UNIVERSIDAD RICARDO PALMA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y GERENCIA
AUDITORIA DE GESTION PRACTICADA AL “HOSPITAL
GENERAL DEL SUR”
Integrantes:
Bilkowskij Espinoza Katherine
● Cerna Guevara, Rodrigo
● Gómez Gómez, Lourdes
● Piñan Kayser, Marisett
● Yauri Delgado, Christian
Curso
Auditoria de Gestión
Profesor
Mag. Adán Valdivieso Trillo
Lima, Perú
29 de Mayo del 2023
1.- Introducción
En la actualidad, la sociedad experimenta constantemente un sin número de
cambios, los mismos que obligan a las organizaciones a adaptarse a las
circunstancias que se les presentan e implementar mecanismos o estrategias que les
coadyuven a mantener un desarrollo sostenible asegurando de esta forma su
prevalencia en el tiempo.
Así lo consideran, Merchán, et al., (2018) quienes exponen que, debido a la
complejidad empresarial, las organizaciones deben mejorar diariamente sus
operaciones para permanecer en el mercado, basándose en una gestión adecuada en
la que prevalezcan la eficiencia y eficacia, pilares fundamentales para que la
organización pueda generar mejora continua, gracias a un adecuado manejo de
recursos y la toma de decisiones oportunas.
Pero a más de estos aspectos toda organización, requiere también poder identificar los
riesgos a los que se enfrenta día a día, tanto en el ámbito interno como externo. Pues
es necesario que pueda fortalecerse en todos los ámbitos garantizándose así su
crecimiento empresarial.
Actualmente al hablar de riesgos, las organizaciones se enfocan como bien lo indica
Brender (2015) en la identificación y evaluación de los riesgos financieros, operativos,
pero pocos se concentran en riesgos estratégicos. Por esta razón, es de gran
importancia que las organizaciones implementen una herramienta global que les
permita analizar de forma integral los procesos y procedimientos que poseen.
Esta herramienta es la Auditoría de Gestión, que como lo define Zerelli (2015) es un
examen exhaustivo que se realiza a una organización con la finalidad de identificar
problemas y posibles defectos que se pueden presentar; ofreciéndole una oportunidad
para mejorar su gestión y resolver aquellas debilidades de manera oportuna.
Conforme a lo revisado previamente, podemos mencionar que la auditoría de gestión
es una herramienta que se utiliza en las organizaciones con la finalidad de
diagnosticar, controlar, verificar y establecer recomendaciones en todos los procesos
que las empresas u organizaciones realizan para lograr la consecución y el
cumplimiento de sus objetivos estratégicos.
Entre los objetivos de la auditoría de gestión consiste en descubrir deficiencias o
irregularidades en algunas de las partes de la empresa y apuntar sus probables
remedios. La finalidad es ayudar a la dirección a lograr la administración más eficaz.
Su intención es examinar y valorar los métodos y desempeño en todas las áreas. Los
factores de la evaluación abarcan el panorama económico, la adecuada utilización de
personal y equipo y los sistemas de funcionamiento satisfactorios.
En la auditoría de gestión se realizan estudios para determinar deficiencias causantes
de dificultades, sean actuales o en potencia, las irregularidades, embotellamientos,
descuidos, pérdidas innecesarias, actuaciones equivocadas, deficiente colaboración
fricciones entre ejecutivos y una falta general de conocimientos o desdén de lo que es
una buena organización. Suele ocurrir a menudo que se produzcan pérdidas por
prolongados espacios de tiempo, lo cual, a semejanza de las enfermedades crónicas,
hace que vaya empeorando la situación debido a la falta de vigilancia.
Por medio de los trabajos que realiza el auditor administrativo, éste se encuentra en
posición de determinar y poner en evidencia las fallas y métodos defectuosos
operacionales en el desempeño. Respecto de las necesidades específicas de la
dirección en cuanto a la planeación, y realización de los objetivos de la organización.
