MULTILANX PARAGUAY S. A.
Asunción, de marzo de 2.009
Señores
MULTILANX PARAGUAY S.A.
25 de mayo Nº 760
Asunción – Paraguay
En relación con sus auditorias de los estados contables de Multilanx Paraguay S.A. al 30
de septiembre de 2.008 y 31 de diciembre de 2007, reconocemos que obtener
representaciones nuestras respecto a la información contenida en esta carta es un
procedimiento significativo para permitirles formarse una opinión sobre si los estados
contables presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación
financiera, resultados de operaciones, evolución del patrimonio neto y flujos de efectivo
de Multilanx Paraguay S. A. de conformidad con las Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas en Paraguay.
Algunas representaciones en esta carta se describen como que están limitadas a asuntos
que son materiales. Los asuntos se consideran materiales, sin importar su tamaño si
involucran una misión o aseveración errónea de información contable que, dada las
circunstancias alrededor de ellos, resulta probable que el juicio de una persona
razonable que otorga confianza a la información pudiera cambiar o se viera influido por
la omisión o aseveración errónea.
Por consiguiente, hacemos las siguientes representaciones, que son ciertas conforme a
nuestros mejores conocimientos y parecer.
Responsabilidad de la Gerencia
Reconocemos que, como integrante de la gerencia de Multilanx Paraguay S. A., somos
responsables de la presentación razonable de sus estados Contables. Creemos que los
estados de situación financiera, resultados de operaciones, evolución del patrimonio
neto y flujo de efectivo representan razonablemente de conformidad con las Normas de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Paraguay
Hemos puesto a disposición de sus representantes todos los registros financieros e
información relacionada
No tenemos planes o intenciones que puedan afectar materialmente el valor contable o
la clasificación de los activos y pasivos.
MULTILANX PARAGUAY S. A.
Diferencias de Auditorias No Registradas
Creemos que los efectos de cualesquier diferencias de auditoria no registradas, que se
resumen en el anexo a esta carta, las cuales fueron acumuladas por ustedes durante la
auditoria actual y las que pertenecen al último periodo presentado, son inmateriales,
individualmente y en total, a los estados financieros tomados en conjunto.
Actas y Contratos
Hemos puesto a su disposición todas las actas de asambleas de accionistas, directores,
resúmenes de acciones en reuniones recientes por las cuales aún no se han preparado las
actas desde el 01 de enero de 2007 al 30 de septiembre de 2008. También hemos puesto
a su disposición todos contratos y acuerdos significativos, y les hemos comunicados
todos lo acuerdos orales significativos. Hemos cumplido con todos los aspectos
contractuales que pudieran tener un efecto material sobre los estados financieros en caso
de cumplimiento.
Nro. de Acta Fecha Concepto
450/07 05-01-07 Acta de Directorio
451/07 06-02-07 Acta de Directorio
452/07 06-03-07 Acta de Directorio
453/07 04-04-07 Acta de Directorio
454/07 05-05-07 Acta de Directorio
455/07 04-06-07 Acta de Directorio
456/07 03-07-07 Acta de Directorio
457/07 06-08-07 Acta de Directorio
458/07 06-09-07 Acta de Directorio
459/07 06-10-07 Acta de Directorio
460/07 06-11-07 Acta de Directorio
461/07 06-12-07 Acta de Directorio
462/08 06-01-08 Acta de Directorio
463/08 06-02-08 Acta de Directorio
464/08 06-03-08 Acta de Directorio
465/08 06-04-08 Acta de Directorio
466/08 06-05-08 Acta de Directorio
467/08 06-06-08 Acta de Directorio
468/08 06-07-08 Acta de Directorio
469/08 06-08-08 Acta de Directorio
470/08 06-09-08 Acta de Directorio
667/07 15-04-07 Asamblea Ordinaria de Accionistas
668/08 14-04-08 Asamblea Ordinaria de Accionistas
Control Interno
MULTILANX PARAGUAY S. A.
No hay transacciones de naturaleza material, individualmente o en total que no hayan
sido registradas apropiadamente en los registros contables que sustentan los estados
financieros.
