Universidad Autónoma de Nuevo León
Facultad de Contaduría Pública y Administración
Lic.en Administración
VERANO2023_Auditoría administrativa y financiera
3.1 - Act - Reporte de investigación de las técnicas de auditoría,
registro y diseño de los papeles de trabajo y las observaciones.
Maestro: SANCHEZ MARTINEZ RICARDO HORACIO
Cruz Ramírez Lesly Judith 2005395
Sarabia Gonzalez Brenda Carolina 2009345
Manzanares Castilleja Magda Abigail 1766704
Manzanares Castilleja Esmeralda Yamileth 1968934
San Nicolás de los Garza, N.L a 12 de julio de 2023
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ÍNDICE
Introducción 3
Técnicas de auditoría 4
Registro y diseños de los papeles de trabajo 5
Observaciones 6
Conclusiones personales 7
Bibliografía
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INTRODUCCIÓN
La auditoría desempeña un papel crucial en el mundo de los negocios y las finanzas,
brindando una evaluación objetiva de la veracidad y confiabilidad de la información
financiera y los sistemas de control interno de una organización. En este informe,
se explorarán en detalle las técnicas de auditoría utilizadas por los profesionales en
este campo, así como la importancia del registro y diseño adecuado de los papeles
de trabajo y la realización de observaciones precisas.
Las técnicas de auditoría son herramientas y enfoques empleados por los auditores
para obtener evidencia y evaluar la precisión de la información financiera
presentada por una entidad. Estas técnicas van desde el análisis analítico de los
estados financieros y la confirmación externa de transacciones, hasta la inspección
física de activos tangibles y la revisión documental de registros y contratos.
El registro y diseño adecuado de los papeles de trabajo son elementos esenciales
en el proceso de auditoría. Los papeles de trabajo son documentos que contienen
el registro detallado de las pruebas realizadas, los resultados obtenidos y las
conclusiones alcanzadas durante la auditoría. Un diseño claro y estructurado, junto
con la inclusión de fechas, firmas y referencias cruzadas, garantiza la trazabilidad,
la comprensión y la coherencia en el trabajo realizado.
Además, las observaciones juegan un papel crítico al señalar hallazgos, problemas
y oportunidades de mejora. Estas observaciones deben ser claras, detalladas y
prioritarias, y deben ir acompañadas de recomendaciones de acciones correctivas
específicas. El seguimiento adecuado de las observaciones garantiza que se
implementen las medidas necesarias y se resuelvan los problemas identificados.
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Técnicas de auditoría
Las técnicas de auditoría son herramientas y enfoques utilizados para obtener
evidencia y evaluar la información financiera y los sistemas de control interno de
una organización. Algunas técnicas comunes incluyen:
• Revisión analítica: Esta técnica implica el análisis detallado de los estados
financieros y otros datos relevantes para identificar tendencias, variaciones
inusuales o anomalías. Los auditores utilizan métodos como el análisis de
razones financieras, el análisis de tendencias históricas y la comparación con
benchmarks de la industria para evaluar la consistencia y razonabilidad de
los resultados financieros presentados.
• Confirmación externa: Esta técnica implica obtener información de terceros
independientes para verificar la exactitud de los registros contables y los
saldos de cuentas. Los auditores envían cartas de confirmación a
proveedores, clientes y otras partes interesadas para corroborar la existencia
y validez de las transacciones.
• Inspección física: Esta técnica implica examinar físicamente los activos
tangibles de la organización, como inventarios, propiedades y equipos, para
asegurarse de que estén presentes y en condiciones adecuadas. La
inspección física ayuda a identificar posibles problemas relacionados con la
gestión de activos y la posible existencia de activos obsoletos o dañados.
• Indagación: Esta técnica implica realizar entrevistas y obtener información
del personal de la empresa para comprender los procesos internos y evaluar
los controles internos implementados. Los auditores realizan preguntas a los
empleados para obtener una comprensión más profunda de los procesos
operativos, identificar riesgos potenciales y evaluar la efectividad de los
controles internos.
• Revisión documental: Esta técnica implica el examen exhaustivo de
documentos y registros financieros, como facturas, contratos, estados
financieros anteriores y correspondencia relacionada. El objetivo es verificar
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la precisión y legalidad de las transacciones y evaluar el cumplimiento de las
políticas y regulaciones aplicables.
