Gerencia Seccional I - Medellín

PGA 2021

Auditoría Regular a la Contraloría General de Antioquia

Vigencia 2020

INFORME FINAL

ALMA CARMENZA ERAZO MONTENEGRO

Auditora General de la República

LUZ JIMENA DUQUE BOTERO

Auditora Auxiliar

DIEGO FERNANDO URIBE VELÁSQUEZ

Auditor Delegado para la Vigilancia de la Gestión Fiscal

PAULO EMILIO MORILLO GUERRERO

Gerente Seccional I -Medellín

Marisol Ramos Niño Asesor de Despacho G 02

Susana del Carmen Abraham Dau Asesor de Gestión G 01
Laura Marcela Meneses Acevedo Profesional Especializado G03
Ana Milé Gallego Parra Profesional Universitario G 02
Ingrih Mabel Cárdenas Arias Profesional Universitario G 02
Liceth Patricia Reales López Profesional Universitario G 02 (e)
Cristian Orlando Daza Pérez Profesional Universitario G 02
Yuli Goreth Peralta Rodríguez Profesional Universitario G 01
Auditores

Medellín, 22 de octubre de 2021

Informe Final
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TABLA DE CONTENIDO
1. DICTAMEN INTEGRAL DE AUDITORÍA ................................................... 3
1.2 Pronunciamiento sobre la gestión de la Contraloría General de
Antioquia. ............................................................................................................... 4
2. RESULTADOS DEL PROCESO AUDITOR ............................................... 9
2.1. Gestión Contable y Tesorería .................................................................. 9
2.2. Gestión Presupuestal ............................................................................. 14
2.3. Proceso de Contratación ....................................................................... 18
2.4. Proceso de Talento Humano.................................................................. 30
2.5. Proceso de Participación Ciudadana.................................................... 33
2.6. Proceso Auditor de la Contraloría. ........................................................ 39
2.7. Procesos de Responsabilidad Fiscal. ................................................... 45
2.8. Proceso de Controversias Judiciales ................................................... 49
2.9. Jurisdicción Coactiva............................................................................. 52
2.10. Proceso Administrativo Sancionatorio Fiscal. ..................................... 54
2.11. Control Fiscal Interno ............................................................................. 58
2.12. Atención de denuncias de control fiscal. ............................................. 59
2.13. Evaluación al Plan de Mejoramiento ..................................................... 92
2.14 Inconsistencias en la Rendición de Cuenta ....................................... 114
2.15 Beneficios de control fiscal ................................................................. 118
3. ANÁLISIS DE CONTRADICCIÓN.......................................................... 118
4. TABLA CONSOLIDADA DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA................. 143
5. ANEXOS ................................................................................................ 144
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1. DICTAMEN INTEGRAL DE AUDITORÍA

La Auditoría General de la República a través de la Gerencia Seccional I Medellín,

en cumplimiento del artículo 274 de la Constitución Política y de los Decretos Ley
272 de 2000 y 403 de 2020, respecto a la función de vigilancia de la gestión fiscal
de los organismos de control fiscal y en desarrollo del Plan General de Auditorías-
PGA 2021, practicó Auditoría Regular a la Contraloría General de Antioquia, con el
fin de evaluar los resultados de la gestión administrativa, financiera y operativa, así
como el cumplimiento de normas y disposiciones vigentes aplicables a la
administración durante la vigencia 2020.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con los procedimientos, sistemas y
principios establecidos en la Constitución y la ley, las normas de auditoría
generalmente aceptadas y las políticas y procedimientos establecidos por la
Auditoría General de la República.
En este contexto, es importante precisar que es responsabilidad de la Contraloría
General de Antioquia, el contenido de la información suministrada por la Entidad y
analizada por el equipo auditor. En lo que compete a la Auditoría General de la
República, el deber consiste en producir un informe que contenga el concepto sobre
el examen practicado.
El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que, una vez
detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, deberán ser corregidos por
la Contraloría, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización, la
adecuada gestión de los recursos públicos y por consiguiente en la eficiente y
efectiva prestación de servicios en beneficio de la ciudadanía.
La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan la
gestión de la Contraloría, el análisis de las cifras contenidas en los Estados
Contables y en los reportes de ejecución presupuestal, así como el cumplimiento de
las disposiciones legales y la adecuada implementación y funcionamiento del
control fiscal interno.
La evaluación se practicó sobre muestras representativas de las operaciones,
procesos y actividades realizadas por la Contraloría General de Antioquia, con la
aplicación de los sistemas de control fiscal definidos en la ley, de tal forma que el
análisis realizado permitió efectuar el pronunciamiento sobre la cuenta rendida de
la vigencia 2020, el dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Contables
(estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2020) y el Estado de resultado
integral y la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y
económicas.
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1.1. Dictamen a los Estados Contables

En nuestra opinión, los estados contables anteriormente señalados, presentan

razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la
Contraloría General de Antioquia, a 31 de diciembre de 2020, así como los
resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad
con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los
principios de contabilidad de general aceptación en Colombia, prescritos por el
Contador General de la Nación.

1.2 Pronunciamiento sobre la gestión de la Contraloría General de Antioquia.

1.2.1 Gestión contable y tesorería

La gestión fue excelente, en consideración a que los libros de contabilidad y

documentos soportes cumplen con los aspectos de legalidad respecto al diseño,
estructura y contenido.
Los bienes y recursos de la Contraloría están amparados a través de pólizas de
seguros, el valor asegurado es coherente con las cifras presentadas en libros.
Para el proceso de clasificación, identificación, reconocimiento y registro de los
hechos contables, la Contraloría aplicó el nuevo marco normativo para entidades de
gobierno, vigente para el año 2020.
No obstante, se observaron debilidades en el proceso relacionadas con el
tratamiento de los bienes totalmente depreciados y en desuso, y la clasificación
contable de algunos hechos económicos, situaciones que no afectaron la
razonabilidad de los Estados financieros.

1.2.2 Gestión presupuestal

Teniendo en cuenta la evaluación del proceso presupuestal, la gestión desarrollada

por la Contraloría fue Buena, la planeación de los ingresos y gastos fue realizada
conforme a la normatividad vigente y el presupuesto de gastos se ejecutó
cumpliendo con lo normado en el estatuto de presupuesto del Departamento de
Antioquia y el Decreto 111 de 1996.
La ejecución y las modificaciones realizadas, fueron soportadas con los actos
administrativos de aprobación, el presupuesto se ajustó a las Leyes 617 de 2000 y
1416 de 2010, destinando el 2% del presupuesto, de la vigencia, para la ejecución
de capacitaciones a funcionarios y sujetos de control.
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1.2.3 Proceso de contratación

Presentó Buena gestión. La Contraloría General de Antioquia celebró en la vigencia

2020, 36 contratos en cuantía de $[Link], que corresponde al 8% de la
apropiación definitiva, correspondiente a $[Link]. En cada una de las
modalidades que dieron origen a los contratos objeto de muestra, en los estudios
previos, invitación o pliegos, se justifica jurídicamente la procedencia y pertinencia
de la modalidad de contratación que fue adoptada. Hubo un análisis de sector
económico, en el cual el ente de control realizó una evaluación del sector relativo al
objeto del proceso en su perspectiva comercial y financiera (aspectos generales,
análisis de la demanda y de la oferta).
De igual forma para determinar el presupuesto oficial, efectúo un estudio mediante
cotizaciones solicitadas, a través del comparativo de precios históricos y/o consultas
al SECOP de contratos celebrados por otras Entidades con objeto similar al que se
pretende contratar. Se analizaron los riesgos y garantías exigibles al contratista.
De conformidad con los contratos de muestra, los objetos contractuales se
cumplieron a cabalidad, no existiendo incumplimiento en ninguno de ellos ni
evidencia de detrimento al patrimonio, siendo necesarios y contribuyendo a la
misión y objetivos estratégicos de la misma.
Por último, a pesar de haber mejorado la CGA, en cuanto a la publicación de los
documentos contractuales, no se publican todos, en la referida plataforma.

1.2.4 Proceso de talento humano

La gestión de la Contraloría fue Buena. De acuerdo con lo verificado en los archivos

solicitados se evidenció que el cálculo y pago de la nómina se encuentra ajustado
a los descuentos de ley, las cuales son procesadas en el módulo de nómina
interfasado con contabilidad y presupuesto lo que permite realizar trazabilidad.

1.2.5 Proceso de participación ciudadana

La gestión en este proceso fue Buena, se evidenció oportunidad en la atención de

los requerimientos ciudadanos, tanto en el trámite de competencia directa, como los
trasladados a otra entidad; cumple con el término legal para la respuesta de fondo
en las denuncias en control fiscal y acatan la normatividad competente. Sin
embargo, presentó debilidades en el procedimiento para el archivo por desistimiento
de las peticiones.
Respecto al componente de promoción y divulgación de mecanismos de
participación ciudadana; gestionó alianzas estratégicas como medidas para el
fortalecimiento del ejercicio de la función de control fiscal; desarrolló y reportó la
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rendición de cuenta a la ciudadanía de conformidad con lo señalado en la

normatividad vigente, realizó actividades que permitieron la democratización de su
gestión pública y el correspondiente control ciudadano.

1.2.6 Proceso auditor de la Contraloría

La evaluación de cada una de las etapas del proceso auditor micro de acuerdo con
la muestra seleccionada, permite evidenciar que la Contraloría General de Antioquia
efectuó las auditorías de conformidad con lo establecido en la Guía de Auditoría
Territorial - GAT adoptada por el Ente de Control; además ejecutó en su totalidad el
Plan General de Auditoría vigencia 2020.
No obstante, se plasmó un hallazgo administrativo y se observaron algunas
inconsistencias que se relacionan en el presente informe, concernientes
principalmente a la cuantía de los hallazgos fiscales en el informe preliminar, y al
código del proceso en el plan de auditorías internas frente a lo rendido en el
aplicativo Sia Misional.
Por lo anterior, la gestión en este proceso se califica como bueno.

1.2.7 Proceso de responsabilidad fiscal

Se evidenció Buena gestión en el impulso y trámite de los procesos tanto verbales

como ordinarios. Los archivos obedecieron a la valoración y apreciación de las
pruebas allegadas al proceso y a razones jurídicas aplicables para dicha decisión y
acatamiento del término legal para surtir el grado de consulta, se observó la
realización de investigaciones de bienes y medidas cautelares vigentes. En los
procesos con acuerdos de pago, los pagos se aplicaron correctamente y los
intereses se proyectaron de acuerdo a la normatividad vigente.
Sin embargo, en cuatro PRF operó el fenómeno jurídico de la prescripción de la
responsabilidad fiscal.

1.2.8 Controversias Judiciales

Presentó una gestión Buena, toda vez que tienen establecidos mecanismos para
minimizar el riesgo de las controversias, efectúan seguimiento y control de las
actuaciones judiciales, tienen organizadas las actuaciones dentro de los
expedientes y se evidenció que fueron oportunas.
Se observó la realización de reuniones del Comité de Conciliación como instancia
administrativa para estudiar, analizar y formular políticas sobre la prevención del
daño antijurídico y la defensa de los intereses de la CGA. Se encontraron
inconsistencias en la rendición de la cuenta del formato 23, sobre las cuales es
necesario que la CGA tome las medidas para que no se vuelva a repetir.
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1.2.9 Proceso jurisdicción coactiva

Presentó Buena gestión, por cuanto profirió autos avocando conocimiento, se

adelantó el cobro persuasivo y en los procesos que aún están en trámite, se ordena
seguir adelante con la ejecución y los mandamientos de pago cuentan con los
elementos esenciales. Realizaron averiguación de bienes, efectuaron acciones
tendientes para hacer efectivas las medidas cautelares y en ese mismo sentido, se
observó la terminación de procesos por pago de la obligación.

1.2.10 Proceso administrativo sancionatorio fiscal.

La gestión fue Buena, debido a que en los procesos revisados se evidenció que
cumplieron con los términos establecidos para solicitar descargos, aportar o pedir
pruebas, otorgan el término para la práctica de pruebas y presentación de alegatos,
de igual forma, se observó la notificación de los actos administrativos expedidos y
la decisión de los recursos que presentaron los investigados.

Sin embargo, dentro de la muestra evaluada se evidenció que la CGA decidió cuatro
procesos con caducidad de la facultad sancionatoria, lo que afecta los resultados
del proceso y la gestión de la Entidad.

1.2.11 Control fiscal interno

El concepto sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno es FAVORABLE,

con fundamento en el resultado de 96% obtenido con la aplicación de la matriz para
su evaluación, ubicándolo en un nivel de riesgo BAJO, por cuanto no existen
circunstancias (100%), o las que existen (90% a 99,9%) no afectan la calidad y
efectividad de los controles, por tanto no es procedente para la Contraloría gestionar
el riesgo mediante estrategias y acciones, las cuales de llevarse a cabo deben ser
a iniciativa de la misma Entidad.

