TARJETA DE DÉBITO Y CRÉDITO

Tarjeta de débito.- La tarjeta de débito es un plástico con un chip fabricado

por cualquier banco aprobado. Contiene datos del organismo e información de tu
identificación.
Se puede decir que la tarjeta de débito es el inicio del reemplazo del efectivo, ya
que permite pagos de diferentes servicios, tanto públicos como privados; hacer
compras en diferentes comercios en el país o en el extranjero, y sirve también para
acceder a dinero en efectivo a través de retiros en cajeros automáticos.

Ente tipo de tarjeta el dinero que se usa es el que se toma a débito del que el titular
dispone en su cuenta bancaria y no el que presta el banco como ocurre en las
tarjetas de crédito. Algunos bancos realizan acuerdos con sus clientes para
permitirles extraer dinero en descubierto, generando un préstamo con sus
respectivos intereses.

Su cuota anual es barata mas que la de crédito o incluso resulta gratuita y es uno de
los instrumentos financieros más utilizados del mundo.

Operaciones con la tarjeta de débito.-

Activas.- Incrementan el saldo de la cuenta
- Propio.- El titular de la tarjeta deposita en ventanilla saldo a fabor de su
propia tarjeta llevándola físicamente junto con su identificación legal vigente o
bien con el número de la tarjeta anotado si no se lleva la tarjeta esto es
depende de cada banco, esta operación se debe realizar en el horario de
atención normal del banco,pero sin embargo existen puntos estratégicos
cajeros especiales llamados sucursales característicos de cada banco, donde
se puede depositar billetes a favor del banco o a favor de la cuenta del mismo
cliente
- Terceros.- Personas de diferentes del país y del mundo hagan depósitos de
dinero en efectivo en ventanilla o transferencias electrónicas por inter4net a la
cuenta del titular.
 Esto es posible puesto que la red bancaria opera a nivel nacional e
internacional, lo cual favorece el comercio a distancia, tambien favorece las
relaciones económicas interfamiliares,también podrá el tercero transferir de su
tarjeta, a determinada cuenta distinta del mismo banco siempre y cuando el
saldo que tenga sea mayor o igual al monto del depósito y la tarjeta del tercero
con saldo disminuido. Así mismo para una transferencia electrónica es preciso
que el tercero capture en el sistema electronico de banca en línea los datos
correctos.

Pasivas.- Disminuyen el saldo

- Pagos.- Pagar compras en comercios y establecimientos que cuenten con
terminal bancaria siempre y cuando el monto a pagar sea igual o menor del
saldo de la tarjeta.
El encargado regresa un recibo con el monto del pago recibido que tendrá que
firmar el titular de la tarjeta.

- RETIROS.- El titular de la tarjeta de débito esta facultado para retirar una

cantidad en efectivo en números redondos de un cajero automático, mientras
el monto retirado sea menor o igual al saldo de su tarjeta.
1.- Retiro en efectivo en ventanilla.- Deberá presentar el titular de la
cuenta al cajero, su tarjeta de débito junto con su identioficación oficial
vigente, solicitarle el monto u firmar el recibido.
2.- Retiro en cajero automático.- Deberá el titular insertar su tarjeta,escribir
el número de identificación personal o sea el PIN, elegir el monto de su retiro,
recoger el efectivo y la tarjeta devuelta por el cajero automático.
Opcionalmente recibe un papel con el monto, la fecha y hora de retiro.

Neutrales.- No incrementan ni disminuyen

- Consultar el saldo disponible en el cajero automático. También puede
optativamente consultar el saldo por internet o línea tefónica directa si el
servicio está disponible.
- Consultas de movimientos y estados de cuenta en cajero automático o
sucursal; cada mes el el banco emisor proporciona el detalle de pagos y
movimientos ( estados de cuenta) por impreso en el domicilio titular o por via
internet.

Estas dos operaciones se consideran pasivas por que el banco no cobra

comisiones al titular por llevarlas a cabo
Transferencias.-
Hacer transferencias a cuentas de terceros ya sean del mismo banco o
interbancarios .

Puede realizarce en cajero automático o en ventanilla , tambien pede llevarse a cabo

por internet si dispone del servicio.

Requisitos para obtener una tarjeta de débito:

1. Ser cliente del Banco de Crédito de Bolivia con una cuenta de ahorro o
cuenta corriente que se encuentre activa y con saldo.

2. Completar el formulario de solicitud de emisión de tarjeta de

débito Credimás.

3. Firmar el contrato de servicios de tarjeta de débito Credimás.

Tipos de tarjeta de débito.-

- Tarjeta de débito Credimás BCP
- Tarjeta de débito VISA Banco Económico
- Tarjeta de débito VISA Banco Unión
- Tarjeta de débito VISA Banco Ganadero
- Tarjeta de débito BISA Banco Bisa
- Tarjeta de débito BISA Banco Bisa
- Tarjeta de débito BNB Banco Nacional de Bolivia

Tajeta de crédito.- Según el diccionario jurídico de Manuel Osorio una tarjeta

de crédito es una "Tarjeta emitida por un banco u otra entidad financiera que autoriza
a la persona a cuyo favor es emitida a efectuar pagos, en los negocios adheridos al
sistema, mediante su firma y la exhibición de tal tarjeta……".

Tarjetas de crédito son aquellas en las que la entidad bancaria paga la deuda en
nombre del deudor mediante la concesión de un crédito hasta un límite determinado.
Simón Julio, (1988)"Tarjetas de crédito", Abeledo Perrot.

