PROPUESTA DE AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Señores:
Junta Directiva
INDUSTRIAS DELICRUZ S.A.
Santa Cruz -Bolivia
INTRODUCCIÓN
Una Auditoría es muy importante para el desarrollo de las empresas, puesto que mediante la
evaluación de los Estados Financieros se puede tener plena seguridad que los datos registrados
son realmente verdaderos y confiables, y que a través de las conclusiones y recomendaciones
emitidas en el Dictamen de Auditoria lleven a una adecuada toma de decisiones en beneficio de la
empresa.
De acuerdo con su solicitud, nos es grato presentarle esta propuesta de Auditoria externa a los
Estados Financieros básicos (Balance General y Estados de Resultados) de los años 2021 y 2022 de
Industrias DELICRUZ S.A., la que se ha preparado tomando en cuenta el alcance del trabajo y el
volumen de operaciones de la sociedad.
A. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO
Nuestro trabajo tiene como objetivo practicar una revisión a la información financiera y
operaciones de la sociedad para los años 2021 y 2022, con el alcance necesario que nos permita
expresar una opinión sobre sus estados financieros básicos a saber:
B. ALCANCE DEL TRABAJO DE LA AUDITORIA EXTERNA
1. Establecer si los Estados Financieros de la sociedad para los años 2021 y 2022 reflejan
razonablemente su situación financiera y el resultado de sus operaciones, comprobando que en la
preparación de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron
y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Bolivia
2. La auditoría se hará de acuerdo a las prescripciones legales y a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas en Bolivia, por consiguiente incluirá pruebas de la documentación, de los
libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoria que consideremos
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
Nuestros procedimientos de Auditoria incluirán:
Revisión y evaluación del sistema de control interno. Revisión de ingresos, facturación,
desembolsos y pruebas denomina.
• Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las operaciones registradas
en las cuentas.
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• Arqueo de las Obligaciones Financieras y demás valores. Confirmación directa de las
cuentas por pagar, saldos y demás transacciones con los bancos y entidades financieras.
• Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por disposiciones del Código de
Comercio, y demás normas legales.
• Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los estados
financieros.
• Evolución de las normas de contabilidad utilizadas, de las estimaciones contables
significativas hechas por la administración y de la presentación de los estados financieros
en conjunto.
• Examen de la estructura organizativa de la sociedad, sus objetivos, sus planes estratégicos,
políticas para lógralos y cumplimiento de los mismos.
• Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos.
• Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de operación y la eficacia de los
mismos.
• Otros procedimientos de auditoria que consideremos aplicables de acuerdo con las
circunstancias.
3. El alcance de nuestra auditoria se basará en pruebas selectivas suficientes para obtener
seguridad razonable en cuanto a que la información que contienen los registros contables
principales y otros datos fuentes, es confiable como la base para la preparación de los estados
financieros y nos permita obtener evidencia suficiente y válida para formar y justificar la opinión
que debemos expresar acerca de la racionalidad de los estados financieros.
4. Es sentido que como Auditores haremos las salvedades que consideremos pertinentes en caso
de disparidad importante sobre la aplicación de las Normas de Contabilidad Generalmente
Aceptadas en Bolivia y el cumplimientos de las disposiciones legales y, las recomendaciones acerca
de las desviaciones observadas, que requieran ser corregidas o mejoradas para lograr mayor
eficiencia en las operaciones y una adecuada protección del patrimonio de la sociedad.
5. Al terminar el trabajo, presentaremos nuestro informe acerca de la racionalidad de los
siguientes estados financieros preparados por los administradores de la entidad a la luz de las
técnicas contables y las normas legales:
6.
Balance General (Componente Financiero)
Estado de resultados.
7. Para prestar el mejor servicio posible, conformaremos un grupo de trabajo que por su
experiencia profesional, por su participación en trabajos similares, además de sus conocimientos,
garantice resultados eficientes y objetivos.
