INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
I. INTRODUCCIÓN
A. ORIGEN DEL EXAMEN: - El examen se efectuó en cumplimiento de las
Normas Internacionales de Información Financiera y otras normas, el período
auditado corresponde al 01 de Enero al 31 de Diciembre 2019.
B. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
El examen es de naturaleza financiera, que se realizó en el ámbito financiero
de la empresa “BANCO AL FIN.”, que comprende el distrito de Quilmaná,
provincia de Cañete y región de Lima. El objetivo principal previstos para el
examen financiero es el siguiente:
➢ Auditoría sobre los estados financieros e información
complementaria relativos a la entidad Al Fin por el año
2019, de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría
-Nías.
II. DICTAMEN DE AUDITORÍA
Se ha examinado la situación financiera, los libros y registros contables, así como el
así como las notas adjuntas a los estados financieros de la empresa “BANCO AL
FIN”, identificada con R.U.C. N° 20103024125, dedicada a la prestación de servicios
de depósitos, préstamos y otros servicios financieros, ubicada en la Avenida
Circunvalación Número 1025 - del Distrito de Quilmaná, Provincia de Cañete y
Región de Lima. La auditoría se ha realizado del periodo comprendido entre el 01 de
enero al 31 de diciembre del 2019. Dicha situación de los estados financieros, los
libros y registros contables, y del cumplimiento de las obligaciones financieras es de
responsabilidad de la empresa, mi responsabilidad consiste en expresar una opinión
sobre el mismo con base en nuestra auditoría.
El examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas y las Normas Internacional de Auditoría, las cuales requieren que la
auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad
razonable de que se han aplicado correctamente las normas y principios contables.
La auditoría consiste en el examen de la situación financiera, así mismo incluye la
evaluación de la presentación del estado financiero tomado en conjunto. El examen
proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. Los estados financieros,
los libros y registros contables han sido proporcionados y preparados para ser
utilizados por la administración general de auditoría y por lo tanto se ha presentado y
clasificado conforme a los formatos que para tal efecto ha diseñado la
administración.
En mi opinión los estados financieros, no presentan razonablemente en todos sus
aspectos de importancia la situación financiera de la empresa ” BANCO AL FIN”
S.A., del periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2019.
Fundamento de la opinión
● Al realizar la sumaria de la cuenta CAJA Y BANCOS se ha podido observar
en los saldos contables realizado por la auditoría de la cuenta fondo fijo un
ajustes de 1,000.00 en el fondo fijo de la empresa AL FIN, así mismo se
estableció ingresos en facturas no autorizadas por la SAT y sin registro
contable por la cantidad de S/. 300,000.00, por lo cual los saldos contables al
31/12/2019, no son razonables por la excepción establecida. Sin embargo
según el cuestionario de control interno aplicado en la auditoria podemos
observar un buen control de la cuenta caja y bancos dentro de la empresa.
● Al realizar la sumaria de la cuenta CAJA Y BANCOS (prueba de Ingresos),
se observó facturas serie K, que no están autorizadas por la SUNAT y no se
encuentran registrados en libros contables. Además
● Al realizar la sumaria de la cuenta por cobrar, se observó que el banco AL
FIN,el 31 de diciembre del 2019, dicha entidad no habría registrado en su
contabilidad en las cuentas por cobrar, los recibos de cobros pagados por los
clientes por un total de 100,000.
● Al realizar el análisis de la antigüedad de saldo de cada cliente, se observó
una discrepancia en las cobranzas posteriores de cuentas por cobrar con
respecto a los recibos 2800/2850/2900, fechados el 17 de diciembre de 2019.
Se identificó que estos recibos, por un valor total de s/. 100,000.00, no están
registrados adecuadamente en el sistema computarizado contable.
RECOMENDACIÓN:
Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente:
a) Establecer una mejor organización entre el sistema de contabilidad, funciones de
empleos y procedimientos coordinados para obtener información segura, real de los
movimientos, así como salvaguardar el efectivo en caja de la empresa AL FIN.
b) Llevar los libros y registros contables de la empresa “BANCO AL FIN”., con cuidado,
revisando los registros, ya que este error hará que varíe los montos en el balance
general.
c) La entidad “ BANCO AL FIN” debe realizar confirmaciones de saldo por lo menos
cada 6 meses para conciliar los saldo de la cuenta por cobrar, empleando
rigurosamente controles más significativos debido a la naturaleza de la cuenta.
d) Establece un sistema de organización eficiente para los comprobantes de cobro.
Pueden utilizar carpetas físicas o digitales para clasificarlos por fecha, cliente, tipo
de pago o cualquier otro criterio que sea relevante para la entidad.
e) yan
