INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - SGP -

EDUCACIÓN, PROGRAMA DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR - PAE Y FONDO DE
MITIGACION DE EMERGENCIAS - FOME
DEPARTAMENTO DEL META
VIGENCIA 2020

CGR-CDSECTCRD Nº 075
Diciembre 2021

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 INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
RECURSOS DEL SGP EDUCACIÓN, PAE Y FOME
DEPARTAMENTO DEL META
VIGENCIA 2020

Contralor General de la República Carlos Felipe Córdoba Larrarte

Vicecontralor Julián Mauricio Ruíz Rodríguez

Contralora Delegada para el Sector

Educación, Ciencia y Tecnología, Rubiela Mercedes Benavidez Paz
Cultura, Recreación y Deporte

Directora de Vigilancia Fiscal Sector

Educación, Ciencia y Tecnología, Adriana Lucía González Díaz
Cultura, Recreación y Deporte

Supervisora Nivel central Martha Janeth Orjuela Rodríguez

Gerente Departamental Norbey Marulanda Muñoz

Ejecutivo de Auditoría Jairo Peña Robles

Supervisor Encargado Rodrigo Gutiérrez Martínez

Líder de auditoría: Óscar Ernesto Beltrán Gallo

Ruth Rico Barbosa

Karol Lizeth Sarmiento Suárez
Catalina Cely Aguilar
Auditores
Myller Arbey Moreno Espitia
José Eduardo Pulido Rodríguez

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 TABLA DE CONTENIDO

1 CARTA DE CONCLUSIONES 4
1.1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA 6
1.2 FUENTES DE CRITERIO 6
1.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA 10
1.4 LIMITACIONES AL PROCESO 13
1.5 RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL INTERNO 13
1.6 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA 14
EVALUACIÓN REALIZADA
1.7 RELACIÓN DE HALLAZGOS 15
1.8 PLAN DE MEJORAMIENTO 15

2 OBJETIVOS Y CRITERIOS 17
2.1 OBJETIVOS ESPECÍFICOS 17
2.2 CRITERIOS DE AUDITORÍA 18

3 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 37
3.1 OBJETIVO 1. PRESUPUESTAL Y FINANCIERA 37
3.2 OBJETIVO 2. EDUCACIÓN 40
3.3 OBJETIVO 3. PROGRAMA ALIMENTACIÓN ESCOLAR 46
3.4 OBJETIVO 4. FONDO DE MITIGACION DE EMERGENCIAS 51
3.5 OBJETIVO 5. DENUNCIAS E INSUMOS 52
3.6 OBJETIVO 6. PLAN DE MEJORAMIENTO 56
3.7 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO 56

4 ANEXOS 58
4.1 MATRIZ DE HALLAZGOS 59

3
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 1. CARTA DE CONCLUSIONES

4
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812111

Doctor
JUAN GUILLERMO ZULUAGA CARDONA
Gobernador del Meta
Carrera. 33 N° 38-45
gobernador@[Link]
despachosededucacion@[Link]
Villavicencio, Meta

Respetado doctor Zuluaga:

Con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución

Política, modificado por el artículo 1 del Acto Legislativo 04 de 2019 y de
conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 0022 del 31 de agosto de
2018, la Contraloría General de la República (CGR) realizó auditoría de
cumplimiento sobre los recursos transferidos por el Sistema General de
Participaciones (SGP) - Educación, Programa de Alimentación Escolar (PAE) y el
Fondo de Mitigación de Emergencias (FOME), administrados por el departamento
del Meta en la vigencia 2020.

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la

información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son
aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la CGR expresar con independencia una conclusión sobre el

cumplimiento de las disposiciones aplicables en el manejo de los recursos SGP-
Educación, PAE y FOME, conclusión que estará fundamentada en los resultados
obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios, Fundamentos y Aspectos

Generales de auditoría establecidos en la Resolución Orgánica 12 del 24 de marzo
de 20171 y las directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme
con lo establecido en la Resolución Orgánica 22 del 31 de agosto de 2018, proferida
por la CGR, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades

1
modificada por la Resolución Reglamentaria Orgánica 0020 de 2018 de la CGR, artículo 4º.

5
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Fiscalizadoras Superiores (ISSAI2), desarrolladas por la Organización Internacional
de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI3) para las Entidades
Fiscalizadoras Superiores.

Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias

profesionales y éticas durante la planificación y ejecución de la auditoría,
destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la
normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el

proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales, que fueron
remitidos por el departamento del Meta.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles

de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de información de Auditorías
establecido para tal efecto y los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada
del Meta.

La auditoría se adelantó en la ciudad de Villavicencio, sede de la Gerencia

Departamental Colegiada del Meta, bajo la modalidad de “Trabajo en Casa” dadas
las restricciones impuestas por las autoridades para evitar el contagio por COVID
19. El período auditado tuvo como fecha de corte el 31 de diciembre de 2020y abarcó
el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2020.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo

de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los
hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

1.1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

Emitir concepto sobre el manejo de los recursos del Sistema General de

Participaciones (SGP) -Educación, sobre los recursos recibidos y administrados
para el Programa de Alimentación Escolar (PAE)- y del Fondo de Mitigación de
Emergencias (FOME), vigencia 2020.

1.2 FUENTES DE CRITERIO

De acuerdo con el objeto de la evaluación, el marco legal sujeto a verificación fue:

2
ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions.
3
INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.

6
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1.2.1 Generales

• Constitución Política 1991.

• Ley 80 de 1993.
• Ley 87 de 1993.
• Ley 152 de 1994.
• Ley 1150 de 2007.
• Ley 1712 de 2014.
• Ley 610 de 2000
• Decreto Ley 403 de 2020.
• Ley 599 de 2000
• Ley 594 de 2000
• Ley 594 de 2000
• Ley 734 de 2002
• Ley 87 de 1993.
• Ley 1474 de 2011
• Acto Legislativo 04 de 2019
• Decreto 1273 de 2018.
• Decreto 440 de 2020.
• Decreto 537 de 2020.
• Resolución 0022 de 2018 CGR-
• Ley 789 de 2002
• Ley 828 de 2003.
• Decreto 332 de 2016. Departamento del Meta

1.2.2 Presupuesto y Financiera

• Decreto 111 de 1996.

• Ley 715 de 2001.
• Acto Legislativo 01 de 2001.
• Ley 819 de 2003.
• Decreto 4730 de 2005.
• Ley 1176 de 2007.
• Acto Legislativo 4 de 2007.
• Decreto 1101 de 2007.
• Decreto 028 de 2008.
• Ley 1483 de 2011.
• Decreto 2911 de 2008.
• Decreto 4836 de 2011.
• Decreto 1068 de 2015.

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 • Decreto de liquidación N° 853 de 2019, departamento del Meta.
• Decreto 678 de 2020.
• Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación.
• Guía “Orientaciones para la Programación y Ejecución de los Recursos del
Sistema General de Participaciones”.
• Resolución 12829 de 2017 del Ministerio de Educación Nacional (MEN).
• Resolución 660 de 2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público, MEN,
Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio.
• Resolución 2248 de 2018 de los Ministerios de Hacienda y Crédito Público
y Educación Nacional.
• Documentos de distribución del Departamento Nacional de Planeación
(DNP).

1.2.3 Educación

• Ley 715 de 2001

• Ley 812 de 2003
• Ley 812 de 2003
• Decreto 2831 de 2005.
• Decreto 1850 de 2002.
• Ley 70 de 1988.
• Decreto Reglamentario 1978 de 1989.
• Decreto 1075 de 2015.
• Decreto 1851 de 2015.
• Decreto 298 de 2020.
• Decreto 317 de 2020.
• Decreto 319 de 2020.
• Decreto 660 de 2020.
• Circular 020 de 2020 del MEN.
• Circular 21 de 2020 del MEN.
• Directiva 09 de 2020 del MEN.
• Directiva 011 de 2020 del MEN.
• Concepto 212601 de 2020 del Departamento Administrativo de la Función
Pública.
• Ley 115 de 1994.
• Lineamiento Técnico 2019. Conectividad MEN.
• Guía para la Administración de los recursos financieros del Sector
Educativo.

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1.2.4 Programa de Alimentación Escolar - PAE

• Ley 715 de 2001.

• Ley 1176 de 2007.
• Resolución 4835 de 2015 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
• Decreto 1082 de 2015.
• Decreto 1852 de 2015.
• Resolución 29452 de 2017 del MEN.
• Resolución 19530 de 2016 del MEN.
• Ley 1450 de 2011
• Ley 1955 de 2019.
• Decreto 218 de 14 de febrero de 2020.
• Decreto 417 de 2020.
• Decreto 440 de 2020.
• Decreto 470 de 2020.
• Decreto 533 de 2020.
• Resolución 006 de 2020. Unidad Administrativa Especial de
Alimentación. Escolar. MEN
• Resolución 007 de 2020. Unidad Administrativa Especial de Alimentación.
Escolar Circular 01 de 2020.
• Directiva 05 de 2020 MEN.
• Circular 01 de 2020. Unidad Administrativa Especial de Alimentación
Escolar- Alimentos para aprender. MEN.
• Circular 02 de 2020. Unidad Administrativa Especial de Alimentación
Escolar- Alimentos para aprender. MEN
• Circular 03 de 2020 Unidad Administrativa Especial de Alimentación
Escolar- Alimentos para aprender. MEN
• Circular 20 de 2020 del MEN.

1.2.5 Fondo de Mitigación para Emergencia - FOME

• Decreto 444 de 2020

• Decreto 552 de 2020.
• Decreto 417 de 17 de marzo de 2020
• Resolución 014663 de 2020 del MEN
• Resolución 1721 de 2020 Ministerio de Salud y Protección Social.
• Resolución 022751 del MEN
• Directiva 16 del MEN.
• Directiva 017 del MEN.

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1.2.6 Denuncias e insumos

• Ley 1757 de 2015.

• Resolución Organizacional Nº. 0665 de 2018 de la CGR.

1.2.7 Plan de Mejoramiento

• Resolución Orgánica 7350 de 2013 de la CGR

• Resolución Reglamentaria Orgánica 0042 de 2020 de la CGR.

1.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

El trabajo de la auditoría se enfocó al examen de los recursos transferidos al

departamento del Meta, en vigencia 2020, por el SGP, PAE, y el FOME, más
recursos de balance y rendimientos financieros, con el propósito de emitir un
concepto sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables con el
Macroproceso de Administración de Recursos de Transferencias del Orden
Nacional4, a través de la comprobación de las operaciones presupuestales,
contractuales, financieras, administrativas y de otra índole, para establecer que se
hayan realizado conforme con las normas que le son aplicables.

El monto de recursos auditados fue de $[Link], cifra que corresponde a

los recursos recibidos por el ente territorial, a través del SGP - Educación, PAE y
FOME en la vigencia 2020 y los respectivos recursos del balance y rendimientos
financieros generados en la vigencia anterior y reintegros, incorporados al
presupuesto 2020 para un valor de $[Link].

Tabla 1
Recursos auditados. Departamento del Meta - Vigencia 2020
cifras en pesos
Documentos de
Rendimientos Recursos Presupuesto
Distribución y Reintegros
Concepto Financieros Balance Definitivo
Res MEN
SGP Educación [Link] [Link] [Link] 895.073.102 [Link]
Prestación Servicios [Link] [Link] [Link] 895.073.102 [Link]
Calidad [Link] 0 7.720.036 [Link]
Programa de
[Link] 1.218.523 [Link] [Link]
Alimentación Escolar
Fondo de Mitigación
[Link] [Link]
de Emergencias
Total [Link] [Link] [Link] 895.073.102 [Link]
Fuente: Documento SICODIS DNP e información Sec Educación del Meta. Elaboró: equipo auditor.

* En el FOME le asignaron y giraron $[Link], de los cuales, $[Link], no fueron registrados en el presupuesto
de ingresos y gastos 2020, pero suman en los recursos objeto de estudio.

4
Proceso: Ejecución de los recursos para el cumplimiento de los fines esenciales del estado

10
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La evaluación del gasto se realizó mediante la verificación del cumplimiento
normativo en la ejecución de los recursos SGP - Educación y PAE, a través de una
muestra seleccionada de los subcomponentes de dicho sistema.

1.3.1 Gestión Presupuestal y Financiera

Se verificó que los recursos del SGP, PAE y FOME transferidos al Meta durante la
vigencia 2020 por $[Link], fueran incorporados oportunamente al
presupuesto; así como, la ejecución de los gastos del presupuesto con respecto a
la expedición de los certificados de disponibilidad, registro presupuestal
obligaciones; revisión de las modificaciones realizadas a las apropiaciones
presupuestales y, el cumplimiento de los trámites legales para la constitución de
reservas presupuestales, cuentas por pagar, al cierre de la vigencia fiscal 20205, se

1.3.2 SGP - Educación

El presupuesto de gastos financiados por este componente presentó una

apropiación definitiva de $[Link], compromisos por
$[Link], que representan el 90.5% de lo apropiado, evaluándose 4
contratos por $[Link], y las nóminas de personal de 7 meses (febrero,
abril, julio, agosto, octubre noviembre y diciembre de 2020) por
$[Link], para una muestra selectiva total de $[Link], que
representa el 46.1% del universo ejecutado en SGP - Educación - Prestación de
Servicios.

Tabla 2
Consolidado de Gastos por Fuente Auditada
Vigencia 2020
cifras en pesos
Presupuesto Reservas Cuentas por
Componente Compromisos Obligaciones Pagos
Definitivo Presupuestales Pagar
SGP.
[Link]
Prestación de [Link] [Link] [Link] [Link] [Link]
Servicios
Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos -Secretaría de Educación Gobernación de Meta. Elaboró: Equipo auditor

Se evaluó el cumplimiento de la normatividad relacionada con los recursos del SGP

de Educación destinados a prestación de servicios educativos, el cumplimiento de
las metas que involucraron estos recursos a través de los 4 contratos, haciendo
énfasis en la ejecución de sus objetos contractuales para la adquisición de bienes y
la prestación de servicios, en especial, los educativos; en la evaluación de las
nóminas, se verificaron los pagos realizados, teniendo en cuenta la fecha en la que

5
Constituidas mediante la resolución 002 del 7-01-2020, de la Secretaría de Educación y resolución 003 del 6-01-2020
de la Gobernación del Departamento del Meta, respectivamente.

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se realizaron, las novedades como deducciones, embargos, incapacidades, retiros
y vacaciones.

1.3.3 Programa de Alimentación Escolar - PAE

En la vigencia 2020, el PAE presentó una apropiación definitiva por

$[Link] y compromisos por $[Link] ejecutados a través de 3
contratos, de los cuales, se tomó como muestra selectiva el contrato 0564 de 2020
por $[Link], que equivale al 96% de los recursos comprometidos.

Tabla 3
Muestra Contratación PAE 2020
cifras en pesos
Valor con
Número Fecha Objeto Contractual NIT Contratista Adición a
31/12/2020
9.432.539
0564 20/05/2020 901.080.5XX-X [Link]
raciones industrializadas
Fuente: Relación de contratación PAE departamento del Meta, vigencia [Link]ó. Equipo auditor

Se evaluó documentalmente la ejecución del contrato y el cumplimiento de los

lineamientos técnico - administrativos, los estándares y condiciones mínimas del
PAE señalados en la Resolución 29452 de 2017 del MEN, Resoluciones 006 y 007
de 2020, expedidas por la Unidad Administrativa Especial de Alimentación Escolar-
Alimentos para Aprender, adscrita al MEN y demás normas concordantes y
complementarias. Así mismo, se verificó la aleta de la DIARI relacionada con el
contrato N° 1479 de 2019.