Una tarjeta de crédito es una forma de tarjeta de pago que ofrece muchos beneficios,
tales como un incremento en el poder de compra, flexibilidad de pago y acceso a
efectivo a nivel mundial. Una tarjeta de crédito le proporciona una línea de crédito,
que es la cantidad máxima que usted puede pedir prestada. Cuando hace compras,
su línea de crédito disponible disminuye. Cuando hace sus pagos mensuales o paga
el balance pendiente por completo, la cantidad en la línea de crédito disponible para
usted es restaurada total o parcialmente. Por ejemplo, si su línea inicial de crédito es
de $500, y compra $50 de víveres usando su tarjeta, tendrá $450 restantes que
pueden ser usados. Una vez que ha pagado los $50 del balance pendiente, su línea
de crédito regresará a $500.

La mayoría de nosotros cuando decimos tarjeta de crédito enseguida visualizamos o

mejor dicho, nos hacemos la idea de una tarjeta de plástico con una banda
magnética que nos permite acceder a la posibilidad, hablando mal y pronto, de
"comprar sin pagar", esto es, diferir el pago de lo que compramos para el mes
siguiente, e inclusive más tiempo

Aunque esto último es como que no se lo tiene en cuenta y la sensación de haber

consumido algo sin haberlo pagado existe, lo cual en todo caso es motivo de análisis
de la psicología y no de nuestra disciplina.

Obviamente una tarjeta de crédito es algo más que una tarjeta de plástico e implica
un juego de relaciones financieras, económicas, jurídicas y de conceptos que hay
que analizar concienzudamente para comprender la cuestión que nos ocupa en su
verdadera dimensión

Tipos de Tarjetas de Crédito.- Existen varios tipos de tarjetas de crédito

emitidos por los bancos, estos facilitan a su poseedor una línea de crédito para que
compre bienes y servicios en nuestro país y en otros, ya que con sólo presentar una
tarjeta de crédito en los establecimientos comerciales es una garantía de que la
entidad emisora cubrirá el pago de las compras que se efectúe.

Actualmente los Bancos ponen a disposición de los cliente tarjetas especializadas

en su uso, es decir solamente para cubrir algunos usos, pudiendo ser: viajes (tarjeta
de viajero), negocios, compras, etc

. Por lo general las entidades financieras ofrecen 3 tipos de tarjetas: Clásica, Oro y
Premium.

Las tarjetas Oro y Platinum son las que normalmente ofrecen mayores ventajas en
la línea de tarjetas de crédito.

Los bancos emisores normalmente requieren a los tarjetahabientes oro y platinum

que cumplan con las normas más altas de ingresos y capacidad crediticia. Algunas
veces las tarjetas tienen tasas de interés más altas, por lo cual, si le resultan
atractivas las mejoras y beneficios que proporciona una tarjeta oro o platinum, tal vez
le convenga cancelar mensualmente el saldo pendiente para reducir su costo de
crédito, sin embargo usualmente le prestan mayores beneficios que las demás.
Algunas tarjetas cobran una cuota de manejo anual. Es importante considerar lo que
ofrece la tarjeta antes de usarla y preguntarse cuáles de los incentivos que realmente
utilizará.

Existen otras denominaciones dependiendo de la entidad financiera y de los usos y

características de las tarjetas, así también se pueden citar:

 Las tarjetas aseguradas exigen un depósito de seguridad y son adecuadas para

aquellos que no tienen historial de crédito o cuyo historial es negativo.

 Las tarjetas convencionales no exigen ningún depósito, pero brindan pocas

ventajas. Tienen límites de crédito más amplios que las tarjetas aseguradas, pero
inferiores a los de las tarjetas de primera línea.

 Las tarjetas de primera línea (oro, platino, titanio) ofrecen límites de crédito más
amplios y normalmente tienen ventajas adicionales, como seguro de viaje o servicios
en caso de emergencias.

Características, propiedades y atributos de una tarjeta de

crédito.- Su utilidad va más allá de la adquisición de productos; también se puede
aprovechar el beneficio que da para pagar servicios, hacer compras vía internet o por
teléfono, realizar reservas en hoteles, disponer de efectivo en cajeros automáticos,
pagar teléfono celular, cable, entre otros. Estos son entre muchos otros los
beneficios de poder obtener una tarjeta de crédito

Los bancos que otorgan tarjetas de crédito, deben informar al consumidor sobre la
tasa de interés y otros costos por usar las tarjetas de crédito. Esta información debe
estar contenida en una declaración pública y debe ser presentada en una tabla con
formato especial que puede llamarse "Tabla de Tasas de Interés". En esta se
encontrará la declaración sobre costos, en los formularios para solicitar tarjetas de
crédito. Si una oferta de tarjeta de crédito es hecha por teléfono y la tarjeta tiene un
pago anual, el representante de la entidad de crédito debe dar la declaración de
costos verbalmente

. La tarjeta no tiene ningún cargo anual o el pago no entra en efecto hasta que la
tarjeta ha sido emitida, el representante de la entidad de crédito debe enviar toda la
información.

Una tarjeta de crédito es un instrumento financiero a través del cual una institución
bancaria, como emisor de la tarjeta, concede a sus clientes mediante la suscripción
de un contrato de adhesión una línea de crédito revolvente* hasta por un importe
determinado conocido como límite de crédito. En el clausulado del contrato de
adhesión, el banco establece las condiciones bajo las cuales otorga el crédito al
cliente, así como también la forma en que éste deberá retribuir o pagar al banco sus
adeudos.