1.2.12 Evaluación Plan de mejoramiento

De acuerdo con la metodología establecida por la AGR en el MPA 9.1 y teniendo en

cuenta, la evaluación del plan de mejoramiento, se concluye que de las 41 acciones
evaluadas del plan de mejoramiento de la vigencia 2020, fueron cumplidas y
efectivas 37, las cuatro restantes, fueron incumplidas.
De lo anterior, se evidenció un cumplimiento y efectividad del 90% de las acciones
propuestas en el plan de mejoramiento.
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1.2.13 Pronunciamiento sobre la cuenta rendida

Revisada la cuenta rendida por la Contraloría General de Antioquia correspondiente

a la vigencia 2020 y evaluada por parte de la Gerencia Seccional I Medellín, la
gestión adelantada por el sujeto de control en cada uno de los procesos auditados
y aplicando los sistemas de control fiscal, la opinión a los Estados Contables y la
connotación de los hallazgos determinados, permite concluir que SE FENECE la
cuenta, al obtener una calificación de 88,49%, de acuerdo con la metodología
vigente establecida por la Auditoría General de la República.

PAULO EMILIO MORILLO GUERRERO

Gerente Seccional I – Medellín
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2. RESULTADOS DEL PROCESO AUDITOR

2.1. Gestión Contable y Tesorería
La auditoría se focalizó en la verificación del cumplimiento de las normas de
reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos.
Como el objetivo de esta línea, es dictaminar sobre la razonabilidad de los estados
financieros a través de la verificación de la estructura de las cuentas y que las
transacciones se hayan registrado acorde con los principios de Contabilidad
Pública, se tomó como muestra los saldos de las cuentas relacionadas en la
siguiente tabla:
Tabla nro.1 Muestra Evaluación Estados Financieros a 31 de diciembre de 2020
Cifras en pesos
Código Justificación para su
Nombre Grupo/cuenta Contable Saldo
Contable selección
1110 Depósito en instituciones Financieras [Link]
1132 Efectivo de uso restringido [Link]
1311 Contribuciones, tasas e ingresos no tributarios [Link]
1384 Otras cuentas por cobrar 27.967.837
1385 Cuentas por cobrar de difícil recaudo [Link] Para realizar análisis
16 Propiedad, Planta y Equipo 491.300.557 financiero con el fin de
dictaminar sobre la
19 Otros Activos [Link]
razonabilidad de los
24 Cuentas por pagar [Link] estados financieros y
25 Beneficios a los empleados [Link] comprobar que la
27 Provisiones [Link] elaboración de los
31 Patrimonio de las Entidades de gobierno [Link] mismos se encuentre
4110 Contribuciones, tasas e ingresos no tributarios [Link] acorde a los principios y
4428 Otras transferencias [Link] normas de contabilidad
5108 Gastos de personal diversos [Link] pública prescritas por la
5360 Depreciación de propiedad, Planta y Equipo 247.924.302 Contaduría General de la
5366 Amortización de activos intangibles 242.000.450 Nación.
5368 Provisión de Litigios y demandas 56.655.840
81 Activos contingentes 37.768.205
83 Deudoras de Control [Link]
91 Pasivos contingentes [Link]
93 Acreedoras de control [Link]
Fuente: Formato 1 – Catálogo de cuentas SIREL vigencia 2020 y Estado de Resultados.

2.1.1. Estados Financieros

Para el análisis de la información financiera de la vigencia 2020 de la Contraloría
General de Antioquia, se tomaron las cifras reportadas en el aplicativo SIREL,
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Formato 1 – Catálogo de Cuentas vigencia 2019-2020, y Estado de la situación

financiera a 31 de diciembre de 2020, donde se refleja que:
El Activo aumentó $[Link] que corresponde a un 30% respecto a la vigencia
2019, presentando variaciones significativas en las cuentas Efectivo y otros activos.
El Pasivo aumentó $[Link] equivalente al 8,8% respecto a la vigencia 2019,
se compone de los grupos cuentas por pagar, Beneficios a los empleados y
provisiones.
El saldo de la vigencia 2020 del Patrimonio fue de $[Link], aumentó 118%
correspondiente a $[Link] en comparación con la vigencia 2019. Lo anterior
se refleja en la tabla siguiente:
Tabla nro. 1 Estructura Financiera 2019-2020
Cifra en pesos

Variación
Relativa
Cód. Nombre de la cuenta 2020 %P 2019 %P Var. Absoluta

1 ACTIVO [Link] 100% [Link] 100% [Link] 4%

11 Efectivo [Link] 35 [Link] 33 [Link] 41
13 Cuentas por cobrar [Link] 12 [Link] 9 [Link] 70
Propiedades, planta y
16 491.300.557 2 659.965.445 4 -168.664.888 -26
equipo
19 Otros Activos [Link] 50 [Link] 54 [Link] 21
2 Pasivos [Link] 100 [Link] 100 [Link] 8.8
24 Cuentas por pagar [Link] 20 [Link] 40 -[Link] -46
Beneficios a los
25
empleados
[Link] 63 [Link] 38 [Link] 77
27 Provisiones [Link] 17 [Link] 21 -281.534.651 -10
3 Patrimonio [Link] 100 [Link] 100 [Link] 118
31
Patrimonio de las
[Link] 100 [Link] 100 [Link] 118
Entidades de Gobierno
Fuente: Formato F-01 SIREL Vigencias 2019-2020, Estado de situación financiera, elaboración propia

La auditoría se focalizó en los procesos de registro de las cuentas del Activo, Pasivo,
Patrimonio y Cuentas de Orden, así como las que conforman el Estado de
resultados.
2.1.2. Cumplimiento de la normatividad y de los principios contables
vigentes.
Los libros de contabilidad y documentos soportes cumplen con los aspectos de
legalidad respecto al diseño, estructura y contenido.
La propiedad, planta y equipo se encuentra registrada atendiendo las normas
establecidas para el reconocimiento, medición y revelación, de acuerdo a las nuevas
disposiciones impartidas por la Contaduría General de la Nación, excepto el
tratamiento a los bienes totalmente depreciados y en desuso.
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Los bienes y recursos de la Contraloría están amparados a través de pólizas de

seguros, el valor asegurado es coherente con las cifras presentadas en libros.
Una vez evaluada la veracidad de los saldos de las cuentas del estado de situación
financiera y estado de resultados, se concluye que existen debilidades en cuanto a
la clasificación, identificación, reconocimiento, medición, revelación y presentación
de los hechos económicos, desatendiendo aspectos del Régimen de Contabilidad
Pública vigente, de acuerdo a las siguientes situaciones:
1132 Efectivo de Uso Restringido: Presentó saldo a 31 de diciembre de 2020 de
$[Link] que está representado en el registro de dos cuentas de ahorro con
Bancolombia y la cuenta del Banco Agrario, correspondiente a los depósitos
judiciales proveniente de los procesos de responsabilidad fiscal, ante lo cual la
Contraloría no es la Entidad afectada, y a procesos coactivos, por lo cual se realiza
el siguiente Hallazgo:
[Link]. Hallazgo Administrativo, por sobrestimación de la cuenta 1132
Efectivo de uso restringido.
La cuenta 1132- Efectivo de uso restringido, presentó a 31 de diciembre de 2020 un
saldo de $[Link], cuantía que está sobrestimada en $[Link], en
consideración a que corresponde a los depósitos de títulos judiciales procedentes
de procesos de responsabilidad fiscal y procesos coactivos, recursos que no le
pertenecen a la Entidad.
Situación que no se encuentra acorde a lo establecido en el catálogo de cuentas
incorporado al régimen de contabilidad pública para Entidades de gobierno,
mediante la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones, complementado con el
concepto 20202000018821 del 15 de abril de 2020 de la CGN.
Lo anterior, se presentó por inaplicabilidad del concepto de la CGN el cual es de
obligatorio cumplimiento y generó sobrestimación del saldo de la cuenta efectivo de
uso restringido lo que afectaría la razonabilidad de los estados financieros.

16 Propiedad, Planta y Equipo presentó saldo a 31 de diciembre de $491.300.557,

el cual se encuentra acorde al inventario de la Entidad, en la vigencia 2020 la
Contraloría adquirió bienes por $79.259.414 correspondiente a equipos de
comunicaciones, aire acondicionado, cámara fotográfica, tres scanner, dos
proyectores láser; lavamanos portátiles y demás elementos tecnológicos.

El registro de los bienes adquiridos fue efectuado correctamente, de acuerdo al

régimen de contabilidad pública, no obstante, la Contraloría registró como propiedad
planta y equipo bienes de menor cuantía que suman $20.174.847.
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[Link]. Hallazgo Administrativo, por registrar bienes de menor cuantía

como propiedad Planta y Equipo.
De acuerdo a la relación de bienes adquiridos en la vigencia 2020, se evidenció que
la Contraloría registró como Propiedad, Planta y Equipo bienes de menor cuantía
que suman $20.174.847.
Lo anterior contraviene lo establecido en el numeral 8.2.1. del manual de políticas
contables, adoptado mediante Resolución 2017500001867 del 13 de diciembre de
2017, el cual indica que los bienes con un costo individual igual o inferior a 2 SMMLV
del año en el cual fueron adquiridos, se reconocerán en el resultado del periodo y
se controlarán administrativamente.
Esta situación evidencia falta de control y generó sobrestimación del saldo de la
cuenta Propiedad, Planta y Equipo, lo que afecta la razonabilidad del Estado de
Situación Financiera.
Igualmente, se observó que la Contraloría presenta bienes totalmente depreciados
que aún se encuentran en uso y bienes en desuso que no representan un beneficio
económico ni un potencial de servicio a La Entidad, omitiendo la norma de
Propiedades, Planta y Equipo contenida en el Marco Normativo para Entidades de
Gobierno, lo que sustenta los siguientes hallazgos:
[Link]. Hallazgo Administrativo, por no revisar y ajustar la vida útil de la
Propiedad, Planta y Equipo.
De acuerdo al inventario de bienes de la Propiedad Planta y Equipo se observó que
la Contraloría presenta bienes totalmente depreciados que aún se encuentran en
uso, ante lo cual no ha dado aplicación a lo establecido en el numeral 10.3- Medición
posterior, de la norma de Propiedades, Planta y Equipo contenida en el Marco
Normativo para Entidades de Gobierno, la cual establece que la vida residual, la
vida útil y el método de depreciación asignados a los bienes deben ser revisados,
como mínimo, al término de cada periodo contable, a efectos de ajustar
oportunamente los factores que determinan el valor en libros y evitar con ello que
se deprecien en su totalidad cuando aún no haya finalizado la vida útil, y se
encuentren generando beneficios económicos o un potencial de servicios para la
Entidad.
La anterior situación denota falta de control, como lo indica la Resolución 193 de
2016 en el numeral 3.3.1 controles asociados al cumplimiento del marco normativo,
a las etapas del proceso contable, en lo correspondiente a medición posterior ítem
28, lo cual generó presentación de información no ajustada al nuevo marco
normativo. Lo que podría afectar el estado de situación financiera de la Entidad.
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[Link]. Hallazgo Administrativo, por no haber dado de baja bienes en

desuso.
De acuerdo al inventario de bienes de la Propiedad Planta y Equipo se observó que
la Contraloría presenta bienes en desuso por encontrase en mal estado, obsoleto
y/o dañado, de los cuales no espera recibir beneficios económicos futuros ni un
potencial de servicios, ante lo cual no ha dado aplicación a lo establecido en el
numeral 10.4 -Baja en cuentas, de la norma de Propiedades, Planta y Equipo
contenida en el Marco Normativo para Entidades de Gobierno.
La anterior situación denota falta de control, como lo indica la Resolución 193 de
2016 en el numeral 3.3.1 controles asociados al cumplimiento del marco normativo,
a las etapas del proceso contable, en lo correspondiente a medición posterior ítem
29, lo cual generó presentación de información no ajustada al nuevo marco
normativo.
9390 Otras cuentas acreedoras de control. Presentó saldo a 31 de diciembre de
2020 por $[Link] que corresponde al saldo de los procesos de jurisdicción
coactiva, fallos ejecutoriados de responsabilidad fiscal y valor ejecutoriado de los
procesos sancionatorios.
Lo anterior no deber ser registrado teniendo en cuenta que la Contraloría no es la
Entidad afectada, por lo cual se realiza el siguiente hallazgo:
[Link]. Hallazgo Administrativo, por reconocer contablemente los fallos
de los procesos de responsabilidad fiscal, los procesos de
jurisdicción coactiva y las resoluciones sancionatorias.
A 31 de diciembre del 2020, la Contraloría General de Antioquia, contaba con un
saldo de $[Link] en la cuenta 9390 “Otras cuentas acreedoras de control”,
correspondiente al registro de los fallos proferidos en los procesos de
responsabilidad fiscal, el registro de resoluciones sancionatorias y los procesos de
Jurisdicción coactiva, ante lo cual la Contraloría no es la Entidad afectada del
detrimento patrimonial, por lo cual no le corresponde realizar el registro contable.
Lo anterior desconoce lo establecido en el Catálogo de Cuentas incorporado al
Régimen de Contabilidad Pública para Entidades de gobierno, mediante la
Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones, complementado con el concepto
20202000018821 del 15 de abril de 2020 de la Contaduría General de la Nación.
Esta situación es ocasionada por falta de control, revisión y depuración de las cifras
reveladas en los estados contables, lo que conlleva a que la información no se
encuentre ajustada al Régimen de Contabilidad Pública.
De otra parte, revisada las notas a los Estados Financieros se observó que las
mismas presentan una descripción de los conceptos de las cuentas, más no
proporcionan información suficiente, donde se puede evidenciar la información
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relevante para un mejor entendimiento e interpretación de la posición financiera y el