1.3.4 Fondo para la Mitigación de la Emergencia - FOME

Durante el 2020, el MEN asignó y transfirió al departamento del Meta recursos

provenientes del FOME por $[Link]: $[Link], mediante la
Resolución N° 014663 del 10-08-2020 y $[Link] con la Resolución N°
022751 del 09-09-2020.

De los anteriores, la entidad territorial adicionó al presupuesto general de rentas de

la vigencia fiscal 2020 $[Link], donde $[Link] (99.93%) se
comprometieron mediante el contrato N° 1600 del 29-12-2020, valor que se
constituyó como reserva presupuestal y fue objeto de evaluación. Los demás
recursos asignados por el MEN por $[Link] fueron incorporados al
presupuesto en abril de 2021.

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1.3.5 Denuncias

Durante el proceso auditor, no se recibieron denuncias relacionadas con la materia

a auditar.

Mediante radicado 2020IE0049511 del 19-08-2020, se recibió alerta de la DIARI

relacionada con el componente PAE (raciones industrializadas en el cálculo de
cantidades, periodicidad de entrega y posibles sobrecostos) de los siguientes
contratos:

• N°1479 del 9-09-2019 suscrito con la Gobernación del Meta, el cual fue
evaluado en la presente auditoría, toda vez que, aunque fue financiado en un
99.13% con recursos del Sistema General de Regalías del bienio -SGR-, el
restante 0.87% afectó los recursos del SGP.

• Nº 049 del 7-02-2020 suscrito con el municipio de Villavicencio, razón por la cual
no fue objeto de la presente acción fiscal.

1.3.6 Seguimiento Plan de Mejoramiento

Se revisaron 4 hallazgos con 8 acciones de mejora formulados en el plan de

mejoramiento de la auditoría a los recursos del SGP y PAE, vigencia 2017, con el
fin de establecer su cumplimiento y efectividad.

1.4 LIMITACIONES DEL PROCESO

La emergencia sanitaria generada por la pandemia del COVID 19, con las
consecuencias que son de público conocimiento, fue una limitante para realizar la
verificación física y visitas a las diferentes Instituciones Educativas beneficiarias de
los contratos financiados con recursos SGP Educación. PAE y FOME con referencia
a la auditoria.

1.5 RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL INTERNO

Como resultado del trabajo efectuado, la Contraloría General de la República

conceptúa que la evaluación del Control Interno del departamento del Meta, durante
la vigencia 2020, en el manejo de los recursos del SGP destinados a Educación,
PAE y FOME arrojó un puntaje de 1.104, ubicándolo en el rango “Eficiente”, lo que
significa que los controles implementados por la Entidad son suficientes y efectivos
para mitigar los riesgos en los procesos evaluados.

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1.6 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN
REALIZADA

Concepto sin Reservas

Como resultado de la auditoría realizada, la CGR, considera que el cumplimiento de

la normatividad relacionada con los recursos del SGP educación, PAE y FOME con
cargo al departamento del Meta, durante la vigencia 2020, resultó conforme en
todos los aspectos significativos con los criterios aplicados.

1.6.1 Gestión Presupuestal y Financiera

Los recursos asignados se incorporaron oportunamente en el presupuesto; la

ejecución de los mismos y la constitución de reservas presupuestales y cuentas
por pagar, se realizó de conformidad con la normatividad vigente.

1.6.2 Educación

El departamento cumplió con la normatividad relacionada para la prestación del

servicio educativo en contratos dirigidos a implementar estrategias de desarrollo
pedagógico y pago de nómina a docentes y administrativos.

No obstante, se presentaron deficiencias en la gestión de cobro de las

incapacidades de los docentes ante la Fiduprevisora, toda vez que, a octubre de
2021, no ha solicitado el reembolso de las incapacidades generadas de 2018 a 2020
por $696.405.736 y las de 2017 fueron solicitadas en 2020, con un retraso de 3
años.

1.6.3. Programa de Alimentación Escolar - PAE

Durante la vigencia 2020, la entidad territorial garantizó la atención del PAE en el

primer semestre del año, mediante el contrato N° 1479 del 9-09-2019, y para el
segundo semestre a través del contrato Nº 0564 del 20-05-2020.

Revisados los documentos que soportaron el contrato N° 0564 de 2020 se verificó

el cumplimiento de los lineamientos técnico - administrativos, los estándares y
condiciones mínimas del PAE señalados en la Resolución 29452 de 2017, de igual
manera, la adquisición de bienes y servicios corresponde a la identificación de las
necesidades de cada IE, al número de beneficiarios en el SIMAT y la concertación
de cobertura entre el departamento del Meta y los 28 municipios. Las raciones
alimentarias fueron entregadas a los beneficiarios en términos de cantidad, calidad
y oportunidad, encontrando concordancia en el número de beneficiarios y cantidad

14
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de raciones industrializadas entregadas.

Se verificaron los registros realizados en las planillas de entrega de la ración

industrializada firmada por los rectores de cada IE, por beneficiario y municipio y se
comparó con los reportes de entrega relacionados en los informes de supervisión e
interventoría.

1.6.4. Fondo de Mitigación de Emergencia - FOME

El contrato N° 1600 de 2020 se ajustó a la normatividad vigente: cumplió con la

finalidad de los recursos6 y con las cláusulas contractuales, ya que todos los
elementos fueron entregados a las sedes, así mismo, los precios de los elementos
comprados se ajustaron a los del mercado para la época.

1.6.5. Plan de Mejoramiento

El seguimiento a 8 acciones de mejora relacionadas con 4 hallazgos del PAE,

producto de la Auditoría al SGP y PAE, vigencia 2017, evidenció cumplimiento y
efectividad de las mismas para subsanar las causas que originaron los hallazgos,
verificando que no persisten en la vigencia auditada.

1.7. RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado de la auditoría, la Contraloría General de la República configuró

tres (3) hallazgos administrativos, de los cuales dos (2) tienen presunta incidencia
disciplinaria, que se trasladarán al ente de control competente.

1.8. PLAN DE MEJORAMIENTO

La Entidad deberá elaborar el Plan de Mejoramiento, con acciones y metas de tipo

correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron
origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República como
resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el Plan de
Mejoramiento como los avances del mismo, deberán ser reportados a través del
Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los diez (10) días
hábiles siguientes al recibo de este informe.

6
ya que se destinó para dotar establecimientos educativos con elementos básicos de bioseguridad para el regreso a clase
presencial bajo el esquema de alternancia.

15
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La Contraloría General de la República evaluará la efectividad de las acciones
emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados
en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución Orgánica que reglamenta
el proceso y la Guía de Auditoría aplicable vigentes.

Bogotá, D. C,

RUBIELA MERCEDES BENAVIDES PAZ

Contralora Delegada para el Sector Educación,
Ciencia y Tecnología, Cultura, Recreación y
Deporte.
Aprobó Adriana Lucia González Díaz / Directora de Vigilancia Fiscal
Revisó Martha Janeth Orjuela Rodríguez / Supervisora Nivel Central
Revisó: Rodrigo Gutiérrez Martínez/ Supervisor del nivel desconcentrado
Elaboró: Equipo auditor GDC Meta

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 2. OBJETIVOS Y CRITERIOS

2.1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Evaluar el cumplimiento de la normatividad presupuestal aplicable a los

recursos del SGP Educación, para el Programa de Alimentación Escolar -
PAE- (transferencia del Ministerio de Educación Nacional) y del Fondo de
Mitigación de Emergencias -FOME- para elementos de bioseguridad y
protección personal para los docentes, directivos docentes, administrativos y
estudiantes de algunas de las instituciones educativas que han definido el
regreso a la presencialidad bajo el esquema de alternancia, y fortalecer los
procesos de aseo y desinfección de los establecimientos educativos del país,
durante la vigencia 2020, de conformidad con la normatividad vigente.

2. Evaluar el cumplimiento de la normatividad relacionada con los recursos

asignados durante la vigencia para el componente SGP - Educación, de
conformidad con lo señalado en la Ley 715 de 2001 y demás normas
aplicables.

3. Evaluar el cumplimiento de la normatividad relacionada con los recursos para

el Programa de Alimentación Escolar, manejados durante la vigencia
auditada, con base en los lineamientos definidos por el Ministerio de
Educación Nacional (Resolución 29452 de 2017) y demás normas
concordantes y complementarias.

4. Evaluar el cumplimiento de la normatividad aplicable a la ejecución de los

recursos provenientes del FOME, transferidos por el MEN durante la vigencia
2020, para adquisición de elementos de bioseguridad y protección personal
para los docentes, directivos docentes, administrativos y estudiantes de
algunas de las instituciones educativas que han definido el regreso a la
presencialidad bajo el esquema de alternancia, y fortalecer los procesos de
aseo y desinfección de las sedes de los establecimientos educativos oficiales
del país, conforme a los Lineamientos para la prestación del servicio de
educación en casa y en presencialidad bajo el esquema de alternancia y la
implementación de prácticas de bioseguridad en la comunidad educativa
expedidos por el Ministerio de Educación Nacional.

5. Atender las denuncias asignadas y las alertas o insumos enviados por la

DIARI, seguimiento PAE y demás.

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 6. Evaluar el cumplimiento del plan de mejoramiento presentado a la CGR en
el SIRECI.

2.2. CRITERIOS DE AUDITORÍA

2.2.1 Generales

Constitución Política de Colombia y Normas Generales.

• Artículo 2, consagra los fines del estado, (…).”
• Artículo 83 refiere: “(…) las actuaciones de los particulares y de las autoridades
públicas deberán ceñirse a los postulados de la buena fe, la cual se presumirá en todas
las gestiones que aquellos adelanten ante éstas (…)”.
• Artículo 90 señala: “(…) El Estado responderá patrimonialmente por los daños
antijurídicos que le sean imputables, causados por la acción o la omisión de las
autoridades públicas (…)”
• Artículo 209 establece que “la función administrativa está al servicio de los intereses
generales. (…)”
• Artículo 365 consagra que “los servicios públicos son inherentes a la finalidad social
del Estado. Es deber del Estado asegurar su prestación eficiente a todos los habitantes
del territorio nacional (…)” “En todo caso, el Estado mantendrá la regulación, el control
y la vigilancia de dichos servicios”.
• Artículo 366 promulga: “(…) el bienestar general y el mejoramiento de la calidad de
vida de la población son finalidades sociales del Estado. (…).”

Ley 80 de 1993, “por la cual se expide el Estatuto General de Contratación de la

Administración Pública”.
• Artículo 3. De los Fines de la Contratación Estatal. “Los servidores públicos tendrán
en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las
entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, (…)”. Los particulares, por su
parte, tendrán en cuenta al celebrar y ejecutar contratos con las entidades estatales que
colaboran con ellas en el logro de sus fines y cumplen una función social que, como tal,
implica obligaciones”.
• Artículo 4. De los derechos y deberes de las entidades estatales. (…)”.
• Artículo 14. numeral 1. “Para el cumplimiento de los fines de la contratación (…)”.
• Artículo 23. De los Principios en las Actuaciones Contractuales de las Entidades
Estatales. (…)”.
• Artículo 24. “Del principio de transparencia (…)”.
• Artículo 25. “Del principio de economía (…)”.
• Artículo 51. “De la responsabilidad de los servidores públicos. (…)”.
• Artículo 52. “De la responsabilidad de los contratistas. (…)”.
• Artículo 53. “De la responsabilidad de los consultores, interventores y asesores (…)”.

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Ley 87 de 1993, “por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en
las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones”.
• Artículo 2°. “Objetivos del Sistema de Control Interno. (…)”.
• Artículo 3°. “Características del Control Interno. (…)”.
• Artículo 6°. “Responsabilidad del Control Interno. (…)”.

Ley 152 de 1994, “Por la cual se establece la Ley Orgánica del Plan de Desarrollo”.
• Artículo 1. Propósitos. “La presente Ley tiene como propósito establecer los
procedimientos y mecanismos para la elaboración, aprobación, ejecución, seguimiento,
evaluación y control de los planes de desarrollo (…)”.
• Artículo 33. “Autoridades e instancias de planeación en las entidades
territoriales. (…)”..
• Artículo 36. “En materia de elaboración, aprobación, ejecución, seguimiento y
evaluación de los planes de desarrollo de las entidades territoriales, (…)”.

Ley 1150 de 2007. “por medio de la cual se introducen medidas para la eficiencia y la
transparencia (…)”. Artículo 3. Otros principios de la transparencia y acceso a la
información pública

Ley 1712 de 2014. “Por medio de la cual se crea la Ley de Transparencia y del Derecho
de Acceso a la Información Pública Nacional y se dictan otras disposiciones” establece:
Artículo 3. “Otros principios de la transparencia y acceso a la información pública. (…)”.

Ley 610 de 2000, Artículo 3°. Gestión fiscal. “Para los efectos de la presente ley, se
entiende por gestión fiscal el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas,
(…)”.
• Artículo 4. Modificado por el Decreto 403 de 2020: “Artículo 124. Modificar el
artículo 4 de la Ley 610 de 2000, el cual quedará así: Artículo 4º. Objeto de la
responsabilidad fiscal. La responsabilidad fiscal tiene por objeto el resarcimiento de los
daños ocasionados al patrimonio público (…)”.
• Artículo 6. Modificado por el Decreto 403 de 2020: “Artículo 126. Modificar el
artículo 6 de la Ley 610 de 2000, el cual quedará así: "Artículo 6°. Daño patrimonial al
Estado. Para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión
del patrimonio público (…)”.

Ley 403 de 2020. Artículo 81: De las conductas sancionables. “Serán sancionables
las siguientes conductas: (…) g. No rendir o presentar las cuentas e informes (…). h) Omitir
o no suministrar oportunamente las informaciones solicitadas por los órganos de control
(…)”.

Ley 599 de 2000, “por la cual se expide el Código Penal y se adoptan las normas rectoras
de la ley penal colombiana”.

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Ley 594 de 2000, “reglamentada parcialmente por los Decretos Nacionales 4124 de 2004,
1100 de 2014, por medio de la cual se dicta la Ley General de Archivos y se dictan otras
disposiciones y tiene por objeto establecer las reglas y principios generales que regulan la
función archivística del Estado”.
• Artículo 4. Principios generales. “Los principios generales que rigen la función
archivística son los siguientes: a) Fines de los archivos. (…)”.
• Artículo 11. Obligatoriedad de la conformación de los archivos públicos. (…)”.
• Artículo 21. Programas de gestión documental. (…)”.
• Artículo 51. Apoyo de los organismos de control. (…)”.

Ley 734 de 2002. “Por la cual se expide el Código Disciplinario Único”. Norma que unifica
la legislación en materia disciplinaria, establece los principios rectores de la ley
disciplinaria, los derechos, deberes y prohibiciones de los sujetos disciplinables, así
como las inhabilidades, impedimentos, incompatibilidades y conflicto de intereses y
las faltas disciplinarias en particular. Se observará la parte sustancial con las
modificaciones vigentes (Ley 1952 de 2019 y Ley 2094 de 2021) y en especial los
artículos 22 a 27, artículos 33 a 41, artículos 48 a 50 y artículo 53.

