INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO
VÍCTOR ÁLVAREZ HUAPAYA Plan Contable General Empresarial
CASOS PRACTICOS
La empresa MANA SAC identificada con ruc N° 20459654133 ubicada en urb. los Olvidos s Nro 545,
perteneciente al Régimen general, se dedica a la comercializació n de productos de abarrotes y tiene los
siguientes saldos al 01.01.2022.
Caja 1,050.00
Cuenta corriente 1,010.00
Facturas por cobrar 840.00
Mercaderías 20 sacos arroz 3,300.00
Obras de arte 1,900.00
Prestamos por cobrar al personal 200.00
IGV pendiente de pago 180.00
Préstamo financiero 4,000.00
Facturas por pagar 800.00
Provisió n de gratificaciones 700.00
Reserva legal 500.00
Capital ¿?
Movimientos del periodo:
1. 02.01 Se apertura un fondo fijo de 500.00 soles, mediante una transferencia de cuenta corriente.
2. 05.01 Se adquiere mercadería de 50 sacos de azú car la cantidad por un valor unitario de 175.00 segú n
factura 001-203 y la cancelació n mediante un canje de letras.
3. 11.01 Se paga el pendiente de Igv con efectivo y se cancela las facturas pendientes de pago en su
totalidad.
4. 12.01 Se vende 20 sacos de arroz con un margen de utilidad del 45%, se cobra 60% con cheque y la
diferencia en efectivo.
5. 12.01 se paga las gratificaciones pendientes y se cancela la compra del 05.01.22 el 50% de la factura
001-203
6. 13.01 Se adquiere 250 sacos de arroz por un valor de 165.00 (incluido igv); Segú n factura 022-0501 a
la empresa el AZUCARERO SRL . se canjea con letras para 90 días calendarios.
7. Se transfiere de cuentas corrientes a caja la suma de 1,500.00.
8. 15.01 Se Paga el préstamo de 1,500.00 (capital 1,000.00 e intereses 500.00) con efectivo.
9. 18.01. se vende 200 sacos de arroz con un margen de utilidad del 35% a la empresa Doñ a Juanita SAC,
el 40% es cancelado en efectivo y la diferencia en cuentas corrientes.
10. 20.01 Se paga la factura 022-0501 obteniendo un descuento por pronto pago del 10% y la empresa
azucarera nos emiten una nota de crédito de 001-342.
11. 21.01 Se venden la obra de arte por su valor má s IGV en efectivo.
12. 21.01 Se compra 100 tarros de leche a la PRODUCTOS BIEN S.A., con RUC Nº 20150286513, al contado
por un total de S/ 19,400.00 sin incluido el IGV. Y pronto pago obtienen un descuento del 5%, segú n
factura 001-456.
13. Se compra una Toyota 4x4 para el uso de la empresa, a un precio de $15,900.00 con tipo de cambio
3.453 a la empresa Toyota sac 20345875445. Se cancela 50% con cheque y el saldo se canjea con letra
de cambio.
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14. Se paga honorarios al abogado Aníbal Rodríguez, por S/ 800.00 con cheque. Gastos de administració n.
Se le retiene 8%
15. 31-01-2022. Se provisiona la planilla con los datos siguientes:
Pedro Sá nchez, gerente, sueldo bá sico S/ 2,700.00 y asignació n familiar y aporta a la ONP (13%)
Harry Potter, contador, sueldo bá sico S/ 1,850.00 afiliado a la AFP (12.75%) tiene una
bonificació n de 200.00
Naomi Gutiérrez, secretaria, sueldo bá sico S/1,900.00 afiliada al SNP (13%) tiene un descuento de
200.00 por concepto de tardanzas.
Nota: verificar si los trabajadores supera la renta de 5ta categoría. Si fuera el caso realizar el cá lculo
correspondiente
18. 31-01-2022 Se realiza la provisió n de la depreciació n de la compra del activo (Toyota),
considerar 25% la depreciació n anual.
Se pide:
Realizar el cálculo auxiliar de cada operación y registrar los asientos contables.
CONTABILIDAD I