desempeño de la Entidad.
[Link]. Hallazgo Administrativo, por falta de descripción cualitativa y
cuantitativa en las notas a los estados financieros de las
operaciones realizadas en la vigencia.
Revisadas las notas a los estados financieros, se observó que no aportan
información adicional para explicar los saldos y/o variaciones, sino que se limita a
informar los saldos registrados en los estados financieros.
Situación que evidencia falta de información en términos cualitativos y/o
cuantitativos, inobservando lo indicado en el numeral 1.3.6 del capítulo VI de las
Normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos
económicos del Marco Normativo para Entidades de Gobierno y el numeral 8 del
Instructivo 001 del 4 de diciembre de 2020, instrucciones relacionadas con el cambio
del período contable 2020 -2021, el reporte de información a la Contaduría General
de la Nación y otros aspectos del proceso contable.
Lo anterior dificulta la evaluación e interpretación en la variación de las cifras, la
verificación de los registros y el análisis financiero de la Contraloría.
2.1.3. Manejo de Tesorería
Las transacciones de tesorería de acuerdo con la muestra seleccionada
presentaron adecuada gestión, se observó que el registro contable de los gastos se
llevó a cabo de conformidad con el Régimen de Contabilidad Pública. Los
comprobantes de egreso verificados se encuentran de forma consecutiva, se
identifica el beneficiario, la imputación contable y descuentos legales, los soportes
son idóneos (recibido a satisfacción por parte del supervisor, factura y/o cuenta de
cobro, Orden de pago, CDP, RP, y demás documentos requeridos) y cuentan con
todas las firmas de autorización para el desembolso.
Se verificó la fecha de presentación y pago de las declaraciones de retención en la
fuente de los 12 períodos del año 2020, observando que fueron presentadas y
pagadas en oportunidad de acuerdo con la fecha establecida en el Decreto 2345
del 23 de diciembre de 2019, expedido por el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público.
2.2. Gestión Presupuestal
El 99.98% del presupuesto de la Entidad se destinó a atender los gastos de
funcionamiento. La auditoría se enfocó a evaluar las diferentes etapas del proceso
presupuestal, como son la planeación, ejecución de ingresos, egresos y
modificaciones al presupuesto, con el propósito de verificar que se hayan realizado
conforme a la normatividad vigente.
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Como el objetivo de esta línea, es verificar la planeación y la ejecución del

presupuesto en concordancia con la normatividad territorial vigente, se estableció
como muestra los siguientes rubros presupuestales, cuentas, entre otros.
Tabla nro. 3. Muestra evaluación Gestión Presupuestal - Vigencia 2020

Cifras en pesos
Apropiación Valor % Justificación para su
Nombre del Rubro
Definitiva Compromisos Ejecución Selección
Es el rubro más significativo,
Sueldos de
[Link] [Link] 100.00% equivale el 48% del total de
Personal de nómina
gastos de funcionamiento.
Compra de Equipos 992.172.471 992.172.471 100,00%
Bienestar Social 119.427.743 116.916.408 97,89%
Legalidad y exactitud.
Materiales y
25.216.269 22.783.768 90.00%
Suministros
Comprobar el cumplimiento y
Capacitación 716.229.729 716.229.729 100,00% ejecución del Artículo 4 de la
ley 1416 de 2010.
Revisión transversal
Viáticos y gastos de presupuesto, Contabilidad y
[Link] [Link] 100,00%
viaje Talento Humano. Verificar los
registros presupuestales.
Total [Link] [Link]
Fuente: Formato 6, 7, 9 y 11, SIREL 2020.

La muestra seleccionada fue evaluada en un 100% cumpliéndose los objetivos

definidos en el plan de trabajo, sin configurar hallazgos.
2.2.1. Cumplimiento de la normatividad y de los principios presupuestales
vigentes
Se evidenció cumplimiento a las disposiciones enmarcadas en el Decreto 111 de
1996, las modificaciones realizadas se ajustaron a la normatividad vigente y a las
normas de ajuste fiscal establecidas en el artículo 9°de la ley 617 de 2000 y artículo
1° de la ley 1416 de 2010, así mismo se comprobó que el anteproyecto de
presupuesto cumplió con la normatividad y lineamientos establecidos por el
Ministerio de Hacienda y Crédito Público conforme la Ley 819 de 2003 por la cual
se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y
transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones.
Mediante Decreto 2019070007006 del 20 de diciembre de 2019, el Gobernador del
Departamento de Antioquia liquidó el presupuesto de ingresos y egresos para la
vigencia fiscal del año 2020, en cuantía de $[Link].
Mediante Resolución 2019500002381 del 31 de diciembre de 2019 el Director
Administrativo aprobó el PAC de ingresos y gastos de la CGA, para la vigencia 2020,
con los recursos provenientes de cuotas de fiscalización de las Entidades
descentralizadas por valor de $[Link] y lo correspondiente a transferencias
del nivel central $[Link].
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Las modificaciones realizadas al presupuesto se ajustaron a la normatividad vigente

y a las normas de ajuste fiscal establecidas en el artículo 9°de la Ley 617 de 2000
y artículo 1° de la Ley 1416 de 2010 (calculado sobre el reporte provisional de
ingresos corrientes de libre destinación), soportados con los actos administrativos
de aprobación y modificación del presupuesto.
Las adiciones al presupuesto fueron autorizadas mediante Resoluciones
2020500001902 del 24 de noviembre, 2020500002010 del 14 de diciembre y
2020500002082 del 31 de diciembre de 2020.
2.2.2. Evaluación de la ejecución activa del presupuesto – Ingreso.
Los recaudos alcanzaron el 100% de los ingresos aprobados en la vigencia 2020
por $[Link], los cuales fueron ejecutados conforme al PAC aprobado
resultado de las transferencias del Departamento de Antioquia. La información
rendida en cuenta es objeto de requerimiento por presentar inconsistencia en los
saldos reportados.
La Entidad, cumplió con lo establecido en las normas de ajuste fiscal, en cuanto a
la apropiación del presupuesto y límite del gasto para el cálculo presupuestal, lo que
demuestra acatamiento de los requisitos establecidos en el artículo 1° de la Ley
1416 de 2010, del fortalecimiento del control fiscal.
Se presentó coherencia en los ingresos de los recaudos bancarios, contables y
presupuestales a excepción de los requerimientos identificados.
2.2.3. Evaluación de la ejecución pasiva del presupuesto – Gasto.
La Contraloría ejecutó el 99.98% de la cuantía apropiada y pagó la suma de
$[Link], quedando un saldo por comprometer de $8.298.754, devuelto a
la Secretaría de Hacienda Departamental mediante Resolución 2021000000088 del
25 de enero de 2021 y transferencia efectuada el 26 de febrero de la misma
anualidad.
Tabla nro. 4. Ejecución presupuestal de gastos vigencia 2020
Cifras en pesos
Compromisos Porcentaje
Apropiación Saldo por
Descripción Registro Obligaciones Pagos de
Definitiva comprometer
Presupuestal Ejecución
Gastos de
Personal [Link] [Link] [Link] [Link] 0 100%
Gastos
[Link] [Link] 993.399.326 [Link] 8.298.754 99.81%
Generales
TOTAL [Link] [Link] [Link] [Link] 8.298.754
Fuente: Formato F-7. Ejecución Presupuestal de Gastos, Vigencia 2020. SIREL.

La Entidad apropió para el rubro de capacitación $716.229.729 representados en

más del 2% del presupuesto inicial de la vigencia 2020, cumpliendo con lo
establecido en el artículo 4º de la Ley 1416 de 2010.
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El 3% del presupuesto definitivo se ejecutó en el rubro de viáticos y gastos de viaje

por $[Link], la Entidad modificó los rangos de los sueldos base de para
liquidar viáticos mediante Resolución 2020500001449 del 26 de agosto de 2020, la
Entidad informó que no se realizan actos administrativos y/o resoluciones de
reconocimiento de viáticos, solo los formatos de “Viáticos y Gastos de Viaje,
Autorización de Comisión”, se anexan al egreso como parte del anticipó y el de
legalización a través de la nómina.
La Contraloría con el fin de respaldar los compromisos presupuestales expidió
certificados de disponibilidad presupuestal de manera consecutiva desde el número
500013789 por valor de $15.216.063 del 14 de enero de 2020 hasta el 4000007188
por $862.399.035 del 31 de diciembre de 2020.
Los registros presupuestales expedidos inician con el consecutivo 6000019223 del
14 de enero de 2020 y terminan con el número 6000021573 del 31 de diciembre de
2020, conforme la relación extraída y allegada del sistema Presupuestal integrado
SAP entre contabilidad, presupuesto, tesorería y almacén permiten identificar la
coherencia de los saldos afectados en el CDP, RP y Pagos, identificando la cuenta
contable afectada.
Se observó un buen manejo de los libros presupuestales, una vez verificados los
comprobantes de egreso de la muestra se evidenció la expedición oportuna de los
CDP y RP.
Para la constitución de reservas presupuestales los proveedores solicitaron
prórroga de los contratos, argumentando circunstancias de fuerza mayor o caso
fortuito no imputables a los contratistas como son los trámites de importación que
se vieron afectados por la época decembrina, cierres presupuestales y la pandemia
covid, situación que fue aprobada por Consejo Departamental de Política Fiscal”
CODFIS, el 28 y 29 de diciembre de 2020, en actas de reunión 07 y 08 por
$764.835.691 y $237.772.839, respectivamente.
Se observó que en la ejecución rendida en el formato 7, la columna obligaciones
está mal reportada, situación que es objeto de requerimiento.
La Contraloría constituyó cuentas por pagar mediante Resolución 202100000065
del 15 de enero de 2021 por $[Link], cifra coherente con lo reportado en la
Ejecución Presupuestal, las cuales fueron canceladas mediante comprobantes de
egreso 5400018515, 5400018516, 5400018517, 5400018518 del 31 de enero de
2021, 5400018562 del 2 de febrero de 2021, 5400018576 del 3 de febrero de 2021,
5400018855 del 26 de marzo de 2021, 5400019537 del 22 de julio de 2021, se
observó que al corte del 31 de agosto de 2021 se encontraban dos cuentas
pendientes de pago por $913.452.418 correspondientes al 15.3%, es decir que el
84.7% se encuentra cancelado a la fecha soportadas con su respectivo CDP,
registro y obligación presupuestal.
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De conformidad con el análisis realizado se identifica inconsistencia en el Formato