Crédito revolvente: Es un crédito que concede un banco a una persona un

monto de dinero determinado, conocido como límite de crédito, del cual se puede
disponer continuamente (hacer compras o disponer de efectivo) siempre y cuando no
sobrepase la cantidad autorizada por la propia institución que lo otorga y se hagan
oportunamente los pagos correspondientes por su uso.

La tarjeta de crédito es una tarjeta de plástico con el logotipo y nombre del banco,
un número de identificación, el nombre del titular, las fechas de expedición y
vencimiento de la misma y en el reverso tiene una banda magnética y otra en donde
se encuentra la firma del propietario. Es conocida como el plástico que permite
efectuar el pago de bienes y servicios disponiendo de ellos de inmediato sin
necesidad de utilizar dinero en efectivo. Posteriormente se le paga al banco el
importe del dinero que otorgó por realizar las compras, así como también se paga
una cantidad extra, conocida como intereses por utilizar la línea de crédito.

La tarjeta de crédito también cuenta con un Número de Identificación Personal (NIP),

que proporciona el banco emisor al titular de la tarjeta, de manera confidencial y con
el cuál, puede utilizar los cajeros automáticos para realizar consultas de saldo, o bien
disponer de dinero en efectivo. Cabe aclarar que por utilizar los cajeros automáticos,
el banco cobrará las comisiones correspondientes.

Se deben tener en cuenta también los siguientes términos:

Fecha límite de pago: Se entenderá que el límite es el día que se indica;

pero en algunos estados de cuenta dice: Páguese antes de…., así que la fecha límite
para liquidar el mínimo o el total es el día anterior al que se señala. Si es el total, no
se incurrirá en cargos financieros; si es el mínimo hay cargos; pero, si no se paga
entonces pueden congelar la cuenta y los intereses van a ser altísimos porque
incluirán los moratorios.

Debe tomarse en cuenta que con un día de retrazo, aún cuando se liquide el total
vencido, se tendrán los cargos por mora.

Pago mínimo: Es el importe que se debe cubrir para que no existan cargos por
incumplimiento o restrinjan el crédito; además de generar un reporte negativo al Buró
de Crédito: Si la fecha en que cae es inhábil, se debe procurar pagar antes, y de
cualquier manera siempre procurar pagar lo más pronto posible, porque hay un saldo
promedio que puede resultar más beneficioso para el cliente si lo hace de ese modo.

Tasa de interés: La tasa de interés se indica en la oferta de la tarjeta de crédito

y puede ser fija o variable, aunque en la práctica no varían tanto como el nombre
indica. Las tarjetas con tasas de interés variable vinculan la TAE a un índice,
generalmente el tipo de interés preferencial (prime rate), y suben y bajan según
cambien las tasas de interés a corto plazo en la economía general.

Porcentaje de Interés Anual (APR por sus iniciales en inglés), es la tasa

de interés anual que el emisor de la tarjeta va a cobrar sobre aquellos saldos sin
pagar en la tarjeta de crédito. Algunas tarjetas de crédito tienen tasas fijas, mientras
que otras tienen tasas de interés variables, el interés cambia constantemente. La
declaración sobre costos sirve de guía para decidir cual será la tasa de interés
variable.

Si la oferta de una tarjeta de crédito tiene una tasa de interés increíblemente baja, es
probablemente una tasa de interés introductoria o variable. Después que ha pasado
el período introductorio, la tasa de interés será incrementada. Una tasa de interés
baja puede ser 5 por ciento, mientras que una tasa de interés alta puede ser 21 por
ciento.

Período de Gracia: Es el plazo de tiempo que usted tiene para pagar su

cuenta, antes de que algún interés sea cargado a sus compras. La mayoría de
compañías ofrece 30 días de período de gracia. Aunque existen períodos de gracia,
algunas compañías empiezan a cobrar interés desde el día que se realiza una
compra, lo cual ocurre únicamente si el cliente ya tiene un saldo existente en la
tarjeta de crédito.
En otras palabras es el número de días que se conceden para pagar el importe total
de la factura sin generar cargos financieros. Este cargo financiero es el importe en $
que usted paga por utilizar el crédito y depende, en parte, del saldo pendiente y de la
tasa de porcentaje anual (TAE). Las empresas utilizan distintos métodos para
calcular el saldo pendiente. El método que utilicen puede influir de manera
significativa en el cargo financiero. El saldo pendiente puede calcularse sobre uno o
dos ciclos de facturación, incluyendo o excluyendo del saldo las nuevas compras
efectuadas y utilizando el saldo ajustado, el saldo diario promedio o el saldo anterior.
Consulte si la tarjeta tiene cargos financieros mínimos.

Pago Anual: El dinero que el cliente paga una vez al año para tener derecho a
usar la tarjeta de crédito.
Pagos sobre Transacciones: Son los pagos que el cliente debe hacer por
obtener dinero en efectivo de su tarjeta de crédito, pagos retrasados o pagos por
pasarse de su límite de crédito.

Tasa de Interés Periódica: Es el porcentaje de interés anual dividido entre

doce meses.

Límite de crédito: El límite de crédito se establece en función de su historial

de crédito, pero algunas tarjetas tienen un límite preestablecido.

Incentivos y programas de recompensas: Las tarjetas con

recompensas pueden ofrecer devoluciones de efectivo por las compras, acceso en línea a su
cuenta, millas de viajero frecuente, cobertura adicional de garantías, seguro de alquiler de
automóviles, descuentos para viajes, servicios de conserjería y mucho más. Si usted no tiene
historial de crédito o el historial es malo, es posible que tenga que establecer un buen perfil
crediticio antes de que le concedan una tarjeta con recompensas e incentivos.