No hay condiciones reportables, incluyendo debilidades materiales, en el diseño u
operación de los controles internos que puedan afectar adversamente la habilidad de la
Compañía de iniciar, registrar, procesar, resumir y reportar información financiera. No
ha habido cambios significativos en el control interno desde el 01 de enero de 2007 al
30 de septiembre de 2008.
Riesgos e Incertidumbres
No existen riesgos e incertidumbres relacionados con estimaciones significativas y
vulnerabilidades actuales debido a concentraciones materiales que no hayan sido
reveladas de acuerdo con normas contables generalmente aceptadas en Paraguay.
Propiedad y Transferencia de Activos
La Compañía tiene título satisfactorio para todos los activos que aparecen en el balance
general. No hay gravámenes o transferencias sobre los activos ni éstos han sido dado en
prenda. Todos los activos por los cuales la Compañía tiene títulos de propiedad
satisfactorios aparecen en el balance general.
Cuentas por Cobrar e Ingresos
Las cuentas por cobrar representan derechos válidos contra los deudores y no incluyen
importes para bienes despachados o servicios prestados con posterioridad a las fechas
del los balances generales, bienes despachados en consignación o sujetos a aceptación, u
otros tipos de acuerdos que no constituyen ventas. Todos los ingresos reconocidos a las
fechas de los balances generales han sido realizados y han sido ganados. No se han
reconocido ingresos antes de que:
- exista evidencia persuasiva de un acuerdo;
- los bienes se hayan despachado y los servicios se hayan prestados;
- la cobrabilidad esté razonablemente asegurada.
Se ha hecho provisiones adecuadas para pérdidas, costos y gastos en que se pueda
incurrir con posterioridad a las fechas de los balances generales con respecto a venta y
servicios prestados con anterioridad a esas fechas, y por las cuentas incobrables,
descuentos, devoluciones y rebajas, etc. En que pueda incurrirse en la cobranza de las
cuentas por cobrar a esas fechas.
Hemos revelado adecuadamente una descripción de nuestros productos que generan
mayores ingresos, los tipos de acuerdos usados para enviar estos productos, y una
descripción de la política de reconocimiento de ingreso aplicable a estos productos.
MULTILANX PARAGUAY S. A.
Les hemos revelado todos los términos de ventas, incluyendo todos los derechos a
devolución o ajustes de precio y provisiones por garantía. Hemos puesto a su
disposición todos los contratos, comunicaciones (escritas y orales) significativos y otra
información relevante en relación con acuerdos con clientes, incluyendo y
revendedores.
Inventarios
Los inventarios se presentan en importes que no exceden sus valores realizables netos
estimados.
Los conteos físicos y medidas de los inventarios fueron realizados por empleados
competentes bajo la supervisión de la gerencia, y los registros fueron ajustados
apropiadamente después de dar reconocimiento al corte de las mercaderías recibidas.
Se ha hecho una provisión adecuada para pérdidas en que se pueda incurrir en la
terminación de contratos no concluidos a la fecha de los balances generales.
Cargos Diferidos
Creemos que todos los desembolsos materiales que han sido diferidos para períodos
futuros serán recuperables.
Activos Fijos, Incluyendo Activos Intangibles Amortizables
No han ocurrido eventos o cambios en las circunstancias que indiquen que el valor en
libros de los activos fijos que se retienen y se usan, incluyendo activos intangibles a
amortización, no pueda ser recuperado.
Transacciones entre Pares Relacionadas
Las transacciones entre partes relacionadas, como se define en las normas contables
generalmente aceptadas en Paraguay; y los respectivos importes por pagar, incluyendo
compras, préstamos, transferencias y convenios financieros, han sido registradas o
reveladas apropiadamente en los estados contables.
Acuerdos con Instituciones Financieras
Los acuerdos con instituciones financieras que involucran saldos compensatorios y otros
acuerdos que involucran restricciones en los saldos de efectivo y líneas de crédito o
acuerdos similares han sido debidamente registrados o revelados en los estados
financieros.
Casos de Incumplimiento bajo Contratos de Deuda
MULTILANX PARAGUAY S. A.
No ha habido casos de incumplimiento con respecto a ninguno de los acerdos de deuda
de la Compañía.
Pasivos Contingentes
No ha habido infracciones o posibles infracciones de leyes o reglamentos en cualquier
jurisdicción, cuyos efectos deberían ser considerados para revelación en los estados
contables o como una base para registrar una contingencia de pérdida.