C. METODOLOGIA DEL TRABAJO
Nuestro enfoque está basado sobre el entendimiento del negocio y el mercado en el cual opera, la
estructura y los aspectos más relevantes de nuestro enfoque son los siguientes:
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1. EJECUTAR ACTIVIDADES PREVIAS AL TRABAJO
En interés tanto de la sociedad como de nuestra firma, estableceremos un entendimiento mutuo
respecto de los objetivos y alcance de la auditoria, el grado de nuestras responsabilidades, la
forma de nuestro informe, la ayuda que dé a compañía se espera, con el objeto de minimizar
costos y evitar duplicaciones, las fechas claves para el desarrollo del trabajo y los canales de
comunicación que van a existir entre ustedes y nuestra firma.
2. HACER LA PLANEACIÓN PRELIMINAR
Nuestras actividades de planeación consisten entre otras cosas, en la comprensión del negocio del
cliente, su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos preliminares. La mayoría
de estas actividades implica reunir información que nos permita evaluar el riesgo a nivel de cuenta
y error potencia y desarrollar un plan de auditoria adecuado. Además, nos esforzamos por
entender las preocupaciones de negocios de alta gerencia, en respuesta a lo cual desarrollamos
objetivos cliente - servicio.
3. EVALUAR EL RIESGO
Mediante la comprensión del ambiente de control, esto es, la actitud global, conciencia y actos de
los directivos y de la administración respecto de la importancia del control interno de la entidad y
buscando identificar factores específicos de riesgo, que requieren atención especial en el
desarrollo de nuestro plan de auditoria y sus relaciones con errores potenciales, podemos llegar a
evaluar los riesgos existentes. Los errores potenciales son tipos particulares de errores
relacionados con la integridad, validez, registro y corte de transacciones particulares, y con la
valuación y presentación de partidas en los estados financieros preparados por la administración.
4. ESTABLECER EL PLAN AUDITORIO
Nuestro plan de auditoria está basado en el análisis de la información recogida en las actividades
precedentes. Al desarrollar el plan, primero separamos los errores potenciales para los que hemos
identificado riesgos específicos, de aquellos en que no es así.
Para cada error potencial para el que hemos identificado un riesgo específico, decidimos si:
a. confiaremos en los controles que atenúan el riesgo específico y llevar a cabo un nivel
básico de pruebas sustantivas, o
b. efectuar pruebas sustantivas enfocadas.
La primera alternativa puede ser adecuada si existen controles efectivos y los podemos probar
eficientemente. Si confiamos en controles que atenúen riesgos específicos, los probamos en el
curso del trabajo. En errores potenciales para los que no hemos identificado riesgos específicos,
decidimos si:
a. confiamos en los controles que contribuyan a la confiabilidad de los sistemas pertinentes y
efectuamos un nivel básico de pruebas sustantivas, o
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b. efectuamos un nivel intermedio de pruebas sustantivas. Si confiamos en controles que
contribuyan a la confiabilidad de los sistemas contables, podremos decidir probar tales
controles bajo un plan rotativo.
5. EJECUTAR EL PLAN DE AUDITORIA
Si al preparar nuestro plan de auditoria decidimos confiar en los controles, generalmente
probamos los procedimientos de control y las actividades de vigilancia. Siempre hacemos pruebas
sustantivas, que consisten en procedimientos analíticos sustantivos, pruebas de detalle o, en
algunos casos, una combinación de ambos. Para llegar a la conclusión de si nuestro alcance de
auditoria fue suficiente y los estados financieros no son Materialmente erróneos, consideramos
factores tanto cuantitativos como cualitativos, al evaluar las cifras erróneas encontradas al hacer
la auditoria. También hacemos una revisión de los estados financieros con la información que
obtuvimos en la auditoria y si están presentados apropiadamente.