Ley 1474 de 2011, “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos
de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control
de la gestión pública”.
• Artículo 82. Responsabilidad de los interventores. (…).
• Artículo 83. Supervisión e interventoría contractual. (…).
• Artículo 84. Facultades y deberes de los supervisores y los interventores (…).
• Artículo 97. Procedimiento verbal de responsabilidad fiscal (…).
• Artículo 114. Facultades de investigación de los organismos de control fiscal.
(…).

Ley 1955 de 2019, “con la cual se expidió el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022,
Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad”.

Acto Legislativo 04 de 2019, por medio del cual se reforma el Régimen de Control
Fiscal.
• Artículo 1º· “El artículo 267 de la Constitución Política de Colombia quedará así:
Artículo 267. La vigilancia y el control fiscal son una función pública que ejercerá la
Contraloría General de la República, la cual vigila la gestión fiscal de la administración
y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes públicos, (…)”.
• Artículo 2. “El artículo 268 de la Constitución Política quedará así: Artículo 268. El
Contralor General de la República tendrá las siguientes atribuciones: (…)”.

Decreto 1273 de 2018, del Minsalud,

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• Artículo 2. “Adiciónese el Título 7 a la Parte 2 del Libro 3 del Decreto 780 de 2016 Único
Reglamentario del Sector Salud y Protección Social, en los siguientes términos: Título
7. Retención y Giro de los aportes al sistema de seguridad social integral de los
trabajadores independientes con contrato de prestación de servicios personales”.
• Artículo [Link] “Ingreso Base de Cotización (lBC) del trabajador independiente con
contrato de prestación de servicios personales. (…)”.

Decreto 440 de 2020. "Por el cual se adoptan medidas de urgencia en materia de

contratación estatal, con ocasión del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica
derivada de la Pandemia COV/D-19"

Decreto 537 de 2020, “<Estará vigente mientras se mantenga la Emergencia Sanitaria

declarada por el Ministerio de Salud y Protección Social, con ocasión de la pandemia
derivada del Coronavirus COVID-19>, Por el cual se adoptan medidas en materia de
contratación estatal, en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y
Ecológica”.

Resolución 0022 de 2018: “Por la cual el Contralor General de la República adopta la

Guía de Auditoría de Cumplimiento en la CGR”.
• Artículo 1. Guía de auditoría de cumplimiento (…).
• Artículo 2. Aplicabilidad. “La Guía que se adopta mediante la presente resolución, se
aplicará a los sujetos de control de la CGR, (…)”.

Ley 789 de 2002, “Por la cual se dictan normas para apoyar el empleo y ampliar la
protección social y se modifican algunos artículos del Código Sustantivo de Trabajo”.
Artículo 50. “Establece que la celebración, renovación o liquidación por parte de un
particular, de contratos de cualquier naturaleza con entidades de derecho público, (…)”.

Ley 828 de 2003, “Por la cual se expiden normas para el Control a la Evasión del Sistema
de Seguridad Social”. El artículo 1 que modifica el parágrafo 2 del artículo 50 de la
Ley 789 de 2002 (…)”.

Decreto 332 del 18 de agosto de 2016. Manual de Contratación y Supervisión del

Departamento del Meta.

2.2.2 Presupuestal y Financiera.

El SGP tiene claramente definidas las reglas para establecer el monto, distribución
sectorial y territorial, por lo que les corresponde a las entidades territoriales
receptoras aplicar una adecuada ejecución de los recursos en cumplimiento de la
Ley 715 de 2001 y de las normas presupuestales vigentes, así:

Decreto 111 de 1996: “Por el cual se compilan la Ley 38 de 1989, la Ley 179 de 1994 y

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la Ley 225 de 1995 que conforman el Estatuto Orgánico del Presupuesto”, referente a
programación elaboración, presentación, aprobación, modificación y ejecución,
tanto a nivel nacional como territorial.
• Artículo 1. “La presente ley constituye el Estatuto Orgánico del Presupuesto General
de la Nación (…)”.
• Artículo 12. “Los principios del sistema presupuestal (…)”.
• Artículo 14. Anualidad. “El año fiscal comienza el 1°. de enero y termina el 31 de
diciembre de cada año. (…)”.
• Artículo 89. “Las apropiaciones incluidas en el presupuesto general de la Nación, (…)”.
• Artículo 109. “Las entidades territoriales al expedir las normas orgánicas de
presupuesto (…)”.

Ley 715 de 2001: “Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de recursos y
competencias de conformidad con los artículos 151, 288, 356 y 357 (Acto Legislativo 01 de
2001) de la Constitución Política y se dictan otras disposiciones para organizar la prestación
de los servicios de educación y salud, entre otros”.
• Artículo 84. Apropiación territorial de los recursos del SGP. “Los ingresos y gastos
de las entidades territoriales con recursos del Sistema General de Participaciones (…)”.
• Artículo 91. Prohibición de la unidad de caja. “Los recursos del Sistema General de
Participaciones no harán Unidad de caja (…)”.
• Artículo 97. Gravámenes a los recursos del Sistema General de
Participaciones. “En ningún caso podrán establecer tasas, contribuciones o
porcentajes (…)”.

Acto Legislativo 01 de 2001: “por medio del cual se modifican algunos artículos de la
Constitución Política”. Artículo 3°. “El artículo 357 de la Constitución Política quedará
así: Artículo 357. El monto del Sistema General de Participaciones de los Departamentos,
Distritos y Municipios (…)”.

Ley 819 de 2003: “Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto,
responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones”.
• Artículo 5. Marco fiscal de mediano plazo para entidades territoriales. (…).
• Artículo 6. Consistencia del presupuesto para las entidades territoriales (…).
• Artículo 8. Reglamentación a la programación presupuestal. “La preparación y
elaboración del presupuesto general de la (…).
• Artículo 10, de las vigencias futuras ordinarias. “(…) El Confis podrá autorizar la
asunción de obligaciones que afecten presupuestos de vigencias futuras cuando su
ejecución se inicie con presupuesto de la vigencia en curso y el objeto del compromiso
se lleve a cabo en cada una de ellas (…)”.

Decreto 4730 de 2005: “Por el cual se reglamentan normas orgánicas del presupuesto”.
• Artículo 2°. Objetivos y conformación del Sistema Presupuestal. “Artículo

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 compilado en el artículo [Link].1 del Decreto Único Reglamentario 1068 de 2015. Debe
tenerse en cuenta lo dispuesto por el artículo 3.1 del mismo Decreto 1068 de
2015> “Son objetivos del Sistema Presupuestal: El equilibrio entre los ingresos y los
(…)”.
• Artículo 17. Sistema Único Presupuestal. ”Artículo compilado en el
artículo [Link].4 del Decreto Único Reglamentario 1068 de 2015. Debe tenerse en
cuenta lo dispuesto por el artículo 3.1 del mismo Decreto 1068 de 2015> “Las entidades
que conforman el Presupuesto General de la Nación ejecutarán sus presupuestos a
través de un Sistema Integrado de Información Financiera (SIIF), el cual será
administrado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público”.

Ley 1176 de 2007: “Por la cual se desarrollan los artículos 356 y 357 de la Constitución
Política y se dictan otras disposiciones”. Artículo 1. “El artículo 3o de la Ley 715 de 2001,
quedará así: Artículo 3o. Conformación del Sistema General de Participaciones. El Sistema
General de Participación estará conformado (…)”.

Acto Legislativo 4 de 2007: “Por el cual se reforman los artículos 356 y 357 de la
Constitución Política”.
• Artículo 1. “El inciso 4° del artículo 356 de la Constitución Política quedará así: Los
recursos del Sistema General de Participaciones de los departamentos, distritos y
municipios (…)”.
• Artículo 2. “El literal a) del artículo 356 de la Constitución Política quedará así: a) Para
educación, salud y agua potable y saneamiento básico: (…).

Decreto 1101 de 2007, reglamentario del artículo 91 de la Ley 715 de 2001 de la

prohibición de la unidad de caja de los recursos del SGP y del artículo 19 del Decreto
111 de 1996, sobre la inembargabilidad de las rentas incorporadas al presupuesto
general de la Nación.
• Artículo 1. “Los recursos del Sistema General de Participaciones, por su destinación
social constitucional, (…)”.
• Artículo 2. “Los recursos que se manejan en cuentas maestras separadas para el
recaudo y gasto y demás cuentas (…)”.

Decreto 028 de 2008: “Por medio del cual se define la estrategia de monitoreo,
seguimiento y control integral al gasto que se realice con recursos del Sistema General de
Participaciones. (…)”.
• Artículo 3. “Definición de actividades. Para efectos de lo dispuesto en el presente
decreto, las actividades de monitoreo, seguimiento y control integral son las
siguientes: 3.1. Monitoreo. Comprende la recopilación sistemática de información, su
consolidación, análisis y verificación, para el cálculo de indicadores específicos y
estratégicos de cada sector, que permitan identificar acciones u omisiones por parte de
las entidades territoriales que puedan poner en riesgo la adecuada utilización de los
recursos del Sistema General de Participaciones (…)”.

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• Artículo 4. ”Ejercicio de las actividades. Las actividades de monitoreo, seguimiento y
control integral al gasto que ejecuten las entidades territoriales (…)”

Decreto 2911 de 2008: “Por medio del cual se reglamenta parcialmente el Decreto 028 de
2008 en relación con las actividades de control integral, y se dictan otras disposiciones”.
Artículo 1. Procedimiento para la adopción de medidas. “La adopción de las medidas
preventivas o correctivas de que trata el Decreto 028 de 2008, se efectuará mediante acto
administrativo debidamente motivado, (…)”.

Ley 1483 de 2011: “Por medio de la cual se dictan normas orgánicas en materia de
presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal para las entidades territoriales”.
Artículo 1. Vigencias futuras excepcionales para entidades territoriales (…).

Decreto 4836 de 2011: “Por el cual se reglamentan normas orgánicas del presupuesto y
se modifican los Decretos 115 de 1996, 4730 de 2005, 1957 de 2007 y 2844 de 2010, y se
dictan otras disposiciones en la materia”.
• Artículo 7. Constitución de reservas presupuestales y cuentas por pagar (…).
• Artículo 8. Autorizaciones de Vigencias futuras ordinarias en ejecución de
contratos (…).

Decreto 1068 de 2015: “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario
del Sector Hacienda y Crédito Público”.
• Artículo [Link].2. Certificado de Disponibilidad Presupuestal. (…).
• Artículo [Link].3. Registro Presupuestal. (…).
• Artículo [Link].3.2. Constitución de reservas presupuestales y cuentas por
pagar. (…).

Decreto de liquidación N° 853 de 2019, “por medio del cual se liquida el Presupuesto
general del Departamento del Meta para la vigencia fiscal de 2020 (…)”.

Decreto 678 de 2020. “Por medio del cual se establecen medidas para la gestión
tributaria, financiera y presupuestal de las entidades territoriales, en el marco de la
Emergencia Económica, Social y Ecológica declarada mediante el Decreto 637 de 2020”.
(…)”. Artículo 2. Facultad de los gobernadores y alcaldes en materia presupuestal.

Resolución 193 de 2016, de la Contaduría General de la Nación, “Por la cual se

incorpora, en los Procedimientos Transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el
procedimiento para la evaluación del control interno contable (…)”.
• Artículo 1. “Incorpórese, en los Procedimientos Transversales del Régimen de
Contabilidad Pública (…)”
• Artículo 2. “El Procedimiento para la evaluación del control interno contable (…)”

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Guía “Orientaciones para la Programación y Ejecución de los Recursos del Sistema
General de Participaciones”, expedida en 2017 por la Subdirección Territorial y de
Inversión Pública Dirección de Investigaciones y Finanzas Públicas, Grupo de
Financiamiento Territorial del Departamental Nacional de Planeación - DNP, donde
se describe en el capítulo 1, las generalidades de estos recursos, entre ellas el
calendario de giros de la participación para educación;

Resolución 12829 de 2017. Del Ministerio de Educación Nacional - MEN, “Por la cual
se reglamentan las Cuentas Maestras de las entidades territoriales para la administración
de los recursos del Sistema General de Participaciones en Educación en sus componentes
de prestación del servicio, cancelaciones, calidad matrícula y calidad gratuidad. (…)”.
• Artículo 1o. Objeto y ámbito de aplicación.
• Artículo 2o. Definición de las cuentas maestras.
• Artículo 3o. Apertura de cuentas maestras.
• Artículo 16. Responsabilidad en el control de los recursos.

Resolución 660 de 2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público, MEN, Ministerio

de Vivienda, Ciudad y Territorio “Por la cual se reglamentan las Cuentas Maestras
Pagadoras y las Cuentas de Manejo de Garantías de las Participaciones de Agua Potable
y Saneamiento Básico, Educación (…)”.
• Artículo 3. Apertura de las cuentas maestras pagadoras.
• Artículo 11. Responsabilidad en el control de los recursos.

Resolución 2248 de 2018 de los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y

Educación Nacional “por la cual se reglamentan las cuentas maestras del Programa de
Alimentación Escolar (…)”.
• Artículo 2. Definición de las Cuentas Maestras para el Programa de Alimentación
Escolar.
• Artículo 3. Apertura de las cuentas maestras

Documentos de Distribución del DNP de los recursos del Sistema General de

Participaciones y sus anexos (DD SGP- 40-2020 anexo 2 y 4, DD SGP- 41-2020
anexo 1, DD SGP- 44-2020 anexos 2 y 3, DD SGP- 46-2020 anexos 1 y 2, DD SGP-
47-2020 anexo 1, DD SGP- 49-2020 anexos 1 al 5, DD SGP- 50-2020 anexos 1, 2
y 4).

2.2.3 Educación - Prestación del servicio educativo

Ley 715 de 2001. En su título II del sector educación, en lo referente a las

competencias en la prestación del servicio educativo, capítulo II de competencias
de las entidades territoriales, capítulo III de las instituciones educativas, los rectores
y los recursos y capítulo IV, de la distribución de recursos del sector educativo.

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• Artículo 6º. Establece las competencias de los Departamentos en el Sector de
Educación.
• Artículo 15: “Los recursos de la participación para educación del Sistema General de
Participaciones se destinarán a financiar la prestación del servicio educativo atendiendo
los estándares técnicos y administrativos, en las siguientes actividades

Ley 812 de 2003. “Por la cual se aprueba el Plan Nacional de Desarrollo 2003-2006, hacia
un Estado comunitario”. El artículo 81, reglamentado parcialmente por el Decreto
Nacional 2341 de 2003, Reglamentado Parcialmente por el Decreto Nacional 3752
de 2003, en relación con el régimen prestacional de los docentes oficiales, donde
dispone que “El régimen prestacional de los docentes nacionales, nacionalizados y
territoriales, (…)”.

Decreto 2831 de 2005. “Por el cual se reglamentan el inciso 2° del Artículo 3° y el Numeral
6° del Artículo 7° de la Ley 91 de 1989, y el artículo 56 de la Ley 962 de 2005, y se dictan
otras disposiciones (…)”. Norma que en sus artículos 7 y 8 refiere a la jornada laboral,
distribución de actividades de los docentes para el desarrollo del calendario
académico y las Actividades de desarrollo institucional que incidan directa e
indirectamente en la prestación del servicio educativo.

