“1.
983 Año Bicentenario del REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
Nacimiento del Libertador
Simón Bolívar” UNIVERSIDAD BICENTENARIA DE ARAGUA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
DECANATO DE INVESTIGACIÓN, EXTENSIÓN Y PREGRADO
SAN JOAQUÍN DE TURMERO
El presupuesto como medio para la toma de decisiones de
una empresa
Participante
Crismary Ron
C.I:28.387.990
San Joaquín, 31-03-2023
Instrucciones:
· Lea detenidamente y varias veces el enunciado del ejercicio.
· Identifique los elementos que se le presentan en el ejercicio.
· Organice la información dada.
· Siga estrictamente los pasos del procedimiento relacionado.
· Realice los cálculos pertinentes .
· Verifique cada operación, resultados y unidades.
· Evalúe si la(s) respuesta(s) obtenidas tienen un resultado lógico.
Con los datos que seguidamente se detallan, prepare usted un plan de gastos operativos de
venta y administración para la empresa XYZ durante el periodo económico Enero –
Diciembre 23
Ventas programadas: 70.000 unidades con un P.V.P unitario de Bs. 20.oo cada una. La
distribución será de la siguiente manera: 20% primer trimestre; 15% en el segundo trimestre y
el resto en el segundo semestre. De igual forma se proyecta un 20 % al contado y el resto a
crédito en cada uno de los periodos. El peso de cada unidad es de 2.5 Kgs.
Comisiones por venta: Gerente 8%, Supervisor 5%, Vendedores (2) 6%
La patente de industria y comercio se cancelará en base al 0.25 % del monto de la venta anual
y se distribuirá en proporción a la venta de cada periodo
El seguro de la mercancía equivale a Bs. 2,00 por unidad y se cancelará en el primer mes del
año económico
El embalaje equivale a Bs. 0,50 por unidad despachada en cada periodo
Los fletes se cancelarán sobre la base de Bs. 10,oo por tonelada. despachada en cada periodo
Los sueldos mensuales están conformados de la siguiente manera: Gerente Bs. 900,oo;
Supervisor Bs. 450,oo y los vendedores (4) Bs. 200,oo cada uno. A partir del segundo semestre
se incrementara el 35% a todo el personal
En fecha 15-12-22 se obtuvo un préstamo del banco Caroní por Bs. 2.500,oo a una tasa del 20
% anual durante 8 meses. Los intereses se cancelan el 15 de cada mes
Los activos fijos fueron adquiridos el 15-06-16 por un costo de Bs. 15.000,oo, se les asigno un
valor residual de bs. 3.000,oo y una vida útil probable de 12 años
El alquiler del local es de Bs. 300,oo mensual
La publicidad fue cancelada el 01-07-20 por un monto de Bs. 2.500,oo para ser amortizada en
cinco años
El aporte de la empresa al Fondo de Caja de Ahorros de los trabajadores, representa un 10 %
de los ingresos de cada uno de ellos en cada periodo
La provisión para cuentas incobrables representa el 0.15 % de la venta en cada periodo
Los honorarios profesionales ascienden a Bs. 400,00 mensualmente
Los servicios públicos se proyectan sobre la base de Bs. 100,oo mensual
Presupuesto de Gastos de Venta y Administración
Ejercicio Económico Enero 2023 – Diciembre 2023
Conceptos I Trimestre II Trimestre II Semestre Anual
“
“
“
“
Totales xxx xxx xxx xxx
Disposiciones de forma: El informe de los resultados se comunicarán en un documento de
Word, con la siguiente estructura, y de acuerdo con los lineamientos del Manual de Trabajos
de Grado-pregrado (UBA, 2021), según las siguientes disposiciones:
· Portada institucional (1 página)
· Desarrollo (2 páginas)
Criterios de Evaluación:
Incorporar las cuentas relacionadas con el tema objeto de estudio (20 puntos)
Describir el procedimiento para el cálculo de cada partida contable 30 puntos)
Clasificar el gasto en el periodo correspondiente (30 puntos)
Presentar de manera adecuada la información (10 puntos)
Conclusiones del trabajo realizado (10 puntos)
Ingresos y Costos De Ventas
Ventas Totales (Vt): 70.000 unidades anuales
Primer Trimestre= 20%Vt=0.2x70.000=14.000 Unidades
Segundo trimestre=15%Vt=.15x70.000=10.500 unidades
Segundo Semestre=(100%-20%-15%)Vt=45.500 Unidades.