. Registro y diseño de los papeles de trabajo
Los papeles de trabajo son documentos que contienen el registro detallado de las
pruebas realizadas, los resultados obtenidos y las conclusiones de la auditoría. Un
diseño adecuado de los papeles de trabajo es esencial para una auditoría eficiente
y efectiva. Algunos aspectos importantes a considerar son:
• Organización: Los papeles de trabajo deben estar organizados de manera
lógica y estructurada para facilitar su comprensión y referencias futuras. Esto
implica establecer una estructura clara y utilizar títulos y numeración
adecuados para cada sección.
• Claridad y precisión: Los papeles de trabajo deben ser redactados de forma
clara y precisa, proporcionando información suficiente para que otros
auditores puedan entender y replicar el trabajo realizado. Esto incluye
descripciones detalladas de las pruebas realizadas, los resultados obtenidos
y las conclusiones alcanzadas.
• Fechas y firmas: Los papeles de trabajo deben incluir la fecha en que se
realizaron las pruebas y las firmas de los auditores responsables para
asegurar la responsabilidad y la trazabilidad. Esto facilita el seguimiento de
las actividades realizadas y la identificación de las personas responsables de
cada parte del trabajo.
• Referencias cruzadas: Los papeles de trabajo deben hacer referencia a la
documentación de respaldo, como contratos, facturas u otros registros
relevantes, para respaldar las conclusiones y hallazgos. Esto ayuda a
proporcionar una base sólida para las conclusiones alcanzadas y facilita la
revisión por parte de otros auditores o partes interesadas.
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Observaciones
Las observaciones son anotaciones y comentarios relevantes sobre los hallazgos
y problemas identificados durante la auditoría. Estas observaciones pueden incluir
recomendaciones de mejora, identificación de riesgos o señalar incumplimientos
normativos. Algunos aspectos importantes de las observaciones son:
• Claridad y detalle: Las observaciones deben ser claras y detalladas,
describiendo el problema o hallazgo de manera precisa y brindando contexto
adecuado. Esto incluye proporcionar información suficiente para que los
responsables de tomar acciones correctivas comprendan el problema y
puedan abordarlo de manera efectiva.
• Priorización: Es importante establecer la gravedad o importancia de cada
observación para enfocar los esfuerzos de mejora en los aspectos críticos.
Esto implica evaluar el impacto potencial de cada observación en la precisión
de la información financiera, la eficiencia de los procesos o el cumplimiento
normativo.
• Acciones correctivas: Las observaciones deben ir acompañadas de
recomendaciones de acciones correctivas específicas para abordar los
problemas identificados. Estas recomendaciones deben ser realistas y
alcanzables, y deben estar respaldadas por un análisis sólido de los riesgos
y beneficios asociados.
• Seguimiento: Es fundamental realizar un seguimiento de las observaciones
para garantizar que las acciones correctivas propuestas se implementen
adecuadamente y se resuelvan los problemas identificados. Esto implica
establecer un sistema de seguimiento y monitoreo para verificar el progreso
y garantizar que se tomen las medidas necesarias.
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CONCLUSIONES INDIVIDUALES
CRUZ RAMIREZ LESLY JUDITH 2005395
En conclusión, la auditoría desempeña un papel esencial en la evaluación de la
información financiera y los sistemas de control interno de una organización. A lo
largo de esta investigación, hemos explorado en detalle las técnicas de auditoría, el
registro y diseño de los papeles de trabajo, así como la importancia de las
observaciones.
Las técnicas de auditoría, como la revisión analítica, la confirmación externa, la
inspección física, la indagación y la revisión documental, brindan a los auditores las
herramientas necesarias para obtener evidencia y evaluar la precisión y
confiabilidad de la información financiera presentada por una entidad. Estas
técnicas permiten una evaluación exhaustiva de los estados financieros y ayudan a
identificar riesgos potenciales, anomalías o incumplimientos normativos.
En general, la investigación ha destacado la importancia de aplicar técnicas de
auditoría rigurosas, mantener un registro y diseño adecuado de los papeles de
trabajo, así como realizar observaciones precisas. Estas prácticas contribuyen a una
auditoría efectiva, mejoran la confiabilidad de la información financiera y brindan a
las partes interesadas la garantía de que los estados financieros reflejan fielmente
la situación de la entidad. La auditoría juega un papel vital en la promoción de la
transparencia, la confianza y la rendición de cuentas en el entorno empresarial.