A. PROBAR LOS CONTROLES
Antes de confiar en los controles que hemos identificado, haremos pruebas para confirmar que
estos han estado operando en forma efectiva y uniforme durante todo el ejercicio. Las pruebas de
controles normalmente se basan en cuestionarios corroborativos complementados con la
observación, examen de la evidencia documental o haciéndolos funcionar de nuevo. Si el uso de
computadores es dominante, normalmente un especialista de auditoria de sistemas diseña y
prueba el funcionamiento de controles basados en el computador. Si nuestras pruebas confirman
que los controles son efectivos, haremos pruebas a nivel básico. Sí llegamos a la conclusión de que
los controles no son efectivos y no podemos confiar en ellos, tendremos que modificar nuestro
plan de auditoria, incrementando el número de pruebas.
B. REALIZAR PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS SUSTANTIVOS LOS PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
SUSTANTIVOS
Implican comparar las cantidades registradas con una expectativa de las mismas, desarrollada
partiendo de datos financieros o no financieros pertinentes, con objeto de sacar una conclusión de
si las cantidades registradas están libres de errores importantes. Si proyectamos probar un error
potencial usando procedimientos analíticos sustantivos, daremos los siguientes pasos:
• Desarrollar una expectativa de la cantidad registrada, basada en datos
pertinentes financieros o no financieros.
• Comparara las expectativas con la suma registrada e identificar diferencias que
requieren investigación posterior (aquellas diferencias que excedan de una
mínima limite predeterminada).
• Identificar y corroborar explicaciones sobre diferencias que exceden el límite
mínimo, mediante la ejecución de nuestros nuevos análisis o cuestionamientos y
examen de la documentación.
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C. EFECTUAR PRUEBAS DE DETALLE
Las pruebas de detalle, son procedimientos sustantivos que requieren de examen que apoye los
montos en una población, con el fin de determinar si la población está libre de cifras erróneas
importantes. Si proyectamos probar un error potencial usando pruebas detalle, identificaremos la
población que corresponda, que puede ser un saldo de una cuenta, una clase de transacciones o
una parte de ellas. Luego, debemos o bien aplicar una técnica apropiada de muestreo para
seleccionar partidas de la población y examinar la evidencia de apoyo para esas partidas, o
examinar la evidencia de apoyo para la población completa.
D. EVALUAR LOS RESULTADOS DE LAS PRUEBAS
Consideremos factores cuantitativos y cualitativos en la evaluación de todos los posibles errores
encontrados por nuestros procedimientos sustantivos. Basados en la naturaleza y monto de los
errores identificados y la posibilidad de errores adicionales no encontrados, debemos concluir, si:
• El alcance de nuestra auditoria fue suficiente o, Los estados financieros no son
materialmente erróneos.
Si concluimos que el alcance de nuestra auditoria no fue suficiente. Deberemos llevar a cabo
procedimientos adicionales. Si concluimos que los estados financieros son materialmente
erróneos, discutiremos con la sociedad que los ajuste.
E. EFECTUAR LA REVISIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Revisaremos los estados financieros para determinar si:
• En conjunto, son coherentes con nuestro conocimiento de la actividad del cliente, nuestra
comprensión de los saldos y relaciones individuales y nuestra evidencia en la auditoria.
• Las políticas contables utilizadas en la preparación de los estados financieros son
apropiadas y están reveladas adecuadamente, al igual que cualquier cambio en dichas
políticas.
• Los saldos y revelaciones asociadas están presentados de acuerdo con las políticas
contables, normas profesionales y requisitos legales reglamentarios.
F. REVISIÓN Y PROCEDIMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS UN CONSULTOR DE NUESTRO GRUPO
DE SISTEMAS PRACTICARA UNA REVISIÓN DEL ÁREA, En la extensión que consideremos necesaria
para permitirnos obtener razonable confiabilidad sobre los controles internos utilizados en los
procesos.