La responsabilidad del auditor consiste en ayudar y respaldar a la dirección en la
determinación de las áreas en que pueda llevarse a cabo valiosas economías e
implantarse mejores técnicas administrativas. Enseguida de una investigación definida
y donde quieran que surjan aspectos o circunstancias susceptibles de remedio o
mejoría, es obligación del auditor examinar con mirada crítica y valorar toda solución
que parezca conveniente.
La revisión de los métodos y desempeños administrativos, comprende un examen de
los objetivos, políticas, procedimientos, delegación de responsabilidades, normas y
realizaciones. La eficiencia operativa de la función o área sometida a estudio, puede
determinarse mediante una comparación de las condiciones vigentes, con las
requeridas por los planes, políticas entre otros.
Características y objetivos de la Auditoría de Gestión según Pichová & Rauser
(2019) menciona que la auditoría de gestión se caracteriza por ser:
a) Independiente; realizada por un auditor externo a la organización.
b) Objetiva; no se encuentra sujeta a apreciaciones subjetivas desde que se
implementa hasta que se evalúa.
c) Exhaustiva; debe cubrir actividades principales y sus procesos.
d) Experiencia;
Punto de vista de la actividad, debiendo preparar, gestionar, verificar y
documentar por adelantado la información.
Punto de vista del auditor, debido a que debe ser realizado por una
persona competente y calificada.
e) Sistemática; evaluación organizada en base a la cual se identifica necesidades
presentes y permite la mejora continua.
Con lo revisado anteriormente, los objetivos de la auditoria de gestión son:
Determinar lo adecuado de la organización de la entidad.
Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas.
Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas.
Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos.
Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de operación y
la eficiencia de los mismos.
Comprobar la utilización adecuada de los recursos.
Ventajas de una auditoría empresarial
Al final, una auditoría arrojará información valiosa para una organización, con lo cual
esta puede tomar mejores decisiones, corregir fallas a tiempo, evitar escenarios
negativos y establecer procesos de mejora continua.
A través de los resultados de una auditoría, las empresas pueden implementar
estrategias y medidas para lograr un mejor control financiero y de gestión. Además,
identifica situaciones de riesgo y se prepara al respecto, así que podrá hacer una
planificación más eficiente de sus recursos. Otras ventajas de realizar estas revisiones
en tu empresa son:
● Mejor planificación.
● Prevención de posibles fraudes y errores.
● Mejor uso de recursos.
● Se generan ahorros y la empresa gana en rentabilidad.
● Cohesión de los equipos de trabajo.
● Se impulsa la productividad y competitividad de la compañía.
● Identificación de oportunidades financieras.
● Ubicas debilidades y amenazas.
● Mejor comunicación al interior y con los diferentes stakeholders.
● Refuerzas la transparencia en los gastos.
● Cumplimiento de obligaciones legales, contables, fiscales y laborales,.
● Optimización de procesos y controles internos.
● Fiabilidad de la información contable.
● Desarrollo de prácticas positivas empresariales.
● Mayor confianza con accionistas, instituciones bancarias y otras entidades.
2.- Pasos que se han tomado para la auditoria de gestión
MARCO GENERAL (Como se han llevado los pasos para la auditoria de gestión interna)
Planificación:
La referida actuación se inició en fecha 13 de agosto de 2008 y finalizó el 31 de octubre del mismo año,
remitiendo al organismo el respectivo Informe Preliminar. La Auditoría de Gestión realizada en el
Hospital General del Sur tuvo como alcance las actividades desarrolladas por la institución hospitalaria
durante el primer semestre del año 2008 en las distintas áreas que lo conforman, con el objeto de
determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas en términos de eficiencia, eficacia,
economía, calidad e impacto, así como establecer los niveles de operatividad y cumplimiento de los
objetivos sociales del hospital.
Pruebas:
De la información recabada sobre los servicios que presta el hospital, se determinó lo siguiente:
El hospital no cuenta con una estructura organizativa aprobada por los niveles competentes.
El director es la máxima autoridad y tiene a su cargo el manejo tanto administrativo como asistencial de
la institución.
Las funciones y responsabilidades de los diferentes niveles de la institución no se encuentran
formalmente establecidas en documento alguno, es decir, manuales de normas y procedimientos.