-07 columna obligaciones, situación que impidió estimar el valor constituido como
reserva y cuentas por pagar, por lo anterior es objeto de requerimiento.
2.3. Proceso de Contratación
De conformidad con lo rendido en el SIA OBSERVA, la Contraloría General de
Antioquia celebró en la vigencia 2020, 36 contratos en cuantía de $[Link],
que corresponde al 8% de la apropiación definitiva, correspondiente a
$[Link].
Se revisaron 14 contratos en los que se tuvo en cuenta el tipo de contrato, su estado
al finalizar el período, si hubo o no adiciones y contratos con objetos similares a los
celebrados en el 2019, para verificar las acciones correctivas propuestas en el plan
de mejoramiento suscrito por el órgano de control el 6 de enero de 2021, por una
cuantía de $[Link], que corresponden al 72% del valor total de los actos
celebrados.
De igual manera, se revisaron 11 contratos por la suma de $405.324.279, que
corresponden al 14% de la cuantía, para determinar si hubo o no actas de
liquidación.
Tabla 5. Muestra Contratación
Cifras en pesos
Tipo-
Contrato Objeto Valor Estado Justificación
Contrato
Evaluar la etapa
precontractual,
Contrato en la modalidad contractual y post
de administración contractual. De igual
delegada de recursos manera verificar el
para la prestación del Contrato de cumplimiento de las
CICGA010-
servicio de transporte Prestación 500.000.000 Terminado acciones correctivas
2020
terrestre automotor de Servicios establecidas en el plan
especial con conductor de mejoramiento
en la Contraloría General suscrito el 6 de enero de
de Antioquia. 2021, respecto del
contrato celebrado en
dicha anualidad.
Evaluar la etapa
Prestación de servicios precontractual,
profesionales para la contractual y post
realización de las contractual. De igual
acciones de formación manera verificar el
previstas dentro del plan Contrato de cumplimiento de las
CDCGA025-
estratégico de talento Prestación 500.000.000 Terminado acciones correctivas
2020
humano y el plan de Servicios establecidas en el plan
institucional de de mejoramiento
capacitaciones para el suscrito el 6 de enero de
fortalecimiento del control 2021, respecto del
y la gestión fiscal. contrato celebrado en
dicha anualidad.
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Prestación de servicios
Evaluar la etapa
de apoyo operativo y
precontractual,
logístico a la gestión de la
contractual y post
subdirección
contractual. De igual
administrativa del talento
manera verificar el
humano, para desarrollar
Contrato de cumplimiento de las
CDCGA043- programas y actividades
Prestación 67.037.515 Terminado acciones correctivas
2020 del plan de bienestar
de Servicios establecidas en el plan
social institucional en lo
de mejoramiento
relacionado con el
suscrito el 4 de enero de
esparcimiento de los
2021, respecto del
funcionarios y sus
contrato celebrado en
familias durante la época
dicha anualidad.
de diciembre.
Evaluar la etapa
precontractual,
contractual y post
Prestación del servicio de contractual. De igual
cafetería, aseo, manera verificar el
mantenimiento y Contrato de cumplimiento de las
MCCGA005-
conservación en las Prestación 23.348.091 Terminado acciones correctivas
2020
instalaciones de la de Servicios establecidas en el plan
Contraloría General de de mejoramiento
Antioquia. suscrito el 4 de enero de
2021, respecto del
contrato celebrado en
dicha anualidad.
Evaluar la etapa
precontractual,
contractual y post
Suministro de papelería, contractual. De igual
implementos de oficina, y manera verificar el
elementos de aseo y cumplimiento de las
MCCGA012-
cafetería, para el Suministro 15.764.568 Terminado acciones correctivas
2020
funcionamiento de la establecidas en el plan
Contraloría General de de mejoramiento
Antioquia. suscrito el 4 de enero de
2021, respecto del
contrato celebrado en
dicha anualidad.
Evaluar la etapa
precontractual,
contractual y post
Suministro de elementos contractual. De igual
de bioseguridad para los manera verificar el
funcionarios de la cumplimiento de las
MCCGA032-
Contraloría General de Suministro 18.268.932 Terminado acciones correctivas
2020
Antioquia como medida establecidas en el plan
de protección y de mejoramiento
prevención del Covid19. suscrito el 4 de enero de
2021, respecto del
contrato celebrado en
dicha anualidad
TVCGA035- Suministro de equipos de Evaluar la etapa
Suministro 520.434.020 Terminado
2020 cómputo y precontractual,
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complementarios para la contractual y post

Contraloría General de contractual
Antioquia.
Adquisición de tres 3
equipos servidores con
licencias, una 1 unidad de
Evaluar la etapa
almacenamiento tipo
SACGA031- precontractual,
n.a.s.s. garantías y Suministro 267.942.321 Terminado
2020 contractual y post
servicios de puesta en
contractual
marcha para la
Contraloría General de
Antioquia.
Compra por acuerdo
Evaluar la etapa
marco de precios para el
Tvcga042- precontractual,
suministro de vehículos Compraventa 233.936.136 Terminado
2020 contractual y post
para la Contraloría
contractual
general de Antioquia
Prestación de servicios y
suministro de
alimentación, para
MC-CGA-013- atender los diferentes Presentación Se declaró Evaluar la etapa
5.000.000
2020 eventos académicos, de de Servicios desierto precontractual
bienestar laboral y de
representación de la
señora Contralora
Prestación de servicio y
suministro de
alimentación para
atender los diferentes
MC-CGA-017- Presentación Se declaró Evaluar la etapa
eventos académicos, de 5.000.000
2020 de Servicios desierto precontractual
bienestar social y de
representación de la
señora Contralora.

Suministro de tarjetas de
Terminado
identificación para los
de manera
MC-CGA-023- funcionarios de la Evaluar la etapa
Suministro 2.432.500 bilateral
2020 Contraloría General de postcontractual
por mutuo
Antioquia.
acuerdo
Prestación de servicios
para acceder en línea a
las notificaciones y
providencias publicadas
por los diferentes Verificar si hay o no acta
CD-CGA-007- Prestación
despachos judiciales del 9.204.002 de liquidación y la
2020 de Servicios
país en los que la constitución de la misma
Contraloría sea parte, así
como la conversión de
archivos en audio a texto
pdf en procesos orales.
Prestación de servicios
Verificar si hay o no acta
CD-CGA 024- de apoyo a la gestión Prestación
29.970.000 de liquidación y la
2020 técnica y administrativa de Servicios
constitución de la misma
del sistema de salud y
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seguridad en el trabajo de
la Contraloría General de
Antioquia.
Prestación de los
servicios en sap r3 para
el desarrollo e
implementación de los Verificar si hay o no acta
CD-CGA 039- Prestación
nuevos códigos 148.871.380 de liquidación y la
2020 de Servicios
contables del sistema constitución de la misma
sap financiero de la
Contraloría General de
Antioquia.
Prestación de servicios
de admisión, curso y
entrega de
correspondencia y
Verificar si hay o no acta
CI-CGA 001- demás objetos postales Apoyo a la
60.000.000 de liquidación y la
2020 que produce la Gestión
constitución de la misma
Contraloría General de
Antioquia a nivel local,
urbano, nacional e
internacional.
Servicio de impresión,
Contrato de
fotocopiado y escáner
Prestación Verificar si hay o no acta
MC-CGA bajo la modalidad de
de Servicios 22.942.492 de liquidación y la
006-2020 outsourcing, para la
constitución de la misma
Contraloría General de
Antioquia.
Prestación de servicios
profesionales y de apoyo
al sgsst para la
realización de exámenes
ocupacionales exámenes
de ingreso, exámenes
periódicos y exámenes
de retiro medicina laboral
Contrato de
exámenes pos
Prestación Verificar si hay o no acta
MC-CGA 008- incapacidad,
de Servicios 25.000.000 de liquidación y la
2020 recomendaciones
constitución de la misma
ocupacionales,
valoraciones de la
pérdida de capacidad
laboral y servicios
profesionales de
psicología para los
funcionarios de la
Contraloría General de
Antioquia.
Prestación del servicio de
Contrato de
mantenimiento,
Prestación
higienización y Verificar si hay o no acta
MC-CGA 011- de Servicios
odorización de las 7.808.250 de liquidación y la
2020
instalaciones sanitarias constitución de la misma
de la Contraloría General
de Antioquia
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Realizar la producción,
entrega e instalación del
sistema de señalización
Contrato de
para la sede de la
Prestación Verificar si hay o no acta
MCC-GA Contraloría General de
de Servicios 4.028.150 de liquidación y la
022-2020 Antioquia de conformidad
constitución de la misma
con la lista de señales y
especificaciones técnicas
establecidas por la
Entidad.
Mantenimiento
preventivo y correctivo,
con mano de obra y Apoyo a la
Verificar si hay o no acta
MC-CGA suministro de repuestos y Gestión
24.000.000 de liquidación y la
038-2020 accesorios, para el
constitución de la misma
parque automotor de la
Contraloría general de
Antioquia.
Abastecimiento de
combustible y líquidos
Verificar si hay o no acta
TV-CGA derivados del petróleo Suministro
73.500.000 de liquidación y la
002-2020 para el parque automotor
constitución de la misma
de la Contraloría General
de Antioquia.
Suministro de tiquetes
aéreos regionales,
Suministro Verificar si hay o no acta
TV-CGA nacionales e
35.000.000 de liquidación y la
003-2020 internacionales para la
constitución de la misma
Contraloría General de
Antioquia.
Fuente: Información reportada en el SIA Observa, vigencia 2020.
Los anteriores contratos, fueron auditados en su totalidad por el equipo profesional
asignado a esta auditoría, hasta la etapa en la que se encontraba el respectivo
acuerdo de voluntades a la fecha de la evaluación. Una vez finalizada la misma, se
obtuvieron los resultados que se muestran a continuación:
2.3.1 Cumplimiento del marco normativo vigente para la contratación estatal
Aspectos Generales.
La Contraloría General de Antioquia celebró en la vigencia 2020, 36 contratos en
cuantía de $[Link], que corresponde al 8% de la apropiación definitiva,
correspondiente a $[Link].
El 23 de enero de 2020, el Director Administrativo certifica que la menor cuantía
para la Contraloría General de Antioquia, correspondió a la suma de $274.583.960,
equivalente a 280SMMLV y por consiguiente la mínima cuantía sería equivale a
$27.458.396.
De acuerdo a la modalidad, se contrató por mínima cuantía 14 actos contractuales,
esto es un 38% del total de contratos celebrados, por un valor de $223.923.168, por
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contratación directa 11 contratos, que equivalen al 28%, en cuantía de

$[Link] y 11 por selección abreviada, correspondientes al 28%, por valor de
$[Link].
En la vigencia auditada, con Resolución 2020500000519 del 17 de febrero de 2020
“por la cual se reasume unas funciones delegadas”, retoma la Contralora General
de Antioquia, desde el 18 de febrero de 2020 la función de ordenación del gasto”.
Mediante Resolución 20175000001243 del 31 de julio de 2017, se adopta la quinta
versión del Manual de Contratación y Supervisión.
Etapa precontractual.
Antes de analizar los resultados obtenidos en el ejercicio auditor vigencia 2020, es
necesario señalar que la CGA suscribió plan de mejoramiento el 06 de enero de
2021, ante los hallazgos detectados en la vigencia 2019. Esto deja entrever que
para la vigencia auditada aún no se habían subsanado las falencias que se
determinaron por lo que se procedió a vigilar si para la vigencia 2021 se cumplieron
las acciones correctivas para evitar la circunstancia detectada por la AGR como
hallazgo y si la misma fue eficaz.
Se reiteró una observación en la vigencia 2020, detectada en el informe definitivo
de Auditoría vigencia 2019.
Plan Anual de Adquisición.
La Contraloría elaboró el Plan Anual de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la
vigencia 2020, adoptado mediante Resolución 2095000002362 del 27 de diciembre
de 2019, publicado en el SECOP II el 1 de enero de 2020, dando cumplimiento a lo
dispuesto por el artículo [Link].1.4.3 del Decreto 1082 de 2015.
El Plan Anual de Adquisiciones, tuvo cuatro (4) modificaciones (todas publicadas en
el SECOP II, 1 de octubre de 2020, 21 de octubre de 2020, 7 de diciembre de 2020
y 21 de diciembre de 2020), siendo la última la ordenada mediante Resolución
20205000002018 del 16 de diciembre de 2020, para un valor total del PAA de
$4´533.406.432.
Certificado de disponibilidad y registro presupuestal.
Se evidencia en los contratos objeto de muestra que antes del inicio de cualquier
proceso contractual se emite el respectivo certificado de disponibilidad presupuestal
y el registro una vez firmado el contrato. Los valores son acordes con el valor del
contrato y el rubro afectado, de conformidad con lo expuesto en el artículo 71 del
Decreto 111 de 1996 Estatuto Orgánico de Presupuesto.
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Estudios Previos.
Contratación directa: En los actos contractuales celebrados por la modalidad de
contratación directa, se evidencia el acto administrativo de justificación.
En lo correspondiente a los estudios previos de febrero de 2020 que dieron lugar al
contrato CI CGA 010-2020, se señala que ese servicio se ha venido contratando a
través del contrato interadministrativo de Mandato en la modalidad de
Administración Delegada de Recursos con la Empresa para la Seguridad Urbana-
ESU-.
Como consecuencia de lo anterior, en la auditoría vigencia fiscal 2019, se configuró
el hallazgo [Link].4 administrativo con presunta incidencia disciplinaria y penal por
la indebida celebración de contratos. Por lo tanto, en el 2021 vigencia en la cual
debían adoptar las acciones correctivas, se verificó que la CGA, adelantó proceso
licitatorio para la adquisición de este servicio, adjudicándose a la empresa ALIANZA
TERRESTRE S.A.S., por la suma de QUINIENTOS MILLONES DE PESOS ML.
($500.000.000).
Por otra parte, se configuró el hallazgo [Link].7 administrativo con presunta
incidencia disciplinaria, por designar el contratista desde los estudios previos.
Sobre el particular, es dable traer a colación lo señalado por Colombia Compra
Eficiente, en respuesta a la consulta
42018140000099003, en la que determinó:
Los estudios previos deben indicar entre otras, las condiciones mínimas de un
determinado proceso de contratación y, por ende, las Entidades Estatales debe
acreditar el contratista para el cumplimiento del objeto contractual. Tratándose de
procesos que impliquen una contratación directa los estudios previos deben
acreditar que la persona a contratar es la adecuada para desarrollar el objeto
contractual. En este orden, los estudios previos sí pueden determinar la persona
específica que cumple con los requisitos necesarios y la idoneidad requerida para
cumplir las actividades del contrato a celebrar sin que esto implique vulneración
alguno de los principios que rigen la contratación estatal (…).
A pesar de lo anterior, la CGA, en los estudios previos de los contratos adicionales
que se solicitaron, esto es, los correspondientes CD CGA 014-2021; CD CGA 020-
2021 y CD CGA 034-2021; no se hace alusión a ningún contratista.
En el contrato CD CGA 015-2020, cuyo objeto fue contratar los servicios
profesionales para la realización de las acciones de formación previstas dentro del
Plan Estratégico de Talento Humano y el Plan Institucional de Capacitaciones para
el Fortalecimiento del Control y la Gestión Fiscal, celebrado con la Universidad
Santo Tomás. Las capacitaciones contratadas estaban incluidas en la Resolución
Interna 2020500001082 del 20 de mayo de 2020.
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Contratación de Mínima Cuantía: La CGA en los actos contractuales objeto de