6. CONCLUIR E INFORMAR
Para concluir la auditoría hacemos una revisión de eventos subsecuentes, para determinar si la
administración ha revelado adecuadamente los sucesos y transacciones importantes que tiene
lugar, o que se conocen entre la fecha del balance y la fecha de nuestro dictamen. Obtenemos la
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carta de representación de la Gerencia, en donde esta reconoce su responsabilidad respecto a la
apropiada presentación de los estados financieros. Como etapa final de nuestro compromiso,
emitiremos los siguientes informes, los cuales serán un documento oficial cuando se haya
cumplido una reunión con los directivos de la entidad para discutir su contenido, con el propósito
de establecer su objetividad en relación con las situaciones que en ellos se expresen:
a. comentarios y recomendaciones sobre control interno es costumbre general de nuestra firma,
en los compromisos de auditoria, emitir cartas de sugerencias constructivas, que contiene los más
relevantes comentarios sobre áreas susceptibles de cambio, los cuales, una vez implementados,
permitan mejoras sustanciales en el control de los activos de la entidad. Nuestras sugerencias
versan sobre los planes presupuestarios, contables y de control y, siempre se plantean al nivel de
detalle requerido, de acuerdo con las circunstancias. Esto implica que en muchos casos debemos
referirnos a cuentas específicas, si así lo ameritan las observaciones.
b. Opinión sobre los estados financieros
La opinión sobre los estados financieros (Balance General y Estado de Resultados) se emitirá
después de haber concluido el trabajo de campo. Este infirme será emitido en idioma español y las
cifras que contenga expresadas en bolivianos
La opinión sobre los estados financieros de la entidad, tiene como soporte las conclusiones
generales de nuestro examen sobre los mismos. Esta podrá ser sin salvedades si, a nuestro criterio
profesional, refleja razonablemente la situación financiera de la entidad a la fecha indicada y el
resultado por el periodo examinado.
Tendrá excepciones por ejemplo, en la medida en que existan incertidumbres o cuando alguna
área importante de los estados financieros no este presentada razonablemente. Nuestra opinión
será emitida por ejemplo, cuando por circunstancias no controlables por nosotros, tengamos
impedimentos en la ejecución de pruebas apropiadas y necesarias para la expresión de nuestro
dictamen sobre situaciones o resultados que podrían tener relativa importancia. Nos
abstendremos de opinar o daríamos una opinión negativa si por ejemplo, por las condiciones y
circunstancias encontradas no es posible la realización de nuestro trabajo, o cuando se presentan
prácticas contables que vician materialmente los estados financieros. Cualquiera que sea el
resultado del trabajo y el tipo de opinión o informe que emitamos, los estados financieros
ajustados y reclasificados de acuerdo con las circunstancias encontradas, les será entregado para
efectos de su análisis.
D. TERMINOS DE NUESTRO CONVENIO PARA LA AUDITORIA
1. La auditoría será realizada por Contadores Públicos designados por nuestra firma, bajo la
dirección y responsabilidad del Contador Público Leslie Torrico Zurita, uno de los socios de
Auditores SOLIZTORRICO &ASOCIADOS S.R.L
2. Actuaremos como profesionales independientes, sin subordinación laboral, limitación de
tiempo ni horario pero con toda la amplitud que sea necesaria para lograr una eficiente y
decorosa actuación profesional.
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3. Para poder desarrollar nuestra revisión, la INDUSTRIA DELICRUZ S.A. se obliga a mantener
un sistema de comprobantes y archivos ordenados, facilidad de inspección física de los
registros contables y a suministrarnos cuanta información sea necesaria para el fiel
cumplimiento de nuestra obligación.
4. Como la sociedad ha tenido Revisoría Fiscal durante los años objeto de la auditoria,
solicitaremos a la INDUSTRIA DELICRUZ S.A. autorización para revisar los palés de trabajo
de los revisores fiscales con el propósito de evitar duplicación de trabajo y economía en
los costos de nuestros servicios.