El proceso medular del hospital es la asistencia médica gratuita que se desarrolla fundamentalmente en
los departamentos de Consulta Externa y Emergencia, toda vez que es a través de éstos y con la
participación de los Sub-procesos ejecutados en las diferentes dependencias de apoyo, tanto asistenciales
como administrativas, que se logra el producto esperado, es decir, pacientes atendidos sanos.
La prensa de la región por su parte plantea el descontento de la comunidad por el servicio que presta el
"Hospital General del Sur".
Desde el punto de vista de su organización asistencial, el hospital está estructurado en servicios de:
Consulta Externa, Emergencia (Pediatría y Adultos), Cirugía, Gineco Obstetricia, Pediatría, Diálisis,
Laboratorio, Radiodiagnóstico, Anatomía Patológica, Nutrición y Dietética, Medicina Física y
Rehabilitación, Quirófano, Banco de Sangre, Historias Médicas, entre otros. Además, el hospital cuenta
con servicios de apoyo administrativos tales como Recursos Humanos, Administración, Epidemiología,
Saneamiento Ambiental, Ingeniería y Mantenimiento.
Los resultados de auditorías previas realizadas al hospital, evidenciaron debilidades en aspectos
relacionados con: los niveles de organización y control, administración de los recursos materiales,
humanos y de alimentación y bebidas; además del deterioro físico del hospital, de los equipos médicos,
escasez de materiales médico quirúrgicos, aires acondicionados dañados, ausentismos de los trabajadores
en el horario de la tarde, altos niveles de rotación, poco espíritu de servicio y compromiso institucional en
el personal, insatisfacción por el monto de los salarios, por la falta de programas de capacitación.
Existe consenso entre el personal directivo de la institución para promover el "Hospital General del Sur"
como una "organización capaz de prestar asistencia médica primaria con eficiencia y calidad a los
habitantes de la región sur del país, prioritariamente a la población de bajos recursos".
El hospital no tiene definido objetivos estratégicos y para la formulación de sus objetivos operacionales,
no cuenta con un sistema de información que le permita manejar datos históricos acerca de su gestión y
de los requerimientos de su entorno.
Existe un grupo de trabajo asignado dentro de la Dirección de Administración del hospital que se encarga
de formular el presupuesto de la institución, a partir de la información que de manera individual recibe de
las diferentes dependencias de este. El personal que se encarga de esta actividad no tiene la formación
académica y profesional requerida para desempeñar esta función.
No existe una dependencia centralizadora de los resultados de la ejecución física y financiera del
presupuesto como mecanismo para el seguimiento y evaluación de la ejecución del presupuesto y la
debida aplicación de medidas correctivas.
La Dirección de Administración dispone de un inventario de los bienes con los cuales el hospital inició
sus actividades en el año 1993. No obstante, no existe un inventario de los equipos y bienes muebles que
conforman el activo de la institución, donde se especifiquen las características, costos y responsables de
dichos bienes.
El Departamento de Almacén no lleva un adecuado control de los materiales y suministros requeridos por
las diferentes dependencias del hospital en lo relativo a entradas y salidas, ordenes de requerimiento,
recepción y despacho de mercancías, así como de los correspondientes controles perceptivos, chequeo de
facturas, manejo, mantenimiento y clasificación de los materiales, entre otras actividades propias del
control interno.
El Servicio de Consulta Externa se presta en un módulo del edificio que se considera en buenas
condiciones físicas; sin embargo, el servicio para el período evaluado estuvo suspendido desde el día 13
de mayo y al 31 de octubre del año 2008 todavía se encuentra en la misma situación, la razón alegada por
el Director del Hospital, fue la avería que presenta el sistema de aire acondicionado el cual es
indispensable para los equipos y materiales médico quirúrgicos necesarios, así como para efectuar sus
labores, ya que requieren de un nivel mínimo de temperatura para poder funcionar y/o mantenerse.
