ANALISIS DE ARTICULOS DEL CODIGO PROCESAL PENA Y
CODIGO JUDICIAL
A continuación, se presenta el análisis, opinión de cómo se aplicaría el contenido
de las siguientes normas legales en el trabajo de un auditor forense:
a. Artículo 411 del Código Procesal Penal.
b. Artículos 780 al 784 del Código Judicial.
c. Artículos 835 y 857 del Código Judicial.
d. Artículos 966, 969, 973, 974 y 980 del Código Judicial.
e. Artículo 385 del Código Penal.
a. Artículo 411 del Código Procesal Penal.
Artículo 411
Contenido del informe pericial. Sin perjuicio del deber de los peritos de concurrir a
declarar ante el Tribunal, su dictamen será fundado y contendrá, de manera clara
y precisa, lo siguiente:
1. Una relación detallada de los elementos recibidos.
2. La identificación del problema objeto del estudio.
3. La motivación o fundamentación del estudio realizado, con indicación de las
operaciones practicadas, el criterio científico aplicado si fuera el caso, las
técnicas empleadas, los medios empleados y sus resultados.
4. Las observaciones de las partes o de los peritos de parte.
5. Las conclusiones que se formulen respecto de cada problema estudiado.
Los peritos procurarán practicar juntos el examen. Cuando exista diversidad de
opiniones, deberán presentar su dictamen por separado.
El dictamen se presentará por escrito firmado y fechado, sin perjuicio de que las
partes interesadas puedan requerir la presentación oral, en la cual los peritos
podrán ser examinados y repreguntados de la misma manera que los testigos.
No obstante, de manera excepcional, las pericias consistentes en análisis de
alcoholemia, de ADN y de sustancias estupefacientes o sicotrópicas podrán ser
incorporadas al juicio oral mediante la sola presentación del informe respectivo.
Sin embargo, si alguna de las partes lo solicitara fundadamente, la comparecencia
del perito no podrá ser sustituida por la presentación del informe.
Análisis
Primero que todo debemos describir que es un informe pericial, se trata del
documento elaborado por un experto en contabilidad cuya finalidad es aportar al
juzgador elementos o argumentos para que pueda obtener su conocimiento con
respecto a los hechos que están relacionados con las partes contables,
financieras, tributarias o similares.
Es decir, este articulo nos ayudará a elaborar informe pericial en donde el
dictamen será fundado y contendrá, de manera clara y precisa el detalle de los
elementos recibidos, la identificación del problema del objeto de estudio, las
técnicas utilizadas para realizar este peritaje, los medios empleados junto con sus
resultados obtenidos.
El dictamen debe elaborarse siempre por escrito y utilizando un lenguaje que
permita su entendimiento a personas que no son expertas en asuntos contables o
financieros. El dictamen debe ser firmado y fechado, sin perjuicio de que las partes
interesadas puedan requerir de la presentación oral.
Las conclusiones deben ser una consecuencia lógica del análisis que se ha
llevado a cabo y presentarse de forma clara, precisa, coherente con el desarrollo
del caso y atendiendo a lo requerido en el punto pericial.
En conclusión, un dictamen contendrá el juramento o promesa del perito de decir
la verdad y de actuar con la mayor objetividad posible, además debe actuar como
un tercero ajeno al proceso y debe cumplir sus obligaciones con la máxima
displicencia, sin caer en ningún momento en la subjetividad.
b. Artículos 780 al 784 del Código Judicial.
Artículo 780
Sirven como prueba los documentos, la confesión, el juramento, la declaración
de parte, la declaración de testigos, la inspección judicial, los dictámenes
periciales, los informes, los indicios, los medios científicos y cualquier otro medio
racional que sirva a la formación de la convicción del juez, siempre que no estén
expresamente prohibidos por la ley, ni violen derechos humanos, ni sean
contrarias a la moral o al orden público. Pueden asimismo emplearse calcos,
reproducciones y fotografías de objetos, documentos y lugares. Es permitido,
para establecer si un hecho puede o no realizarse de determinado modo,
proceder a la reconstrucción del mismo. Si el juez lo considera necesario, puede
procederse a su registro en forma fotográfica o electromagnética. En caso de
que así conviniera a la prueba, puede también disponerse la obtención de
radiografías, radioscopias, análisis hematológicos, bacteriológicos y la práctica
de cualquier otro procedimiento de comprobación científica.