E. HONORARIOS PROFESIONALES
1. Nuestros honorarios profesionales están relacionados con el tiempo que se invertirá en el
trabajo y la responsabilidad implícita, de acuerdo con nuestras tarifas de facturación y no
incluyen el impuesto al valor agregado (IVA), ni los gastos de viaje que se causen cuando
tengamos que realizar pruebas de auditoria fuera de Bolivia los cuales serán por cuenta
de Industrias DELICRUZ S.A
1. Basado en esta política y teniendo en cuenta las características del presente trabajo
hemos estimado nuestros honorarios en $6.000.000 pagaderos en tres cuotas iguales de
$2.000.000 cada una, así: La primera en la semana en que se inicie el trabajo; la segunda
un mes después y la tercera a la presentación del informe. El trabajo lo hemos planeado
desarrollar en tres meses. Con gusto suministraremos cualquier información adicional que
consideren conveniente para tomar una decisión sobre esta propuesta. Al agradecerles la
confianza que nos brindan al solicitar nuestros servicios Profesionales, nos suscribimos
como sus atentos servidores.
Atentamente,
SOLIZTORRICO
&ASOCIADOS S.R.L.
Firma del Auditor independiente
LESLIE TORRRICO ZURITA
12985813 S.C
(SOCIO-DIRECTOR)
[Link].NºCAUB-3000
NIT: 1017539028
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ACTA DE INDEPENDENCIA DEL AUDITOR
A los señores:
DELICRUZ S.A.
NIT: 136067024
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A. IDENTIFICACIÓN DEL AUDITOR
Yo MARITA YULIANA SOLIZ CHAPI
Apellido Paterno Apellido Materno
Carnet de Identidad: 13077164sc Expedido en SANTA CRUZ De profesión: CONTADOR PÚBLICO
Con Registro de Auditor Interno Nº de Profesión NºCAUB-3000
B. DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA
1. Declaro que a mi leal saber y entender, no tengo relaciones oficiales, profesionales, personales
o financieras con la entidad (nombre de la entidad) y servidores públicos sujetos a examen, ni
intereses comerciales, profesionales, financieros y/o económicos en actividades sujetas a examen.
Asimismo, tampoco tuve un desempeño previo en la ejecución de las actividades y operaciones
relacionadas con los sujetos y objetos de auditoría.
2. Declaro no tener relaciones de parentesco con el personal vinculado con el sujeto y el objeto de
la auditoría.
3. Declaro no realizar favores ni tener prejuicios sobre personas, grupos o actividades del sujeto de
la auditoría o evaluación, incluyendo los derivados de convicciones sociales, políticas, religiosas o
de género. Asimismo, no tener impedimentos ajenos a la voluntad del Auditor independiente que
pudieran restringir o interferir su capacidad de formarse opiniones, excepto los identificados de
esta declaración.
4. Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier impedimento o conflicto de
interés de tipo personal, profesional o contractual, sobreviniente a esta declaración, como ser:
inhabilitaciones, insolvencias, familiares, amistad íntima, enemistad, odio o resentimiento, litigios
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pendientes, razones religiosas e ideológicas, en caso de entidades auditadas u otras que afecten
mi independencia
5. En el ejercicio de mis funciones como auditor independiente es posible que tenga acceso a
información sobre distintos aspectos de la entidad auditada y otras relaciones que, por lo general,
no están disponibles al público. Comprendo plenamente que poseer esta información requiere el
más alto nivel de integridad y confidencialidad, comprometiéndome a no divulgarla ni utilizarla sin
la debida autorización.
Asimismo, me adhiero al "Código de Ética del Auditor independiente de la Contraloría General del
Estado y me comprometo a:
No aceptar regalos, dadivas u otro para favorecer a terceros con mi trabajo realizado.
1. No modificar injustificadamente los resultados de las auditorías a realizar.
2. Informar a la Máxima Autoridad Ejecutiva, los resultados emergentes de las auditorías
Ejecutadas sin que exista presión u injerencia alguna, Excusarme de participar en
actividades cuando no tengan la independencia exigida o la pierdan en el transcurso del
trabajo a efectuar.