Usos y beneficios de las tarjetas de Crédito

El adecuado uso de las tarjetas de crédito, es una magnifica ayuda para el manejo
de las finanzas personales. Constituyen un poderoso medio de pago y reducen el
riesgo de cargar efectivo´
.
En la medida en que se liquide oportunamente el total de los adeudos, puede
recibirse financiamiento a bajo costo. Inclusive a través de las tarjetas de crédito que
no cobran comisión por anualidad se puede llegar a recibir financiamiento gratuito
.
Las tarjetas de crédito frecuentemente otorgan al cliente otros beneficios derivados
del buen historial crediticio, por lo que el pago oportuno de la tarjeta de crédito,
además de ahorrarle al cliente problemas, le puede significar descuentos,
promociones, sorteos, o puntos que pueden ser intercambiables por dinero en
efectivo, bienes o servicios.

Otro de los beneficios que representa tener una tarjeta de crédito es el contar con
diversos tipos de seguros, los cuales aplican en diferentes situaciones por ejemplo
existen seguros de vida y de accidentes cuando el cliente se encuentre viajando,
seguro por robo o extravío de la tarjeta, seguro por fallecimiento del titular de la
tarjeta, seguro por robo o pérdida de equipaje, entre otros.

Entre los beneficios más amplios que puede brindar el uso de una tarjeta de crédito
están:
 Compre ahora, pague después: el cliente puede usar su tarjeta de crédito para
comprar ahora pagar el monto después (más intereses si no cancela el saldo total el
primer mes)

- Conveniencia y seguridad del pago: el cliente no tiene que llevar una chequera ni
grandes sumas de efectivo cuando va de compras.

- Amplia aceptación en establecimientos de comercio: las tarjetas de crédito son

más aceptadas que los cheques (aun cuando se está de viaje) y le permiten hacer
compras a través de Internet.

- Proceso de pago fácil y rápido: Es un proceso fácil, sin embargo cuando se va a

pagar con la tarjeta de crédito es necesario presentar alguna identificación

- Servicios de valor agregado para los tarjetahabientes: si se está fuera del país
de origen se tiene una asistencia en viaje, se proporcionan beneficios de seguro de
vida y seguro

de auto.

Tipos de tarjetas de Crédito

Existen diferentes tipos de tarjetas de crédito, así se pudo identificar.

 Tarjetas de Oro, Internacional y Líder ofertadas por el Banco de Crédito

 Visa Internacional, Visa Dorada, Visa Platinium, Mastercard internacional y

Mastercard Dorada ofertadas por el Banco Unión.

 Visa y Mastercard (Oro, Internacional, Platinium y Black con diferentes

características) ofertadas por el Banco Mercantil Santa Cruz

 Grupo, Internacional, Oro, Platinium y empresarial ofertadas por el Banco Bisa.

 Y finalmente el Banco Nacional de Bolivia con la oferta de tarjetas de Crédito Oro,

Platinium e internacional.

Cada una de las mencionadas tiene características relacionadas con el monto al cual
se puede acceder, facilidades y características diferenciadoras y particulares
respectivamente

Requisitos para la obtención de una tarjeta

De modo general se pudo evidenciar los siguientes requisitos comunes en las
diferentes entidades financieras tomadas en cuenta en el presente estudio:
 Respaldo de ingresos o bienes declarados (certificado de trabajo o declaración de
patrimonio y garantía). Es importante mencionar la observancia al monto percibido
así como a la antigüedad y continuidad laborales que puede tener la persona
solicitante.

 Fotocopia del Carnet de identidad (solicitante y cónyuge)

 Llenado del formulario correspondiente en la entidad financiera con los datos del
solicitante

Funcionamiento de las tarjetas de crédito

Con una tarjeta de crédito una persona puede realizar compras obteniendo
automáticamente una línea de crédito aperturada por la entidad financiera, de modo
que dicha persona pueda utilizar este dinero para realizar compras, viajes o pagar
otros servicios. Asimismo puede retirar dinero en efectivo del cajero más próximo
contando con liquidez inmediata.

Otra de las utilidades que se destaca también es la de realizar compras o negocios

por Internet, consiguiendo oportunidades que muchas veces en el mercado local es
muy difícil.

Motivos más frecuentes por los cuales las personas

solicitan una tarjeta de crédito según los ofertantes
Dentro de los motivos rescatados desde el punto de vista de la oferta destacan:

- Disponibilidad de manejar dinero en efectivo (liquidez inmediata), para la realización

de compras en mercados locales

- Las compras por internet

- Viajes al exterior

- El riesgo de no llevar dinero ante posibles asaltos o pérdidas.

Beneficios de las tarjetas de crédito según los ofertantes

Según los oferentes de tarjetas de crédito, los principales beneficios por los cuales se inclina una
persona a solicitar una tarjeta de crédito son:

- Tasas de interés bajas

- Solvencia y prestigio de la entidad financiera

- Ventajas y beneficios a clientes de la entidad financiera y en particular a los poseedores de una
tarjeta de crédito

- Pagos mensuales mínimos y cuotas anuales bajas

- Que la entidad financiera tenga muchas sucursales y cajeros

- Aceptación internacional de las tarjetas

Beneficios para la entidad financiera con el servicio de

tarjetas de crédito

Las entidades financieras reciben comisiones y también se evidencia la percepción

de intereses al tratarse de una línea de crédito

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

(ITF)

El IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF) fue creado con el

objetivo de combatir el déficit fiscal del Tesoro General de la Nación, el Honorable
Congreso Nacional ha sancionado la Ley No 2646 que fue promulgada por el Poder
Ejecutivo el 1 de abril de 2004. Este nuevo impuesto entró en vigencia a partir del 1
de julio de 2004, según anuncios del Ministerio de Hacienda luego de varias
reuniones que sostuvieron con los representantes de la Asociación de Bancos de
Bolivia (ASOBAN). El ITF es un tributo temporal que regirá por dos años, su finalidad
es palear el déficit fiscal. Las recaudaciones que genere en su totalidad serán
destinadas al Tesoro General de la Nación. El Servicio de Impuestos Nacional (SIN)
según el artículo 10 de esta ley, está a cargo de la recaudación, fiscalización y cobro.
El ITF forma parte de una serie de medidas económicas recomendadas por el Fondo
Monetario Internacional (FMI) al gobierno del presidente Carlos Mesa para que
Bolivia Reduzca su actual Déficit fiscal, que en el 2003 sobrepaso el 8 % del PIB,
más allá de lo recomendado por el fondo. El gobierno y el FMI acordaron, a principios
de año, reducir el actual déficit al 6,6% en el 2004, situación que obligo al presidente
Carlos Mesa en enero y luego febrero presentar diversas medidas económicas,
además de dos decretos de austeridad para solventar el ingreso del Tesoro General
de la Nación (TGN) y cumplir con sus obligaciones financieras. El ITF y el impuesto
al patrimonio Neto de las personas fueron dos de las medidas que se propusieron
para cubrir el déficit fiscal de la presente gestión, aunque la segunda debió quedar
sin efecto luego de generarse un rechazo social masivo. En las disposiciones finales
de la ley 2646, el Poder Ejecutivo queda encargado de la reglamentación de la ley
que entró en vigencia a partir del primer día del mes siguiente a la fecha de
publicación de su reglamento en la Gaceta Oficial de Bolivia. Según las estimaciones
que el gobierno hizo, en los dos años de aplicación del ITF se recaudara
aproximadamente 160 millones de dólares, de los cuales 90 millones se recaudaran
en el primer año de aplicación. También se estima que la recaudación durante la
gestión 2004 alcanzara a 45 millones de dólares. Bajo esta perspectiva el presente
documento tiene la finalidad de explicar el espíritu de la Ley, las operaciones
gravadas y aquellas exoneradas del pago de dicho impuesto, informando y aclarando
dudas acerca del ITF. Posteriormente a modo de un análisis crítico se describirá los
posibles impactos que este genere en la banca, las empresas públicas y privadas y
en la economía nacional en general.

¿Qué grava el Impuesto a las Transacciones Financieras I.T.F.?

El Impuesto a las Transacciones Financieras I.T.F. grava:

 Retiros o depósitos en cuenta corriente y cajas de ahorro en Moneda extranjera y

moneda nacional con mantenimiento de valor, con saldos mayores a $us. 2.000
 Pagos o transferencia de fondos
 Adquisición de cheques y otros instrumentos financieros existentes o por crearse
 Entrega de dinero cobrado o recaudado
 Transferencia o envíos de dinero al exterior o interior del país a través de
entidades financieras o de terceros o a través de otros sistemas.
 Entrega o recepción de fondos propios o de terceros a través de otros sistemas de
pago.
¿Quiénes paga y quienes no el Impuesto a las Transacciones Financieras
I.T.F.?

Las personas obligadas al pago del ITF son las personas:

 Naturales o jurídicas, titulares de Cuentas Corrientes y Cuentas de Ahorro (sea en

forma individual, mancomunada o solidaria).
 Que realizan u ordenan pagos o transferencias de fondos.
 Que adquieren cheques de gerencia, cheques de viajero u otros instrumentos
financieros similares existentes o por crearse.
 Que sean beneficiarias de recaudaciones o cobranzas.
 Que instruyan transferencias o envíos de dinero.
 Aquellos que operan sistemas de pago.
Las personas que están exentas de pagos son:

 La acreditación o débito en cuentas bancarias, correspondientes al Poder Judicial,

