Scribd
Cargar
432 vistas2 páginas

Adiciones y Deducciones

El documento presenta ejemplos de adiciones y deducciones a considerar en la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría para el ejercicio 2021 de la empresa "TRINIDAD S.A.C". Entre las adiciones se encuentran donaciones, deudas incobrables, seguros pagados por adelantado y depreciación de un activo vendido. Las deducciones incluyen ingresos por dividendos, depreciación acelerada por leasing, ingresos exonerados en el exterior y deducción por ingresos financieros.

Cargado por

Maricielo Espinoza Pariona
Derechos de autor
© © All Rights Reserved
Nos tomamos en serio los derechos de los contenidos. Si sospechas que se trata de tu contenido, reclámalo aquí.
Formatos disponibles
Descarga como PDF, TXT o lee en línea desde Scribd
432 vistas2 páginas

Adiciones y Deducciones

El documento presenta ejemplos de adiciones y deducciones a considerar en la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría para el ejercicio 2021 de la empresa "TRINIDAD S.A.C". Entre las adiciones se encuentran donaciones, deudas incobrables, seguros pagados por adelantado y depreciación de un activo vendido. Las deducciones incluyen ingresos por dividendos, depreciación acelerada por leasing, ingresos exonerados en el exterior y deducción por ingresos financieros.

Cargado por

Maricielo Espinoza Pariona
Derechos de autor
© © All Rights Reserved
Nos tomamos en serio los derechos de los contenidos. Si sospechas que se trata de tu contenido, reclámalo aquí.
Formatos disponibles
Descarga como PDF, TXT o lee en línea desde Scribd

ADICIONES Y DEDUCCIONES

Visualizar los videos y leer la separata:


1. Presentar 4 ejemplos de adiciones a la utilidad en la DJ anual
2. Presentar 4 ejemplos de deducciones a la utilidad en la DJ anual

EJEMPLO PRÁCTICO
La empresa comercial “TRINIDAD S.A.C”, identificada con RUC N°2073062171 con domicilio en la
Jr. El comercio 1505 – Imperial; tiene como actividad principal la venta de artículos de deporte y
abarrotes, desarrollando actividades desde el año 2013. Para efectos de la declaración jurada anual del
Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2021 presenta la siguiente información:

1 ADICIONES A LA UTILIDAD NETA


CONCEPTO ADICIÓN Diferencia
1 Donación de alimentos
La empresa realizo una donación de alimentos
en buen estado a una empresa perceptora de
donaciones por el importe de S/38,000.
PERMANENTE
Ventas netas de alimentos del ejercicio S/1 S/15.050
530,000.
Monto aceptado como gasto (1.5% x ventas
netas de alimentos) S/22 950
2 Deuda incobrable
La empresa ha estimado como provisión de S/49,460 TEMPORAL
cuentas de cobranza dudosa el importe de
S/49,460
3 Seguros pagados por adelantado
En el mes de Junio la empresa contabilizo
como gasto el importe de S/72,000 por
conceptos de seguro de un año.
TEMPORAL
Seguros pagados por adelantado S/36,000
contabilizados como gastos S/72,000
Seguros del ejercicio 72,000/12 * 6 = (36,000)
4 La depreciación de un activo fijo enajenado
La empresa ha contabilizado como gastos por
depreciación el importe de S/38,000 de una
camioneta que fue vendida en el mes de
Septiembre 2021, habiendo sido su costo de S/15,500 PERMANENTE
S/150,000 y fecha de adquisición 02.10.2019
Cálculo = 150,000 * 20% = 30,000 / 12 * 9 =
22,500 Se acepta solo la depreciación de los
meses en que estuvo en el negocio.
TOTAL ADICIONES S/116,010
2 DEDUCCIONES A LA UTILIDAD NETA

CONCEPTO Deducción Diferencia


1 Ingresos por dividendos
Durante el ejercicio 2021 ha percibido S/
140,540 por concepto de dividendos con S/140,540 PERMANENTE
motivo de sus inversiones en la Empresa
“Lorena S.A.C”
2 Depreciación acelerada por contrato de leasing
En el mes de Agosto de 2021 adquirió por
leasing a tres años, un vehículo por el importe
de S/ 190,000 considerando 5 años de vida útil.
Depreciación contable: S/8,442 TEMPORAL
S/ 190,000 x 20% /12 x 4 = S/ 12,667
Depreciación acelerada por contrato de
leasing: 33.33% anual
190,000 x 33.33% = 63,327
63,327 / 12 x 4 meses = S/ 21,109
3 Servicios prestados en el exterior
El 23 de octubre la empresa boliviana
“TEXTIL CANNON” le canceló $ 10,500 por
el servicio de aplicación de logos de productos.
PERMANENTE
El servicio se prestó integramente en Bolivia S/41,832
y el cliente le efectuó la retención de $ 1,050.
Al ser esta renta obtenida de un país miembro
de la CAN se considera renta exonerada.
Ingreso exonerado $ 10,500 x 3.984
4 Deducción por ingresos financieros inafectos
Total ingresos financieros inafectos (Intereses S/95,000 PERMANENTE
por Bonos del Tesoro)

TOTAL DEDUCCIONES S/285,814

Utilidad antes de Participaciones e Impuesto 10,342,198


(+) Más adiciones: 116,010
(-) Menos deducciones: (285,814)

RENTA NETA 10,172,394


LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto Resultante
29,5% de 10,172,394 3,000,856.20
(-) Pagos a cuenta (2,195,423)

SALDO A REGULARIZAR 885,433.20

También podría gustarte