El servicio se presta a pacientes que así lo requieran, tanto propios como a los remitidos por los hospitales
o ambulatorios de la región a los fines de ser intervenidos quirúrgicamente, razón por la cual el paciente
debe solicitar en el departamento de Historias Médicas la correspondiente cita. De acuerdo con la
información recabada, las referidas consultas están suspendidas y sólo se atienden las estrictas
emergencias en el servicio de Emergencia del hospital. Así mismo, cuando el paciente (propio o remitido)
requiere de una intervención quirúrgica, éste debe aportar el 40% de los insumos requeridos para ser
atendido.
La programación de actividades efectuadas por el hospital en el Servicio de Consulta Externa, para el año
2008 refleja lo siguiente:
Especialidades N° De pacientes
Medicina General 5.000
Medicina Interna 1.812
Gastroenterología 1.584
Cardiología 1.600
Dermatología 2.400
Nefrologia 1.600
Endocrinología 1.600
Hepatología 754
Psiquiatría 990
Demonología Médica 1.632
Medicina Física y Rehabilitación 2.412
Pediatría Médica 216
Neonatología 816
Odontología 5.784
Total de: 30.430
Cabe señalar, que, al comparar la programación de las metas por especialidades con el presupuesto
asignado al hospital, se observó que no existe vinculación entre ambos.
El Servicio de Emergencia fue diseñado para atender un promedio de 150 pacientes por día, en el
entendido que sus actividades se realizan los 7 días de la semana. Sin embargo, del análisis de los
registros que se llevan en este servicio se evidenció que atendieron en el período analizado un promedio
de 215 pacientes por día, al indagar la razón de tal situación, el jefe del servicio informó que debido a la
paralización del Servicio de Consulta Externa los pacientes se dirigen a este servicio, para ser atendidos y
que ellos no pueden negarse a atenderlos, situación que ha generado un colapso en el área de emergencia.
El Servicio de Cirugía dispone de tres quirófanos y una sala de recuperación, los cuales se observan en
buenas condiciones físicas, ya que fueron remodelados el año anterior. Este servicio se encuentra
parcialmente suspendido, solamente se realizan intervenciones de estricta emergencia, esto motivado a la
falta de insumos médico-quirúrgicos y de aire acondicionado. Igualmente, los equipos médico-quirúrgicos
presentan un avanzado estado de deterioro, por lo cual se hace necesario su inmediata sustitución.
La programación de metas en el área quirúrgica para el año 2008 señala la información siguiente:
Servicios Intervenciones
Programadas
Cirugía General 1.616
cirugía Infantil 1.616
Traumatología 2.384
Urología 1.616
O.R. L 2.000
Oncología 784
Oftalmología 2.980
Ginecología 816
Total de: 16.996
Esta programación no tiene su respectiva asignación de recursos financieros.
El Servicio de Laboratorio cuenta con 20 bioanalistas y 10 auxiliares, se realizan exámenes
hematológicos, bioquímicos, serológicos, uroanálisis, coprológicos e inmunológicos. Existen dos (2)
equipos inactivos expuestos al deterioro, uno de electroforesis y el otro un contador de partículas,
recibidos el último trimestre del año 2000 que no se han instalado por falta de espacio físico y personal
entrenado. Así mismo, el director del Hospital exhortó al (MPPTSS) sobre estas dificultades y al respecto
el Ministerio le informó que eso estaba previsto en la programación y en el presupuesto para ese hospital.
El personal que labora en este servicio conoce la programación, así como el número de pacientes
asignados como meta. Se programó la ejecución de 231.120 exámenes de laboratorio, de los cuales
212.628 corresponden a pacientes de Consulta Externa y 18.492 a pacientes de Hospitalización. Este
servicio cuenta con un registro para el control de entrada y salida de los insumos.
El Servicio de Rayos X presenta problemas con los equipos, toda vez que en los quince años que tiene el
hospital, no se les ha realizado ningún tipo de mantenimiento.
De acuerdo con la programación de metas se tiene estimado realizar 31.536 radiografías, 27.120 a
pacientes de Consulta Externa y 4.416 a pacientes de Hospitalización. No obstante, el personal desconoce
las metas programadas y los criterios para estimarlas, ya que no son consultados.
