Nombre: Omar Zapién Rivas Matrícula: 03005962
Nombre del curso: Nombre del profesor:
Derecho fiscal Karla Olivares Trinidad
Módulo: 1 Actividad: Ejercicio 2
Fecha: 26.06.2023
Bibliografía: [Link]
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Caso 2. Te han invitado a un seminario de actualización fiscal, por lo que te piden que
desarrolles el tema y expliques lo más importante de la relación jurídico-tributaria.
1. Desarrolla una presentación en Prezi donde incluyas lo siguiente:
¿Qué es la relación jurídico-tributaria?
¿Cuál es su relación con la figura de la exención fiscal?
Máximo cinco diapositivas.
Conclusión personal sobre el tema.
Liga Presentación Prezzi:
[Link]
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Caso 3. La firma de fiscalistas a la que perteneces ha sido contratada por una asociación
civil que se dedica a defender los derechos humanos de grupos vulnerables, se te
encomienda realizar un tríptico donde expliques los principios de universalidad,
interdependencia, indivisibilidad y progresividad en materia fiscal, además de los principios
de justicia fiscal o tributaria, y las garantías constitucionales aplicables en materia fiscal.
1. Elabora el tríptico con las siguientes características:
o Debe ser visualmente atractivo.
o La información debe ser clara, ya que va dirigida a grupos vulnerables cuyos
conocimientos jurídicos son limitados.
o Utiliza colores, figuras y formas diversas para que resulte atractivo para el público al
que va dirigido.
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Caso 4. Da solución a cinco clientes acerca de la extinción de sus obligaciones fiscales
ante el SAT. Los clientes se identifican como cliente A, B, C, D y E. Deberás proponer
la figura jurídica que extingue la obligación fiscal de los clientes fundamentando cada
solución, elaborando un reporte de cada uno.
Cliente A. La empresa Gutex S.A de R.L es una persona moral del régimen general,
fue auditada en el año 2000 y resultó un crédito fiscal por la cantidad de $10,000,000.00
de pesos, a lo que le han determinado adicional la cantidad de $100,000.00 pesos por
concepto de accesorios. Dicho crédito fiscal fue fincado el 4 de enero de 2000. La
situación es que, a la fecha, el SAT no le ha embargado bienes ni requerido el pago.
¿Qué figura podemos recomendar para extinguir esta obligación fiscal?
Pago liso y llano: de conformidad cone le artículo 6 y 20 del CFF, es efectuar el
opago de las contribuciones y sus accesorios; el artículo 6º indica que las contribuciones
deben pagarse en la fecha o dentro del pazo señalado en las disposiciones respectivas,
pero que a falta de disposición expresa el pago deberá hacerse mediante declaración que
se presnetará en las oficinas autorizadas. Y el artículo 20 establece algunas reglas
importantes en materia del pago de contribuciones y sus accesorios, éstas deberán ser en
moneda nacional, en general los medios de pago son en cheque certificados o de caja y
la transferencia electrónica de fondos a favor de la Tesoreria de la Federación, también
hay casos especiales en lso cuales se aceptan pagos en efectivo, cheques personales y
otros medios, ahora bien los pagos se aplicarán a los créditos mas antiguos tratandose
de la misma contribución y antes que el adeudo principal, a los accesorios, y en el
siguiente orden: gastos de ejecución, recargos, multas, indemnización por cheque
devuleto.
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Cliente B La Señora Magali Olvera es propietaria de un inmueble que renta, y por
dicha renta recibe el monto de $ 4000.00 pesos. Su régimen fiscal es de arrendamiento,
lo que la obliga a declarar de forma mensual, por lo que resulta un pago de impuesto de
ISR y de IVA que ascienden a $826 pesos. Cabe aclarar que no se le aplican accesorios
porque aún está en el límite de tiempo para pagar el impuesto que marca la ley. ¿Qué
figura podemos recomendar para extinguir esta obligación fiscal?
La Sra. Magali deberá realizar el pago provisional del ISR, el pago del impuesto de
forma mensual o en su caso trimestral, ya que sus ingresos no superan los $26,411.52.
