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TA3

El documento presenta dos casos. El primer caso solicita calcular los flujos de ingresos presupuestados de Sydney S.A. en enero, febrero y marzo basado en su método de cobro del 50% en el mes de venta y el resto en el mes siguiente. El segundo caso presenta datos presupuestados de ventas y cobros esperados de SoldiMix SAC para el año 2024, incluyendo saldos iniciales de cuentas por cobrar y provisiones, ventas mensuales presupuestadas al contado y crédito, tasas de cobro esperadas,

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El documento presenta dos casos. El primer caso solicita calcular los flujos de ingresos presupuestados de Sydney S.A. en enero, febrero y marzo basado en su método de cobro del 50% en el mes de venta y el resto en el mes siguiente. El segundo caso presenta datos presupuestados de ventas y cobros esperados de SoldiMix SAC para el año 2024, incluyendo saldos iniciales de cuentas por cobrar y provisiones, ventas mensuales presupuestadas al contado y crédito, tasas de cobro esperadas,

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TA 3

Caso 1
Sydney S. A., con base en su experiencia referente a la venta de sus
productos, estima que 50% es cobrada en el mes en que se efectúa y el resto
en el mes siguiente; no ofrece descuentos por pronto pago, ni otorga rebajas
por volumen.
En la tabla 1 se observa la venta presupuestada por producto.
Tabla 1
Sydney S.A.
Ventas presupuestadas por producto para el año 2024 (en miles de soles)
Polos Blusas Pijamas
Enero 400 500 300
Febrero 450 600 200
Marzo 500 800 300
2do Trimestre 1200 1800 900
3er Trimestre 1400 2000 900
4to Trimestre 1800 2600 1200

Se solicita determinar los flujos de ingresos presupuestados de Sydney


nza del mes de febrero.
Caso 1:
Para contestar las preguntas de este ejercicio, supón que el procedimiento de
cobranza de Aromatizantes de Occidente, S. A., es 40% en el mes de la venta
y el resto en el mes siguiente. Calcular lo siguiente: 1. La cobranza en el mes
de enero 2. La cobranza en el mes de febrero 3. La cobranza en marzo por
venta del mismo mes 4. Las cuentas pendientes de cobro al final del primer
trimestre por venta en marzo 5. El total cobrado durante el primer trimestre
Caso 2
SoldiMix SAC vende sus productos tanto en términos de contado como de
crédito. Para los propósitos de la planificación, la compañía ha venido haciendo
estimaciones aproximadas de sus cobros esperados de efectivo sobre sus
ventas a crédito. El plan de ventas durante los últimos dos o tres años ha sido
bastante realista, pero la planificación del efectivo no ha resultado satisfactoria.
La administración está desarrollando actualmente el plan anual de utilidades
para 2024. Se han desarrollado los siguientes datos del presupuesto
(simplificados para los propósitos del caso):
a. Saldo de cuentas por cobrar al [Link].2023, S/. 15,000
b. Saldo de Provisión de cuentas de cobranza dudosa al 31.12.2023, S/.
18,000
c. Ventas presupuestadas:

2024 Ventas al Ventas al


Contado Crédito
(En miles de Soles)
Enero 100,000 80,000
Febrero 120,000 100,000
Marzo 130,000 100,000
Abril 150,000 120,000
Mayo 130,000 100,000
Junio 140,000 120,000
Julio 200,000 180,000
Agosto 160,000 150,000
Setiembre 120,000 100,000
Octubre 120,000 100,000
Noviembre 180,000 160,000
Diciembre 250,000 230,000

d. Las pérdidas estimadas en cuentas por cobrar debido a cuentas de


cobranza dudosa son del 2% de las ventas
e. La experiencia indica que las cobranzas, después de la provisión de
cuentas de cobranza dudosa, deben ser: 60% en el mes de la venta,
30% en el primer mes siguiente a la venta y 10% en el segundo mes
siguiente a la venta. Se estima que en el mes de enero y febrero del
2024 se cobrara el 60% y 40% respectivamente de las cuentas por
cobrar pendientes al [Link].2023, excepto un importe de S/. 3,000 que
se procederán a castigar como cuentas de cobranza dudosa.
f. La empresa efectuara la depreciación de la maquinaria por un monto de
S/. 30,000 para el año 2024.
Se solicita prepara el Presupuesto de Caja para el año 2024

MGM/junio 2023

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