Decreto 1850 de 2002. “Por el cual se reglamenta la organización de la jornada escolar

y la jornada laboral de directivos docentes y docentes de los establecimientos educativos
estatales de educación formal, (…)”. En sus artículos 7 y 8 refiere a la jornada laboral,
distribución de actividades de los docentes para el desarrollo del calendario
académico y las Actividades de desarrollo institucional que incidan directa e
indirectamente en la prestación del servicio educativo.

Ley 70 de 1988. “Por la cual se dispone el suministro de calzado y vestido de labor para
los empleados del sector público”. que en su artículo 1 “dispone que los empleados del
sector oficial (…)”.

Decreto Reglamentario 1978 de 1989. “Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley

70 de 1988.” en los Artículos 1 y 2, indicando los plazos, términos y demás
circunstancias a tener en cuenta para garantizar el derecho reconocido.

Decreto 1075 de 2015.

• Artículo [Link].1.1: “Personal que debe afiliarse al Fondo Nacional de Prestaciones
Sociales del Magisterio. (…)”.
• Artículo [Link].2.1. “Transferencia de recursos al Fondo Nacional de Prestaciones
Sociales del Magisterio: “Los aportes que de acuerdo con la Ley 812 de 2003 debe
recibir el Fondo Nacional de Prestaciones Sociales del Magisterio se descontarán
directamente de los recursos de la participación para educación del Sistema General de

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 Participaciones (…)”.
• Artículo [Link].2.2. “Reporte de información de las entidades territoriales (…)”.

Decreto 1851 de 2015: “Por el cual se reglamenta la contratación del servicio público
educativo por parte de las entidades territoriales certificadas y se subroga un capítulo del
Decreto 1075 de 2015 que determina que en concordancia con la Ley 115 de 1994”, en su
artículo 200, establece “la posibilidad de que el Estado contrate con las iglesias y
confesiones religiosas que gocen de personería jurídica, para que presten servicios de
educación en los establecimientos educativos (…)”.

Decreto 298 de 2020. “Por el cual se modifica la remuneración de los servidores públicos
docentes y directivos docentes al servicio del Estado en los niveles de preescolar, básica y
media, que se pagan con cargo al Sistema General de Participaciones y otras fuentes de
financiación y se dictan otras disposiciones. Correspondiente al 1% de la nivelación salarial
producto del acuerdo firmado en mayo de 2019 entre Fecode y el Gobierno Nacional (…)”.

Decreto 317 de 2020. “Por el Cual se establece la remuneración de los servidores

públicos etnoeducadores docentes que atiendan población en territorios indígenas, en los
niveles de preescolar, básicos y media, y se dictan otras disposiciones de carácter salarial
(…)”.

Decreto 319 de 2020, “Por el cual se modifica la remuneración de los servidores públicos
docentes y directivos docentes al servicio del Estado en los niveles de preescolar, básica y
media y se dictan otras disposiciones de carácter salarial para el sector educativo estatal
2020. Contempla los maestros vinculados con el Decreto 2277 y 1278 igualmente
remuneración salarial para los docentes provisionales y en periodo de prueba. (…)”.

Decreto 660 de 2020. “Por el cual se dictan medidas relacionadas con el calendario
académico para la prestación del servicio educativo, en el marco del Estado de Emergencia
Económica, Social y Ecológica (…)”.

Circular 020 del 16 de marzo de 2020 del MEN. “Dicta medidas de ajustes al Calendario
Académico de Educación Preescolar, Básica y media. Medidas adicionales y
complementarias para el manejo, control y prevención del Coronavirus. (…)”.

Circular 21 del 17 de marzo de 2020. MEN. “Orientaciones para el desarrollo de

procesos de planeación pedagógica y trabajo académico en casa como medida para la
prevención de la propagación del Coronavirus (COVID-19), así- como para el manejo del
personal docente, directivo docente y administrativo del sector educación. (…)”.

Directiva 09 del 07 de abril de 2020. MEN. “Orientaciones para garantizar la continuidad

de las jornadas de trabajo académico en casa entre el 20 de abril y el 31 de mayo de 2020
(…)”.

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Directiva 011 - 29 de mayo 2020. MEN. “Orientaciones para la prestación del servicio
educativo en el marco de la emergencia sanitaria por el COVID-19. (…)”.

Concepto 212601 de 2020 del Departamento Administrativo de la Función Pública

“establece con respecto a la bonificación de difícil acceso (…)”.

2.2.4 Educación Calidad Matrícula

Recursos destinados a las entidades territoriales certificadas y las no certificadas

para dotación, Concepto mantenimiento infraestructura, servicios públicos, etc.

Ley 115 de 1994. “Por la cual se expide la Ley General de Educación”. Artículo 4o.
Calidad y cubrimiento del servicio. “Corresponde al Estado, a la sociedad y a la familia
velar por la calidad de la educación y promover el acceso al servicio público educativo (…)”.

Decreto 1075 de 2015 “por medio del cual se expide el Decreto Reglamentario Único del
Sector Educación”. Artículo [Link].2. “Zonas de difícil acceso. Una zona de difícil acceso
es aquella zona rural que cumple con los criterios establecidos en el presente Capítulo para
ser considerada como tal. Para los efectos de este Capítulo, el gobernador o alcalde de
cada entidad territorial certificada en educación deberá determinar cada año (…)”.

Lineamiento Técnico 2019, del Programa Conexión Total del MEN, “define los
requerimientos mínimos y las obligaciones que deben cumplir los Proveedores de Redes y
Servicios de Telecomunicaciones PRST, (…)”.

Lineamiento Conectividad emergencia COVID 19, del Programa Conexión Total del
MEN, con el cual se pretende “orientar y establecer una guía con la cual las Entidades
Territoriales Certificadas bajo su autonomía (…)”.

Guía para la Administración de los recursos financieros del Sector Educativo,

Ministerio de Educación Nacional, septiembre de 2017. “1.1.1 Principios
Presupuestales La Corte Constitucional en Sentencia C-478 de 1992, declaró exequible el
artículo 94 de la Ley 38 de 19893, examinó las disposiciones contenidas en el Título XII de
la Constitución Política relativas a la preparación, trámite, aprobación y ejecución de los
presupuestos locales (…)”.

2.2.5 Programa de Alimentación Escolar - PAE

Ley 715 de 2001: “Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de recursos y
competencias de conformidad con los artículos 151, 288, 356 y 357 (Acto Legislativo 01 de
2001) de la Constitución Política y se dictan otras disposiciones para organizar la prestación
de los servicios de educación y salud, entre otros. (…)”.

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Ley 1176 de 2007: Por la cual se desarrollan los artículos 356 y 357 de la Constitución
Política y se dictan otras disposiciones”.
• Artículo 16. “El programa de alimentación escolar se financiará con recursos de
diferentes fuentes.
• Artículo 17. Criterios de distribución. “Los recursos para alimentación escolar serán
distribuidos entre los distritos y municipios (…)”
• Artículo 18. Destinación de los recursos. “Los recursos de la asignación especial del
Sistema General de Participaciones para alimentación escolar serán destinados a
financiar las siguientes actividades, de acuerdo con los lineamientos (…)”.
• Artículo 19: (…) Para efectuar la selección de la población beneficiaria se tomará la
información del Sisbén (…)”.

Resolución 4835 de 2015 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, “Por la cual
se reglamentan las Cuentas Maestras de las entidades”. Artículo 3° Apertura de las
Cuentas Maestras: “La entidad territorial según sea el caso, deberá aperturar una Cuenta
Maestra para la administración de los recursos del Sistema General de Participaciones
(…)”.

Decreto 1082 de 2015, del Departamento Nacional de Planeación, “Por medio del
cual se expide el decreto único reglamentario del sector administrativo de planeación
nacional”
• Artículo [Link].1.3.1. Definiciones. Contempla lo siguiente: “A.- Programa de
Alimentación Escolar (PAE). B.- Bolsa Común: Esquema de ejecución unificada de
recursos mediante el cual la Nación y las entidades territoriales invierten de manera
coordinada sus recursos de conformidad con lo establecido en la ley, en este título y en
los lineamientos técnicos-administrativos del PAE, con el fin de alcanzar los objetivos
comunes del programa, mediante una ejecución articulada eficiente de los recursos. C.-
Lineamientos Técnicos-Administrativos: Documento emitido por el MEN en el que se
define las condiciones, los elementos técnicos y administrativos mínimos que deben
tener o cumplir todos los actores y operadores del programa para la prestación de un
servicio de alimentación escolar con calidad, y poder ejecutar acciones dentro del
mismos”.
• Artículo [Link].7. Uso de los recursos de alimentación escolar. “Los recursos de
la cofinanciación para alimentación escolar de que trata el presente capítulo serán
destinados a financiar las siguientes actividades, de acuerdo con los lineamientos
técnicos definidos por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar: Compra de
alimentos (…)”.

Decreto 1852 de 2015. “Por el cual se adiciona el Decreto número 1075 de 2015 Único
Reglamentario del Sector Educación, para reglamentar el parágrafo 4° del artículo 136 de
la Ley 1450 de 2011, el numeral 20 del artículo 6° de la Ley 1551 de 2012, el parágrafo 2°
del artículo 2° de la Ley 715 de 2001 y los artículos 16, 17, 18 y 19 de la Ley 1176 de 2007,
en lo referente al Programa de Alimentación Escolar - PAE”. Artículo
[Link].3. Funciones de las entidades territoriales. “Las entidades territoriales

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cumplirán las siguientes funciones en relación con el Programa de Alimentación Escolar –
PAE (…)”.

Resolución 29452 de 2017 del MEN, se expiden los “Lineamientos Técnicos -

Administrativos, los Estándares y las Condiciones Mínimas del Programa de Alimentación
Escolar (PAE) (…)”.

Resolución 19530 de 2016, expedida por el MEN. “Por medio de la cual se establecen
las condiciones del reporte de información para el seguimiento y monitoreo de los recursos
destinados para el Programa de Alimentación Escolar PAE, en los establecimientos
educativos oficiales del país. (…)”.

Ley 1450 de 2011, “por la cual se expidió el Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014”, en
el artículo 136, parágrafo 4, determina que “con el fin de alcanzar las coberturas
universales en el Programa de Alimentación Escolar - PAE, el Gobierno Nacional trasladará
del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) al Ministerio de Educación Nacional
(MEN), la orientación, ejecución y articulación del programa, sobre la base de estándares
mínimos de obligatorio cumplimiento para su prestación, de manera concurrente con las
entidades territoriales (…)”.

Ley 1955 de 2019. “Por el cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022 “Pacto
por Colombia, pacto por la equidad”, en su artículo 189, crea la Unidad Administrativa
Especial de Alimentación Escolar.

Decreto 218 de 14 de febrero de 2020, expedido por el MEN. “por el cual se establece
la estructura interna de la Unidad Administrativa Especial de Alimentación Escolar -
Alimentos para Aprender”
• Artículo 2°. Objeto y objetivos de la Unidad Administrativa Especial de
Alimentación Escolar -Alimentos para Aprender
• Artículo 3°. Funciones. “La Unidad Administrativa Especial de Alimentación Escolar -
Alimentos para Aprender- cumplirá las siguientes funciones: (…)”

Decreto 417 de 17 de marzo de 2020. “Por el cual se declara un Estado de Emergencia

Económica, Social y Ecológica en todo el territorio Nacional.”
• Artículo 1. “Declárese el Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica en todo
el territorio nacional, por el término de treinta (30) días calendario, contados a partir de
la vigencia de este decreto”
• Artículo 3. “El Gobierno nacional adoptará mediante decretos legislativos, además de
las medidas anunciadas en la parte considerativa de este decreto (…)”.

Decreto 440 del 20 de marzo de 2020, expedida por el Departamento Nacional de

planeación, “por el cual se adoptan medidas de urgencia en materia de contratación
estatal, con ocasión del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica derivada de
la Pandemia COVID-19”

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• Artículo 7. Contratación de urgencia. “Con ocasión de la declaratoria de estado de
emergencia económica, social y ecológica, y en los términos del artículo 42 de la Ley
80 de 1993, se entiende comprobado el hecho que da lugar a declarar la urgencia
manifiesta (…)”.
• Artículo 8. Adición y modificación de contratos estatales. “Todos los contratos
celebrados por las entidades estatales que se relacionen con bienes, obras o servicios
que permitan una mejor gestión y mitigación de la situación de emergencia (…)”.

Decreto 470 de marzo de 2020. “Por el cual se dictan medidas que brindan herramientas
a las entidades territoriales para garantizar la ejecución del Programa de Alimentación
Escolar y la prestación del servicio público de educación preescolar, básica y media, dentro
del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica”
• Artículo 1. Alimentación Escolar para aprendizaje en casa. “Permitir que el
Programa de Alimentación Escolar se brinde a los niños, niñas y adolescentes
matriculados en el sector oficial para su consumo en casa (…)”
• Artículo 2. “Modificación del numeral 3 del Artículo 16 de la Ley 715 de 2001. Durante
la vigencia del esto de Emergencia Económica, Social y Ecológica, se modificará el
numeral 3 del artículo 16 de la Lay 715 de 2001 (…)”
• Artículo 3. “Modificación del inciso 4 del Artículo 17 de la Ley 715 de 2001. Durante la
vigencia del estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica, se modifica el inciso
4 del artículo 17 de la Ley 715 de 2001, el cual quedará así: Artículo 17. Transferencia
de los recursos. Los recursos de la participación de educación serán transferidos así:
(…) Los recursos de calidad serán girados directamente a los municipios y
departamentos y no podrán ser utilizados para gastos de personal de cualquier
naturaleza (…)”.

Decreto 533 del 09 de abril de 2020. MEN, “Por el cual se adoptan medidas para
garantizar la ejecución del Programa de Alimentación Escolar y el servicio público de
educación preescolar, básica y media, en el marco del Estado de Emergencia Social y
Ecológica”.

Resolución 006 del 25 de marzo de 2020. Unidad Administrativa Especial de

Alimentación Escolar - Alimentos para Aprender, adscrita al Ministerio de Educación
Nacional. “Por la cual se adicionan transitoriamente los lineamientos técnicos –
administrativos, los estándares y las condiciones mínimas del Programa de Alimentación
Escolar – PAE en el marco del estado de Emergencia Económica, Social y Ecológico
derivado de la pandemia del COVID -19.
• Artículo 1. Alimentación Escolar para aprendizaje en casa. “Permitir que el
Programa de Alimentación Escolar (…)”
• Artículo 2. Ejecución del Programa de Alimentación Escolar durante el periodo
de Emergencia Económica, Social y Ecológica. “Las Entidades Territoriales podrán
ejecutar el programa de alimentación escolar durante el periodo de la emergencia (…)”.
• Artículo 3. Diagnóstico situacional para la atención en el marco de la Emergencia
Social, Económica y Ecológica. “Las Entidades Territoriales deberán establecer los

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 mecanismos y parámetros que les permita la identificación real de la necesidad (…)”.
• Artículo 4. Modalidades Transitorias. “En el marco de la declaratoria de Estado de
Emergencia Económica, Social y Ecológica transitoriamente se tendrán como
modalidades para la ejecución del Programa de Alimentación Escolar durante el receso
y para aprendizaje en casa las siguientes (…)”.
• Artículo 5. Distribución. “A partir de la implementación de la modalidad a entregarse
por parte de las Entidades Territoriales, en el marco de la declaratoria de Estado de
Emergencia Económica, Social y Ecológica la distribución y/o entrega será de la
siguiente manera (…)”:
• Artículo 6. Seguimiento y Control del Apoyo Alimentario de Emergencia. “Con el
objetivo de verificar y controlar la ejecución del apoyo alimentario de emergencia, las
ETC deben partir de las condiciones establecidas en el numeral 6 de la Resolución
29452 de 2017 y de forma complementaria las señaladas en el anexo técnico No. 1 que
hace parte integral de la presente resolución (…)”.