Poder Legislativo, Gobierno Central, Prefecturas Departamentales, Gobiernos
Municipales e Instituciones Públicas. Esta exención no alcanza a las empresas
públicas.
 A condición de reciprocidad, los créditos y débitos en cuentas bancarias
correspondientes a las misiones diplomáticas, consulares y personal diplomático
extranjero acreditadas en la República de Bolivia, de acuerdo a reglamentación.
 Los depósitos y retiros en cajas de ahorro de personas naturales en moneda
Nacional o Unidades de Fomento de Vivienda (UFV) y los depósitos y retiros en
Cajas de Ahorro en moneda extranjera de personas naturales con saldos menores
o hasta $us. 1.000.- (un mil dólares americanos).
 Las transferencias directas de la cuenta del cliente destinadas a su acreditación
en cuentas fiscales recaudadoras de Impuestos, cuentas recaudadoras de
importes y primas creadas por disposición legal, a la seguridad social de corto y
largo plazo y vivienda, los débitos por concepto de gasto de mantenimiento de
cuenta así como los débitos en las cuentas utilizadas por las Administradoras de
Fondos de Pensiones (AFP) y entidades aseguradoras previsionales, para el pago
de las prestaciones de jubilación, invalidez, sobrevivencia, gastos funerarios y
beneficios derivados del Fondo de Capitalización Colectiva.
 La acreditación en cuentas recaudadoras de aportes y primas, creadas por
disposición legal, a la Seguridad Social de corto y largo plazo y viviendas, así
como la acreditación en cuentas pagadoras de prestaciones de jubilación,
invalidez, sobrevivencia, gastos funerarios y beneficios derivados del Fondo de
Capitalización Colectiva.
 La acreditación o débito correspondiente a contra, asientos por error anulación de
documentos previamente acreditados o debitados en cuenta.
 La acreditación o débito en las cuentas que las entidades por la Ley de Bancos y
Entidades Financieras mantienen entre sí y con el Banco Central de Bolivia.
 La acreditación o débito en las cuentas utilizadas en forma exclusiva por las
empresas administradoras de redes de cajeros automáticos, operadores de
tarjetas de débito y crédito para realizar compensaciones por cuenta de las
entidades del sistema financiero nacionales o extranjeras, originadas en
movimientos de fondos efectuados a través de dichas redes u operadoras, así
como las efectuadas a través de dichas redes u operadoras, así como las
transferencias que tengan origen o destino en las mencionadas cuentas.
 Los créditos y débitos en cuentas de patrimonios autónomos.
 En operaciones de reporto, los créditos y débitos en cuentas de los Agentes de
Bolsa que se utilicen exclusivamente para estas operaciones, así como el crédito
o débito en las cuentas de contraparte del inversionista.
 En operaciones de compra venta y pago de derechos económicos de valores, los
débitos y créditos en las cuentas de inversión de los Agentes de Bolsa que se
utilicen exclusivamente para estas operaciones, así como los créditos y débitos en
cuentas bancarias utilizadas para la compensación y liquidación realizados a
través de Entidades de Depósito de Valores.
 La acreditación y el retiro en depósitos a plazo fijo (DPF).
 Los abonos por remesas provenientes del exterior.
 ¿Cuál es la alícuota y cuando se debe cancelar el I.T.F.?
La alícuota del Impuesto a las Transacciones Financieras será del 0,3%, durante los
12 primeros meses de su aplicación y del 0,25% durante los siguientes 12 meses.

El I.T.F. deberá ser cancelado cuando:

 Al momento de realizar abonos o débitos en cuentas.

 Al momento de realizar el pago o transferencia.
 Al momento de realizar el pago por los instrumentos o títulos que se adquieren.
 Para recaudaciones, al momento de la entrega del dinero o el pago al que instruyó
la recaudación.
 Al momento de instruirse la transferencia de dinero al interior o exterior.
 Al momento de recepción de fondos en el sistema de pagos.
 UNIDAD DE FOMENTO DE VIVIENDA (UFV)

El Banco Central de Bolivia (BCB) informa que la Unidad de Fomento de Vivienda

(UFV) está vigente a partir del 7 de diciembre de 2001 y, en cumplimiento del D.S.
26390 de 8 de noviembre de 2001 que crea la UFV, y de la R. D. del BCB N°
116/2001 de 20 de noviembre de 2001 que aprueba su Reglamento, 
La Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) es un índice referencial que muestra la
evolución diaria de los precios y se calcula sobre la base del Índice de Precios al
Consumidor (IPC) que publica el Instituto Nacional de Estadística (INE).
La UFV fue creada mediante el Decreto Supremo 26390 de 8 de noviembre de
2001 y, por Resolución de Directorio del Banco Central de Bolivia Nº 116/2001 de
20 de noviembre de 2001, se reglamenta su cálculo.
El Banco Central de Bolivia calculará la UFV y difundirá su valor diariamente.
Se difundió a partir del 7 de diciembre de 2001.
La UFV permitirá realizar operaciones, contratos y todo tipo de actos jurídicos en
moneda nacional con mantenimiento de valor respecto a la evolución de los
precios. Pese a su denominación, la utilización de la UFV no estará limitada
solamente al financiamiento de viviendas.
Las operaciones y contratos en UFV se realizarán en bolivianos, según el valor de
la UFV en la fecha de cada transacción.
Las personas y empresas que tienen ingresos en moneda nacional y que
obtengan préstamos en UFV, podrán pagar sus deudas en la misma moneda
(bolivianos).
Por su parte, los prestamistas tendrán en las operaciones de crédito en UFV una
alternativa para reducir el riesgo de sus actividades, en razón a que las
variaciones del tipo de cambio no afectarán la capacidad de pago de sus clientes.
Por tanto, el desarrollo de operaciones de crédito en UFV reducirá el riesgo
cambiario para los prestatarios y el riesgo crediticio para los prestamistas.
Asimismo, preservará el valor adquisitivo, con relación a la evolución de los
precios internos, tanto de los ahorros como de los préstamos en UFV.:
El cálculo de la UFV se basará en la variación del Índice de Precios al Consumidor
(inflación).
Del día primero al diez de cada mes se empleará la inflación mensual registrada
dos meses atrás.
A partir del día once, se utilizará la inflación del mes inmediato anterior.
Las disposiciones del D.S. 21060 se mantienen sin restricción alguna en lo
referido a esta libre elección. La selección de la moneda o denominación
dependerá de las ventajas que encuentren los interesados.
La UFV es un índice referencial diario calculado con base en la inflación. Se creó
mediante el Decreto Supremo 26390 de 8 de noviembre de 2001 y se reglamentó
mediante la Resolución de Directorio del Banco Central de Bolivia (BCB) 116/2001
de 20 de noviembre de 2001.
Su valor comenzó en Bs.1 el 7 de diciembre de 2001. Este valor se va ajustando
conforme van subiendo los precios medidos por la variación del Índice de Precios
al Consumidor (IPC), que publica el Instituto Nacional de Estadística (INE).
Se calcula una vez conocida la inflación del último mes, desde el 11 del mes en
curso hasta el día 10 del mes siguiente. Por ejemplo, cuando se conoce la
inflación del mes de agosto, en los primeros días del mes de septiembre se
calcula el valor de la UFV desde el 11 de septiembre hasta el día 10 de octubre.
Para un determinado mes “t” se calcula la inflación o variación a doce meses del
IPC mensual publicado por el INE:
Con base en la inflación a doce meses, se obtiene la inflación mensualizada atm:

a t =12√ at
m

Luego, sobre la base de la inflación mensualizada se obtiene la inflación diaria atd,

tomando en cuenta el número de días que tiene el mes “n” al que pertenece el día
para el cual se esta calculando la UFV:

a t =√(a ¿ ¿ t )¿
n m
d

Por lo tanto, para calcular el valor de la UFV en un día (t) hay que multiplicar el valor
de la UFV en el día previo (t-1) por la inflación diaria calculada anteriormente:

UFV t =(a )UFV

t
d
t −1

Pese a su denominación, la UFV no está limitada solamente al rubro de la vivienda.

Sirve de referencia para todo tipo de operaciones financieras (depósitos y créditos),
contratos y todo tipo de actos jurídicos. Se la denomina así porque en la experiencia
internacional estas unidades de cuenta se utilizaron frecuentemente en las
operaciones de crédito para la vivienda.

Dado que este es un indicador que se calcula con base en la información de la

inflación a 12 meses, la UFV tendrá una tendencia similar a la de la inflación. Si este
indicador tiende a subir en el tiempo también lo hará la UFV y viceversa. Lo
importante es que evoluciona junto a un indicador del costo de vida (IPC), que es lo
que le importa al ahorrista boliviano.

Es recomendable hacer transacciones en UFV porque dado que ésta se mueve

según lo hace inflación, los ahorristas no pierden dinero por el alza de los precios; y
porque no está sujeta a las variaciones del tipo de cambio, ni al diferencial de compra
y venta de las divisas.

Aunque se puede realizar todo tipo de transacciones, es conveniente que las de

carácter financiero (préstamos, depósitos) y contratos a largo plazo se efectúen en
UFV.

Los bancos no están obligados a ofrecer servicios de depósitos y créditos en UFV.

La principal ventaja es que evoluciona de acuerdo con el costo de vida en el país. En
cambio las monedas de otros países pueden subir o bajar dependiendo de las
condiciones en el resto del mundo

En la página Web del BCB (www.bcb.gov.bo) se puede obtener mayor información

sobre el cálculo de la UFV. También existe una plataforma de atención al ciudadano
y un número gratuito de consulta (800 10 2023).

Principalmente es útil para el largo plazo porque evita la perdida de poder adquisitivo,
es decir que se podría adquirir la misma cantidad de productos en el futuro. Aún en el
corto plazo, permite obtener mejores rendimientos.

La UFV es una medida referencial que se utiliza para todo tipo de transacciones
económicas, en especial depósitos, préstamos y contratos.

Al igual que otras cuentas en bolivianos y dólares, sí se puede sacar dinero en el

exterior. Sin embargo, los detalles específicos dependen de cada institución
financiera. las principales ventajas es que la fluctuación de las monedas del mundo
como el euro y el dólar no afectan a los ahorros en UFV.

Cuando uno ahorra en UFV, éstos no se ven afectados por la evolución de la

inflación, pues se mueven junto a ésta, preservando el valor real de los ahorros.

La principal ventaja es que preserva el valor de las operaciones involucradas como

depósitos, préstamos y contratos, pues se mueve en función al costo de vida. Otra
ventaja adicional es que no involucra un costo de ida y vuelta como en el caso de las
transacciones en dólares..

EL CHEQUE

El cheque es una orden de pago de un monto de dinero a la vista, ya que se paga a

la presentación del cheque en cajas del banco y que permite al librador cuenta
correntista(Titular o dueño de la cuenta corriente) retirar en su nombre o en el de
tercero en forma parcial o total de fondos depositados en poder de la entidad
financiera.

Los cheques solamente pueden ser vinculados con cuentas corrientes y no así con
cajas de ahorro o depósitos a plazo fijo, ya que la administración de los fondos
depositados en las entidades financieras se los realiza de manera directa mediante
libretas de ahorro o libretas de control.

El girador debe tener, necesariamente, fondos depositados y disponibles en el Banco

girado o haber recibido de éste autorización para girar cheques en virtud de una
apertura de crédito, fondos en avance. De acuerdo a disposiciones legales vigente
esta prohibido girar cheques en descubierto.

Personas que intervienen en la emisión del cheque son las siguientes:

- GIRADOR O LIBRADOR.- es quien emite el cheque

- GIRADO O LIBRADO.- Es la entidad financiera o banco quien paga el
cheque.
- BENEFICIARIO O TENEDOR.- es la persona que cobra el cheque.

Los cheques sólo pueden ser expedidos en formulario a cargo de un Banco

autorizado y se entregaran al titular de la cuenta bajo recibo.

El girador debe tener, necesariamente, fondos disponibles depositados en el Banco o

haber recibido de este autorización para girar cheques en virtud de una apertura de
crédito.