muestra realizó los estudios previos y las invitaciones públicas respectivas, dando
cumplimiento a lo dispuesto en los artículos [Link].1.5.1 y [Link].1.5.2 del Decreto
1082 de 2015. Se efectuó un cotejo de las fechas señaladas en las invitaciones
públicas con lo reportado en el SECOP II, cumpliéndose las mismas, de acuerdo
con lo preceptuado en el artículo 94 de la Ley 1474 de 2011 por medio de la cual se
adiciona el artículo 2 de la Ley 1150 de 2007. De igual forma se comprobó el
cumplimiento de los requisitos habilitantes, los requisitos de los oferentes, la
evaluación de las propuestas y la respuesta oportuna a las observaciones
realizadas al informe de evaluación de las mismas, contestadas por la Contraloría
(dentro del término señalado en el cronograma), evidenciando el cumplimiento de
la normatividad vigente (Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007 y Decreto 1082 de
2015).
Selección Abreviada: En la selección abreviada por subasta inversa se tuvo en
cuenta lo dispuesto en el artículo [Link].1.2.2 del Decreto 1082 de 2015, habilitando
a los oferentes para que participen en la subasta electrónica. En las contrataciones
llevadas a cabo por acuerdo macro de precios y bolsa de productos, no se evidenció
irregularidad en esta etapa precontractual.
En cada una de las modalidades que dieron origen a los contratos objeto de
muestra, en los estudios previos, invitación o pliegos, se justifica jurídicamente la
procedencia y pertinencia de la modalidad de contratación que fue adoptada.
Por otra parte, en lo correspondiente al análisis de sector económico, el ente de
control realiza una evaluación del sector relativo al objeto del proceso en su
perspectiva comercial y financiera (aspectos generales, análisis de la demanda y de
la oferta). De igual forma para determinar el presupuesto oficial, efectúa un estudio
del sector mediante cotizaciones solicitadas, a través del comparativo de precios
históricos y/o consultas al SECOP de contratos celebrados por otras Entidades con
objeto similar al que se pretende contratar. Adicionalmente, en los respectivos
estudios, se analizan los riesgos y garantías exigibles al contratista.
En los actos contractuales objeto de muestra, en los cuales se exigieron garantías,
éstas fueron debidamente aprobadas, con antelación a la fecha de ejecución de los
mismos.
Por último, se designó por escrito al supervisor de cada contrato, siendo
profesionales idóneos para ejercer dicha función.
De conformidad con certificación del 8 de septiembre de 2021, el Subdirector
Operativo de la CGA señala:
La Contraloría General de Antioquia, da cumplimiento a la Directiva 039 del 24 de
diciembre de 2020, en relación con la publicidad de la actividad contractual en el
SECOP. La Entidad es pionera a nivel departamental y de Contralorías, en la
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utilización de la plataforma transaccional SECOP II, donde viene publicando toda la

contratación que realiza, sin excepción, desde el mes de julio de 2016, cuando se
nos suspendió la posibilidad de publicar procesos contractuales en SECOP I, salvo
un lapso en 2019, en el que, por instrucciones de Colombia Compra Eficiente,
debimos publicar la contratación directa en esta plataforma.
Etapa contractual.
Los contratos suscritos por el ente de control, objeto de la muestra, son coherentes
con las necesidades y las obligaciones contractuales determinadas en los estudios
previos.
En cada carpeta contractual se evidencia el acto administrativo de asignación del
supervisor del contrato, el cual cuenta, como se señaló, con la idoneidad requerida.
El supervisor de cada contrato elabora un informe en el cual se hace un debido
seguimiento jurídico y de ejecución del objeto contratado, se verifican las actas de
entrega y recibo de entregables o actividades cumplidas.
En los contratos revisados se cumplieron las obligaciones contractuales, así como
con los productos entregables acordados en el acto contractual, supliendo la
necesidad generada con la contratación y existiendo relación entre los recursos
utilizados y el resultado obtenido con el bien o servicio contratado, salvo en lo
correspondiente a la orden de servicio 59545 del 25 de noviembre de 2020, suscrita
por TECNOPHONE COLOMBIA S.A. inmersa dentro del contrato [Link] CGA 035-
2020.s
En lo correspondiente a esta orden de servicio, el 24 de diciembre de 2020, el
proveedor Tecnophone Colombia S.A, solicita prórroga del plazo para la entrega de
los equipos adquiridos por la CGA. Dicha solicitud fue aceptada por la Entidad y se
prórroga el plazo hasta el 26 de febrero de 2021. El 20 de mayo de 2021, la CGA
requiere al proveedor, señalando:
El día 26 de febrero la Contraloría General de Antioquia, no recibió ninguno
de los equipos referidos en la orden 59545, por el contrario, el día 2 de marzo,
fecha en la que ya la orden se encontraba vencida, ustedes envían una
solicitud de prórroga para la entrega de los equipos para el 30 de marzo (…)
Por lo anterior, le reiteramos la entrega de los equipos contemplados en la
orden de servicios de esta comunicación, ya que esto está perjudicando de
manera grave la gestión del Contraloría General de Antioquia, de lo contrario
nos veríamos obligados al inicio de los trámites correspondientes para
declarar el incumplimiento total de la orden de servicio de conformidad con
los señalado en el artículo 86 de la Ley 1474 de 2011 y lo establecido en las
cláusulas 18 y 19 contenidas en el Acuerdo Macro de Precios CCE- 925-
AMP-209, al igual que la cláusula 20 (….).
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Por lo anterior, se le invitó a participar en una audiencia de carácter preliminar para

tratar de llegar a fórmulas de arreglo. Como consecuencia, el proveedor presenta
una nueva propuesta, la cual el 11 de julio de 2021 no es aceptada por la Entidad.
La Entidad compradora informa sobre tal situación a Colombia Compra Eficiente, y
el 12 de agosto la agencia hace saber que el día 13 de agosto del año en curso, se
va a reunir con el proveedor para hacer seguimiento al proceso de cumplimiento y
determinar las gestiones a adelantarse para superar los inconvenientes
presentados.
Durante el tiempo de ejecución de auditoría Tecnophone Colombia S.A. hace
entrega el 29 de septiembre de 2021, de los 58 etc-lote1.6ETP AIO 23.8 pulgadas
WIN 10 PRO 64 BITS 4500 AVANZADA NA SSD 1TB PCle 16GB Interna, para un
total de $167.511.400. Este contrato se cancelará de acuerdo con reserva
presupuestal aprobada el 28 de diciembre de 2020, mediante acta de reunión 007
del Consejo Departamental de Política Fiscal “CODFIS”. Sobre el particular, la
Contraloría solicitó la aprobación de seis (6) reservas presupuestales, las cuales
fueron debidamente analizadas en el proceso presupuestal.
Adiciones contractuales.
En la vigencia 2020, se efectuaron seis adiciones contractuales, sin que las mismas
superaran el 50% del valor inicial y de la vigencia fiscal correspondiente. En la
carpeta contractual objeto de la muestra (Contrato CD CGA 025-2020; MC CGA
005-2020 y MC CGA0 032-2020) se verificó que el ente de control justificó
adecuadamente la adición, existiendo las motivaciones y justificaciones de las
mismas, solicitando el certificado de disponibilidad correspondiente. Estas fueron
sometidas a consideración del Comité de Adquisiciones de la CGA, y fueron
concordantes con el objeto y las obligaciones inicialmente pactadas. En lo
correspondiente al Contrato CD CGA 025-2020, al realizarse el estudio del riesgo,
el ente de control exigió la constitución de pólizas las cuales fueron ampliadas una
vez adicionado el contrato y debidamente aprobadas el 31 de julio de 2020.
Cumplimiento Contractual.
De conformidad con los contratos de muestra, los objetos contractuales se
cumplieron a cabalidad, no existiendo incumplimiento en ninguno de ellos ni
evidencia detrimento al patrimonio alguno.
Se cuenta con los soportes y evidencias de cumplimiento.
Teniendo en cuenta el Plan Estratégico 2020-2021, el PAA, se concluye que los
contratos celebrados por la Entidad y que fueron objeto de muestra eran necesarios
y contribuyeron a la misión y objetivos estratégicos de la misma.
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Terminaciones contractuales.
En la vigencia 2020, hubo la terminación bilateral por mutuo acuerdo del contrato
MC- CGA-023-2020, cuyo objeto era el suministro de tarjetas de identificación para
los funcionarios de la CGA, por un valor de $2.432.500. Dicho saldo fue liberado, de
conformidad con la certificación emitida por el Subdirector Operativo de la Entidad
vigilada.
Pagos.
A lo largo de este informe se ha señalado que por escrito se asigna al supervisor
del contrato, quienes detallan las actividades de seguimiento y cumplimiento, los
cuales son el soporte para el respectivo pago.
En el 2020, existieron demoras en algunos pagos en el contrato MC CGA 005-2020,
por la contingencia sanitaria del covid-19. Se verificaron las actas de almacén de
los bienes adquiridos en los contratos MC-CGA 012-2020; MC-CGA 032-2020; TV-
CGA 035-2020; SA-CGA 031.2020 y TV- CG 042-2020.
No hubo resoluciones que reconocieran dineros por la contraprestación de un
servicio, para eludir el proceso contractual de Ley.
Etapa post contractual.
En lo atinente al Contrato CI CGA 010-2020, al tratarse de un contrato de mandato
en administración delegada, la CGA allega los certificados de recibos de pago por
parte del contratista de los rendimientos financieros como consecuencia del dinero
otorgado. Igualmente, hubo un saldo a favor de la CGA por $3.176.642, devuelto a
la Contraloría el 18 de agosto de 2021, teniendo en cuenta el comprobante de la
cuenta corriente1132100042 (cuenta a nombre del ente de control).
Seis (6) contratos (TVC XGA042-2020; TVC CGA044-2020; TVC CGA-035-2020,
Órdenes de compra No. 29845 y 59547 y CGA-031-2020) no finalizaron en la
vigencia 2020, razón por la cual se hizo necesario que la CGA, solicitará
autorización al Consejo Departamental de Política Fiscal -CODFIS- para la
constitución de reservas presupuestales- el 28 y 29 de diciembre de 2020. En actas
de reunión 07 y 08 el CODFIS, aprobado por todos los miembros el valor de
$764.835.691 y $237.772.839, para reservas presupuestales. Lo anterior fue
verificado, como se señaló en el proceso presupuestal.
Se realizó la revisión de las actas de liquidación de los contratos suscritos en el
2020 así:
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Tabla nro. 6. Actas de Liquidación

Cifras en pesos
No Valor Adición Recursos No Fecha Acta de Liberación
ejecutados liquidación

CD-CGA 13.320.750 NO HUBO 9.204.002 15/03/2021

007-2000

CD-CGA 19.890.000 9.990.000 0 11/01/2021 Estos saldos fueron

024-2020 liberados de
conformidad con la
CD-CGA 500.000.000 142.450.000 0 15/03/2021 certificación emitida
025-2020 por al Subdirector
Operativo de la
CD-CGA 148.871.930 0 0 15/03/2021 CGA del 7 de
039-2020 septiembre de 2021.