Resolución 007 del 17 de abril de 2020 expedida por la Unidad Administrativa

Especial de Alimentación Escolar - Alimentos para Aprender, adscrita al Ministerio
de Educación Nacional. “Por la cual se modifica la Resolución 0006 de 2020 que expide
transitoriamente los lineamientos técnicos - administrativos, los estándares y las
condiciones mínimas del Programa de Alimentación Escolar – PAE, en el marco del Estado
de Emergencia, Económica, Social y Ecológica, derivado de la pandemia del COVID-19”.

Directiva 05 del 25 de marzo de 2020. MEN. “Orientaciones para la implementación de

estrategias pedagógicas de trabajo académico en casa y la implementación de una
modalidad de complemento alimentario para consumo en casa. (…)”.

Circular 01 de 2020 expedida por el Director General de la Unidad Administrativa

Especial de Alimentación Escolar- Alimentos para aprender. “Por el cual se disponen
las Orientaciones técnicas y administrativas para la operación del Programa de
Alimentación Escolar frente a la modificación del calendario escolar en virtud de la medida
sanitaria establecida por el Gobierno Nacional para la prevención del manejo de la infección
respiratoria aguda por el Coronavirus COVID-19 (…)”.

Circular 02 del 1 de abril de 2020. Unidad Administrativa Especial de Alimentación

Escolar- Alimentos para aprender. “Por el cual se aclara el procedimiento establecido
para el inicio de operación del PAE en emergencia establecido en la circular 0006 de 2020”.

Circular 03 del 2 de abril de 2020. Unidad Administrativa Especial de Alimentación

Escolar- Alimentos para aprender. Para dar “Seguimiento y control de la operación del
programa de alimentación escolar durante el estado de emergencia económica, social y
ecológica en el marco de la resolución 006 de 2020”.

Circular 020 del 16 de marzo de 2020, MEN. “Para establecer medidas adicionales y
complementarias para el manejo, control y prevención del Coronavirus (COVID-19).

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Ministerio de Educación Nacional”.

2.2.6 Fondo de Mitigación para Emergencia - FOME

Decreto 444 de 2020, Del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, “Por el cual se
crea el Fondo de Mitigación de Emergencias -FOME y se dictan disposiciones en materia
de recursos, dentro del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica”.
• Artículo 2. Objeto. “FOME tendrá por objeto atender las de recursos para la atención
en salud (…)”
• Artículo 3. Recursos. “Los recursos del provendrán las siguientes fuentes: 1. recursos
provenientes del Fondo de Ahorro y Estabilización – FAE, en los términos señalados en
el presente decreto (…)”
• Artículo 4. Uso de los recursos. “Recursos del FOME se podrán usar conjurar la o
impedir la extensión sus efectos en el territorio nacional, en el marco Decreto 417 2020
(…)”,
• Artículo 6. Administración del Fondo. “El Ministerio de Hacienda y Crédito Público
administrará el FOME, con plena observancia de los principios previstos en el artículo
209 de la Constitución Política y de forma independiente a los demás fondos y recursos
administrados por el mismo (…)”.
• Artículo 7. Funciones de administración y ordenación del gasto del FOME. “El
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, a través de sus dependencias competentes
tendrá las siguientes funciones en relación con la administración y ordenación del gasto
del FOME (…)”:

Decreto 552 de 2020. Ministerio de Trabajo, "Por el cual se adicionan recursos al Fondo
de Mitigación de Emergencias FOME, creado por el Decreto 444 de 2020, en el marco del
Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica y se dictan otras disposiciones".
• Artículo 2. Recursos. “Adicionase el numeral 6 al artículo 3 del Decreto Legislativo
444 de 2020, el cual quedará así: "6. Los recursos provenientes del Fondo de Riesgos
Laborales, en los términos señalados en el presente Decreto Legislativo."
• Artículo 4. Adición del artículo 14A al Decreto Legislativo 444 de 2020.
“Adicionase el artículo 14A al Decreto Legislativo 444 de 2020, el cual quedará así:
"Artículo 14A. Préstamo del Fondo de Riesgos Laborales. El Fondo de Riesgos
Laborales prestará a la Nación - Ministerio de Hacienda y Crédito Público hasta el 80%
del saldo acumulado en dicho Fondo, en la medida en que vayan siendo requeridos por
el FOME (…)”.

Decreto 417 de 17 de marzo de 2020, “Por el cual se declara un Estado de Emergencia

Económica, Social y Ecológica en todo el territorio Nacional.”
• Artículo 1. “Declárese el Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica en todo
el territorio nacional, por el término de treinta (30) días calendario, contados a partir de
la vigencia de este decreto.”
• Artículo 3. “El Gobierno nacional adoptará mediante decretos legislativos, además de
las medidas anunciadas en la parte considerativa de este decreto, todas aquellas

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 medidas adicionales necesarias para conjurar la crisis e impedir la extensión de sus
efectos, así mismo dispondrá las operaciones presupuestales necesarias para llevarlas
a cabo.”

Resolución 014663 del 10 de agosto de 2020, del MEN, “Por la cual se asignan y
transfieren recursos a las entidades territoriales certificadas en educación provenientes del
fondo de mitigación de emergencias – FOME.”
• Artículo Primero. “Asignar y transferir recursos del presupuesto de gastos de
funcionamiento del Ministerio de Educación Nacional destinados para los fines previstos
en la parte considerativa de la presente Resolución, a las Entidades Territoriales
Certificadas (…)”
• Artículo Segundo. “Ordénese a la Subdirección de Gestión Financiera del Ministerio
de Educación Nacional, comprometer, obligar y girar a las cuentas registradas por las
Entidades Territoriales Certificadas en educación que se relacionan en el artículo
primero de la presente Resolución, de acuerdo con la disponibilidad del Programa Anual
Mensualizado de Caja - PAC.”
• Artículo Tercero. “Los recursos que se giran mediante este acto administrativo están
destinados a la adquisición de elementos de bioseguridad y protección (…)”.

Resolución 1721 del 24 de septiembre de 2020, del Ministerio de Salud y Protección

Social. “Por medio de la cual se adopta el protocolo de bioseguridad para el manejo y
control del riesgo del coronavirus COVID-19 en instituciones educativas, instituciones de
educación superior y las instituciones de educación para el trabajo y el desarrollo humano”.
• Artículo 1. Objeto. “Adoptar el protocolo de bioseguridad para el manejo y control del
riesgo de coronavirus COVID-19 en las instituciones educativas (…)”.
• Artículo 2. Vigilancia del cumplimiento del protocolo. “La vigilancia del cumplimiento
de este protocolo está a cargo de la autoridad territorial de educación en el cual se
encuentra ubicada la institución; en el caso de las instituciones de educación superior y
las instituciones de educación para el trabajo y el desarrollo humano, cada entidad
territorial definirá la secretaría que cumpla la función de vigilancia, sin perjuicio de la
vigilancia sanitaria que deben realizar las secretarías de salud municipales, distritales y
departamentales”.

Resolución 022751 del 09 de diciembre de 2020, del MEN, “Por la cual se asignan y
transfieren recursos a las entidades territoriales certificadas en educación provenientes del
fondo de mitigación de emergencias - FOME.” Artículo Primero. “Asignar y transferir
recursos del presupuesto de gastos de funcionamiento del Ministerio de Educación
Nacional destinados para los fines previstos en la parte considerativa de la presente
Resolución, a las Entidades Territoriales (…)”

Directiva 16 del 9 de octubre de 2020, del MEN. “Orientaciones para la implementación

del plan de alternancia educativa que contemple la implementación del protocolo adoptado
en la Resolución 1721 del 24 de septiembre de 2020.”

Directiva 017 del 20 de noviembre de 2020, del MEN. “Lineamientos para la

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incorporación y ejecución de los recursos provenientes del Fondo de Mitigación de
Emergencias – FOME, destinados a la financiación de los planes de alternancia educativa
2020-2021.” (…)”

Directiva 017 del 20 de noviembre de 2020, del MEN. “Lineamientos para la

incorporación y ejecución de los recursos provenientes del Fondo de Mitigación de
Emergencias – FOME, destinados a la financiación de los planes de alternancia educativa
2020-2021 (…)”.

2.2.7 Denuncias

Ley 1757 de 2015. “Por la cual se dictan disposiciones en materia de promoción y

protección del derecho a la participación democrática”. Artículo 70. “Adiciona artículo a la
Ley 850 de 2003. Del procedimiento para la atención y respuesta de las denuncias en el
control fiscal. La atención de las denuncias en los organismos de control fiscal seguirá un
proceso común, así: a) Evaluación y determinación de competencia; b) Atención inicial y
recaudo de pruebas; c) Traslado al proceso auditor, responsabilidad fiscal o entidad
competente; d) Respuesta al ciudadano (…)”.

Resolución Organizacional 0665 de 2018 de la CGR “Por la cual se actualiza el

procedimiento para la atención, trámite y seguimiento a los derechos de petición en la
Contraloría General de la República y se deroga la Resolución Orgánica número 6689 de
2012”. Numeral 9.2.2. “Se entiende por trámite de fondo el conjunto de actuaciones que se
deben adelantar por parte de todas las dependencias de la Contraloría General de la
República, para dar respuesta de fondo a las peticiones ciudadanas (…) La respuesta de
fondo que corresponde emitir a las dependencias en el nivel central o a las gerencias
departamentales en el nivel desconcentrado de la CGR se rige por las disposiciones y
procedimientos preestablecidos para cada una de ellas, y lo que genera el derecho de
petición es la activación de operaciones internas en cada dependencia”.

2.2.8 Plan de Mejoramiento

Resolución Orgánica 7350 de 2013 de la CGR. “Por la cual se modifica la resolución

6289 del 8 de marzo de 2011 que establece el Sistema de Rendición de Cuentas SIRECI
que deben utilizar los sujetos de control fiscal para la presentación de la Rendición de la
Cuenta e Informes a la Contraloría General de la República”. Artículo 9º: “Plan de
Mejoramiento: Los jefes de entidad, los representantes legales, o quien haga sus veces en
los sujetos de control y entidades territoriales, donde la Contraloría General de la República
haya realizado procesos de vigilancia y control fiscal, en los que se establezca la obligación
de suscribir y presentar un Plan de Mejoramiento Consolidado por Entidad o recursos según
el caso, deben presentarlo con base en los resultados del respectivo proceso de vigilancia
o control fiscal y sus avances semestrales”.

Resolución Reglamentaria Orgánica 0042 de 2020 de la Contraloría General de la

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República. “Por la cual se reglamenta la rendición electrónica de la cuenta, los informes y
otra información que realizan los sujetos de vigilancia y control fiscal a la Contraloría
General de la República a través del Sistema de Rendición Electrónico de la Cuenta e
Informes y Otra Información (SIRECI)”. (Norma que deroga la Resolución Orgánica
7350 del 29 de noviembre de 2013 y la Resolución Reglamentaria Orgánica 033 del
2 de agosto de 2019 y demás disposiciones que le sean contrarias)

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 3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

3.1 OBJETIVO 1. PRESUPUESTAL Y FINANCIERA

Evaluar el cumplimiento de la normatividad presupuestal aplicable a los recursos deSGP

Educación y para el Programa de Alimentación Escolar (transferencia del Ministerio de
Educación Nacional) durante la vigencia 2020, de conformidad con lanormatividad vigente.

En la auditoría de cumplimiento que se realizó al Departamento del Meta, la

evaluación correspondió a los recursos recibidos por el ente territorial durante la
vigencia 2020, a través del SGP para Educación (Prestación de Servicios y Calidad)
y los recursos transferidos por el MEN para el PAE y el FOME; adicionalmente los
respectivos recursos del balance (superávit fiscal, cancelación de reservas y
rendimientos financieros).

Ejecución Presupuestal de ingresos

En la vigencia 2020 el departamento del Meta recibió transferencias del orden

nacional mediante los Documentos de Distribución provenientes del SGP -
Educación (Prestación de Servicios y Calidad), $[Link], de los cuales
$[Link] (99,62%) corresponden a prestación de servicios y
$[Link] (0,38%) al componente calidad - matrícula oficial7, tal como se
observa en la siguiente tabla:

Tabla 4
Distribución de recursos SGP Educación, Alimentación Escolar
Departamento del Meta, Vigencia 2020
cifras en pesos
Última Once Doceavas %
Concepto Total Acumulado
Doceava 2019 2020 Participación
Educación 0 [Link] [Link] 100%
Prestación de servicios 0 [Link] [Link] 99,62%
Calidad 0 [Link] [Link] 0,38%
Matrícula Gratuidad 0 0 0
Matrícula Oficial
0 [Link] [Link]
(Alimentación de emergencia)
Alimentación Escolar 0 0 0 0%
TOTAL 0 [Link] [Link] 100%
Fuente: Ficha SICODIS. Elaboró: Equipo auditor

7
Asignados a través del anexo 2 del DD-SGP-46-2020 para alimentación de emergencia en el marco del Decreto 470 de
2020.

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Así mismo, recibió transferencias del MEN para el PAE por $[Link] y para
el FOME, $[Link], de los cuales $[Link] se asignaron mediante la
Resolución N° 014663 del 10-08- 2020 y $[Link] a través de la Resolución
N° 022751 del 09-12-2020

En resumen, los recursos objeto de evaluación por SGP Educación y transferencia

del MEN para PAE y FOME, asignados al departamento del Meta en la vigencia
2020, ascendieron a $[Link], distribuidos de la siguiente manera:

Tabla 5
Distribución de los recursos del SGP Educación (Prestación de Servicios y calidad
matrícula), PAE y FOME para el Departamento del Meta - vigencia 2020
cifras en pesos
Concepto Total recursos vigencia a auditar
Educación
Prestación de Servicios [Link]
FOME Giros ($[Link]) y ($[Link]) [Link]
Programa de Alimentación Escolar – PAE recurso
MEN y SGP (incluyendo los recursos de calidad matricula por alimentación de [Link]
emergencia en el marco del Decreto 470)
Total [Link]
Fuente: Documento SICODIS DNP y Secretaría de Educación Elaboró: Equipo Auditor
* En el FOME le asignaron y giraron $[Link], de los cuales, $[Link], no fueron registrados en el
presupuesto de ingresos y gastos 2020, pero suman en los recursos objeto de estudio.