Los ingresos se calculan multiplicando los montos de las unidades vendidas por su precio de
venta (Ver Cuadro)
Cuadro I
Periodo Cantidad(Ud) Precio(Bs/ud) Total Bs)
I Trimestre 14.000,00 20,00 280.000,00
II trimestre 10.500,00 20,00 210.000,00
S,
Semestre 45.500,00 20,00 910.000,00
1.400.000,0
Total 0
Ingresos Recibidos por producto de la Ventas: 20% al contado y el resto a Crédito
Cuadro 2
Periodo Total Bs) Contado Crédito
I Trimestre 280.000,00 56.000,00 224.000,00
II trimestre 210.000,00 42.000,00 168.000,00
S,
Semestre 910.000,00 182.000,00 728.000,00
1.120.000,0
1.400.000,00 280.000,00 0
Comisiones al personal de Ventas
Cuadro 3
Periodo I Trimestre II trimestre S, Semestre Total( Bs)
Gerente (8%) 22.400,00 16.800,00 72.800,00 112.000,00
Supervisor (5%) 14.000,00 10.500,00 45.500,00 70.000,00
Vendedor(6%)
(2) 33.600,00 25.200,00 109.200,00 168.000,00
Total 350.000,00
Costo en embalaje y fletes:
Fletes Total= 70.000 Unidadesx2.5 Kg/unidad x10 Bs/1000 Kg=1.750 Bs/anual. Y 05 Bs/unidad.
Cuadro 4
Fletes Embalaje
Periodo Cantidad(Und) Bs/ton TotalBs) Bs
I Trimestre 14.000,00 10,00 350,00 7.000,00
II trimestre 10.500,00 10,00 262,50 5.250,00
S, Semestre 45.500,00 10,00 1.137,50 22.750,00
Total 1.750,00 35.000,00
Sueldos y aporte de la caja de ahorro
Cuadro 5
Periodo I Trimestre II trimestre S, Semestre Total( Bs)
Gerente 2.700,00 2.700,00 7.290,00 12.690,00
Sueldos Supervisor 1.350,00 1.350,00 3.645,00 6.345,00
Vendedor(4) 2.400,00 2.400,00 6.480,00 11.280,00
C. Ahorro 645,00 645,00 1.741,50 3.031,50
Cuentas Varias
Préstamo de 2500 Bs al 20% anual durante 8 meses.
( )
3
20
8 12
F 8=P ( 1+i ) =2500 1+ =2853.43 Bs
100
El pago se hace quincenal. En 8 meses hay 16 quincenas=178.34 Bs/quincenal
Trimestre I=1070.04 Bs, Trimestre 2=1070.04, Segundo semestre=713.36 Bs
Depreciación de los Activos Fijos.
Inversión = 15.000 Bs, Valor Residual=3.000, Vida útil=12 años.
Suponiendo Depreciación de estos activos por el método de la línea Recta
Inversion Inicial−V . Residual 15.000−3.000 Bs
D= = =1000
n 12 año
Alquiler= 300Bs/mes*12=3.600 Bs/año
Honorarios profesionales=400 Bs/mes x12=4.800 Bs/año
Servicios públicos=100 Bs/mesx12=1.200 Bs/año
Cuentas incobrables= 15% de la Ventas T1=42.000 bs, T2=31.500 Bs Semestre 2=136.500 Bs.
Ingresos Totales en el año= 1.400.000,00 Bs
Gastos Totales en el año= 784.049,94 Bs
Utilidad Presupuestada= 615.950,06
En la siguiente página se presenta la Tabla que resumen todos los cálculos
Trimestre 1 Trimestre 2 Segundo Semestre Anual
Conceptos
1 2 3 Total 1 4 5 6 Total 2 7 8 9 10 11 12 Total segundo s
Ingresos Ventas Programadas 14.000,00 10.500,00 45.500,00 70.000,00
Por Ingresos Ventas 280.000,00 210.000,00 910.000,00 1.400.000,00
Ventas Contado 56.000,00 42.000,00 182.000,00 280.000,00
Credito 224.000,00 168.000,00 728.000,00 1.120.000,00
Comisiones Gerente 22.400,00 16.800,00 72.800,00 112.000,00
Por Supervisor 14.000,00 10.500,00 45.500,00 70.000,00
Ventas Vendedores(2) 33.600,00 25.200,00 109.200,00 168.000,00
Costo por Seguro mercancia 140.000,00 140.000,00
Ventas Embalaje 7.000,00 5.250,00 22.750,00 35.000,00
Fletes 350,00 262,50 1.137,50 1.750,00
Pubilicidad 500,00 500,00
Gerente 2.700,00 2.700,00 7.290,00 12.690,00
Sueldos Supervisor 1.350,00 1.350,00 3.645,00 6.345,00
Vendedores(4) 2.400,00 2.400,00 6.480,00 11.280,00
C. Ahorro 645,00 645,00 1.741,50 3.031,50
Amortiz. Activos Fijos 1.000,00
Cuentas Alquiler 900,00 900,00 1.800,00 3.600,00
Honorios Profesionales 1.200,00 1.200,00 2.400,00 4.800,00
Varias Servicios Publicos 300,00 300,00 600,00 1.200,00
Cuentas Incobables 42.000,00 31.500,00 136.500,00 210.000,00
Credito 1.070,04 1.070,04 713,36 2.853,44
Ingresos 1.400.000,00
Costos Totales 784.049,94