CD-CGA 65.037.515 0 0 15/03/2021

043-2020

CI-CGA 60.000.000 0 42.004.600 15/03/2021

001-2020

MCCGA 23.348.091 11.568.865 420.672 29/10/2020

005-2020

MCCGA 22.942.492 0 0 15/03/2021

006-2020

MCCGA 25.000.000 0 2.511.335 11/01/2021

008-2020
Estos saldos fueron
MCCGA 7.162.500 646.200 2.674.563 15/03/2021 liberados de
011-2020 conformidad con la
certificación emitida
por al Subdirector
MCCGA 15.764.568 0 0 15/03/2021
Operativo de la
012-2020 CGA del 7 de
septiembre de 2021.
MCCGA 25.538.255 0 4.673.122 15/03/2021
020-2020

MCCGA 3.611.650 416.650 0 21/12/2021

022-2020

MCCGA 24.000.000 0 73.360 15/03/2021

038-2020

TVCGA 73.500.00 0 38.277.557 15/03/2021

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002-2020

TV-CGA 28.678.128 6.000.000 83.416 15/03/2021

003-2020
Fuente: Papeles de Trabajo
Se evidenció que los anteriores contratos fueron terminados y recibidos a
satisfacción, liquidados conforme lo dispone el Artículo 60 de la Ley 80 de 1993 y
artículo 217 del Decreto Ley 019 de 2012.
Publicidad de los actos contractuales.
Revisado en el SECOP II, la publicidad de los actos contractuales se evidenció que
se cumple con lo dispuesto en el artículo [Link].1.7.1 del Decreto 1082 de 2015,
respecto de que la Entidad Estatal está obligada a publicar en el SECOP los
Documentos del Proceso y los actos administrativos del Proceso de Contratación,
dentro de los tres (3) días siguientes a su expedición, sin embargo se observó que
a pesar de haber mejorado la CGA, en cuanto a la publicación de los documentos
contractuales, no se publican todos, en la referida plataforma.
[Link]. Hallazgo Administrativo, por falta de publicación de algunos
documentos contractuales en el SECOP II.
En los contratos del 2021 que se señalan, no se publicaron todos los documentos
contractuales en el SECOP II, por falta de controles, contraviniendo lo establecido
en el artículo [Link].1.7.1. del Decreto 1082 de 2015, generando falta de publicidad
y transparencia en la actividad contractual.
Contrato No se ha publicado

CD CGA-014-2021 Acta de inicio, Informes de Supervisión y Pagos efectuados.

MC CGA-008-2021 Entrega de garantías de la ejecución del contrato, Informes de

supervisión y pagos.

MC CGA 017-2021 Acta de inicio, Informes de Supervisión y Pagos efectuados.

2.4. Proceso de Talento Humano.

Como el objetivo de esta línea es evaluar la gestión fiscal en la administración del
Talento Humano, se evaluó lo liquidado y pagado en el mes de junio de 2020, por
concepto de nómina, prestaciones sociales, aportes parafiscales, aportes a
seguridad social, 10 actos administrativos de reconocimiento y pago de viáticos,
gestión de cobro de las incapacidades médicas o licencias por maternidad y/o
paternidad otorgadas en la vigencia 2020 y pendientes de recaudo de vigencias
anteriores y Cinco nombramientos efectuados en la vigencia 2020.
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Lo anterior, teniendo como criterio, el cumplimiento de la normatividad vigente.

2.4.1. Cumplimiento de la normatividad.
La contraloría cuenta con una planta autorizada de 319 funcionarios y ocupada de
311 cargos de los cuales 262 funcionarios están asignados al área misional con el
84% y 49 funcionarios al área administrativa que representa el 16%.
La Contraloría en la sección “Número de Funcionarios” y “Funcionarios por Nivel”
reportó 311 cargos y en planta ocupada el mismo número, es decir que la
información reportada en los formatos de funcionarios de planta ocupada es igual al
formato de funcionarios por nivel y no supera la planta autorizada, asimismo se
evidenció que no existen cargos en vacancia.
Nómina. En la evaluación de la muestra, se observó que la Contraloría realizó
adecuadamente el proceso de liquidación y pago de nómina, el cual presentó un
buen manejo. El pago de aportes al sistema de seguridad social y parafiscal (SENA,
ICBF, Ministerio de Educación, ESAP, Caja de compensación), durante la vigencia
fue oportuno.
Se verificó el pago de vacaciones, prima de vacaciones y bonificación de servicios
prestados del mes de junio, de lo cual se observó un buen manejo en la liquidación.
Cobro de incapacidades médicas o licencias de maternidad y/o paternidad.
Mediante Resolución 201500000294 del 6 de febrero de 2015, la Contraloría adoptó
el procedimiento de incapacidades y licencias, el cual tiene como objetivo
documentar los trámites para legalizar y formalizar las incapacidades médicas y
licencias de maternidad y paternidad otorgadas a los funcionarios.
El procedimiento cuenta con 15 actividades a realizar, descripción y responsables
de su ejecución.
En la vigencia 2020 la Contraloría pagó 124 incapacidades por valor total de
$50.548.539, de los cuales recaudó en la vigencia 2020 la suma de $25.949.274,
quedando un saldo por recaudar a 31 de diciembre de $24.599.265.
Con corte a julio 30 de 2021 de lo anterior la contraloría ha recaudado $13.062.661.
Adicionalmente, tiene incapacidades pendientes de recaudo de vigencias anteriores
por $3.368.572 para un total de incapacidades pendientes de cobro a 31 de
diciembre $27.967.837, cifra registrada en contabilidad como cuentas por cobrar.
De acuerdo a la información en las notas a los estados financieros se evidencia que
se encuentran incapacidades pendientes de recaudo de vigencias anteriores que
fueron reclasificadas a difícil recaudo por valor de $49.589.297, que corresponden
$5.790.450 a Café Salud y $43.798.847 a Coomeva.
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De lo anterior se verificó la gestión de cobro efectuada por la contraloría en las

vigencias 2017, 2018, 2019, 2020 y 2021, con lo cual ha logrado el recaudo de
Coomeva por $22.330.840.
Liquidación y justificación de viáticos.
De acuerdo a la muestra evaluada se pudo verificar que se encuentran soportados
con el memorando de asignación y acto administrativo que obedecen a comisiones
de servicios conferidas para asistir a eventos en representación de la Contraloría y
capacitaciones.
La liquidación, pago y justificación de viáticos cumplen con la normatividad vigente
Decretos 333 del 19 de febrero de 2018 y 1013 del 6 de junio 2019, por medio de
los cuales se fijó la escala de viáticos de las vigencias 2018 y 2019.
Nombramientos. Se observó que en la planta de personal de la vigencia 2020
fueron vinculados 69 funcionarios en cargos Libre Nombramiento y Remoción,
donde se tomó como muestra la verificación de cinco nombramientos los cuales se
confrontaron con la historia laboral (hoja de vida y soportes) y el Manual de
Funciones, en donde se identificó el cumplimiento de los requisitos exigidos para
ostentar el cargo, sin embargo el formato único de hoja de vida no se evidencia
firmas del Jefe de personal y funcionario posesionado.
[Link] Hallazgo Administrativo, por falta de control en la verificación del
cumplimiento de los requisitos y soportes allegados.
De acuerdo a la muestra seleccionada de cinco nombramientos efectuados en la
vigencia 2020, se evidenció que el Formato Único de Hoja de Vida no se encuentra
firmado por el funcionario responsable de personal como constancia de verificación
del cumplimiento de los requisitos y soportes allegados. De igual forma, dos de ellos,
no se encuentran firmados por el funcionario posesionado.
Lo anterior evidencia incumplimiento de lo consagrado en la Ley 190 de 1995 que
en el artículo 4º indica:
El jefe de la unidad de personal de la Entidad que reciba una solicitud de
empleo, o quien haga sus veces, dispondrá de un término de quince (15) días
para velar por que la correspondiente hoja de vida reúna todos los requisitos.
Si a ello hubiere lugar, dejará constancia escrita de las correspondientes
observaciones.
Situación que denota falta de control y genera ausencia de verificación y validación
por parte de la dependencia responsable, conllevando a presuntos nombramientos
sin el cumplimiento de los requisitos.
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Plan de Capacitación.
Mediante Resolución 2020500001082 del 20 de mayo de 2020 la contraloría adoptó
el Plan Estratégico de Talento Humano, el cual constituye la carta de navegación
para determinar las acciones a seguir en la ejecución de los planes, programas y
proyectos que contribuyan a mejorar la calidad de vida de los funcionarios.
El Plan Estratégico se encuentra enmarcado en el Modelo Integrado de Planeación
y Gestión – MIPG, y pretende fomentar las capacidades, conocimientos, actitudes
y valores orientados al cumplimiento de los objetivos institucionales y bienestar de
los funcionarios.
En el numeral 7 del plan Estratégico se encuentra lo referente al Plan Institucional
de Capacitación, el cual tiene como finalidad contribuir al fortalecimiento de los
conocimientos y competencias de los funcionarios.
La Contraloría realizó diagnóstico institucional (FODA) en la cual el tema de
capacitación se encontró en las oportunidades y debilidades.
La Entidad realizó el diagnóstico de las necesidades de formación a través de
encuesta dirigida a cada funcionario de los diferentes niveles, las respuestas fueron
consolidadas en los comités operativos de cada área (16) que corresponden a 14
procesos y dos procedimientos.
El Plan de Capacitación formulado atiende lo estipulado en el artículo 36 de la Ley
909 de 2004 y el Decreto 1227 de 2005, artículos 65 y 66, toda vez que el mismo
responde a necesidades y requerimientos de los funcionarios.
El Plan de capacitación establecido por la Contraloría en la vigencia 2020 incluyó
programas de inducción y reinducción, actividades que fueron ejecutadas.
La Contraloría destinó para el rubro de capacitación la suma de $716.229.729 que
fueron ejecutados el 100% y corresponde al 1,9% del presupuesto definitivo y al
2.02% del presupuesto inicial, teniendo en cuenta que las adiciones fueron
efectuadas en los meses de noviembre y diciembre.
Lo anterior, denota cumplimiento del porcentaje establecido en el artículo 4 de la ley
1416 de 2010.
2.5. Proceso de Participación Ciudadana
De acuerdo con la información reportada en el formato F-15, la CGA tramitó 2.485
peticiones en la vigencia 2020; de las cuales 157 se iniciaron en el año 2019 y 2.328
en la vigencia auditada.
Para evaluar la gestión en la recepción, trámite y respuesta a los derechos de
petición (quejas, denuncias, reclamos, conceptos, solicitudes de información, entre
otros), se seleccionaron como muestra 30 peticiones, lo que representa el 1.20%
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del total reportado.

Los criterios para seleccionar la muestra fueron el estado al final del periodo rendido
y el tipo de petición (cinco archivadas por desistimiento, cinco reportadas en trámite,
10 archivadas por traslado por competencia y 10 archivadas con respuesta
definitiva); para verificar el archivo por desistimiento de la solicitud, el trámite en los
traslados por competencia, así como la oportunidad y calidad en la atención de las
peticiones; dicha muestra se relaciona a continuación:
Tabla nro. 7 Muestra de peticiones revisadas
Nro. No. de petición Fecha de recibido Tipo de petición Estado
1 R202020004478 06/11/2020 Petición en interés general o particular
2 R202020004392 30/10/2020 Denuncia
Con archivo por
3 R202020003859 21/09/2020 Petición en interés general o particular
desistimiento
4 R202020003278 04/08/2020 Petición en interés general o particular
5 R202020002984 10/07/2020 Petición en interés general o particular
6 R202020000856 14/02/2020 Denuncia
7 R202020000772 11/02/2020 Denuncia
8 R202020001162 25/02/2020 Denuncia En trámite
9 R202020000554 03/02/2020 Denuncia
10 R2019200007996 20/12/2019 Denuncia
11 R202020004570 13/11/2020 Petición en interés general o particular
12 R202020004029 05/10/2020 Petición en interés general o particular
13 R202020003796 15/09/2020 Petición en interés general o particular
14 R202020003269 03/08/2020 Petición en interés general o particular
15 R202020003015 13/07/2020 Denuncia Con archivo por
traslado por
16 R202020002702 12/06/2020 Denuncia competencia
17 R202020002407 20/05/2020 Petición en interés general o particular
18 R202020001991 27/04/2020 Denuncia
19 R202020001976 24/04/2020 Denuncia
20 R202020001689 16/03/2020 Petición en interés general o particular
21 R202020002929 08/07/2020 Denuncia
22 R202020002822 25/06/2020 Denuncia
23 R202020002257 13/05/2020 Denuncia
24 R202020001802 17/04/2020 Denuncia
25 R202020001706 17/03/2020 Denuncia Con archivo por
respuesta definitiva al
26 R202020000639 05/02/2020 Denuncia peticionario
27 R202020000170 15/01/2020 Denuncia
28 R2019200007600 04/12/2019 Denuncia
29 R2019200007101 15/11/2019 Denuncia
30 R2019200006650 22/10/2019 Denuncia
Fuente: Formato 15 SIREL vigencia 2020 y elaboración propia.