Adicionalmente, el presupuesto recaudado por recursos del capital ascendió a

$[Link], que representan el 4.2% del presupuesto de recaudo definitivo de
la Secretaría de Educación del Departamento. El detalle se presenta en la siguiente
tabla:

Tabla 6
Presupuesto de ingresos SGP, PAE y FOME (Distribución Recursos de Capital)
Vigencia 2020.
cifras en pesos
IDENTIFICACION PRESUPUESTO RECAUDO
DESCRIPCION
PRESUPUESTAL DEFINITIVO ACUMULADO
0302 - 020102 RECURSOS DE CAPITAL [Link] [Link]
0302 - 02010201 Recursos del Balance [Link] [Link]
0302 - 0201020101 Superavit Fiscal [Link] [Link]
0302 - 020102010102 - 96E Exc Cofinanciación – PAE [Link] [Link]
0302 - 020102010105 - 0E Exc. Cofinanciación - Alimentación Escolar MEN 7.959.313 7.959.314
0302 - 020102010106 - 25E Exc SGP - Educación - Prestación CSF [Link] [Link]
0302 - 020102010108 - 27E Exc SGP - Educación - Cancelación Prestaciones Sociales 98.549.538 98.549.538
0302 - 020102010109 - 98E Exc. Rtos del Fondo de Educación - Prestación de Servicios 590.006.958 590.006.958
0302 - 0201020102 Cancelación Reservas 7.720.036 7.720.036
0302 - 020102010202 - 98 SGP – Calidad 7.720.036 7.720.036
0302 - 0201020103 Rendimientos Financieros 415.000.000 [Link]

38
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 IDENTIFICACION PRESUPUESTO RECAUDO
DESCRIPCION
PRESUPUESTAL DEFINITIVO ACUMULADO
0302 - 020102010301 - 98 Rtos del Fondo de Educación - Prestación de Servicios 415.000.000 [Link]
0302 - 020102010302 - 27 Rtos SGP - Educación - Cancelación Prestaciones Sociales 0 8.077.046
0302 - 020102010303 - 96 Rtos Alimentación Escolar – MEN 0 1.218.523
0302 - 0201020104 Reintegros 0 895.073.102
0302 - 020102010401 - 25 Reintegros SGP - Educación - Prestación CSF 0 895.073.102
0302 - 020102010402 - 27 Reintegro SGP Educación - Cancelación Prestaciones Sociales 0 0
0302 - 020102010403 - 96 Reintegro Alimentación Escolar PAE 0 0

Total Unidad [Link] [Link]

Fuente: Secretaría de Educación Gobernación de Meta Elaboró: equipo auditor

La suma de los recursos recaudados en la vigencia 2020, ascendieron a

$[Link], más recursos del balance por $[Link], para un total de
$[Link], que corresponde al presupuesto a auditar.

Ejecución presupuestal de gastos

En la vigencia 2020, el presupuesto definitivo de gastos de los recursos del SGP,

MEN y FOME fue por $[Link], con compromisos por $[Link],
que representa el 91.2% de ejecución, tal como se muestra en la siguiente tabla:

Tabla 7
Consolidado de gastos por fuente auditada
Vigencia 2020.
cifras en pesos
Presupuesto Reservas Cuentas por
Componente Compromisos Obligaciones Pagos
Definitivo Presupuestales Pagar

SGP.
Prestación de [Link] [Link] [Link] [Link] [Link] [Link]
Servicios

PAE- Incluye
[Link] [Link] [Link] [Link] [Link] [Link]
calidad
FOME [Link] [Link] 0 0 [Link] 0

Total [Link] [Link] [Link] [Link] [Link] [Link]

Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos -Secretaría de Educación Gobernación de Meta Elaboró: equipo auditor

Reserva Presupuestal 2019

Con la resolución 003 del 7-01-2020 la gobernación del departamento del Meta -
Secretaría de Educación, constituyó reservas presupuestales del SGP de la
vigencia fiscal 2019, por $[Link].

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Reserva Presupuestal 2020

Con la resolución 003 del 6-01-2021 la Gobernación del Departamento del Meta
constituyó reservas presupuestales de la vigencia fiscal 2020, por $[Link]
de estas, hacen parte de la materia a auditar $[Link], que corresponden a
la Secretaría de Educación del Departamento del Meta y representan el 16.2% de
las reservas.

Cuentas por Pagar 2019

Con la resolución 003 del 7-01-2020, la Secretaría de Educación del departamento

del Meta constituyó cuentas por pagar del SGP de la vigencia fiscal 2019, por
$[Link].

Cuentas por Pagar 2020

Con la resolución 002 del 7-01-2021 la Gobernación del Departamento constituyó

las cuentas por pagar de la vigencia 2020 por $[Link], en ellas,
$[Link], corresponden a la Secretaría de Educación y representan el
34.2% de las cuentas por pagar constituidas.

Vigencias Futuras Excepcionales 2019

En la vigencia 2019 no se constituyeron vigencias futuras para 2020.

Vigencias Futuras Excepcionales 2020

Con la Ordenanza N°1098 del 15 de diciembre de 2020, se constituyeron vigencias

futuras por $[Link], de los cuales $[Link], equivalentes al 82,7%,
corresponden a la Secretaría de Educación.

En la evaluación presupuestal y financiera realizada del SGP para Educación

(Prestación de Servicios y Calidad), PAE y FOME, no se determinaron
incumplimientos a la normativa y criterios vigentes.

3.2 OBJETIVO 2. EDUCACIÓN

Evaluar el cumplimiento de la normatividad relacionada con los recursos asignadosdurante

la vigencia para el componente Educación, de conformidad con lo señaladoen la Ley 715 de
2001 y demás normas aplicables.

Este componente registró una apropiación definitiva de $[Link],

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compromisos por $[Link], que representan el 90.5% de lo apropiado;
evaluaron 4 contratos por $[Link], y las nóminas de personal de 7 meses
(febrero, abril, julio, agosto, octubre, noviembre y diciembre de 2020) por
$[Link], para una muestra total de $[Link], que representan
el 46.1% del universo ejecutado en SGP - educación-prestación de servicios.

Como resultado de la evaluación, se detectaron las siguientes situaciones de

incumplimiento que fueron validadas como hallazgos de auditoría.

Hallazgo 1. Deficiencias de Planeación (A)

Constitución Política de Colombia 1991.

Artículo 209. “La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se
desarrolla con fundamento en los principios (...)”
Artículo 339. “Habrá un Plan Nacional de Desarrollo conformado por una parte general y
un plan de inversiones de las entidades públicas del orden nacional (...)”

Ley 80 de 1993.
Artículo 30. de la estructura de los procedimientos de selección. “La licitación se
efectuará conforme a las siguientes reglas: 1º. El jefe o representante de la entidad estatal
ordenará su apertura por medio de acto administrativo motivado. De conformidad con lo
previsto en el numeral 12 del artículo 25 de esta ley, la resolución de apertura debe estar
precedida de un estudio (….) 2º. La entidad interesada elaborará los correspondientes
pliegos de condiciones (…)”

Del examen documental realizado a los soportes del proceso contractual Nº 1064
de 2020 con el objeto: “Servicio de conectividad a internet móvil en los hogares de
estudiantes matriculados en 133 establecimientos educativos en los 28 municipios no
certificados del departamento del meta, en cumplimiento al lineamiento conectividad
emergencia covid 19 MEN”, se observó que los pliegos y estudios técnicos no
contemplaron las áreas de cobertura de los diferentes operadores móviles los
cuales tienen cubrimientos en los 28 municipios del departamento del Meta.

Lo anterior, dado que el 14-12-2020 el supervisor del contrato mediante correo

electrónico dirigido al contratista, le solicitó el documento e información citada en la
circular 189 del 19-10-2020 a los directivos docentes. Queriendo conocer los
operadores que dan cubrimiento en los municipios, la cual tiene fecha posterior a la
legalización del contrato del 16 de octubre y acta de inicio que se firmó un día
después del correo de 20 de octubre de 2020.

Las circunstancias anteriores denotan deficiencias en la planeación y gestión

administrativa al no tenerse certeza de los cubrimientos de los operadores móviles
en los diferentes municipios del Meta, lo cual afectó el desarrollo del contrato por el

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cubrimiento y la conectividad de los hogares de los estudiantes, que podría ser
ineficiente este contrato por el cubrimiento e inútiles las sim card por la falta de red,
sin dar cumplimiento al lineamiento de conectividad dado por el MEN por la
emergencia del COVID 19.

Exponiendo a la Secretaría de Educación Departamental a incurrir en

incumplimiento del proceso de planeación contractual y a los lineamientos emitidos
por el MEN en el marco de la emergencia sanitaria y las posibles y correspondientes
sanciones por estos desacatos. Hallazgo administrativo.

Respuesta de la entidad

La Entidad dio respuesta la observación N° 1, mediante oficio N° 17000-2021-687

del 05-10-2021 de la siguiente manera:

Respecto a lo anterior, la Secretaría de Educación del Meta, manifiesta lo siguiente:

“(…) Es claro al momento de adelantar el proceso que lo que se pretendía era tener un
operador integral que pudiese llegar a los 28 municipios en los cuales se requería satisfacer
esta necesidad, es por ello que se suscribió el contrato interadministrativo Nº. 1064 de 2020
con la empresa Telecomunicaciones de Popayán SA EMTEL ESP, quienes le manifestaron
a la entidad en su propuesta poder cumplir con la totalidad del objeto y que prestarían el
servicio de conectividad a internet móvil (LTE), en las zonas indicadas por la entidad. (28
municipios del Departamento del Meta). (…)”

...se puede evidenciar que el despliegue en Colombia de cada una de las tecnologías
habilitadas por el MINTIC (2G, 3G, 4G y 5G) se encuentra en proceso de implementación
y cubre la totalidad de los municipios colombianos. Es de aclarar que los todos los
operadores, tienes sus respectivos acuerdos RAN (Roaming Automático Nacional), que
también son de conocimiento público, y permiten que cualquier ciudadano pueda verificar
la cobertura que pueda tener en su operador, sin que el mismo preste servicios directos en
determinada zona del territorio.

… se deduce que técnicamente los servicios móviles y su cobertura están sujetos a una
combinación de factores que afectan su calidad y disponibilidad de acuerdo con el territorio
especifico dónde se requiera. Los acuerdos RNA permiten que haya Roaming entre los
distintos operadores, sobre una capacidad teórica total de acuerdo con lo señalado por la
CRC en sus documentos técnicos. Es por esto, que cumpliendo los lineamientos del MEN
frente a la conectividad en tiempos de COVID-19, se garantiza conectividad móvil en el
territorio, dependiendo de la calidad y medición que solo es posible realizar en el territorio
(…)

Así las cosas, se suscribió con la empresa telecomunicaciones de Popayán SA EMTEL

ESP el contrato interadministrativo 1064 de 2020, quienes reiteramos le manifestaron a la

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entidad en su propuesta poder cumplir con la totalidad del objeto y que prestarían el servicio
de conectividad a internet móvil, en las zonas indicadas por la entidad. (28 municipios del
departamento del Meta (…)”.

Análisis a la respuesta de la entidad

La respuesta dada por la entidad no desvirtúa la observación realizada por este ente
de control, en la información del contrato que se encuentra en el portal de
contratación SECOP y la aportada por la Secretaría de Educación se evidencian 2
correos electrónicos del 5 y 12 noviembre 2020, donde hacen devolución de sim
cards por no haber cobertura de señal de telefonía claro en las zonas donde fueron
entregados estos recursos tecnológicos como el municipio de Mapiripán.

De igual manera mediante oficio de seguimiento al contrato enviado por el

supervisor el 01 de diciembre de 2020 le solicita en el punto 7 “se requiere revisión
de la estrategia utilizada por el operador para el cambio de SIMCARD ya que las tarjetas
entregadas corresponden a un solo operador y el cual no hace presencia en la totalidad del
territorio del Departamento del Meta y teniendo en cuenta los requerimientos de los
directivos docentes al respecto, que ya empiezan a devolver las SIMCARDS por no
presencia del operador móvil en la zona del establecimiento educativo beneficiado”.

Teniendo en cuenta lo anterior, se ratifica que la Secretaría de Educación omitió

dentro de la fase de planeación y estudios técnicos, la consulta previa a cada rector
de los establecimientos educativos beneficiarios, con el fin de conocer el operador
que cubría las zonas a intervenir, como tampoco quedó contemplado en los estudios
previos que red móvil operaba para cada sede a beneficiar. Por tanto, se valida el
hallazgo en los mismos términos comunicados.

Hallazgo 2. Deficiencias en el principio de publicidad y transparencia (A-D)

Constitución Política de Colombia, artículo 209. “La función administrativa está al

servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios (...)”

Directiva Nº 007 de la Procuraduría General de la Nación del 13 de junio de 2011.

Sobre Publicación de procesos contractuales en el Portal Único de Contratación

Estatal - SECOP … establece que “se debe dar publicidad a la totalidad de los
documentos y actos administrativos asociados al respectivo proceso contractual”.

Decreto 1082 de 2015, “por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del
Sector Administrativo de Planeación Nacional”. Artículo [Link].1.7.1. Publicidad en el
SECOP. “La Entidad Estatal está obligada a publicar en el SECOP los Documentos del
Proceso y los actos administrativos del Proceso. (…)”

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Ley 734 de 2002. Artículo 34. “Deberes. Son deberes de todo servidor público: Los
deberes consignados en la Ley 190 de 1995 se integrarán a este código. (…) 2. Cumplir
con diligencia, eficiencia e imparcialidad el servicio que le sea encomendado. (…)”

Del examen documental realizado a los soportes en el portal de contratación pública

del proceso contractual Nº 1064 de 2020 con el objeto: “Servicio de conectividad a
internet móvil en los hogares de estudiantes matriculados en 133 establecimientos
educativos en los 28 municipios no certificados del departamento del meta, en cumplimiento
al lineamiento conectividad emergencia covid 19 MEN”, se observó que no se
encuentran publicados todos los documentos que soportaron el proceso contractual
como informes del contratista, propuesta, invitación a la propuesta, adicionalmente
la minuta del contrato está incompleta y fue publicada con otro nombre, el
documento del registro presupuestal no corresponde, así mismo, se evidenció que
la publicación de la documentación se realizó de forma extemporánea.

Las circunstancias anteriores denotan deficiencia en la gestión administrativa y

documental al no tener un manejo adecuado de la página SECOP II, exponiendo a
la Secretaría de Educación Departamental a incurrir en incumplimiento de los
principios de publicidad y transparencia de contratación y el incumplimiento en la
publicación de los procesos contractuales en el Portal Único de Contratación Estatal
y sus concebidas y consecuentes sanciones. Hallazgo con presunta incidencia
disciplinaria.

Respuesta de la entidad

La Entidad dio respuesta la observación N° 2 mediante oficio N° 17000-2021-687;

del 05-10-2021 de la siguiente manera: “(…), la Secretaría de Educación del Meta,
manifiesta lo siguiente: Una vez revisado la plataforma SECOP II, se procede a hacer el
cargue de los documentos relacionados en la comunicación”.

Análisis a la respuesta de la entidad

La respuesta dada por la entidad no desvirtúo la observación realizada por este ente
de control, la acepta y procede al cargue de la documentación. Por lo anterior, se
mantiene el hallazgo administrativo con presunta connotación disciplinaria.

Hallazgo 3. Gestión recobro de incapacidades (A-D)

Constitución Política, artículo 209. “La función administrativa está al servicio de los
intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios (.)”.

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Ley 91 de 1989, artículo 2. “De acuerdo con lo dispuesto por la Ley 43 de 1975, la Nación
y las entidades territoriales, según el caso, asumirán sus obligaciones prestacionales con
el personal docente (...)”.

