Caso práctico unidad 3
Eric Fabian Amaya
Martha Lucia Olmos
Gestión de Tesorería
2023
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Enunciado
Enunciado:
Caso Teórico Práctico Relaciones Banco-Empresa
En las relaciones bancarias en fundamental contar con cuatro valores permanentes en el tiempo:
credibilidad, transparencia, mutua confianza y eficiencia en costes.
El ciclo de relación de la empresa con el banco se debe de basar en las siguientes fases:
1. Previsión de necesidades:
- La empresa debe prever a través de sus presupuestos de tesorería sus necesidades financieras a
corto plazo (a menos de un año). También sus necesidades de fondos a largo plazo (a más de un
año) en el caso de existir inversiones a través de los presupuestos de capital.
- Detectar las necesidades financieras a corto plazo que cubren los desfases temporales entre cobros
y pagos de la empresa a corto plazo, es decir, de su tesorería: pólizas de crédito, prestamos (a
corto),descuento comercial, factoring, etc.
- Para financiar sus inversiones a largo plazo reflejadas en su presupuesto de capital, la empresa
utiliza del banco: préstamos a largo, préstamos de inversiones subvencionados (ejemplo préstamos
ICO), leasing, renting, etc
- Coherencia financiera entre los recursos ajenos y los recursos propios en una empresa y dentro de
los recursos ajenos entre los recursos a corto y los recursos ajenos a largo.
2. Selección de Entidades:
- No existe una respuesta única: ventajas e inconvenientes de operar con una o varias entidades.
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- Al final, el número de entidades vendrá condicionado por las necesidades financieras y de servicio
de la empresa, así como por los límites de riesgo concedidos en cada entidad.
- Hay aspectos de calidad, tecnología, servicios globales e internacionales, servicios a socios y
directivos, etc que suelen tomar importancia creciente en función del tamaño de la empresa.
3. Negociación de condiciones:
- Interéses: Tipo de interés de referencia, fijo o variable, spread, …
- Comisiones: dependiendo del producto/servicio.
- comisión de apertura: porcentaje sobre el límite de crédito/préstamo concedido. Una adicional
semejante es la comisión de estudio.
- comisión de disponibilidad: para cuentas de crédito, es un porcentaje sobre el saldo medio no
dispuesto en cada periodo de liquidación.
- comisión de cancelación anticipada (parcial o total): calculada sobre el saldo deudor que esté
vigente en la fecha de solicitud de la cancelación.
- comisión de exceso sobre el mayor saldo deudor : en el supuesto de que se produzca un
descubierto (podría ser en la cuenta corriente o en la cuenta de crédito), un porcentaje sobre el
mayor saldo excedido por fecha contable.
- comisión de mantenimiento: normalmente para cuentas o libretas de la empresa.
- comisión de administración: por cada apunte realizado en la cuenta corriente y/o en la cuenta de
crédito.
- comisión de devolución: en el caso de efectos devueltos o impagados.
- comisión o gastos por reclamación de posición deudora.
- Otras.
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- Fechas de valoración de las operaciones: Son las fechas utilizadas a efectos del devengo de
intereses, y que pueden diferir de las fechas de la operación o contables.
4. Control y seguimiento:
En esta fase se construye una base de datos (en formato de fichas) en las que se reflejen para cada
entidad y para cada producto/servicio, los datos generales y las condiciones pactadas para dichos
productos/servicios en todos los parámetros de los mismos (tipos de interés, comisiones, fechas de
valoración, gastos aplicables, periodos de liquidación, etc).
Se actualizarán cada vez que se produzcan variaciones y servirán de referencia a la hora de
comparar y seleccionar los bancos de cara a nuevas negociaciones, así como análisis para
determinar nuestra capacidad de negociación.
5. Valoración:
Uno de los factores más importante de esa relación será cuantificar la rentabilidad o beneficio
obtenido por el banco en su relación con la empresa. Al fin y al cabo: lo que para el banco
representa rentabilidad equivaldrá al “coste” que, en términos globales, la empresa soporta por
operar con él.
Dicha valoración cuantitativa se establece tanto en: términos relativos (balance banco-empresa)
como absolutos (cuenta de resultados banco-empresa).
El Balance banco-empresa: permite “estimar” la rentabilidad bruta aproximada que obtiene el banco
en su negocio con la empresa durante un plazo determinado (normalmente se toma la referencia
anual). Dicha rentabilidad se expresa en términos porcentuales y se obtiene al comparar los ingresos
financieros netos percibidos por el banco, con el riesgo financiero neto concedido a la empresa.
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Cuenta de resultados banco- empresa: se trata de cuantificar el beneficio bruto en valores absolutos
que obtiene la entidad bancaria durante el periodo de referencia; la diferencia entre los ingresos que
percibe y los costes, que estimamos, llega a soportar.
Desde el punto de vista de la compañía quizás sea más relevante el balance banco-empresa, por lo
que proponemos en este sentido la solución del siguiente caso práctico:
Empresa GUMMM, desea tener detalles sobre la rentabilidad global que gana el Banco GLOBAL a
través del conjunto de productos y servicios financieros prestados, con las condiciones detalladas a
continuación. Esta empresa para determinar la contribución a la rentabilidad de la entidad bancaria
considera los siguientes criterios de fechas/valor.
- 1 día para los ingresos de cheques.
- 2 días de fecha valor para las operaciones en divisas.
- 8 días para la cesión de los seguros sociales e impuestos.
- 1 día para transferencias.
- El tipo de interés de referencia aplicado es del Euribor, actualmente al 4%, en la mayoría de
operaciones financieras.
Condiciones y volumen por producto de financiación e inversión.-
Póliza de crédito en cuenta corriente
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Límite 420.000
saldo medio 385.000
tipo de interés 5,00%
Comisión apertura 0,50%
Comisión disponibilidad (trim) 0,35%
Préstamo
Nominal 425.000
saldo medio anual 380.000
tipo de interés 4,50%
Comisión apertura 1,00%
Línea de Descuento comercial
Límite 600.000
saldo medio 480.000
Cesión anual de papel 1.920.000
tipo de interés 4,20%
Comisión media aplicada 0,70%
porcentaje de impagados 6,00%
comisión de impagados 5,00%
saldo medio anual 30.000
tipo de interés 2,00%
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Imposiciones a plazo fijo
saldo medio anual 18.000
tipo de interés 3,00%
Cheques negociados
Volumen anual 300.000
Comisión de negociación 0,25%
Porcentaje de devoluciones 2,00%
Comisión por devolución 3,00%
Cobros del exterior
Volumen anual 360.000
Comisión de cambio 0,20%
Comisión diferencias de cambio 0,13%
Pagos de importación
Volumen anual 180.000
Comisión de cambio 0,20%
Comisión diferencias de cambio 0,13%
Cesiones anuales
Impuestos 315.000
Seguros sociales 170.000
Línea de avales de ejecución
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Saldo medio 180.000
Comisión de riesgo (trim) 0,50%
Comisión de formalización 0,50%
Seguros sociales
170.000
Línea de avales de ejecución
Saldo medio
180.000
Comisión de riesgo (trim)
0,50%
Comisión de formalización
0,50%
Desarrollo del caso
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Conclusiones
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Una buena gestión en la tesorería crea en la empresa un ambiente seguro en el control de
diario de las cifras y reduce las necesidades en tener una constante financiación y así mismo
el aprovechamiento de los recursos es los gastos.
Referencias web
Fuente: Los problemas de una gestión de tesorería ineficaz
https://www.informaticaparatunegocio.com/blog/los-problemas-una-gestion-tesoreria-ineficaz/
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