INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE ALVARADO
LIC. EN CONTADOR PÚBLICO
CAMPUS ALVARADO
Materia:
AUDITORIA PARA EFECTOS FINANCIEROS
Unidad:
UNIDAD 1
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
Semestre-Grupo:
SEPTIMO SEMESTRE – GRUPO ÚNICO.
Producto académico:
MAPA CONCEPTUAL
Presenta:
ZEILA ABIGAIL SANTIAGO SACRAMENTO.
Docente:
L.C. SALATHIEL RODA DOMINGUEZ
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
Son todas las actividades que se
trabajan en conjunto para el buen
funcionamiento de un negocio
5 ELEMNTOS DEL
CONTROL INTERNO
ACTIVIDADES DE SUPERVISION O
AMBIENTE DE CONTROL EVALUACION DE INFORMACION Y MONITORESO
RIESGOS CONTROL
COMUNICACION
Es el cimiento y aporta
Se establecen los
disciplina, estructura, entidad, Se establezca Este se encarga
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• Conciencia de control y riesgos, donde se adecuadamente
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• Compromiso con la responsables de tiempo y forma
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procedimientos. correctivos,
• Estructura liderazgo cuando
tienen por
organizacional. surja una
• Asignación de autoridad
y responsabilidad.
• Políticas y prácticas de
recursos humanos.
CONCLUSION
Los elementos del control interno son todas las actividades que se trabajan en conjunto para el buen funcionamiento de un negocio. Su objetivo
resguardar los recursos de la empresa para evitar pérdidas o faltas que puedan afectar su rentabilidad.
Llevar a cabo un buen control interno empresarial permite tener un mejor aprovechamiento de todos los recursos administrativos para lograr un equilibrio y una
estabilidad financiera que aumenten la productividad de la organización.
Además, si cada área interna de un negocio es dotada de buenas prácticas y tecnología adecuada, la toma de decisiones se vuelve mucho más rápida y eficiente.
De igual forma, ayuda a que existan menos errores humanos que puedan costar pérdidas financieras, que retrasen o impidan el cumplimiento de los objetivos de
la empresa.
3 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EMPRESARIAL
En primer lugar, un control interno se divide en tres tipos de objetivos:
1. Objetivos operacionales. Buscan la eficiencia y eficacia de las operaciones y están relacionados directamente con el rendimiento y la rentabilidad de la
empresa.
2. Objetivos financieros. Mantienen en orden los estados financieros para gozar de equilibrio financiero y buscan evitar pérdidas, falsificaciones o fraudes.
3. Objetivos de cumplimiento. Estos objetivos están enfocados en el tema legal; es decir, acatamientos de leyes, normas, disposiciones y regulaciones que
la empresa debe cumplir.
En conjunto, cumplen las siguientes funciones:
• Asegurar la adherencia de las políticas internas establecidas.
• Promover y asegurar la eficiencia de las operaciones.
• Asegurar la confiabilidad e integridad de la información generada en la empresa.
• Proteger adecuadamente los activos y recursos de la compañía.
Una vez entendidos los objetivos del control interno, demos paso a conocer un poco más de su estructura y todos aquellos elementos y aspectos vitales que
deben incorporarse para que funcione de manera correcta.
5 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
1.-Ambiente de Control
Es el cimiento y aporta disciplina, estructura, entidad, conciencia y acciones de la administración.
Se conforma de los siguientes aspectos:
• Conciencia de control y estilo operativo.
• Integridad y valores éticos.
• Compromiso con la competencia.
• Estructura organizacional.
• Asignación de autoridad y responsabilidad.
• Políticas y prácticas de recursos humanos.
2. Evaluación de riesgos
Se establezca todo lo necesario para crear un protocolo o matriz de riesgos, donde se determinen las acciones, así como los responsables de tomar el liderazgo
cuando surja una situación complicada.
La evaluación de riesgos suele enfocarse en aspectos de cambio importantes:
• Cambios de entorno operativo
• Nuevas tecnologías
• Crecimiento desmedido
• Nuevos modelos de negocio
• Producto o actividades
• Nuevo personal de alto mando
• Ubicación geográfica de la empresa
• Nivel de complejidad de las operaciones
3. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Consiste en analizar los sistemas de información utilizados por la empresa. Estos pueden ser desde software hasta personas y procedimientos. El propósito es
comprobar la calidad de la información y comunicación de la empresa, la cual es vital mantener saludable para una mejor toma de decisiones.
Los sistemas de información deben aportar informes de desempeño, reportes emitidos a detalle en tiempo oportuno, actualización de sistemas (software),
facilidad de acceso y plan de recuperación de desastres.
En cuanto a los sistemas de información financiera estos deben identificar y registrar todas las operaciones, cuantificar su valor, determinar periodos y generar
reportes detallados.
El sistema de comunicación, por su parte, debe contener controles que aseguren la responsabilidad de cada miembro de la empresa, los mecanismos y canales
para reportar irregularidades, controles de manejo para situaciones inesperadas, controles para la comunicación con entidades externas, así como las normas y
políticas de la empresa tanto internas como externas.
4. ACTIVIDADES DE CONTROL
Se establecen los procedimientos a seguir en las operaciones para el cumplimiento efectivo de objetivos de la empresa; estos pueden ser preventivos, de
detección y correctivos, tienen por función lograr resultados saludables y eficaces para toda la organización. Entre estos aspectos se destacan:
• Buen procesamiento de la información empresarial.
• Segregación de funciones adecuada.
• Responsabilidad de activos.
• Verificación del control interno.
5. SUPERVISIÓN O MONITOREO
Este se encarga de asegurar que todas las operaciones se realicen adecuadamente y los objetivos estén cumpliéndose en tiempo y forma. En caso contrario, este
constante monitoreo les brinda a las empresas la oportunidad de hacer mejoras oportunas. Esta supervisión se da por medio de evaluaciones periódicas
realizadas por los directivos. Dentro de este chequeo regular, también se pueden (o deben) tomar en cuenta aspectos externos como la evaluación de un auditor
o consultora, comentarios de terceros o las mismas quejas de los clientes.
BIBLIOGRAFIA
Terreros, D. (2021, 26 julio). Control interno empresarial: sus elementos, objetivos e importancia. Recuperado 8 de septiembre de 2022, de
https://blog.hubspot.es/marketing/control-interno
Terreros, D. (2021, 26 julio). Control interno empresarial: sus elementos, objetivos e importancia. Recuperado 8 de septiembre de 2022, de
https://blog.hubspot.es/marketing/control-interno