Decreto 2831 de 2005. “Por el cual se reglamentan el inciso 2° del Artículo 3° y el Numeral
6° del Artículo 7° de la Ley 91 de 1989, y el artículo 56 de la Ley 962 de 2005, y se dictan
otras disposiciones”. El artículo 9° de las incapacidades, indica: “La Secretaría de
Educación de la entidad territorial certificada garantizará a los docentes de su planta de
personal el pago sin interrupción de los valores a que tenga derecho en los casos de
incapacidad laboral. La sociedad fiduciaria encargada del manejo de los recursos del Fondo
efectuará el reembolso correspondiente a la secretaría de educación, dentro de los cinco
(5) días hábiles siguientes a la fecha de recepción de los documentos soporte de la
incapacidad (…)”

Decreto 1272 de 2018. Artículo [Link].3.2.2. “Gestión a cargo de las Secretarías de

Educación. La atención de las solicitudes relacionadas con las prestaciones económicas
que reconoce y paga el Fondo Nacional de Prestaciones Sociales del Magisterio será
efectuada a través de la entidad territorial certificada (…)”.

Ley 734 de 2002 “Por la cual se expide el Código Disciplinario Único”. “Art. 34, Deberes.
Son deberes de todo servido público…”

Una vez realizada la revisión de las incapacidades otorgadas a los funcionarios de

la Secretaría de Educación del departamento del Meta (docentes y directivos
docentes), por enfermedad general o profesional, se evidenció falta de gestión de
la entidad territorial en el proceso de recobros de las mismas ante la Fiduprevisora,
toda vez que, a octubre de 2021, no ha solicitado el reembolso de las incapacidades
generadas en las vigencias 2018, 2019 y 2020, que ascienden a $ 696.405.736

Tabla 8
Incapacidades docentes SED
cifras en pesos
Valor incapacidad
Año
pendiente por cobrar
2018 7.773.859
2019 290.055.136
2020 398.405.736
TOTAL 696.405.736
Fuente: Información suministrada por la SED

Los recobros de las incapacidades por los mismos conceptos de la vigencia 2017
por $13.944.231, fueron solicitados por el departamento hasta el 21 de diciembre
de 2020, con un retraso de tres (3) años cifra que está pendiente de reintegro por
parte de la FIDUPREVISORA.

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Adicionalmente, se evidenció que el procedimiento interno para realizar el recobro
de incapacidades de 2017 en adelante y crear el equipo de este proceso, solo inició
el 5-06-2021, según consta en Acta Nº 001 de la misma fecha.

Lo anterior se presentó por incumplimiento normativo e inoportunidad y deficiencias

en la gestión administrativa en el trámite recobro de las incapacidades por parte de
la Secretaría de Educación Departamental, generando disminución de los recursos
del SGP Prestación del Servicio Educativo, con su correspondiente afectación en la
inversión y actividad misional de este sector. Hallazgo con presunto alcance
disciplinario, de acuerdo con lo señalado en la Ley 734 de 2002.

Respuesta de la entidad

No se recibió respuesta

Análisis de la respuesta de la entidad

La administración departamental no dio respuesta, por tanto, se valida como

hallazgo con presunta connotación disciplinaria.

3.3 OBJETIVO 3. PROGRAMA ALIMENTACIÓN ESCOLAR - PAE

Evaluar el cumplimiento de la normatividad relacionada con los recursos para el Programa

de Alimentación Escolar, manejados durante la vigencia auditada, con base en los
lineamientos definidos por el Ministerio de Educación Nacional (Resolución 29452 de 2017)
y demás normas concordantes y complementarias.

PAE Primer Periodo de 2020.

Para garantizar la atención desde el primer día calendario académico de la vigencia

2020, la gobernación del Meta, mediante la Licitación Pública 19 de 2019, suscribió
el contrato N° 1479 del 9-09-2019 con la Unión Temporal Pan de Vida, de prestación
de servicios, con el objeto de “suministro de raciones alimentarias en las diferentes
modalidades enmarcadas dentro del programa de alimentación escolar como estrategia de
permanencia con acceso en el sector educativo oficial en los 28 municipios no certificados
del departamento del Meta”8, mediante la modalidad industrializada y preparada en
sitio, para beneficiarios internos y externos.

El valor del contrato fue por $[Link], de los cuales $[Link]

(99.13%), corresponden al SGR y $367.678.854 (0.87%) al SGP, con un término de
8
de acuerdo con los lineamientos técnicos, administrativos, los estándares y las condiciones mínimas del PAE según la
Resolución 29452 del 2017

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ejecución final de 288 días hábiles del calendario escolar 2019 - 2020; fecha de
inicio: 10-09-2019, acta de terminación: 20-06-2020 y acta de liquidación: 23-04-
2021.

La cobertura de atención del anterior contrato se presenta así:

Conforme con las entregas efectuadas en la ejecución del contrato, en el noveno

informe de supervisión se observa que, para la modalidad de ración industrializada
para externos, en el periodo de febrero a junio de 2020, se entregaron 3.352.709
raciones durante la atención de 64 días, por $[Link], como se detalla a
continuación:

Tabla 9
Contrato 1479 de 2019 - modalidad ración industrializada 2020
Cifras en pesos
TOTAL
TIEMPO DE
PERIODO RACIONES VALOR RACIÓN VALOR TOTAL
EJECUCIÓN
ENTREGADAS
FEBRERO DE 2020 911.226 3.606 20 [Link]
MARZO DE 2020 540.981 3.606 10 [Link]
ABRIL DE 2020 521.770 3.606 10 [Link]
MAYO DE 2020 1.180.840 3.606 20 [Link]
JUNIO DE 2020 197.892 3.606 4 713.598.552
TOTAL 3.352.709 64 [Link]
Fuente: Noveno informe de supervisión mes de junio - Liquidación. Elaboró: equipo auditor

Adicionalmente, para la modalidad de ración servida en sitios externos y jornada

única, durante el periodo de febrero a marzo se entregaron 265.870 raciones para
30 días de atención por $[Link], como se detalla en la siguiente tabla:

Tabla 10
Contrato 1479 de 2019 - modalidad ración servida en sitio externos y jornada única 2020
cifras en pesos
TOTAL RACIONES TIEMPO DE
PERIODO VALOR RACIÓN VALOR TOTAL
ENTREGADAS EJECUCIÓN
FEBRERO DE 2020 163.860 4.720 20 773.419.200
MARZO DE 2020 102.010 4.720 10 481.487.200
TOTAL 265.870 30 [Link]
Fuente: Noveno informe de supervisión mes de junio - Liquidación. Elaboró: equipo auditor

Es de aclarar que, de abril a junio de 2020 solamente se implementó la modalidad

de complementos alimentarios ración industrializada, en el marco del estado de
emergencia económica, social y ecológica, derivado de la pandemia del COVID-19,
conforme a las resoluciones No. 00006 y 00007 de 2020 emitidas por el MEN.

Para la modalidad de ración servida en sitio internados, durante el periodo de

febrero a marzo se entregaron 835.483 raciones en atención a las cinco

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modalidades (desayuno, refrigerio a.m. almuerzo, refrigerio p.m. y Cena) por 43
días, para un valor de $[Link], como se detalla a continuación:

Tabla 11
Contrato 1479 de 2019 - modalidad ración servida en sitio internados 2020
cifras en pesos
TOTAL
MODALIDAD DE TIEMPO DE
PERIODO RACIONES VALOR RACIÓN VALOR TOTAL
ATENCIÓN EJECUCIÓN
ENTREGADAS
FEBRERO DE 2020 101.828 4.536 26 461.891.808
Desayuno MARZO DE 2020 67.874 4.536 17 307.876.464
TOTAL 169.702 43 769.768.272
FEBRERO DE 2020 101.828 1.910 26 194.491.480
Refrigerio mañana MARZO DE 2020 65.736 1.910 17 125.555.760
TOTAL 167.564 43 320.047.240
FEBRERO DE 2020 101.828 4.557 26 464.030.196
Almuerzo MARZO DE 2020 65.603 4.557 17 298.952.871
TOTAL 167.431 43 762.983.067
FEBRERO DE 2020 101.828 1.910 26 194.491.480
Refrigerio tarde MARZO DE 2020 63.474 1.910 16 121.235.340
TOTAL 165.302 42 315.726.820
FEBRERO DE 2020 97.405 4.354 25 424.101.370
MARZO DE 2020 68.079 4.354 17 296.415.966
TOTAL 165.484 42 720.517.336
TOTAL 835.483 - 43 [Link]
Fuente: Noveno informe de supervisión mes de junio - Liquidación.
Elaboró: equipo auditor

PAE Segundo Periodo de 2020.

En 2020, el PAE presentó una apropiación definitiva por $[Link] y

compromisos por $[Link] ejecutados a través de 3 contratos, de los
cuales, se tomó como muestra el contrato 0564 de 2020 por $[Link], que
equivale al 96% de los recursos comprometidos.

El valor total del contrato ascendió a $[Link], que incluyó un valor inicial
con recursos SGP, cofinanciación, transferencias del MEN y excedentes financieros
de cofinanciación por $[Link], y dos adiciones, la primera realizada
mediante acta del 09-11 2020 por $[Link], que incluye recursos propios por
$328.005.392, y la segunda mediante acta del 05-03-2021 por $[Link] que
involucró recursos propios por $114.986.716. El periodo de ejecución del contrato
durante la vigencia 2020 fue de 201 días calendario académico del 01 de junio al 18
diciembre de 2020 y se prorrogó por un periodo de 50 días para la vigencia 2021
del 08 de febrero hasta el 30 marzo de 2021. El Contrato se encuentra finalizado
mediante acta del 30 de marzo de 2021 y no está liquidado.

Con el anterior contrato suscrito el 20-05-2020, la gobernación del Meta atendió el

PAE durante el segundo periodo de 2020, cuyo objeto era “suministro de raciones
alimentarias modalidad ración preparada en sitio e industrializada para beneficiarios en

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calidad de externos, jornada única en el marco del programa de alimentación escolar –
PAE, y servicio de alimentación para establecimientos educativos con servicio de internado,
en los municipios no certificados del departamento del meta” de acuerdo con los
lineamientos técnicos, administrativos, los estándares y las condiciones mínimas
del PAE según la Resolución 29452 del 2017.

Inicialmente se contrató la entrega de 6.711.473 raciones industrializadas para

preparar y entregar en sitio a externos e internos, como se describe a continuación:

Tabla 12
Contrato 0564 de 2020- Raciones inicialmente contratadas
cifras en pesos
Costo
Tiempo Cantidad
Número de unitario
Actividad de de Total
Beneficiarios por
ejecución raciones
ración
Suministrar Complementos Alimentarios ración
Industrializada para niños, niñas y adolescentes
53.668 67 3.595.756 3.631 [Link]
(cobertura básica) en calidad de Externos registrados
en la matricula oficial del departamento del Meta.
Suministrar Complementos modalidad Almuerzo
ración preparada en sitio para para niños, niñas y
adolescentes (cobertura básica) en calidad de 11.656 67 780.9522 4.753 [Link]
Externos y Jornada única registrados en la matricula
oficial del departamento del Meta.
Suministrar raciones Alimentarias Desayuno 466.953 4.567 [Link]
(Desayuno, Refrigerio a.m. Almuerzo, Refrigerio A.M 466.953 1.923 897.950.619
Refrigerio p.m. y Cena) preparada en Almuerzo 466.953 4.589 [Link]
sitio para niños, niñas y adolescentes Refrigerio P.M 466.953 1.923 897.950.619
(cobertura básica) en calidad de 5.021 93
Internos registrados en la matricula
oficial del departamento del Meta. Cena 466.953 4.385 [Link]
Internos registrados en la matricula
oficial del Meta.
TOTAL 2020 70.345 6.711.473 [Link]
Fuente: Estudios previos del contrato 0564 de 2020.
Elaboró: equipo auditor

Atendiendo lo establecido en las resoluciones 006 y 007 de 2020, respecto a la

atención en la modalidad de Ración Industrializada, en el marco del estado de
emergencia por Covid-19, la entidad territorial suscribió el acta modificatoria Nº 01
del 12-06-2020, donde estableció suministrar el complemento Ración
Industrializada a 70.345 beneficiarios externos, internos y jornada única.
Modificaciones que no afectaron el valor del contrato, como se muestra en la
siguiente tabla:

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 Tabla 13
Contrato 0564 de 2020- Raciones contratadas conforme a acta modificatoria No. 01
cifras en pesos
Costo
Número Tiempo Cantidad
Actividad unitario por Total
Beneficiarios ejecución raciones
ración
Suministrar Complementos Alimentarios ración
Industrializada para niños, niñas y
adolescentes (cobertura básica) en calidad de 53.668 67 3.595.756 3.631 [Link]
Externos registrados en la matricula oficial del
departamento del Meta.
Suministrar Complementos modalidad
Almuerzo ración preparada en sitio para para
niños, niñas y adolescentes (cobertura básica)
11.656 67 1.022.270 3.631 [Link]
en calidad de Externos y Jornada única
registrados en la matricula oficial del
departamento del Meta.
Suministrar raciones Alimentarias (Desayuno,
Refrigerio a.m. Almuerzo, Refrigerio p.m. y
Cena) preparada en sitio para niños, niñas y
adolescentes (cobertura básica) en calidad de 5.021 93 2.235.998 3.631 [Link]
Internos registrados en la matricula oficial del
departamento del Meta. Internos registrados en
la matricula oficial del Meta.
TOTAL 2020 70.345 6.854.024 [Link]
Fuente: Acta modificatoria del contrato 0564 de 2020. Elaboró: equipo auditor.

Revisados los documentos que soportan el contrato No. 0564 de 2020 se verificó
que cumplió con la normatividad relacionada con los lineamientos técnico -
administrativos, los estándares y condiciones mínimas del PAE señalados en la
Resolución 29452 de 2017 del MEN, Resoluciones 006 y 007 de 2020 y que la
adquisición de bienes y servicios corresponde a la identificación de las necesidades
de cada IE, al número de beneficiarios en el SIMAT y la concertación de cobertura
entre el Departamento del Meta y los 28 municipios no certificados.

Se verificaron los registros realizados en las planillas de entrega de la ración

industrializada firmada por los rectores de cada IE, por beneficiario y municipio y se
comparó con los reportes de entrega relacionados en los informes de supervisión e
interventoría, encontrando concordancia en el número de beneficiarios y cantidad
de raciones industrializadas entregadas.

