GESTIÓN DE PAGOS Y COBRANZAS
UNIDAD 2: TÍTULOS VALORES
Caso Práctico N° 1:
1.- Con fecha 17/02/2020 la Compañía Electro Sur Este SAA asignado Agente de Retención emite
un cheque "NO NEGOCIABLE" a favor de Tai Loy SA por la compra de suministros, según FT001-1600(3p)
N° de Cheque: 09349541
Importe de la FT: S/ 5,010
Girador:
Girado:
Beneficiario:
Importe de la Retención:
Importe del Cheque:
a) Emitir el cheque para pagar al proveedor.
b) Realizar el asiento contable por el pago de la operación.
Nota: Considerar la tasa de retención del____%
La empresa cede poderes a los Sres. Alarcón y Delgado(Gerente General/Gerente de Finanzas)(según escritura)
2.- El Sr. González Yupanqui Miguel ha proyectado en su flujo de caja de la próxima semana cancelar
al proveedor Tejidos San Jacinto SA por servicio de Confección de prendas, la FE001-1505(3p):
Lugar y fecha de Emisión: Lima, 18 de Febrero del 2020
Fecha Diferido: 24 de Febrero del 2020
N° de Cheque: 12345678 9
Importe de la FE: S/ 22,222.22
Girador:
Girado:
Beneficiario:
a) Emitir el cheque para pagar al proveedor
b) Realizar el asiento contable por el pago de la operación
Nota: Considerar la tasa de detracción del ______ %
La Compañía cede poderes solo a Juan López Díaz - Gerente General(según la escritura de constitución)
3.- La empresa En Línea SAC requiere realizar un pago a la SUNAT por el impuesto a la renta anual del
2019,por tratarse de una suma material, es que se decide solicitar un CH de Gerencia(3p):
Lugar y fecha de Emisión: Lima, 18 de Febrero del 2020
Girador:
Girado:
Tenedor:
Importe: S/ 100,500.00
a) Emitir el cheque
b) Realizar el asiento contable por el pago de la operación
4.- Con fecha 17/02/2020 Gupe Construcción SAC realiza una compra de piedra chancada, la cual cancelamos con la
letra de cambio N° FE001-1500 a 30 días vista con un interés del 5% mensual (reclamamos la ND) (3p).
Domicilio: Av Las Artes N° 105 - San Borja
RUC: 20115566106
Tel: 415-3600
Lugar y fecha de emisión FE y LT: Lima, 17 de Febrero del 2020
Proveedor: Maestro Perú SA
PRUC: 20112273922
CP: FE001-1500
Importe: S/ 10,000.00
Representante Legal: Luis Mendoza López
Fiador: Juan Díaz Pérez
Domicilio: Asos. Virgen de Copacabana Mz C Lte 11
DNI N° 41230685
Tel: 494-3063
Firma
a) Determinar la fecha de vencimiento de la letra y llenar la letra.
b) Realizar el asiento contable del canje de FT por Letra y cancelación.
Nota: Considerar la tasa de detracción del ____ %
Considerar que se requieren de 2 firmas para aceptar las letras
5.- Con fecha 20/02/2020 Gupe Construcción SAC realiza un servicio de construcción a Los Portales SA según FT001-150,
por S/ 50,000.00, la forma de pago es al crédito; por tanto nos aceptan 2 letras a 30 y 60 días vista a un interés total del
5%(emitimos la ND 001-10) (8p)
RUC: 20115566106
Representante Legal: Ángela Laos Ruiz
Lugar y fecha de emisión FT y LT: Lima, 20 de Febrero del 2020
Girado:
RUC: 20600700151
LT: FT150-1 y FT150-2
Domicilio: Av Santa Rosa 120 - Santa Anita
Tel: 413-5000
Con fecha 24/02/2020 las letras se envía al Bco. BBVA para generarse liquidez, y los gastos financieros
es como sigue:
Tasa de Interés: 5%
Comisión: S/ 20.00
ITF: S/ 0.50
a) Llenar las 2 letras de la operación.
b) ¿Calcular el importe que el BBVA transferirá a la cuenta de Gupe Construcción SAC?
c) Realizar el asiento contable del canje de FT por Letra y cobranza.
Nota: Considerar la tasa de detracción del ____ %
Considerar que se requieren de 2 firmas para emitir las letras.
6.- Considera verdadero o falso a los siguientes enunciados (2p):
a) En un cheque certificado se traslada la responsabilidad al Girado (Banco) ( )
b) En un contrato de Pagare puede existir una garantía como algún bien mueble ( )
c) En una cobranza a través del Factoring se puede realizar solo a través de bancos ( )
d) Una letra se protesta pasado 10 días del vencimiento ( )
e) Las retenciones, percepciones y SPOT no son tributos ( )