Análisis
La prueba, no solo es importante para el derecho, es el motivo o razón que
tenemos para aportar a los procesos por los medios y procedimientos que son
aceptados por la ley para llevarlos al juez, al convencimiento de la veracidad de
los hechos discutidos en un proceso. Algunos autores asignan la prueba con la
intensión de establecer la verdad de los hechos y no solamente el convencimiento
al juez.
Desde el punto de vista procesal penal, podemos apreciar la prueba en varios
aspectos: desde su manifestación formal (medios de prueba), a través de la
manifestación sustancial (los hechos que se prueban) y por resultado subjetivo (el
convencimiento en la mente del juzgador).
En la primera manifestación los medios de prueba son los instrumentos que se
utilizan para llevar el proceso a la reconstrucción de los acontecimientos, también
probamos un hecho, objeto o circunstancia y están establecidos en la ley
(testimonios, peritajes e inspecciones), la manifestación sustancial hace referencia
a los hechos que se quieren probar a través de esos medios (existencia de un
contrato, comisión de una infracción, etc.).
Todos los hechos pueden ser probados, sin embargo, consideramos que hay
excepciones y dentro de ella tenemos los hechos negativos sustanciales y de los
hechos que son moral y físicamente imposibles. En un proceso judicial se deben
probar los hechos que son objeto de litigio, teniendo generalmente la carga de la
prueba aquel que ha afirmado un hecho que no ha sido admitido por la
contraparte.
En este artículo del código judicial, encontramos información sobre las pruebas
que podemos utilizar al sustentar casos legales en los juzgados, esta a su vez
nos muestra lo que se puede utilizar como prueba, y como declarar como prueba
una situación. Es importante para nosotros como perito estar claros en la
definición de pruebas en la parte financiera, ya que el peritaje en el caso nuestro
se dirige a situaciones financieras, es por ello, que al tener claro este concepto
un juez no podrá desestimar nuestro informe, porque estaría basado y
sustentado con las pruebas legales establecidas y amparadas por la ley.
Artículo 781
Las pruebas se apreciarán por el juez según las reglas de la sana crítica, sin que
esto excluya la solemnidad documental que la ley establezca para la existencia o
validez de ciertos actos o contratos. El juez expondrá razonadamente el examen
de los elementos probatorios y el mérito que les corresponde.
Análisis
Este artículo del código judicial, nos enseña que el juez apreciará y examinará
las pruebas presentadas, además las evaluará según el ámbito legal de su
validez y sustentación para establecer la existencia o validez de ciertos actos.
En cuanto al perito contable, debe tener claro la definición de cada artículo que
afecte su informe pericial, al mismo tiempo conocer que el juez tendrá la
autoridad de validar las pruebas presentadas y sustentadas dentro de su informe
pericial.
Artículo 782
El juez practicará personalmente todas las pruebas, pero si no lo pudiere hacer
por razón del territorio, comisionará a otro para que en la misma forma las
practique.
Análisis
En cuanto a un mejor ejercicio por parte del tribunal, en caso de que el juez no
pueda practicar personalmente todas las pruebas dentro de su circunscripción,
el mismo podrá encargar a un funcionario de su despacho, que cumpla con los
mismos requisitos para ser juez del respectivo tribunal, éste fungirá como juez
delegado para la práctica de pruebas.
La norma expresa claramente la obligatoriedad del juez primario para ordenar
pruebas por su propia iniciativa, "además de las pedidas", en el período
probatorio o en etapa de fallar, las pruebas que estime convenientes para
confirmar las afirmaciones de las partes. Las partes podrán, antes o durante el
periodo de pruebas, solicitar, de común acuerdo, que la práctica de las pruebas
sea realizada ante Notario. En caso de presentarse alguna controversia, el
Notario remitirá la práctica de la prueba, en el estado en que se encuentre, al
respectivo juzgado, para que la continúe hasta su terminación.
Artículo 783
Las pruebas deben ceñirse a la materia del proceso y son inadmisibles las que
no se refieren a los hechos discutidos, así como las legalmente ineficaces. El
juez puede rechazar de plano aquellos medios de prueba prohibidos por la ley,
notoriamente dilatorios o propuestos con el objeto de entorpecer la marcha del
proceso; también puede rechazar la práctica de pruebas obviamente
inconducentes o ineficaces.
Análisis
El juez podrá rechazar en el acto las pruebas que se encuentren en algunos de
los supuestos consagrados en este mismo artículo (783), y atesorará para la
sentencia la apreciación de las admitidas.