Informar los resultados de mi trabajo y rendir cuentas de mi gestión.
Acepto que de ser comprobada fehacientemente la falta de veracidad de cualquier aspecto de la
presente declaración, habilitará a la Entidad a separarme o inhabilitarme para el trabajo
encomendado o contratado, además de las consecuencias civiles y penales que de ello pueda
determinar.
Firma del Auditor independiente
MARITA YULIANA SOLIZ CHAPI
13077164 S.C
(SOCIO-DIRECTOR)
[Link].NºCAUB-3000
NIT: 1017539028
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ACTA DE COMPROMISO
A los señores:
DELICRUZ S.A.
NIT: 136067024
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De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de la empresa
DELICRUZ S.A al 31 de diciembre de 2021-2022, los correspondientes Estados de Resultados, de
Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los
mismos por los años terminados en esas fechas. Por medio de la presente, tenemos el agrado de
confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría
será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General Aceptación
vigentes en Bolivia. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para
obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones
erróneas importantes. Una auditoría incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la
evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también
incluye evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la
gerencia, así como la presentación global de los estados financieros.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto
con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un
riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser
descubiertas.
Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles una carta
por separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y
control interno que llamen nuestra atención.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la
adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación
de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compañía. Como parte del
proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración, confirmación escrita referente a las
presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría.
E
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra
disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación con
nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se
basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las
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cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia
y pericia requeridas.
Además le recordamos que su dirección es plenamente responsable de la preparación de la
documentación necesaria para la auditoría. Por ello es que están en el deber de suministrarnos
toda la información además del acceso a las instalaciones que el equipo designado para la
auditoría necesite. Por tal motivo esperamos la total cooperación por parte de su personal.
Por otra parte, los honorarios relacionados con nuestros servicios serán cancelados a medida que
avance el proceso de auditoría. Para la estipulación del precio se tomarán en cuenta el tiempo que
se ocupe en las actividades y el número de personas que se requerirán. Por lo cual el monto
estimado por el trabajo es de 6000$
De esta manera nos comprometemos a entregar informes semanales del estado de la compañía.
Este documento será válido para años futuros si es que no se cancela o modifica a conveniencia de
las partes.
En caso de estar conforme con lo anteriormente mencionado le solicitamos que firme el presente
documento y devuelva una copia adjunta para certificar su compromiso y comprensión de los
acuerdos.
Atentamente,
Firma del Auditor independiente
LESLIE TORRRICO ZURITA
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ACTA DE MANIFESTACION DE LA ADMINISTRACION
A los señores:
DELICRUZ S.A.
NIT: 136067024
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Esta carta de representación se proporciona en relación con su auditoría de los estados financieros
de la Empresa DELICRUZ S.A por el año terminado el 31 de diciembre de 2022 con el fin de
expresar una opinión sobre si los estados financieros presentan razonablemente, en todos los
aspectos significativos la situación financiera de la Empresa DELICRUZ S.A al 31 de diciembre de
2022 y de los resultados de sus operaciones y de sus flujos de efectivo por el año terminado en esa
fecha, de acuerdo con normas de información financiera en Bolivia (o indicar el marco de
referencia para informes financieros relevante).
Reconocemos nuestra responsabilidad por la presentación confiable de los estados financieros de
acuerdo con (indicar el marco de referencia para reportes financieros relevante)'
Confirmamos, a nuestro mejor entendimiento, las siguientes declaraciones (Incluir aquí las
representaciones relevantes para la entidad). Dichas representaciones pueden incluir:
No ha habido irregularidades que involucren a miembros de la administración o empleados que
tengan un rol importante en los sistemas de contabilidad y de control interno o que pudieran
tener un efecto significativo sobre los estados financieros.