En cuanto al componente de promoción para la participación ciudadana, se

evaluaron 10 de las 40 actividades reportadas que incluyen rendiciones de cuenta,
diálogos efectuados con la ciudadanía, convenios con organizaciones de la
sociedad civil y academia, acompañamientos en la creación de veedurías y comités
de veedurías promovidos, lo que representa el 25% del total registrado.
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Sobre la muestra seleccionada se obtuvieron los resultados que se presentan a

continuación:
2.5.1. Atención de peticiones ciudadanas
La Contraloría tramitó las peticiones, quejas, reclamos, sugerencias y denuncias
ciudadanas (PQRSD) en la vigencia 2020, con el procedimiento código H-10 versión
04, adoptado con la Resolución 2018500000955 del 16 de mayo de 2018 1 y la
Resolución 2019500001954 del 01 de noviembre de 20192, en lo que corresponda
al trámite de denuncias.
El procedimiento contiene una descripción de las actividades que se desarrollan,
como herramienta que orienta la ruta para la asignación, direccionamiento y trámite
de los requerimientos, así como los términos para dichos trámites, en concordancia
con la Ley 1755 de 2015, y los artículos 69 y 70 de la Ley 1757 de 2015.
Se verificó que durante el año 2020 y con ocasión de la emergencia sanitaria
originada por el Covid-19, la Contraloría suspendió los términos para la atención de
PQRSD, mediante la Resolución 2020500000854 desde el 17 de marzo de 2020 y
se reanudaron a través de la Resolución 2020500001432 el 20 de agosto de 2020.
La CGA dio a conocer en su página web los canales oficiales de comunicación e
información mediante los cuales prestó sus servicios, así como los mecanismos
tecnológicos que emplearían para el registro y respuesta de las peticiones.
Respecto a la gestión y oportunidad en la atención de las peticiones que tramitó la
Contraloría en la vigencia 2020, se observó lo siguiente:
En 10 peticiones de la muestra auditada, que se archivaron por traslado por
competencia, se evidenció que la respuesta de fondo al ciudadano debía ser
gestionada por otra Entidad; los traslados se hicieron dentro del término de cinco
días y se dieron a conocer al ciudadano, conforme lo señalado en el artículo 21 de
la Ley 1437 de 2011, sustituido por el artículo 1 de la Ley 1755 de 2015.
Igualmente, se observó en las peticiones archivadas con respuesta definitiva, el
cumplimiento al término establecido en el artículo 70 de la Ley 1757 de 2015,
relacionado con la atención inicial, recaudo de pruebas y traslado al competente,
que en concordancia con el artículo 5 del Decreto 491 de 2020 (ampliación de
términos para atender peticiones), no debe pasar los 30 días hábiles.
También se verificó en estas denuncias, que la Contraloría dio respuesta definitiva
dentro del término de seis meses señalado en el parágrafo 1 del artículo 70 de la
Ley 1757 de 2015.

1
“Por la cual se adopta la cuarta versión del Proceso de Atención al Ciudadano para la Contraloría General de Antioquia”.
2
“Por medio de la cual se adopta la octava versión del Instructivo para los Tramites, Servicios y Denuncias en la Contraloría General de
Antioquia
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Por otra parte, se evidenció que se archivaron por desistimiento cinco peticiones,
sin expedir el acto administrativo motivado y su notificación al ciudadano; pese a
que se atendieron en oportunidad.

[Link] Hallazgo Administrativo, por incumplimiento del procedimiento para el

desistimiento tácito en cinco peticiones.

La Contraloría archivó por desistimiento cinco peticiones con radicados:

R202020004478, R202020004392, R202020003859, R202020003278 y
R202020002984, e informó a los ciudadanos del archivo de su solicitud porque no
allegaron escrito de aclaración y/o ampliación requerida para adoptar una decisión
de fondo.
Sin embargo, no se evidenció en los expedientes de las peticiones mencionadas, el
cumplimiento del procedimiento para el desistimiento tácito que contempla el
artículo 17 de la Ley 1437 de 2011, sustituido por el artículo 1 de la Ley 1755 de
2015, en cuanto a la expedición del acto administrativo de desistimiento motivado y
su notificación al denunciante.
Lo anterior causado presuntamente por debilidades en el control de los
requerimientos ciudadanos, lo que podría generar que se tramiten peticiones sin la
eficacia y calidad requerida, generando desconfianza en la gestión de la Contraloría.
Información de requerimientos ciudadanos relacionados sobre la atención al
Covid-19. La CGA tramitó 80 denuncias relacionadas con presuntas irregularidades
en contratación de bienes y servicios tendientes a atender necesidades
relacionadas con el Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica
ocasionada por el Covid-19. En siete de esas denuncias, se determinaron hallazgos
con incidencia fiscal por presuntas irregularidades en la gestión o contratación de
sus sujetos vigilados.
Las denuncias R202020001802 y R202020002929, fueron incluidas en la muestra
auditada y se observó, que la Contraloría cumplió con el término establecido en el
artículo 70 de la Ley 1757 de 2015, para dar respuesta definitiva.
2.5.2 Promoción de la participación ciudadana.
El Plan de participación ciudadana de la Contraloría en armonía con el Plan
estratégico corporativo “Integridad y Compromiso 2020-2021” tiene como objetivo
“Promover el control fiscal mediante espacios de deliberación, participación
ciudadana y rendición de cuentas, generando confianza y credibilidad en los sujetos
de control y fomentando el empoderamiento del ciudadano para el control”.
El plan de promoción estuvo encaminado a crear espacios de manera participativa
y buscó fortalecer las competencias de los servidores públicos, población estudiantil
y a la comunidad en general mediante 22 capacitaciones virtuales, promoviendo el
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control social; Así mismo, a través de 14 actividades de formación y sensibilización,

capacitó a veedores ciudadanos en temas como el manejo de los servicios de salud
en el marco del covid-19, denuncia ciudadana, acciones preventivas para la mejora
del plan de alimentación escolar (PAE) y cómo ejercer control social, entre otras.
La CGA en la vigencia 2020, realizó cuatro rendiciones de cuenta y cuatro diálogos
con la ciudadanía; acompaño a 18 municipios en la creación de veedurías
ciudadanas y promovió ocho comités de veedurías. También, se constató que la
Contraloría realizó cuatro alianzas estratégicas, que incluyen convenios
interadministrativos y de academia, así:
- Convenio Interadministrativo entre la CGA y la Escuela Superior de
Administración Pública (ESAP). Celebrado el 24 de abril de 2020, cuyo objeto es
“Aunar esfuerzos para fortalecer el proceso de control fiscal y social y las buenas
prácticas de la gestión pública, por medio de la cualificación, observatorios y
mejoramiento de competencias de los diferentes actores sociales, servidores
públicos y sujetos de control del Departamento de Antioquia”.
Como resultado se dictaron dos cursos de 16 horas cada uno denominados:
“Actualización a Servidores Públicos del Departamento de Antioquia” y
“Fortalecimiento del Control Social y Fiscal”, donde se capacitó a 321 y 244
ciudadanos respectivamente.
- Convenio Interadministrativo entre la CGA y la Personería Municipal de Medellín.
Celebrado el 01 de julio de 2020, cuyo objeto es “Aunar esfuerzos para fortalecer el
Proceso de Control Fiscal y Social en la utilización de los recursos públicos del
Estado Colombiano, aplicando y potencializando el cumplimiento de la obligación
establecida en la Ley 850 de 2003 y Ley 1757 de 2015, por medio de la cual se
reglamentan las Veedurías Ciudadanas, la participación ciudadana y la Evaluación
de la Gestión Pública, liderando la lucha contra la corrupción y la impunidad en los
Municipios de Antioquia.
Como resultado se dictó un diplomado de 120 horas denominado "Control Social y
Veeduría Ciudadana", donde capacitó a 87 ciudadanos.
- Memorando de Entendimiento entre la CGA y el Área Metropolitana del Valle de
Aburrá (AMVA). Celebrado el 18 de junio de 2020, cuyo objeto es “Aunar esfuerzos
para identificar posibles escenarios de cooperación, que conlleven al
fortalecimiento, desarrollo y progreso de las comunidades, a partir de sus objetos
misionales, asegurando el máximo aprovechamiento de los recursos humanos y
materiales de que dispongan”.
Como resultado se dictaron tres diplomados de 120 horas cada uno, denominados
"Control Social y Veedurías; Control Constitucional (Una mirada desde lo
Disciplinario, Fiscal y Control Interno) y Derecho Ambiental, donde se capacitaron a
600 ciudadanos.
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- Alianza de las Entidades Territoriales del Departamento y la CGA, para fortalecer

el control social y la gestión pública en el Departamento de Antioquia. Celebrado el
12 de agosto de 2020, cuyo objeto es “Conformar un equipo de trabajo cuya misión
fundamental sea la consolidación del control social y la participación ciudadana en
la gestión pública territorial, con base en ejes fundantes como el respeto a la
Constitución y la Ley, a los valores de la integridad, compromiso y transparencia, en
cuanto a la defensa, la protección y manejo de los recursos públicos en el territorio
antioqueño”.
Como resultado realizó 121 alianzas con los alcaldes que son sujetos de control de
la Contraloría General de Antioquia.
De las actividades mencionadas, se observó que el objetivo principal fue la
promoción y el fomento del control social en líderes comunitarios, veedores,
estudiantes y funcionarios públicos de los diferentes municipios del Departamento
de Antioquia; como se evidenció en las publicaciones en la página web, registros
fotográficos, videos y otros medios de comunicación; se resalta la gestión y los
resultados de la Entidad en la ejecución de las actividades propuestas y
programadas en el plan de promoción para la participación ciudadana de la vigencia
auditada, las cuales estuvieron encaminadas a cumplir con los objetivos y metas
propuestas en el Plan Estratégico.
En cuanto al acceso a la información y transparencia, la Contraloría tiene
implementado los lineamientos consagrados en la Ley 1712 de 2014 3. Se evidenció
la publicación de la estructura orgánica, la ubicación, dependencias y horas de
atención al público, presupuesto, directorio de los funcionarios, las normas
generales y reglamentarias, políticas, lineamientos o manuales, los resultados de
las auditorías, informes del estado de las denuncias y derechos de petición, enlace
para PQRS, trámites y servicios en línea, notificaciones por aviso, informes de
control interno, la publicación del plan estratégico, el plan anticorrupción y de
atención al ciudadano, entre otros; reflejando el cumplimiento de la norma
mencionada.
La Contraloría mediante Resolución 2020500000273 del 30 de enero de 2020,
adoptó el plan anticorrupción y de atención al ciudadano, en cumplimiento del
artículo 73 de la Ley 1474 de 2011 y se publicó atendiendo los principios de
transparencia y acceso a la información pública de la Ley 1712 de 2014.
Por otra parte, se evidenció que la oficina de control interno de la Contraloría realizó
los dos informes de seguimiento a PQRSD correspondientes al primer y segundo
semestre de la vigencia 2020, en cumplimiento de lo establecido en el artículo 76
de la Ley 1474 de 2011, los cuales fueron puestos en conocimiento de la Contralora

3
“Por medio de la cual se crea la Ley de Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Pública Nacional. Artículo 9. Información
mínima obligatoria respecto a la estructura del sujeto obligado”.
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como representante legal.

Finalmente, se comprobó que la Contraloría incluyó en el plan estratégico
institucional, el plan de acción, y el plan anticorrupción en armonía con el plan de
participación ciudadana; medidas orientadas a promover la participación ciudadana,
conforme lo señala el artículo 129 de la Ley 1474 de 2011.
2.6. Proceso Auditor de la Contraloría.
Para esta auditoría se seleccionaron 20 procesos de los 364 practicados por la
CGA, es decir el 5.49%, el criterio para la selección de estos fue la constitución de
hallazgos de carácter fiscal en la mayor cuantía, como se relacionan a continuación:
Tabla nro. 8 Muestra de auditorías Cifras en pesos

administrativo
comunicación

disciplinarios
informe final
Modalidad

Hallazgos

Hallazgos

Hallazgos

Hallazgos
hallazgos
Nombre

penales
fiscales

fiscales
Cuantía
Sujeto

Fecha
No

s
Auditoría
Turbo - Hospital Francisco
1 Integral/ 31/12/2020 4 [Link] 2 12 6
Valderrama - PGA2020-C-9
Regular
Auditoría
apartado - administración -
2 Integral/ 29/12/2020 4 216.804.868 0 7 14
PGA2020-C-7
Regular
Auditoría
Cocorná - administración -
3 Integral/ 10/12/2020 2 135.303.098 0 7 16
PGA2020-C-7
Regular
Auditoría
Pueblorrico - administración -
4 Integral/ 17/12/2020 4 131.039.510 1 12 15
PGA2020-C-7
Regular
Rionegro - Empresa de
Auditoría
5 Seguridad del Oriente SAS - 19/11/2020 1 833.788.116 0 5 7
Especial
ESO - PGA2020-C-6
Urrao - Hospital Iván Restrepo Auditoría
6 6/11/2020 3 454.159.075 0 3 1
Gómez - PGA2020-C-6 Especial
Auditoría
Betulia - administración -
7 Integral/ 2/12/2020 5 176.132.748 1 21 11
PGA2020-C-6
Regular
Auditoría
Santa Fe de Antioquia -
8 Integral/ 29/10/2020 3 [Link] 0 11 7
administración - PGA2020-C-5
Regular
Auditoría
Ituango - administración -
9 Integral/ 11/11/2020 5 136.491.113 0 17 16
PGA2020-C-5
Regular
Entrerríos - Hospital Presbítero Auditoría
10 28/10/2020 2 222.180.607 0 3 5
Emigdio Palacio - PGA2020-C-5 Especial
Auditoría
Gómez plata - administración -
11 Integral/ 23/10/2020 3 298.531.503 0 14 19
PGA2020-C-4
Regular
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administrativo
comunicación

disciplinarios
informe final
Modalidad

Hallazgos

Hallazgos

Hallazgos

Hallazgos
hallazgos
Nombre

penales
fiscales

fiscales
Cuantía
Sujeto

Fecha
No

s
Auditoría
Angostura - administración -
12 Integral/ 27/10/2020 15 564.876.072 0 26 16
PGA2020-C-4
Regular
Auditoría
Segovia - administración -
13 Integral/ 21/09/2020 6 188.158.010 0 10 10
PGA2020-C-4
Regular
Auditoría
Cisneros - administración -
14 Integral/ 23/09/2020 6 805.555.738 0 7 2
PGA2020-C-4
Regular
Auditoría
Anorí - administración -
15 Integral/ 23/10/2020 6 143.029.535 0 6 23
PGA2020-C-4
Regular
Auditoría
Amalfi - administración -
16 Integral/ 29/10/2020 7 361.218.156 0 7 11
PGA2020-C-4
Regular
Auditoría
Sabaneta - administración -
17 Integral/ 23/10/2020 9 [Link] 0 19 16
PGA2020-C-3
Regular
Auditoría
La Estrella - administración -
18 Integral/ 16/09/2020 6 418.965.083 0 19 20
PGA2020-C-3
Regular
Auditoría
Caldas - administración -
19 Integral/ 29/09/2020 6 458.197.418 2 21 26
PGA2020-C-3
Regular
Auditoría
Girardota - Administración -
20 Integral/ 4/09/2020 2 132.765.134 0 6 13
PGA2020-C-3
Regular
Fuente: Formato 21, Sia Misional