El Servicio de Nutrición y Dietética elabora los alimentos a seronsumidos por los pacientes, personal
obrero y empleados autorizados por el director, las comidas son desayunos, almuerzos, cenas y meriendas
nocturnas según horarios establecidos. Se atienden frecuentemente personas distintas a los pacientes, lo
que ha generado descontento entre los funcionarios del Servicios, situación ésta que va en aumento cada
día. El control de los insumos alimenticios es responsabilidad del departamento de Alimentación,
realizando anotaciones informales en un cuaderno al momento de la recepción.
Las cifras suministradas por el departamento de Nutrición y Dietética señalan que fueron servidas
110.034 dietas completas de las cuales 39,20% corresponden a pacientes y 170.629 (60,80%)
corresponden al personal. Así mismo, fueron servidas 29.136 meriendas nocturnas. Estos gastos
totalizaron el 43% de los recursos correspondientes a los gastos de funcionamiento. Resultó imposible
comprobar la recepción de alimentos por montos de bs. 2,5 y 0,06 millones, como consecuencia de la
inexistencia de las notas de entrega que soportan la recepción, ni de controles internos que evidencien la
entrada de las cantidades facturadas. Los comprobantes de ingreso de material representan sólo un
formulismo, ya que sus datos no reflejan los alimentos recibidos, sino los datos de la factura cancelada.
Se evidenció diferencia de 1,5 millones de bolívares, entre el monto cancelado según facturas y el monto
en bolívares de los alimentos recibidos. Se determinaron diferencias por un monto de 0,4 millones de
bolívares entre los alimentos facturados y cancelados en relación con la cantidad de alimentos pedidos y
recibidos por el departamento de Nutrición y Dietética.
Se comprobaron gastos por concepto de comidas cuyos beneficiarios se desconocen por un monto de Bs.
0,5 millones, estos gastos se consideran indebidos, ya que debieron ser cancelados por los beneficiarios.
Por la variación del costo de los cubiertos servidos, el gasto se excedió del monto presupuestado, la
diferencia fue cancelada con recursos existentes en cuentas del ejercicio anterior. Se comprobó, además,
falta de correspondencia entre las dietas solicitadas por las salas y las indicadas por los médicos y en
algunas oportunidades se solicitó comida para pacientes dados de alta, aunque los montos por esta causa
no son apreciables.
El Departamento de Administración: es el encargado de manejar los recursos financieros del hospital; las
remuneraciones del personal son manejadas bajo lineamientos de la Dirección Regional de Salud, no así
los gastos de funcionamiento que son utilizados con cierta autonomía por la Dirección del Hospital,
haciendo énfasis en la adquisición de alimentos y bebidas y no a material médico quirúrgico, cuyo
inventario es deficiente. De los recursos asignados para gastos de funcionamiento el 43% es utilizado para
alimentos y bebidas, lo que se observa en el cuadro siguiente:
Descripción Monto BS Variación %
Medicinas 2.684.257,10 2,56
Soluciones suero 3.424.857,60 3,27
Material médico quirúrgicos 19.541.707,15 18,65
Laboratorio 14.505.444,72 13,84
Mantenimiento 19.404.194,43 18,52
Alimentos y Bebidas 45.219.338,00 43,16
Total de: 104.779.799,00 100
El hospital a través de la Fundación "Apoyo a la Salud", obtiene material médico quirúrgico por donación
que hacen los mismos pacientes. Administración lleva el control sobre los recursos financieros obtenidos,
pero desconoce si el hospital cumple con las metas y objetivos institucionales y no lleva un registro que le
permita controlar los pedidos para la adquisición de alimentos y bebidas.
En el área de Recursos Humanos: el hospital cuenta con personal asistencial capacitado, de acuerdo con la
normativa del Ministerio de Salud y Desarrollo Social. Con relación al personal administrativo, existen
serias debilidades al respecto, destacándose que las autoridades del hospital no tienen competencia para
contratar el desarrollo de actividades de capacitación, debiendo efectuar las respectivas postulaciones a
través de la Dirección Regional, conforme a un proceso de detección de necesidades de capacitación que
deben realizar, tal como se evidenció en las instrucciones emanadas del Ministerio. En el "Manual
Descriptivo de Clases de Cargo" que rige en el Ministerio de Salud y Desarrollo Social, tanto las
enfermeras como los camilleros se encuentran catalogados como obreros aun cuando realizan actividades
médico-asistenciales. Los expedientes de personal no están debidamente resguardados y en algunos casos
no contienen información relativa a los movimientos de personal.
