instructor (a): ________________________________________
Aprendiz(a):___________________________________________
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