Y pago definitivo por el IVA, deberá realizar el pago del impuesto mensualmente por
que se trata de la renta de un inmueble. (Artículo 6 del CFF).
Cliente C. El Dr. Camilo López es una persona física que presta sus servicios
profesionales de forma independiente. Resulta que los ejercicios fiscales de 2000 a
2005 facturó sus servicios profesionales dando un ingreso de $300,000.00 pesos durante
ese periodo de tiempo. Cabe aclarar que el SAT no le ha requerido el pago. ¿Qué figura
podemos recomendar para extinguir esta obligación fiscal?
El Sr. Camilo, podrá extinguir la obligación a través de La prescripción, esta comienza
a correr desde el momento en que el pago pudo ser legalmente exigido, esto, de
conformidad con el artículo 146 del CFF, de esta forma, la norma señala que el crédito
fiscal se extingue por prescripción en el término de cinco años.
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Cliente D. La Sra. Lucía Ochoa es persona física bajo el régimen de sueldos y salarios,
siendo que mensualmente su patrón retiene el ISR que calcula de su sueldo y que se le
descuenta, esto se ha presentado durante todos los años en los que ha laborado, por lo
que es una contribuyente cumplida. Tu cliente escuchó en la radio y en la televisión que
puede pedir al SAT el ISR que podría tener a su favor. ¿Qué figura podemos
recomendar para extinguir esta obligación fiscal.?
La Sra. Lucía con fundamento en el artícuLo 22 del CFF, podrá exigir La Devolución
de cantidades pagadas indebidamente, esto se refiere a que la Sra. Lucía a través de sus
patrón enteró en exeso, es decir, montos que el particular no adeuda al Fisco Federal,
pero se dierón por haber pagado una cantidad mayor a la que le impone la ley. Estas
cantidades se esconden bajo el denominado “saldo a favor”.
Cliente E. La empresa Zapatos Únicos S.A. de C.V. tiene un crédito fiscal por el
ejercicio fiscal 2019 que asciende a $45,000,000.00 de pesos, mismos que aún no cubre.
La situación es que del ejercicio fiscal de 2020 resultó con un saldo de $50,000,000.00
pesos a favor. ¿Qué figura podemos recomendar para extinguir esta obligación fiscal.?
La empresa Zapatos Únicos S.A. de C.V. de conformiddad con el artículo 23, deberá
presentar el aviso de La Compensación, y de esta forma el contribuyente obligado a
pagar mediante una declaración podrá optar por compensar la cantidad que tiene a sus
favor contra la que esta obligado a pagar por adeudo propio o retención a terceros. De
esta forma podemos distinguir que existen dos personas que reúnen la calidad de deudor
y acreedor recíprocamente y por su propio derecho, respecto a deudas líquidasd y
exigibles y, de esta forma el efecto de la comprensación será extinguir laas dos deudas,
hasta la cantidad que importe menor.
1. Elabora un reporte donde propongas una figura que extinga la obligación fiscal de
cada cliente como contribuyente frente al fisco.
2. Incluye el fundamento legal correspondiente.
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Bibliografía
Conoce tus obligaciones como arrendador - Consultas de orientación - Portal de trámites y
servicios - SAT. (n.d.). [Link]. Retrieved June 26, 2023, from
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De Diputados, C., Congreso De, D. H., Unión, L. A., & Congreso, E. (n.d.). CÓDIGO
FISCAL DE LA FEDERACIÓN. [Link]. Retrieved June 26, 2023, from
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De Diputados, C., Congreso De, D. H., Unión, L. A., Primer, E. C., Del, J.,
Constitucionalista, E., & Ejecutivo, D. P. (n.d.). CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE
LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. [Link]. Retrieved June 26, 2023, from
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Jornada, L. (n.d.). Conjurada la huelga en la UNAM; trabajadores aceptan 4.25% de
aumento - La Jornada. [Link]. Retrieved June 12, 2023, from
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section=sociedad&article=038n2soc
Maldonado, J. M. O. (2023). DERECHO FISCAL. Editorial Porrúa.
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