El Departamento de Historias Médicas: tiene entre otras, la responsabilidad de diseñar e interpretar los
indicadores para evaluar la gestión médica, a los efectos de que se tomen los correctivos pertinentes, así
como emitir opiniones sobre los resultados y de ser necesario realizar las recomendaciones que
conduzcan a la toma de decisiones correctivas. La información que generan estos indicadores es remitida
por el director del Hospital, a través de informes de avance mensual, a la Dirección Regional de Salud,
estos indicadores están dirigidos a medir el número de camas que se ocupan diariamente, días de
hospitalización por servicio, porcentajes de ocupación por camas, porcentaje de desocupación por
servicios y total de altas por servicio.
El departamento realiza los registros contables de forma manual y para la programación de los gastos
utiliza indicadores, los cuales no son distribuidos en las diferentes áreas involucradas con los procesos
medulares y de apoyo de la institución.
Cabe señalar, que los indicadores de gestión diseñados por este departamento corresponden solamente a
los primeros cuatro meses (enero - abril) del año 2008, lo que genera que la medición sea incompleta, en
virtud que no se reflejan los resultados del desempeño hospitalario durante el primer semestre, en este
sentido el jefe del servicio informó que tal situación se presentó debido a que el funcionario encargado de
esta actividad se encontraba disfrutando de sus vacaciones. De acuerdo con el contenido de los
formularios de "Ejecución Mensual de Actividades" y la programación de las metas suministradas por
Historias Médicas, los servicios de Consulta Externa, Quirófano y Laboratorio reflejan efectividad, sin
embargo, los resultados no sé consideran sinceros por cuanto los jefes de los distintos departamentos no
son consultados al respecto, y desconocen el método de cálculo utilizado por Historias Médicas.
El análisis de los indicadores "Promedio diario de camas ocupadas", "Porcentaje de ocupación",
"Promedio de estancia" e "Intervalo de sustitución", muestran resultados favorables (denotan un óptimo
aprovechamiento de las camas, rápido egreso de pacientes y de la respectiva sustitución). Sin embargo, se
observa que los datos estadísticos que los soportan carecen de confiabilidad, por el mismo motivo
indicado en el punto anterior.
El Departamento de Mantenimiento: cuenta con personal capacitado para ejecutar actividades preventivas
y correctivas menores en las instalaciones físicas del hospital, las cuales ejecuta conforme a los planes
que realiza anualmente y a las solicitudes efectuadas por los jefes de los diferentes servicios o
dependencias de la institución.
El Departamento de Ingeniería: tiene como función primordial llevar un control de los bienes y equipos
con que cuenta el hospital a los fines de atender las solicitudes de mantenimiento preventivo y correctivo
que sean necesarios y así garantizar la buena marcha del hospital y el cumplimiento de su misión. Sin
embargo, de los registros con que cuenta este departamento se evidenció que existen solicitudes no
tendidas desde hace seis (6) meses y otras que, aunque fueron atendidas no registraron tal información.
Informe:
De todo lo expuesto, se observa que: la evaluación de Control Interno se efectuó analizando los procesos
bajo el esquema Insumo-Proceso-Producto, identificado como fundamentales a la luz de aquellos aspectos
que inciden de manera directa en su ejecución y que de la evaluación preliminar se evidenciaron como
débiles o desviados.
Para la evaluación, se seleccionaron las áreas que se consideraron importantes o incidentes, se
establecieron las pruebas sustantivas y de control efectuadas, se aplicaron criterios de auditoría, se
evaluaron los riesgos, conforme a la Metodología para la Evaluación de Control Interno dictada por la
Contraloría General de la República, con el objeto de identificar y sustentar los hallazgos respectivos.
Se aplicaron las técnicas de auditoría para la recolección de información; verbales, documentales, físicas
y escritas, aplicadas internamente y de manera aislada.
