Auxiliar contable
El contador es el encargado de recopilar, registrar y analizar esta información, sobre la
economía y el rumbo que lleva la empresa para un mejor desarrollo.
La contabilidad permite informar a una empresa, así la información llegara a la
administración para timar medidas que los lleven a alcanzar el patrimonio.
Estática contable: redactar de manera periódica los estados contables de los que se resume
la composición del patrimonio.
Dinámica contable: registrar los hechos económicos que modifican le patrimonio de la
empresa.
Técnica contable: libros contables.
Balance general: representa la situación económica-financiera de la empresa.
Estado de flujo efectivo: resumen de donde ha llegado el dinero que ha entrado a la
empresa y en que se ha utilizado.
Principios fundamentales de la contabilidad
Sustancia económica: analiza a fondo todas las actividades realizadas por la
empresa, como alteraciones del patrimonio, debes conocer el verdadero
paradero sobre las transacciones realizadas.
Entidad económica: los reportes solo deben de incluir información del
patrimonio que la conforman.
Asociación de costos y gastos con ingresos: reconocer los ingresos cuando se
generen
El patrimonio
Bienes (activo)(mobiliario de la empresa)(facilidad con que se pueden
convertir en dinero en efectivo)
Objetos materiales e inmateriales que tiene un valor económico y
satisfacen necesidades.
Derechos (activo)
Permiten a la empresa a ejercer una facultad como cobrar dinero y
retirar de los bancos
Obligaciones (pasivo)(cuentas a deber con proveedores)(facilidad con que la
empresa puede pagarlos)
Cuentas para pagar con bancos o cuentas a pagar con proveedores
Patrimonio bruto
Suma de los bienes y derechos, que por una parte ayudan a cumplir con
las obligaciones de la empresa
Patrimonio neto
También conocido como capital contable, es lo que sobre una vez que
haya saldado las obligaciones.
Ecuación contable fundamental: activos= pasivos + capital contable
Activos y pasivos de la empresa se clasifican en 3:
Circulante: puede vender y pagarse en un plazo menor a un año
Fijo: puede venderse y pagarse en un plazo mayor a un año
Diferido: se puede vender y pagar a plazos
Debe= cargos
(transacciones que ingresa o recibe la empresa) (se produce cuando el
activo aumenta, el pasivo disminuye) la suma de los cargos se denomina
debito
Haber = abonos
(registra en términos monetarios, el dinero que sale o es entregado por
la empresa) (se produce cuando el activo disminuye y el pasivo
aumenta) la suma de los abonos se denomina crédito
Cuando el debe es mayor al haber se dice que la cuenta tiene saldo deudor y
cuando el haber es mayor al debe, se dirá que la cuenta tuene saldo acreedor,
el mayor se le resta al menor, cuando son iguales se dice que el saldo es nulo.
Partida doble
No existe una cuenta deudora sin su respetiva cuenta acreedora
Impuesto al valor agregado (IVA)
Impuesto indirecto agregado al consumo de bienes y servicios, IVA
acreditable es aquello que las empresas cobran para luego ellas lo paguen a
Hacienda, IVA trasladado es aquel que uno mismo cobra por vender productos
IVA general
Va en todos los Productos, calzado, celulares, ropa
IVA reducido
Aquellas actividades que el gobierno quiere impulsan
IVA exento
Aquellos donde no se cobran por ejemplo, la educación, la comida
Libro diario y mayor, estos permiten registrar y procesar los movimientos de
la empresa
Libro diario
Anotar cronológicamente las operaciones que efectúe la empresa y
anotar los cargos y abonos que intervienen en cada transacción
Libro mayor
Agrupar las operaciones de cada una de las cuentas contables de la
empresa de forma cronológica
Nivel 1
Lección 3
Registro de ventas compras y gastos
Libro donde respalda la adquisición de servicio o bien tales
como facturas, boletas de venta, notas de crédito, notas de
debito
Permite controlar los egresos de la empresa y calcular el
IVA acreditable disponible
El libro deberá de agregarse: fecha, documento, número de
DOC, RFC, razón social, importe sin IVA, sin impuesto,
con impuesto.
Libro de ventas, son las compras de los clientes a la
empresa (como sacar el IVA = gravados + otros cargos-
descuentos x tasa de IVA)
El inventario
Permite conocer de manera cualitativa y cuantitativa la
existencia de los bienes tangibles almacenados en la
empresa.