Las raciones alimentarias fueron entregadas a los beneficiarios en términos de

cantidad, calidad y oportunidad. En la vigencia 2020 se entregaron 7.906.555
raciones por $[Link], para las vigencias 2020 y 2021 se entregaron
10.183.240 raciones por $[Link], quedando un saldo pendiente por
ejecutar de $259.293.341, tal y como se detalla en la siguiente tabla:

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 Tabla 14
Contrato 0564 de 2020- Total ejecutado vigencia 2020 y 2021
Cifras en pesos
No. De
Valor Pagos incluidos recursos
Entrega Periodo raciones
ración propios
entregadas
Primera
periodo 16 de junio al 15 de julio de 2020 3631 1.246.800 [Link]
entrega
Segunda
periodo 16 de julio al 14 de agosto de 2020 3631 1.327.260 [Link]
entrega
Tercera periodo 18 de agosto al 14 de septiembre de
3631 1.261.000 [Link]
entrega 2020
Cuarta periodo 15 de septiembre al 13 de octubre de
3631 1.267.620 [Link]
entrega 2020
Quinta periodo del 14 de octubre al 11 de noviembre
3631 1.256.120 [Link]
entrega de 2020
Sexta periodo del 12 de noviembre al 18 de
3631 1.547.755 [Link]
entrega diciembre de 2020
Séptima periodo del 08 de febrero al 05 de marzo de
3631 1.265.760 [Link]
entrega 2021
Octava
periodo del 08 al 29 de marzo de 2021 3631 1.010.925 [Link]
entrega
TOTAL EJECUTADO 10.183.240 [Link]
TOTAL CONTRATADO (Contrato inicial + dos adiciones) 10.254.651 [Link]

VALOR POR EJECUTAR 259.293.341

71.411
Fuente: Octavo informe de interventoría del contrato 0564 de 2020. Elaboró: equipo auditor.

3.4. OBJETIVO 4. FONDO DE MITIGACIÓN DE EMERGENCIAS - FOME

Evaluar el cumplimiento de la normatividad aplicable a la ejecución de los recursos

provenientes del FOME, transferidos por el MEN durante la vigencia 2020, para adquisición
de elementos de bioseguridad y protección personal para los docentes, directivos docentes,
administrativos y estudiantes de algunas de las instituciones educativas que han definido el
regreso a la presencialidad bajo el esquema de alternancia, y fortalecer los procesos de aseo
y desinfección de las sedes de los establecimientos educativos oficiales del país, conforme a
los Lineamientos para la prestación del servicio de educación en casa y en presencialidad
bajo el esquema de alternancia y la implementación de prácticas de bioseguridad en la
comunidad educativa expedidos por el Ministerio de Educación Nacional.

Durante el 2020, el MEN asignó y transfirió al departamento del Meta recursos

provenientes del FOME por $[Link]: $[Link], mediante la
Resolución N° 014663 del 10 -08-2020 y $[Link] con la Resolución N°
022751 del 09-09-2020.

De los anteriores, incorporó al presupuesto 2020 $[Link], donde

$[Link] (99.93%) se comprometieron en el contrato N° 1600 del 29-12-
2020, suscrito con el Consorcio Dotación Meta, con el objeto de “Dotar
establecimientos educativos de los 28 municipios no certificados del departamento del meta

51
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con elementos básicos de bioseguridad para lograr las condiciones adecuadas para la
prestación del servicio educativo, para el regreso gradual y progresivo a clase presencial
bajo el esquema de alternancia, así: 942 lavamanos portátil con dispensador de jabón, 875
tapetes de desinfección de zapatos y 875 termómetros digitales infrarrojos para toma de
temperatura corporal” y un plazo de ejecución de 3 meses y 21 días; acta de inicio 31-
12-2020, acta de terminación 20-04-2021. En trámite de liquidación.

Revisados los documentos que soportaron el contrato Nº. 1600 de 2020 se verificó
que cumplió con la normatividad relacionada en el tema, ya que los recursos
cumplieron la finalidad para el cual fueron destinados, las características de los
elementos comprados correspondieron con lo pactado y fueron entregados en su
totalidad a las sedes educativas, según certificaciones expedidas por los directivos
de éstos; de la misma manera se efectuaron cotizaciones de los elementos
comprados, evidenciando que los precios se acomodan con los valores pagados
por la Secretaría de Educación.

Los demás recursos ordenados por el MEN fueron incorporados al presupuesto en

abril de 2021: mediante resolución 02751 del 9-12-2020 le asignaron
($[Link]; cuya solicitud de incorporación a la Duma Departamental la realizó
la SED mediante oficio dirigido a la gerencia de presupuesto, lo cual no se realizó
por falta de tiempo y debates, al no haber suficientes sesiones extraordinarias. Se
solicitó nuevamente el 10 de febrero y el 1 marzo 2021, siendo incorporados con
ordenanza Nº 1104 del 28-04-21.

3.5. OBJETIVO 5. DENUNCIAS E INSUMOS

Atender las denuncias asignadas y las alertas o insumos enviados por la DIARI, seguimiento
PAE y demás.

Durante el proceso auditor no se presentaron denuncias relacionadas con la materiaa

auditar.

Mediante radicado 2020IE0049511 del 19-08-2020, se recibió alerta de la DIARI

relacionada con el componente PAE (raciones industrializadas en el cálculo de
cantidades, periodicidad de entrega y posibles sobrecostos) de los contratos 1479
de 2019 y 049 de 2020.

1. Contrato Nº 1479 del 9-09-2019

Suscrito con la gobernación del Meta por $[Link], de los cuales

$[Link] (99.13%), corresponden al SGR y $367.678.854 (0.87%) al
SGP; se revisaron los documentos que soportaron la citada alerta, concluyendo

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 que el tiempo de ejecución, los cálculos para determinar las raciones a entregar
y el valor total de las raciones detalladas en los estudios previos del contrato
fueron acordes con el presupuesto asignado por $[Link], tal y como se
detalla a continuación:

Tabla 15
Contrato 1479 de 2019 - valor total raciones Vigencia 2019 y 2020.
cifras en pesos

2019 2020 TOTAL

N° Costo Costo
Actividad Tiem. Cantidad Subtotal Tiem. Cantidad Subtotal
Benef. unitario unitario 2019-2020
ejec. raciones ejec raciones
ración ración
Suministrar
Complementos
Alimentarios
ración
Industrializada
para niños,
niñas y
56.848 82 4.661.536 3.498 [Link] 25 1.421.200 3.606 [Link] [Link]
adolescentes
(cobertura
básica) en
calidad de
externos,
matricula oficial
del Meta.
Suministrar
Complementos
modalidad
Almuerzo ración
preparada en
sitio para para
niños, niñas y
adolescentes 12.362 82 1.013.684 4.579 [Link] 25 309.050 4.720 [Link] [Link]
(cobertura
básica) en
calidad de
externos y
jornada única,
matricula oficial
del Meta.
Desayuno,
Refrigerio a.m.
Almuerzo,
Refrigerio p.m. y
Cena)
preparada en
sitio para niños,
niñas y 5.508 108 2.974.320 16.751 [Link] 50 1.377.000 17.267 [Link] [Link]
adolescentes
(cobertura
básica) en
calidad de
Internos,
matricula oficial
del Meta.
TOTAL PRESUPUESTO 2019 - 2020 [Link]
Fuente: Propuesta económica del contrato 1479 de 2019. Elaboró: equipo auditor.

En relación con la cantidad de raciones a entregar detalladas en los estudios

previos, se verificó el cálculo discriminando el tiempo de ejecución por las vigencias
2019 y 2020, observando que fueron coherentes, como se detalla a continuación:

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 Tabla 16
Contrato 1479 de 2019 - total raciones Vigencia 2019 y 2020.
cifras en pesos
Total Total
2019 2020 Tiempo raciones a
ejecución suministrar
Actividad N° Benef.
Cantidad Cantidad
Tiempo Tiempo
raciones a raciones a 2019-2020 2019-2020
ejecución ejecución
suministrar suministrar
Suministrar Complementos
Alimentarios ración Industrializada
para niños, niñas y adolescentes
56.848 82 4.661.536 25 1.421.200 107 6.082.736
(cobertura básica) en calidad de
Externos registrados en la matricula
oficial del Meta.
Suministrar Complementos
modalidad Almuerzo ración
preparada en sitio para para niños,
niñas y adolescentes (cobertura 12.362 82 1.013.684 25 309.050 107 1.322.734
básica) en calidad de Externos y
Jornada única registrados en la
matricula oficial del Meta.
Desayuno, Refrigerio a.m. Almuerzo,
Refrigerio p.m. y Cena) preparada en
sitio para niños, niñas y adolescentes
5.508 108 2.974.320 50 1.377.000 158 4.351.320
(cobertura básica) en calidad de
Internos registrados en la matricula
oficial del Meta.
TOTAL 2019 - 2020 74.718 8.649.540 3.107.250 11.756.790
Fuente: Estudios previos del contrato 1479 de 2019. Elaboró: equipo auditor

Para el valor de la actividad Nº 3 que corresponde a suministrar raciones

alimentarias en calidad de Internos, se verificó el costo unitario por cada modalidad
de atención, la cantidad de raciones a entregar y el tiempo de ejecución por cada
vigencia, evidenciando que los datos son coherentes con lo señalado en los
estudios previos del contrato en estudio, como se relaciona a continuación:

Tabla 17
Contrato 1479 de 2019 - valor de raciones a entregar de la actividad N° 03
Vigencias 2019 y 2020.
cifras en pesos
2019 2020
N° Modalidad Costo Costo
Actividad Tiempo Cantidad Tiempo Cantidad
beneficiarios atención unitario Valor total unitario Valor total
ejecución raciones ejecución raciones
ración ración
Desayuno, Desayuno 594.864 4.400 [Link] 275.400 4.536 [Link]
Refrigerio
a.m.
Almuerzo, Refrigerio Mañana 594.864 1.853 [Link] 275.400 1.910 526.014.000
Refrigerio
p.m. y Cena)
preparada en Almuerzo 594.864 4.421 [Link] 275.400 4.557 [Link]
sitio para
niños, niñas,
adolescentes 5508 108 50
(cobertura Refrigerio Tarde 594.864 1.853 [Link] 275.400 1.910 526.014.000
básica) en
calidad de
Internos
registrados
en la Cena 594.864 4.224 [Link] 275.400 4.354 [Link]
matricula
oficial del
Meta.
TOTAL RACIÓN 2019 Y 2020 2.974.320 [Link] 1.377.000 [Link]
Fuente: Estudios previos del contrato 1479 de 2019. Elaboró: equipo auditor

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Asimismo, revisadas las entregas de las raciones alimentarias y la ejecución del
contrato, en el acta de liquidación del 23-04- 2021, se observó la siguiente ejecución
financiera:

Tabla 18
Contrato 1479 de 2019 - ejecución financiera Vigencia 2019 y 2020.
Cifras en pesos
%
Concepto Valor Periodo del Pago
Ejecutado
10 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE
[Link] 11.11
PRIMER PAGO AUTORIZADO 2019
SEGUNDO PAGO AUTORIZADO [Link] 01 AL 31 DE OCTUBRE DE 2019 12.88
TERCER PAGO AUTORIZADO [Link] 01 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2019 14.30
CUARTO PAGO AUTORIZADO 502.359.163 01 AL 06 DE DICIEMBRE DE 2019 1.18
QUINTO PAGO AUTORIZADO [Link] 03 AL 29 DE FEBRERO DE 2020 13.72
SEXTO PAGO AUTORIZADO [Link] 01 AL 18 DE MARZO DE 2020 8.47
SEPTIMO PAGO AUTORIZADO [Link] 06 AL 17 DE ABRIL DE 2020 4.45
20 DE ABRIL AL 18 DE MAYO DE
[Link] 10.7
OCTAVO PAGO AUTORIZADO 2020
NOVENO PAGO AUTORIZADO 713.598.552 02 AL 05 DE JUNIO DE 2020 1.69
VALOR EJECUTADO [Link] 77.87
VALOR NO EJECUTADO [Link] 22.13
SUMATORIA VALOR EJECUTADO
[Link] 100
+ VALOR NO EJECUTADO
Fuente: Acta de liquidación del contrato 1479 de 2019. Elaboró: equipo auditor

El valor ejecutado del contrato N° 1479 de 2019 fue de $[Link], (77.87%),

quedando un saldo a favor del departamento del Meta de $[Link], (22,13%),
sobre el cual, el ordenador del gasto solicitó la liberación del respectivo registro
presupuestal.

En relación con las entregas de las raciones alimentarias, el porcentaje de ejecución

por modalidad fue: ración industrializada, 98.71%, almuerzos externos y jornada
única, 58.07% e, internado, 54.29%, como se detalla a continuación:

Tabla 19
Contrato 1479 de 2019 - ejecución financiera Vigencia 2019 y 2020.
Cifras en pesos
Total Tiempo
Porcentaje
Total
Modalidad
raciones contratadas raciones de Valor total
ejecutado
entregadas ejecución

Ración Industrializada 6.082.736 6.004.273 120 [Link] 98,71%

Ración Servida En Sitio Externos Y Jornada Única 1.322.734 767.323 86 [Link] 58,07%

Ración Servida En Sitio Internados 4.351.320 2.362.278 116 [Link] 54,29%

TOTAL 11.756.790 9.133.874 [Link] 77,87%

Fuente: Noveno informe de supervisión mes de junio – Liquidación. Elaboró: equipo auditor

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2. Contrato Nº 049 del 7-02-2020

La alerta de la DARI señaló un presunto detrimento al patrimonio público por

$293.173.182,72 en la ejecución de dicho contrato, sin embargo, al ser suscrito
por el municipio de Villavicencio, Meta, no es objeto de la presente auditoria, por
lo tanto, no fue posible atender dicha alerta.

3.6. OBJETIVO 6. PLAN DE MEJORAMIENTO

Evaluar el cumplimiento del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI.

La CGR se realizó seguimiento a 8 acciones de mejora relacionadas con el PAE,

producto de los 4 hallazgos establecidos en la auditoría al SGP y PAE, vigencia
2017, las cuales, según la documentación aportada por la oficina de Control Interno,
se cumplieron y fueron efectivas para subsanar las inconsistencias o
incumplimientos detectados, por tanto, pueden ser retiradas del Plan de
Mejoramiento.

3.7. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Como resultado del trabajo efectuado, la Contraloría General de la República

conceptúa que la evaluación del Control Interno de la Secretaría de Educación del
Departamento del Meta, durante la vigencia 2020, en el manejo de los recursos del
SGP destinados a Educación PAE y del FOME arrojó un puntaje de 1.104;
ubicándolo en el rango “eficiente”, lo que significa que los controles
implementados por la entidad fueron suficientes y eficientes para mitigar los riesgos
en los procesos evaluados.

Tabla 20
Resultados Evaluación de Control Interno
Ítems
I. Evaluación del control interno institucional por componentes Puntaje
evaluados
A. Ambiente de control 10 1
B. Evaluación del riesgo 5 1
C. Sistemas de información y comunicación 8 1
D. Procedimientos y actividades de control 5 1
E. Supervisión y monitoreo 9 1,222222222
Puntaje total por componentes 1
Ponderación 10%
0,104
Calificación total del control interno institucional por componentes
Adecuado

Riesgo combinado promedio BAJO

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 Riesgo de fraude promedio BAJO

II. Evaluación del diseño y efectividad Ítems Calificación

Puntos Calificación Ponderación
de controles evaluados Ponderada
A. Evaluación del diseño 14,000 14,000 1,000 20% 0,200
B. Evaluación de la efectividad 14,000 16,000 1,143 70% 0,800
1,000
Calificación total del diseño y efectividad
Adecuado

1,104
Calificación final del control interno
Eficiente

Valores de referencia
Rango Calificación
De 1 a <1,5 Eficiente
De =>1,5 a <2 Con deficiencias
De =>2 a 3 Ineficiente

Fuente: Matriz de Evaluación del Control Fiscal Interno. Elaboró: Equipo Auditor

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 4. ANEXOS

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4.1 MATRIZ DE HALLAZGOS

CONNOTACIÒN
VALOR
N° NOMBRE HALLAZGO OBJETIVO
PESOS
A F D P 0I IP

1 Deficiencias de Planeación 2 X
Deficiencias en el principio de publicidad y
2 2 X X
transparencia. (D)
3 Gestión recobro de incapacidades (D) 2 X X

3 0 2 0 0 0

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