• Hemos puesto a su disposición todos los libros de contabilidad y de documentos de respaldo y
todas las actas de asambleas de accionistas y reuniones de directorio (a saber, las llevadas a cabo
el 15 de marzo de 2022 y el 30 de septiembre de 2022, respectivamente).
• Confirmamos la integridad de la información proporcionada respecto de la identificación de
partes relacionadas.
• Los estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa,
incluyendo omisiones.
• La Empresa ha cumplido con todos los aspectos de acuerdos contractuales que pudieran haber
tenido un efecto significativo sobre los estados financieros en caso de incumplimiento.
No ha habido incumplimiento con requerimientos de las autoridades reguladoras que pudieran
tener un efecto de importancia sobre los estados financieros en caso de incumplimiento.
Lo siguiente ha sido debidamente registrado y cuando fue apropiado, revelado en forma adecuada
en los estados financieros:
a. La identidad de las partes relacionadas, sus saldos y sus operaciones
b. Pérdidas originadas de compromisos de compra y venta.
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c. Contratos y opciones para recomprar activos previamente vendidos
d. Activos comprometidos como garantía.
• No tenemos planes ni intenciones que puedan afectar en forma significativa el valor en libros o
la clasificación de activos y pasivos reflejados en los estados financieros
• No tenemos planes de abandonar líneas de productos u otros planes o intenciones que puedan
tener como resultado un exceso u obsolescencia de inventario, y ningún inventario está declarado
en un monto que exceda su valor neto de realización.
• La Empresa es la titular de todos los activos y no existen gravámenes o embargos sobre los
activos de la Empresa, excepto aquellos que se revelan en la Nota 7 a los estados financieros.
• Hemos registrado o revelado, según corresponda, todas las obligaciones, reales y contingentes, y
hemos revelado en la Nota 10 a los estados financieros todas las garantías extendidas a favor de
terceros.
• Aparte de lo descrito en la Nota 4 a los estados financieros, no han habido hechos posteriores al
final del periodo que requieran ajuste o revelación en los estados financieros o en las Notas.
• El reclamo por parte de la Empresa DELICRUZ S.A ha sido cancelada por la suma total de
55.670.008 BS que ha sido debidamente devengada en los estados financieros. No se ha recibido
ni se espera recibir ningún otro reclamo en relación con algún litigio.
• No hay ningún convenio formal o informal de compensación de saldos para ninguna de nuestras
cuentas de efectivo e inversión. Excepto por lo revelado en la Nota 9 a los estados financieros, no
tenemos otros acuerdos por líneas de créditos.
• Hemos registrado o revelado de manera apropiada en los estados financieros los acuerdos y
opciones para la recompra de acciones de capital, y las acciones de capital reservadas para las
opciones, garantías, conversiones y demás requisitos.
(Gerente ejecutivo) (Gerente Financiero)
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MODELO DE CARTA DE CONFIRMACIÓN DE ASESORES LEGALES
Fecha: 31 de diciembre de 2018
Nombre: EMPRESA IMPORTADORA DESAL SRL
Dirección: C/24 de septiembre #614
Muy Sr(s). Nuestro(s):
Nuestros auditores, Auditores & Asociados están llevando a cabo la auditoria de nuestras cuentas
anuales al 31 de diciembre de 2018 y por el ejercicio terminado en dicha fecha. Con este motivo, y
de acuerdo con la información de la que disponemos, hemos elaborado en el Anexo I a esta carta
una relación de los litigios y reclamaciones más significativos (superiores a - euros (2)), tanto a
favor como en contra de la Sociedad, sobre los que les hemos encargado la defensa de nuestros
intereses, junto con nuestra estimación del riesgo derivado de los mismos, incluyendo también
nuestra estimación de las consecuencias económicas cuando nos ha sido posible realizar la misma.