Este puede clasificarse de acuerdo con:
las fases del proceso productivo
materia prima: insumos empleados en la
elaboración de productos que todavía no se
han recibido procesamiento
productos en procesos de fabricación:
materiales que se encuentran en procesos de
manufactura
productos terminados: insumos que ya fueron
transformados
el modelo ABC
se dividen en función de su uso monetario, el
cual se calcula al multiplicar el valor del
objeto por el número de ellos
tipo A consumo más alto
tipo B consumo promedio
tipo c consumo bajo
la logística de la empresa
ductos: bienes que se encuentran en transito o
están siendo empleados
existencias para especulación: bienes que
adquiere la empresa para revenderlos
existencias de naturaleza regular o cíclica:
bienes que deben existir en a empresa para
satisfacer la demanda
existencias de seguridad o reserva: bienes
como protección debido a picos de demanda
existencias absolutas, muertas o perdidas:
bienes que han estado mucho tiempo en la
empresa y se han deteriorado.
el ciclo económico de las empresas
inicial: bienes durante la apertura de la
empresa o ciclo contable
final: redactar bienes del final año o ciclo
periódico: durante periodos determinados
extraordinario: en caso de que la empresa se
liquide, fusione, absorba o quiebre.
su localización respecto a las instalaciones de la
empresa
de tránsito: bienes de la empresa que no se
encuentra en instalaciones físicas
de planta: bienes de la empresa bajo custodia
en sus instalaciones.
su contenido,
Inventario general: comprende todo el
Patrimonio de la empresa
Inventario parcial: comprende solo una parte
del patrimonio.
Inventario analítico: comprende solo una parte
del patrimonio.
Inventario sintético: solo representa las cuentas
y sus totales finales
Sistemas de inventario periódico
Sistema de inventario: conjunto de métodos y procedimientos utilizados
por la empresa para controlar el flujo de los materiales y productos
Mercancías no fabricadas por la empresa
Materia prima
Productos en proceso
Productos terminados
Mercancía disponible para la venta
Mercancías en consignación: mercancía mandada a un cliente
para que las venda en su nombre
Mercancías en tránsito: pagas por la empresa, pero aún no las
recibe
Sistema de inventario perpetuo
Permite conocer de manera permanente el valor del inventario, el costo
de lo vendido, y las utilidades de la ganancias o perdidas brutas de la
empresa
Kardex
Ventajas: conocer en cualquier momento el valor del inventario
final, sin tener que llevar acabo un conteo físico de los bienes que
se encuentran en almacén
Control de existencia de la mercancía
Descubrir robos u extravíos (errores)
Generar información confiable y precisa
Desventajas: necesita de bases de datos, programas y registros
que debe de estarse actualizando constantemente
Métodos de valuación del inventario
Método PEPS (primeras entradas, primeras salidas) costos del material
que entro primero y se utiliza para hacer productos del día
Método UEPS (ultimas entradas, primeras salidas) costo del material
que entro al último y se utiliza para hacer productos del día
Método precio promedio el costo de la mercancía se obtiene dividiendo
el total del producto por el total del costo
Método de identificación especifica, cada cosa esta registrada según su
fecha y precio, para ello se necesitan programas de registro rigurosos
Lección 4
Ingresos y egresos
Ingresos: dinero generado en beneficio de la empresa:
Operacionales: relacionados con el objeto social o la actividad
económica principal de la empresa:
Venta de bienes no elaborados (empresas productoras)
Venta de bienes elaborados (empresas comercializadoras)
Prestación de servicios
No operacionales: no relacionado con el objeto social de la
empresa:
Subvenciones: ingresos concebidos por organizaciones
externas para incentivar la realización de determinadas
actividades
Arrendamientos: rentas cobradas de inmuebles propiedad
de la empresa
Comisiones. Recibidas por la realización de algún servicio
destino a la actividad económica principal de la empresa
Venta de muebles e inmuebles
Financieros: derivados de actividades financieras como
inversiones
Excepcionales: cualquier
ingreso no relacionado con actividades de la empresa
egresos: salidas de dinero de la empresa
gastos: salidas de dinero que afectan el resultado de los periodos
contables
extraordinario
ordinarios u operacionales: venta: realizados con el
propósito de generar
administrativos: necesarios para el
funcionamiento del área administrativa de la empresa
financieros: consecuencia de
financiar a la empresa con recursos externos
costos: valor de los recursos económicos utilizados en la
producción y que se incorpora al valor del producto
fijos: no varían dependiendo de la actividad generada en la
empresa
variables: si aumentan o disminuyen con la actividad de la
empresa
inversiones: capital empleado para aumentar los excedentes
disponibles de la empresa.
