Todos los Ingresos Renta Liquidación de sociedad
percibidos por Residentes de México, Establecimientos En estos casos el ejercicio fiscal para esa sociedad habrá
“Es aquella ganancia que obtiene una persona, terminado en el momento preciso de su liquidación.
permanentes de Extranjeros y Extranjeros por ingresos
Cálculo ISR
derivada ya sea de su trabajo, de los rendimientos de Art. 12 LISR
con fuente de riqueza en el país sin Establecimientos
su capital, o de la combinación de ambos.”
Permanentes.
Personas Morales
Los Ingresos acumulables Art. 16, 17 y 18 LISR
Declaración Anual
Menos Deducciones autorizadas Art. 28 LISR No Deducibles El monto a pagar del ejercicio deberá enterarse
dentro de los 3 primeros meses siguientes al cierre
Art. 25 LISR Deducibles del ejercicio fiscal (Ejercicios Regulares) deberá
Art. 27 LISR Requisitos Objeto ser a más tardar en el mes de marzo de cada año.
Art. 9 LISR
Deducibles La LISR busca gravar la Renta que se genere por
la persona moral en un periodo determinado,
Menos P T U Pagada específicamente en un ejercicio social.
Art. 1º LISR Época de
Igual Utilidad Fiscal pago Pagos provisionales
Art. 9, 12, 14 LISR
Copntra el impuesto anual, casa sociedad deberá
Menos Pérdidas fiscales pendientes Art. 57 LISR presentar pagos provisionales dentro de los 17
Pagos provisionales
por aplicar (Ejercicios anteriores)
ISR días posteriores al cierre de cada ejercicio fiscal.
Art. 14 LISR Se realizarán considerando los ingresos que
obtuvo la sociedad en un mes calendario,
aplicando al total de los ingresos del periodo el
Igual Resultado Fiscal
Personas factor llamado coeficiente de utilidad, mediante
el cual se dividen entre los ingresos nominales del
ejercicio (sin deducción alguna).
Por Tasa ISR ( 30% ) Morales
Son las sociedades mercantiles,
Igual ISR del Ejercicio (Base gravable) los organismos descentralizados
que realicen preponderantemente I. Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables
actividades empresariales, las obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas por este Título y la participación de
instituciones de crédito, las los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del
Base sociedades y asociaciones civiles y Tarifa
artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Art. 9, 10, 16 LISR la asociación en participación.
Art. 9, 10 LISR
I. Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables
obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas por este Título y la participación de
los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos
del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
II. A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirán, en su caso, las pérdidas fiscales Sujetos II. A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirán, en su caso, las pérdidas
pendientes de aplicar de ejercicios anteriores Todas las personas morales residentes en fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.
30 %
México son sujetos de ese impuesto . Sobre las ganancias obtenidas
Art. 1º LISR efectivamente en un periodo
Ingresos determinado.
“ Cualquier beneficio obtenido por la persona moral es un ingreso, ya sea al recibir el
pago de los servicios que prestó, por algún servicio recibido que no haya sido cobrado
por cualquier motivo, o porque recibió algún bien a manera de pago (pago en especie). “
Art. 18 LISR
II. Los residentes en el extranjero que III. Los residentes en el extranjero, respecto
“ Las personas morales residentes en el país, incluida la asociación en participación, tengan un establecimiento permanente de los ingresos procedentes de fuentes de
acumularán la totalidad de los ingresos en efectivo, en bienes, en servicio, en crédito o I. Las residentes en México, respecto de
en el país, respecto de los ingresos riqueza situadas en territorio nacional,
todos sus ingresos, cualquiera que sea
de cualquier otro tipo, que obtengan en el ejercicio, inclusive los provenientes de sus atribuibles a dicho establecimiento cuando no tengan un establecimiento
la ubicación de la fuente de riqueza de
establecimientos en el extranjero. El ajuste anual por inflación acumulable es el ingreso permanente. permanente en el país, o cuando
donde procedan.
que obtienen los contribuyentes por la disminución real de sus deudas. “ teniéndolo, dichos ingresos no sean
atribuibles a éste.
Art. 16 LIRS
Se pagará mediante declaración que presentarán
Deducciones ante las oficinas autorizadas del SAT.
Es el conjunto de gastos estrictamente indispensables en que tuviera que incurrir una
persona moral para poder llevar a cabo su actividad, siempre y cuando cumpla los
requisitos que determina la ley.
Art. 25 a 38 LISR