Por esta razón, le(s) agradeceríamos facilitase(n) a nuestros auditores una descripción más
detallada, si fuera necesario, de la situación actual de las reclamaciones o litigios, así como su
conformidad sobre la razonabilidad de las estimaciones realizadas por nosotros y detalladas en el
Anexo I, o en caso de discrepancia con las mismas, la evaluación, a su juicio, del riesgo derivado de
aquellos asuntos de los que se desprenda una diferente estimación.
Adicionalmente, y en el caso de que la relación indicada en el Anexo I sea incompleta o incorrecta
conforme a su documentación, le(s) agradeceríamos la completase(n) incluyendo la siguiente
información (tanto cuando la Sociedad sea parte demandada como cuando actúe como parte
demandante):
1. Una breve descripción de cualquier otra reclamación, procedimiento, juicio o litigio, en proceso,
o que haya sido sentenciado o resuelto durante el (período de auditoría), en los que la Sociedad(3)
les haya específicamente confiado la defensa de sus intereses, que individualmente implique
daños u otro tipo de reclamaciones o que, de otro modo, pudiese afectar a la Sociedad(3) por
importe superior a euros(2)), junto con una estimación por su parte de la obligación total que se
podría derivar razonablemente por estos conceptos.
2. Una breve descripción de cualquier otro asunto de naturaleza pre-contenciosa no mencionado
en el Anexo I (distinto de los juicios, procedimientos y reclamaciones indicados en el párrafo 1)
respecto de los cuales estén prestando asesoramiento jurídico a nuestra Sociedad (3) cuya
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reclamación potencial estimen superior a euros (2), junto con una indicación de las cantidades que
pudieran ser objeto de reclamación cuando hayan sido cuantificadas. La relación de asuntos pre-
contenciosos que les solicitamos se refiere a aquellos asuntos en los que la Sociedad (3) esté
involucrada por razón de demandas, sanciones o penalizaciones por incumplimiento (real o
supuesto) de cualquier norma, contrato u obligación.
A título de ejemplo, y sin querer limitar su respuesta, éstos son algunos posibles asuntos a
considerar en la categoría de "asuntos pre-contenciosos" arriba mencionada:
• Si tienen conocimiento de cualquier demanda que no esté siendo contestada por la Sociedad, o
ante la que haya admitido responsabilidad, en la que se haya advertido la existencia de posibles
sanciones o responsabilidades.
• Si tienen conocimiento de que algún organismo regulador (por ejemplo, el Banco de España, la
CNMV u otros) esté llevando a cabo una inspección o investigación en la que se haya advertido la
existencia de posibles sanciones o responsabilidades.
• Si tienen conocimiento de que se haya iniciado una inspección por parte de las autoridades
fiscales desde el ... (fecha de inicio del ejercicio sometido a auditoría).
Su respuesta debe incluir tanto los asuntos que existían al ... (fecha de cierre) como los surgidos
durante el periodo comprendido entre dicha fecha y la fecha de su respuesta.
Por favor, identifique(n) específicamente la naturaleza y razones de cualquier limitación, si la
hubiere, que pudiera(n) tener en su respuesta (4).
En cuanto a las informaciones solicitadas a Uds., por medio de la presente se les libera
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expresamente de cualquier deber de secreto y confidencialidad en relación con su respuesta.
Le(s) rogamos envien su respuesta directamente a nuestros auditores: XXXXXXXXXXX, S.L, c/
(insertar la dirección correspondiente de la oficina que realice el encargo), utilizando para ello el
sobre dirigido y franqueado que adjuntamos para su mayor comodidad, facilitándonos una copia
de la misma.
La fecha prevista para la finalización del trabajo de nuestros auditores es aproximadamente el....
(Fecha prevista del informe), por lo que les agradeceríamos que la fecha de su respuesta fuese
aproximadamente el XXX(5). Asimismo, les agradeceremos que nos comuniquen todos los hechos
significativos que se produzcan entre las dos fechas anteriores.
Sin otro particular, le saludamos muy atentamente
Nombre del cliente
(Firma y cargo)
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