Depreciación
Perdida del valor de los activos fijos de la empresa
Factor de depreciación: lapso del cual se acabará la vida útil de
un activo
Valor en libros: costo original del activo menos la depreciación
acumulada con el tiempo
Costo total de depreciación o base a depreciar: valor original
menos valor de salvamento
Amortización
Método mediante el cual se liquida una deuda por medio de
pagos periódicos
Sueldos y salarios
Gastos administrativos: cuando el trabajador forma parte de
la gestión de la empresa
Gastos de venta: sueldo de los trabajadores involucrados en
la comercialización de los productos (vendedores y repartidores)
Nomina: documento donde se registran los sueldos y salarios de la planilla de
trabajadores, ahí se acredita el pago de sueldos y salarios de los trabajadores
Cuenta caja
Donde se registran las entradas y salidas de dinero en efectivo de la
empresa
Caja genera: debe (ingresos recibidos en efectivo o cheque)
Haber (pagos, gastos, depósitos, cheques emitidos)
Caja chica: cuenta del activo circulante que representa el fondo
fijo de dinero que se mantiene en la empresa con el objetivo de realizar pagos
pequeños
Arqueo de caja
Procedimiento para comprobar que el saldo existente en la caja coincida
con el registro de los libros
Nivel 2
Lección 1
Soportes contables
Son documentos que justifican las operaciones económicas realizadas por la
empresa:
Negociables: tienen el mismo valor que el dinero
No negociables: brindan los datos necesarios para el registro contable
Informativos: documentos de función administrativa que sirven para
informar condiciones de una transacción
Internos: elaborados por la empresa
Externos: elaborados por terceros
Principales soportes utilizados:
-recibo de caja o comprobante de ingreso
-pagare (titulo de valor que se utiliza para respaldar los prestamos)
-comprobante de pago
-retiros bancarios
-recibo de caja menor
-nota de debito (soporte de los descuentos y rebajas no liquidadas en
facturas de clientes
-cheque
-factura de compra-venta
-letra de cambio (títulos de valor que se utilizan como garantía de pago
en transacciones)
-nota de crédito
Elementos de un soporte contable
Nombre o razón social
Encabezado
Nombre, numero y fecha
Cuerpo
Observaciones
Autorización
Seguridad de la información contable
Integridad: veraz, completa y exacta
Confidencialidad: solo debe estar disponible para aquellos con autorización
Privacidad
Disponibilidad
Lección 2
Balance de comprobación
Balance general (estado de situación financiera)
Reporte general en que a invertido la empresa y como lo ha logrado
Este conlleva los activos y los pasivos
Liquidez
Informa si la empresa cuenta con dinero para cumplir con sus
obligaciones a corto plazo (activo circulante/pasivo circulante) debe estar
entre 1.5 y 2 para estar aceptable, menor a uno es incapaz
Solvencia
Permite comparar el grado de endeudamiento de la empresa en
relación con su patrimonio (activos totales/pasivo total)
Estado de resultado
“Estado de pérdidas y ganancias”, el Estado de Resultados es un estado
financiero básico que presenta el resultado de las operaciones que se llevaron
a cabo en una empresa durante un tiempo determinado.
Rentabilidad
La capacidad de una empresa para generar utilidades
Eficacia
Capacidad de la empresa para lograr sus metas y objetivos
Origen y aplicación de recursos
Cuentas de origen
Aportaciones entregadas por los socios
Utilidades generadas por la empresa
Cuentas de aplicación
Los fondos que la empresa obtuvo se utilizan o aplican
Aumentar activos de la empresa
Pagar las obligaciones adquiridas
Principio de conformidad financiera
Los recursos de corto plazo se usan a corto plazo
Los recursos a largo plazo se usan a largo plazo
La utilidad se usa a corto o largo plazo
Lección 3
Conciliaciones bancarias
Operaciones que realizas para saber mas o menos el dinero del banco, en raras
ocasiones estas 2 cuentas no coinciden, tanto lo del registro del libro con el
saldo del banco
Informes financieros
Estos deben de ser completos, lógicos, clara y precisa, neutral
Estructura que debe llevar el informe: cubierta, antecedentes, estados
financieros, graficas y tablas, por último, comentarios
Auditoria
Es la actividad de corroborar que los que se encuentra en los libros de la
empresa como los registros sean fiel a lo que se tiene en cuenta
nivel 4
tipos de impuestos
impuestos sobre la renta (beneficios y ganancias de capital obtenidos por la
empresa
impuestos sobre bienes y servicios (aquellas a ventas y facturación, valor
agregado, consumo,
contribución a la seguridad social (con el objetivo de recibir atención en caso
de enfermedad, maternidad, accidente laboral
NIIF (normas internacionales de información financiera)
Facilita la toma de decisiones
Desarrollar información contable y consistente
Reducir costos
Modernizar los modelos de información financiera