Para un auditor forense un informe pericial presentado en un juicio será válido si
cuenta con la información y las pruebas sustentadas que presenta un informe
pericial en un juicio que conlleva lo necesario para la querella que se esté
atendiendo.
Artículo 784
Incumbe a las partes probar los hechos o datos que constituyen el supuesto de
hecho de las normas que les son favorables. No requieren prueba los hechos
afirmados por una parte y admitidos por la contraria, respecto a los cuales la ley
no exige prueba específica; los hechos notorios; los que estén amparados por
una presunción de derecho, y el derecho escrito que rige en la Nación o en los
municipios. Los hechos claramente reconocidos en el curso del proceso por la
parte adversa no requieren prueba.
Análisis
Es necesario recalcar, que en esencia la prueba gira básicamente en torno a
manifestar la existencia o inexistencia de hechos referentes al caso. Continúa
señalando la norma que “No requieren prueba los hechos afirmados por una parte
y admitidos por la contraria, respecto a los cuales la ley no exige prueba
específica;
los hechos notorios; los que estén amparados por una presunción de derecho, y el
derecho escrito que rige en la Nación o en los municipios”.
Los hechos claramente reconocidos en el curso del proceso por la parte
adversa no requieren prueba”.
c. Artículos 835 y 857 del Código Judicial.
Artículo 835
Es autentico un documento cuando existe certeza sobre la apersona que o haya
firmado, elaborado u ordenado elaborar, el documento público se presume
autentico, mientras no se pruebe lo contrario mediante tacha de falsedad.
El documento público se tomará como auténtico, mientras no se compruebe lo
contrario, y cuando es utilizado en un proceso sin ser tachado.
Análisis
Artículo 857
Los documentos privados deben presentarse en sus originales para que tengan el
valor que en este Capítulo se les da, pero tendrán el mismo valor las copias de
tales documentos en los casos siguientes:
1. Cuando la parte contra quien se presente la copia la reconozca expresa o
tácitamente, como genuina;
2. Cuando la copia haya sido compulsada y certificada por el notario que
protocolizó el documento a solicitud de quien lo firmó o por cualquier otro
funcionario público cuando estuviere en su despacho;
3. Cuando se presente en copia fotostática o reproducida por cualquier otro
medio técnico, siempre que sea autenticada por el funcionario encargado de
la custodia del original;
4. Cuando el original no se encuentre en poder del interesado. En este caso
será necesario, para que tenga valor probatorio, que la autenticidad haya
sido certificada por el funcionario público correspondiente, o que haya sido
reconocida expresa o tácitamente por la parte contraria o que se demuestre
por cotejo; y
5. Cuando se trate de copias provenientes de archivos particulares que utilizan
el sistema de microfilmación, debidamente autenticadas por un Notario
Público.
El documento privado debe presentarse en originales, de no ser posible y está
siendo utilizado en un proceso o diligencia puede aportar copia expedida por el
notario, secretario o empleado a cuyo cuidado está el archivo o expediente.
Es auténtico cuando ha sido reconocido ante juez o notario o judicialmente,
cuando ha sido inscrito en el registro público por quien lo firmó, igual cuando ha
sido facilitado mediante una oficina estatal.
Análisis
d. Artículo 385 del Código Penal.
Artículo 385
El testigo, perito, intérprete o traductor que, ante la autoridad competente, afirme
una falsedad o niegue o calle la verdad, en todo o en parte de su declaración,
dictamen, interpretación o traducción, será sancionado con prisión de dos a cuatro
años.
Cuando el delito es cometido en una causa criminal en perjuicio del inculpado o es
la base sobre la cual una autoridad jurisdiccional dicta sentencia, la prisión será de
cuatro a ocho años.
Análisis
Este articulo está relacionado con el artículo 411 del código Procesal penal en
donde nos indican como realizar un informe pericial, en donde el dictamen debe
contener el juramento o promesa del perito en decir la verdad y de actuar de
mayor objetividad posible.
Es decir, el articulo 385 no explica que si incumplimos en elaborar un informe en
donde afirme una falsedad o niegue o calle la verdad, en todo o en parte de su
declaración, dictamen, interpretación, será sancionado con prisión de dos a cuatro
años.
Además, cuando el delito es cometido en una causa criminal (Juicio seguido ante
la jurisdicción penal, para averiguación de los delitos) en perjuicio del inculpado o
es la base sobre la cual una autoridad jurisdiccional dicta sentencia, la prisión será
de cuatro a ocho años.