SARABIA GONZALEZ BRENDA CAROLINA 2009345
En conclusión, las técnicas de auditoría desempeñan un papel fundamental en el
proceso de evaluación de la información financiera y los sistemas de control interno
de una organización. Estas técnicas, como la revisión analítica, la confirmación
externa, la inspección física, la indagación y la revisión documental, permiten a los
auditores obtener evidencia relevante y evaluar la precisión, consistencia y
cumplimiento normativo de la información financiera.
El registro y diseño adecuado de los papeles de trabajo son aspectos clave para
una auditoría eficiente y efectiva. Los papeles de trabajo bien organizados, claros y
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precisos facilitan la comprensión de las pruebas realizadas, los resultados obtenidos
y las conclusiones alcanzadas. Además, la inclusión de fechas y firmas brinda
trazabilidad y responsabilidad, mientras que las referencias cruzadas a la
documentación de respaldo respaldan las conclusiones alcanzadas.
Las observaciones desempeñan un papel crítico al señalar hallazgos, problemas y
oportunidades de mejora. Estas observaciones deben ser claras, detalladas y
prioritarias, y deben ir acompañadas de recomendaciones de acciones correctivas
específicas. El seguimiento adecuado de las observaciones garantiza que se
implementen las medidas necesarias y se resuelvan los problemas identificados.
En conjunto, estas técnicas de auditoría, el registro adecuado de los papeles de
trabajo y la realización de observaciones precisas mejoran la calidad y eficiencia del
proceso de auditoría. Proporcionan una evaluación objetiva de la situación
financiera de una organización, identifican riesgos potenciales y ofrecen
recomendaciones para fortalecer los controles internos y la precisión de la
información financiera. Al adoptar un enfoque riguroso en estas áreas, los auditores
desempeñan un papel fundamental en el fortalecimiento de la confianza y la
transparencia en los informes financieros y contribuyen a la integridad y
sostenibilidad de las organizaciones.
MANZANARES CASTILLEJA MAGDA ABIGAIL 1766704
En esta actividad se habló sobre las técnicas de la auditoría, que son los
métodos prácticos de investigación y prueba que el Auditor utiliza para
lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su opinión
profesional, en las cuales se tratan temas como lo son los procedimientos
que se llevan a cabo en una auditoria, las responsabilidades del auditor y el
tipo de importancia que se le debe dar a cada una de las evidencias fiables
y como es que se deben recopilar según el proceso que se siga (analítico,
sustantivo), así como la evaluación de riesgos y como se debe proceder
ante ellos y cuál es la responsabilidad del auditor a lo largo de todo lo que
se debe realizar, además de como se le deben dar a conocer a los
responsables dirigentes de la empresa las debilidades y fortalezas de los
procedimientos de control que se llevan a cabo de manera interna poder
llevar un mejor control y/o reforzar sus áreas de oportunidad, tener un
mayor orden y que sea más eficiente la entidad de la que se trate.
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MANZANARES CASTILLEJA ESMERALDA YAMILETH 1968934
Conclusión
Una técnica de auditoría es un método práctico de indagación y examen que
utilizan los auditores para recopilar información y verificar su opinión profesional.
Cuando hablamos de procedimientos que debe seguir un auditor, nos referimos a
un conjunto de técnicas de investigación aplicadas a una serie de hechos o
circunstancias relacionadas con las cuentas u operaciones de una determinada
empresa.
Estos métodos se consideran herramientas de trabajo importantes para los
contadores, y el programa es un consorcio de estas herramientas para la
investigación especializada.
Aparte de son los métodos prácticos de investigación y evidencia utilizados por los
auditores para obtener la información y las pruebas necesarias para expresar una
opinión profesional. Un acto de auditoría es un conjunto de técnicas de
investigación aplicadas a un juego o conjunto de hechos o circunstancias
relacionados con estados financieros u operaciones comerciales.
Esto significa que los métodos son las herramientas de trabajo del auditor y los
procedimientos son la combinación de estas herramientas para una investigación
específica.
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BIBLIOGRAFIAS
Material de clase
Nuncio, L. E. C. (2014). Técnicas de
auditoría. Gestiopolis. https://www.gestiopolis.com/tecnicas-de-auditoria/
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