Seguimiento:
Si bien el hospital cuenta con algunos indicadores de gestión que en criterio de la comisión auditora no
resultan confiables, se consideró necesario tal como lo establece el Reglamento de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República, aún vigente, utilizar indicadores globales dirigidos a medir los
aspectos identificados como objetivos de la actuación, algunos de ellos se presentan a continuación:
Eficacia:
Total de pacientes atendidos en el primer semestre del año 2008
Total de pacientes programados para atender en el primer semestre del año 2008
Economía:
Costo total por paciente atendido en el primer semestre del año 2008 Costo programado por paciente para
el primer semestre del año 2008
Eficiencia:
Total de recursos humanos utilizados para la atención de pacientes en el primer semestre del año 2008
Total de recursos humanos programados para la acción de pacientes en el primer semestre del año 2008
Calidad:
Total de pacientes satisfechos por la atención recibida durante el primer semestre del año 2008
Total de pacientes atendidos durante el primer semestre del año 2008
Impacto:
Total de pacientes fallecidos en el quirófano durante el primer semestre del año 2008
Total, de pacientes atendidos en el quirófano durante el primer semestre del año 2008
Objetivos de La Auditoria:
Esta auditoria esta realizada por un Órgano de Control Fiscal en el marco de su Plan Operativo Anual
Por lo expuesto, el objetivo consistió en constatar, a dicha fecha, lo siguiente:
El Hospital no cuenta con una estructura organística aprobada por los niveles competentes
- La entidad debe implementar una estructura organizacional fija que le permita, con el personal
adecuado tener una mejor administración que le permita subsanar las observaciones en control
interno
El director es la máxima autoridad y tiene a su cargo el manejo tanto administrativo como asistencial en
la institución.
- La entidad debe segregar las funciones tanto administrativas como asistenciales en diferentes
colaboradores a fin de incrementar la eficiencia de la admiración del hospital; con el debido
personal optimo y capacitado para el puesto.
3.-Analisis Interpretativo
4.-Conclusiones
El hospital enfrenta problemas en su organización, gestión de recursos, mantenimiento de equipos,
provisión de insumos y satisfacción del personal y los pacientes.
En conclusión, el texto revela una serie de problemas y deficiencias en la estructura y funcionamiento del
"Hospital General del Sur". Estos problemas abarcan diferentes áreas, desde la falta de una estructura
organizativa aprobada por los niveles competentes hasta la ausencia de documentos que establezcan
claramente las funciones y responsabilidades de los diferentes niveles del hospital, lo cual afectan tanto la
organización interna como la calidad de los servicios médicos.
Es necesario abordar estos problemas de manera integral y tomar medidas correctivas para mejorar la
eficiencia, la calidad de atención y la satisfacción de los pacientes y la comunidad en general. Se requiere
una estructura organizativa clara, establecimiento de objetivos, mejora en el control interno, y asignación
adecuada de recursos para brindar una atención médica eficiente y de calidad a la comunidad.
5.-Recomendaciones
Establecer una estructura organizativa clara y aprobada por los niveles competentes: Es fundamental
definir los roles y responsabilidades de cada nivel del hospital, asegurando una distribución adecuada de
tareas y autoridad.
Elaborar documentos que establezcan las funciones y responsabilidades: Es necesario desarrollar
documentos formales que describan de manera detallada las funciones y responsabilidades de cada
departamento y nivel del hospital. Esto brindará claridad y guía a los empleados, facilitando una gestión
más efectiva.
Definir objetivos estratégicos y establecer un sistema de información: Es importante establecer metas
claras y medibles para el hospital, así como implementar un sistema de información que permita gestionar
datos históricos y requisitos del entorno. Esto proporcionará una base sólida para la toma de decisiones
informadas y el monitoreo del progreso.
Mejorar el proceso de formulación y seguimiento del presupuesto: Es esencial contar con una
capacitación adecuada para el personal encargado de formular el presupuesto y establecer una
dependencia centralizada para el seguimiento y evaluación del mismo. Esto garantizará una asignación
eficiente de recursos y una gestión financiera más efectiva.