CONTENIDO DEL CHEQUE.-

22sA 2 1

3 4 6
8 7 5

1.- Cantidad en cifras

 2.- Lugar y Fecha de emisión del cheque
3.- Llenar en la orden incondicional de pagar a la vista una determinada suma
de dinero donde se escribira el nombre del beneficiario
4.- Cantidad o valor del cheque en letras
5.- Firma del Girador
6.- Librado
7.- N° de cheque
8.- Nombre y domicilio del girado o Banco

Modalidades de giro.-
- Al portador.- no se especifica el nombre del beneficiario
- Nominativa.- Si es necesario registrar el nombre del beneficiario.

Ventajas del cheque.-

- Representa dinero
- Medio de pago y constancia de pago
- Se puede cobrar en otras entidades financieras u otras regiones
- Evita riesgos de pérdidas y sustracciones.

Deben existir fondos disponibles en la cuenta corriente ya que está prohibido girar o
emitir cheques sin fondos, debido a que puede ser sujeto a proceso penal por estafa
o estelionato.

EL ENDOSO.- El cheque girado a la orden de una persona natural o jurídica

puede ser endosado a otra persona para su cobro, dicho endoso lo realiza el
beneficiario del mismo, estampando su firma y número de identificación personal en
el reverso del documento.
RECHAZO DEL CHEQUE POR EL BANCO.- El girado debe
rechazar el cheque por los siguientes motivos:

- Cuando no hubiera fondos disponibles en la cuenta o no hubiera autorizado

expresamente al cuentacorrentista para girar cheques en virtud de de la
conseción de crédito.
- Si el cheque estuviera tachado, borrado, interlineado o alterado o si mediara
cualquier circunstancia que hiciera dudosa su autenticidad.
- Cuando el beneficiario notifique oportunamente y por escrito al Banco, bajo su
responsabilidad, que no se pague el cheque por haber mediado violencia al
girarlo, al transmitirlo o por haber sido sustraido o extrabiado bajo protesta de
haber cumplido con las formalidades.
 - Cuando tuviera conocimiento de muerte o declaración de incapacidad del
girador y el cheque llevase fecha posterior a esos hechos.
- Desde su notificación por autoridad judicial competente o tuviera noticia cierta
de la declaración de quiebra, concurso de acreedores o cesación de pagos del
girador.
- Que la firma del cheque no coincida con el registro de firmas del banco.

Término para la presentación.- Los cheques deben presentarse para su

pago:

- Dentro de 30 días corridos a partir de su fecha, si fueran expedidos en

territorio nacional. Pasado el tiempo de plazo puede ser revalidado por el
girador, a partir de esta tiene vigencia por otros 30 días calendario más.
- Dentro de 3 meses, si fueran expedidos en el exterior para su pago en el
territorio nacional.

LIMITACIÓN DE NEGOCIABILIDAD.- El Girador o cualquier Tenedor

pueden limitar la negociabilidad del cheque estampado en el mismo la expresión “
NO NEGOCIABLE” O “INTRANSFERIBLE” , en cuyo caso estos cheques y los no
negociables, por disposición de la ley sólo pueden ser endosados para su cobro a un
banco.

PROTESTO.- Es la constancia puesta por el Banco en el cheque de haber sido

presentado en tiempo y no pagado total o parcialmente, surte efecto de protesto. La
constancia se anotará en el mismo cheque o en hojas adheridas a él, señalando los
motivos de la negativa del pago, la fecha y hora de presentación.

TIPOS DE CHEQUES.-
CHEQUE CERTIFICADO.- Es el cheque donde el banco certifica que el
cuentacorrentista tiene fondos suficientes en la cuenta para girar contra ella. El
Banco al certificar debita inmediatamente en su cuenta el valor nominal del cheque.
Usualmente la certificación se realiza en el reverso del cheque, la que es firmada por
el funcionario del banco, en forma gratuita; indica que el pago del cheque está
garantizado a la presentación del mismo. Las expresiones “CERTIFICADO” o
“VISADO” “VISTO BUENO” u otra equivalente suscritas por el banco, se tendran por
certificación.
CHEQUE CRUZADO.- Es aquel en el que el librador o cualquier tenedor
legal, traza, en su anverso, dos líneas transversales entre las cuales se escriben las
palabras “y Cía” o el nombre del banco al que únicamente podrá ser pagado. En
caso de robo o extravío del cheque, éste no puede ser cobrado por quien lo robó o lo
encontró. Usualmente, el cheque cruzado se deposita en cuenta corriente bancaria o
caja de ahorro del beneficiario.
CHEQUE CRUZADO ESPECIAL.- Si entre las líneas de cruzamiento
aparece el nombre del Banco que debe cobrar, el cruzamiento será especial y el
cheque sólo podrá ser cobrado por ese Banco. Será general si, entre líneas no
aparece el nombre del Banco..

CHEQUE DE GERENCIA.- Son cheques emitidos por un banco a su propio

cargo, para ser cobrados en la misma localidad, o en otra distinta, dentro del país,
vendibles a quien lo solicite prévio pago de su valor nominal, más una pequeña
comisión.
CHEQUE DE CAJA.- Sólo los Bancos pueden expedir “ cheques de
caja” ,que no son negociables, a cargo de sus própias dependencias,los mismos que
serán a favor de persona determinada. Estos cheques pueden ser depositados en
cuenta bancaria.
CHEQUE VIAJERO.- Es un cheque expedido por los bancos a su propio
cargo y pagaderos generalmente en las cajas de todas sus sucursales y en las de los
demás Bancos, que sean corresposales suyos. Sirve para evitar los inconvenientes
de llevar dinero en efectivo en los viajes. Su principal característica consiste en que
solamente el comprador puede utilizarlos, por lo que al adquirirlos, ha de firmarlos, lo
mismo, que al pagar con ellos.