No ha habido comunicaciones de agencias reguladoras o representantes del gobierno
sobre investigaciones o alegatos sobre la falta de cumplimiento con leyes o reglamentos
en cualquier jurisdicción, o deficiencias en las prácticas de información financiera u
otros asuntos que pudieran tener un efecto material sobre los estados contables.
No hay otros pasivos o contingencias de ganancia o pérdidas considerados materiales,
individualmente o en total, que requieran ser aprovisionados o revelados de acuerdo con
normas contables generalmente aceptadas en Paraguay u otros distintos a aquellos
aprovisionados o revelados en los estados contables, ni hay provisión alguna de
contingencia de pérdida incluida en los balances generales que no esté de conformidad
con normas contables generalmente aceptadas en Paraguay.
Garantías Verbales o Escritas
No existen garantías verbales o escritas, incluyendo garantías de deudas de terceros.
Compromisos de Compras
Al 31 de diciembre de 2007 y 2008 la Compañía no tenía compromisos de compra de
inventarios en exceso a los requerimientos normales o a precios que a esa fecha
excedieron las de mercado a esas fechas.
No hay acuerdos o compromisos de recomprar activos previamente vendidos. No hay
compromisos materiales pendientes al 31 de diciembre de 2007 y 30 de septiembre de
2008 por contratos futuros, ventas al descubierto, o transacciones compensatorias.
Fraude
Reconocemos nuestra responsabilidad por el diseño e implantación de programas y
controles para prevenir y detectar fraudes. No tenemos conocimiento de fraude o
sospecha de fraude que involucre a la gerencia u otros empleados que tengan una
función significativa en el control interno sobre el reporte de información financiera de
la Compañía. Adicionalmente, no tenemos conocimiento de fraude o sospecha de fraude
que involucre a otros empleados donde el fraude pudiera tener un efecto material sobre
MULTILANX PARAGUAY S. A.
los estados financieros. Hemos revelado a ustedes todos los alegatos de irregularidades
financieras, incluyendo fraude o sospecha de fraude, que han venido a nuestra atención (
sin tener en cuenta la fuente o la forma y que incluyen, sin limitación, alegatos
presentados por “whistle-blowers”), donde tales alegatos pueden resultar en una
aseveración equivoca de los estados financieros (consolidados), o afectar en otra forma
los reportes de información financiera de la Compañía.
Independencia y Conflicto de Interés
No tenemos conocimiento de caso alguno donde un funcionario o Director de la
Compañía o algún miembro de su familia inmediata (es decir, esposa o equivalente
conyugal, y dependientes), tenga una relación de negocios directa o indirecta material
con CONSULTORES ASOCIADOS – Auditores o algunas de sus afiliadas o sea
propietario/a de un interés de cinco por ciento o más en, o presta algún servicio como
funcionario o director de, alguna Compañía (pública o privada) que tenga una relación
de negocios directa o indirecta material con CONSULTORES ASOCIADOS –
Auditores o alguna de sus afiliadas.
No estamos en conocimiento de alguna razón por la cual CONSULTORES
ASOCIADOS- Auditores no podría ser considerado como independiente.
Eventos Subsecuentes
No han ocurrido ni están pendientes eventos o transacciones subsecuentes al 30 de
septiembre de 2008 que tuvieran un efecto material sobre los estados contables a esa
fecha o para el período terminado en esa fecha, o que sean de tal importancia respecto a
los asuntos de la Compañía que requieran ser mencionados en una nota a los estados
contable a fin de evitar que éstos sean engañosos en cuanto a la situación financiera,
resultados de operaciones, evolución del patrimonio neto o los flujos de efectivo de la
Compañía.
Entendemos que sus auditorías fueron ejecutadas de conformidad con normas de
auditoría generalmente aceptadas en Paraguay y, por lo tanto, fueron diseñadas
principalmente con el fin de expresar una opinión sobre los estados contables de la
Compañía tomados en conjunto, y que sus pruebas de los registros contables y otros
procedimientos de auditoría se limitaron a aquellos que ustedes consideraron necesarios
para este propósito.
Atentamente.
Gerente General
MULTILANX PARAGUAY S. A.
Gerente Financiero
Contador