La muestra fue evaluada en su totalidad, lo cual incluyó la verificación de las fases

del proceso auditor planeación, ejecución, informe y cierre, así como el traslado de
hallazgos fiscales.
2.6.1. Programación de PGA de la contraloría
La CGA mediante Resolución 2019500002233 del 16 de diciembre de 2019, aprobó
el Plan General de Auditorías 2020, el cual fue modificado cuatro veces mediante
anexo del PGA, dando cumplimiento al artículo quinto de esta resolución.
En el desarrollo del PGA, la CGA realizó los siguientes ejercicios auditores como se
resume en la siguiente tabla:
Tabla nro. 9. Muestra de auditoría procesos auditores CGA
No. Auditorías Vigencia
Sector Modalidad
Realizadas auditada
Agricultura y Desarrollo Rural 1 Auditoría Especial 2019
Auditoría Integral/ Regular -Auditoría
Ambiente y Desarrollo Sostenible 4 Especial 2019
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No. Auditorías Vigencia

Sector Modalidad
Realizadas auditada
Auditoría Integral/ Regular -Auditoría
Central 197 Especial 2019
Comercio, Industria y Turismo 3 Auditoría Especial 2019
Cultura 1 Auditoría Integral/ Regular 2019
Auditoría Integral/ Regular -Auditoría
Deporte y recreación 2 Especial 2019
Auditoría Integral/ Regular -Auditoría
Educación 7 Especial 2019
Auditoría Integral/ Regular -Auditoría
Hacienda 8 Especial 2019
Inclusión Social y Reconciliación 4 Auditoría Especial 2019
Justicia y seguridad 2 Auditoría Especial 2019
Minas y Energía 1 Auditoría Especial 2019
Organismo de control 1 Auditoría Especial 2019
Otro 4 Auditoría Integral/ Regular 2019
Auditoría Integral/ Regular -Auditoría
Salud y Protección Social 123 Especial 2019
Servicios Públicos (agua potable, Auditoría Integral/ Regular -Auditoría
saneamiento básico, telefonía) 3 Especial 2019
Auditoría Integral/ Regular -Auditoría
Transporte 2 Especial 2019
Vivienda 1 Auditoría Integral/ Regular 2019
Fuente: Formato 20 y 21 SIA Misional

2.6.2. Rendición y revisión de cuentas por la Contraloría.

La rendición de la cuenta de los sujetos de control fue realizada bajo la Resolución
2019500002096 del 26 de noviembre de 2019 “Por la cual se reglamentó el sistema
de rendición de cuentas e informes de los sujetos de control de la Contraloría
General de Antioquia”.
De acuerdo a lo informado en la cuenta, la Contraloría recibió 422 cuentas, todas
dentro del término legal otorgado, emitiendo los respectivos pronunciamientos sobre
sus cuentas y 47 cuentas no rendidas.
2.6.3. Fase de planeación de las auditorías de la muestra.
En esta fase de la auditoría fueron verificados los memorandos de asignación, los
planes de trabajo y programas de auditoría, teniendo en cuenta que los documentos
mencionados se encuentran formulados de acuerdo con la Guía de Auditoría
Territorial - GAT, la coherencia entre los mismos en relación con los objetivos
expuestos en el memorando de asignación, la duración, alcance y componentes de
la auditoría; así como, que el programa presentado condujera al cumplimiento de
los objetivos propuestos.
Se concluye que el equipo auditor cumplió con lo establecido en la Guía de Auditoría
Territorial – GAT y los actos administrativos reglamentarios.
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2.6.4. Fase de ejecución de las auditorías de la muestra.

En esta fase del proceso se verificó el cumplimiento de los objetivos propuestos
tales como: la aplicación de los parámetros establecidos en la Guía de Auditoría
Territorial - GAT; el cumplimiento del programa y cronograma establecidos; el
cubrimiento del alcance, la elaboración de papeles de trabajo, determinando 224
hallazgos administrativos, 229 con incidencia disciplinaria, cuatro con incidencia
penal y 92 con incidencia fiscal por valor de $[Link].
Es importante mencionar que el total de hallazgos administrativos son menores que
los hallazgos disciplinarios, esta situación fue evidenciada en el proceso auditor de
la vigencia 2019 quedando como resultado un hallazgo administrativo y un plan de
mejoramiento a ejecutarse en la vigencia 2021, por lo anterior en el presente
proceso auditor se identificó la misma situación, por lo tanto, no es pertinente reiterar
la observación teniendo en cuenta las fechas establecidas por la CGA en la acción
de mejoramiento.
En términos generales, los equipos auditores aplican las técnicas y procedimientos
señalados en la metodología para sustentar las conclusiones, opiniones, conceptos
y hallazgos que son plasmados en los informes.
2.6.5. Fase de informes de Auditoría.
En esta fase del proceso, se verificó la remisión de los informes preliminares, la
observancia al debido proceso, la coherencia entre lo formulado en el informe
preliminar frente al análisis de la réplica y el informe definitivo.
Una vez revisados los informes preliminares y definitivos se encontraron diferencias,
las cuales se relacionan en el acápite de inconsistencias en la rendición de cuenta.

[Link] Hallazgo Administrativo, por falta de firmas en documentos soportes

del proceso auditor.

Las auditorías realizadas por la Contraloría a los sujetos de control de: Apartado,
Cocorná, Rionegro Empresa de Seguridad del Oriente SAS, Urrao - Hospital Iván
Restrepo Gómez, Ituango, Amalfi y la Estrella presentan actas de mesas de trabajo
sin firmas de algunos profesionales del equipo auditor.
Con lo anterior se incumple lo establecido en el modelo de operación por procesos
adoptado por la Entidad mediante las Resoluciones 2019500001362 de 2019 y
20205000001450 de 2020, que reglamentan la metodología del proceso auditor en
la Contraloría, la cual establece que “Elaborar y firmar la respectiva acta e
incorporarla junto con el informe preliminar al sistema de información”.
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Situación presentada por falta de control, seguimiento y supervisión de los procesos

auditores, exponiendo los archivos que soportan el control y vigilancia fiscal que
realiza la Contraloría a riesgos de manipulación y pérdida.
[Link]. Observación administrativa con presunta connotación disciplinaria,
por falta de coherencia entre formato de validación de observaciones
y el informe definitivo.
Se acepta la respuesta del sujeto de control y por lo tanto se desvirtúa la
observación.
2.6.6. Traslado de hallazgos fiscales.
En esta fase del proceso se verificaron los términos máximos que la CGA establece
en las Resoluciones 2019500001362 del 19 de julio 2019 y la 2020500001450 del
26 de agosto 2020, para dar traslado a los hallazgos fiscales, penales y
disciplinarios a las instancias competentes.
Una vez cotejados los formatos de traslados de hallazgos, se concluye que la
Contraloría General de Antioquia no dio cumplimiento con los tiempos definidos en
la resolución anteriormente mencionada (un término de 30 días calendario).
Es importante resaltar que esta situación fue evidenciada en el proceso auditor de
la vigencia 2019 quedando como resultado un hallazgo administrativo con
connotación disciplinaria y un plan de mejoramiento a ejecutarse en la vigencia
2021, por lo anterior en el presente proceso auditor se identificó la misma situación,
por lo tanto, no es pertinente reiterar la observación teniendo en cuenta la fecha
inicial y final contemplada en la acción de mejoramiento propuesta por la CGA.
2.6.7. Gestión en control fiscal ambiental.
La CGA reportó en la rendición de la cuenta 2020, 59 sujetos de control ambiental,
con un presupuesto ejecutado de inversión en medio ambiente por valor de
$[Link], auditando el 100% de los recursos. Así mismo, reportó nueve
actividades ambientales, de las cuales es importante resaltar, la publicación del
manual ambiental, la firma de alianzas con autoridades ambientales y la personería
de Medellín.
De conformidad con el mandato constitucional, la Contraloría promulgó y presentó
ante la asamblea Departamental el informe del estado de los recursos naturales y
del ambiente vigencia 2019, dando cumplimiento al artículo 268 de la Constitución
Política de Colombia, artículo 46 de la Ley 42 de 1993 y Resolución Interna 0496
del 6 de marzo 2017.
2.6.8. Control a la contratación.
Dicha evaluación arrojó como resultado, que mediante la modalidad de auditoría
integral/regular existen 7.678 contratos por valor de $[Link].277, de los
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cuales se configuraron 2.296 hallazgos administrativos, 1.358 con connotación

disciplinaria, 41 con connotación penal y 507 con connotación fiscal por
$[Link].
Por otra parte, mediante auditoría especial existen 3.771 contratos auditados por un
valor de $[Link].178, de los cuales se configuraron 774 hallazgos
administrativos, 263 con connotación disciplinaria, uno con connotación penal y 64
con connotación fiscal por un valor de $[Link].
Por su parte mediante auditoría Exprés aparecen 320 contratos auditados, de los
cuales se configuraron 27 hallazgos disciplinarios, siete con connotación penal y
seis con connotación fiscal por valor de $118.912.461.
2.6.9. Beneficios de auditoría de la muestra.
La CGA reportó en la rendición de la cuenta, 82 beneficios de auditoría, de tipo
cuantificables por valor de $[Link], en la fase de ejecución se verificó el
12% de los beneficios de auditoría, relacionados a continuación:
Tabla nro. 10 Beneficios de auditoría CGA 2020
Cifras en pesos
Descripción Acciones del sujeto
No. Nombre Sujeto Valor
del origen vigilado
San Francisco - Gestiona el pago y
1 Administración- Regular aporta soportes de 39.774.503
PGA2020-C-8 ingreso a tesorería
Granada - Gestiona el pago y
2 Administración- Regular aporta soportes de 80.700.782
PGA2020-C-7 ingreso a tesorería
Rionegro - Empresa
de Desarrollo Gestiona el pago y
3 Sostenible del Especial aporta soportes de 254.433.206
Oriente -EDESO- - ingreso a tesorería
PGA2020-C-6
Santa Bárbara - Gestiona el pago y
4 administración- Regular aporta soportes de 37.084.871
PGA2020-C-6 ingreso a tesorería
Andes - Gestiona el pago y
5 Administración- Regular aporta soportes de 98.748.099
PGA2020-C-6 ingreso a tesorería
Rionegro - Industrias
Gestiona el pago y
Cárnicas del Oriente
6 Especial aporta soportes de 46.001.118
S.A. -INCAROSA- -
ingreso a tesorería
PGA2020-C-5
San Pedro de los
Gestiona el pago y
Milagros -
7 Regular aporta soportes de 33.771.771
administración-
ingreso a tesorería
PGA2020-C-5
San Andrés de
Gestiona el pago y
Cuerquia -
8 Regular aporta soportes de 171.900.000
administración-
ingreso a tesorería
PGA2020-C-4
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Descripción Acciones del sujeto

No. Nombre Sujeto Valor
del origen vigilado
Puerto Nare - Gestiona el pago y
9 administración- Regular aporta soportes de 90.608.240
PGA2020-C-3 ingreso a tesorería
Caucasia - Gestiona el pago y
10 administración- Regular aporta soportes de 46.711.133
PGA2020-C-3 ingreso a tesorería
Fuente: Formato 21, Sirel 2020

Verificados estos beneficios y atendiendo lo establecido en el artículo 127 de la Ley

1474 de 2011, se encontró coherencia entre la formulación y la legalización en cada
uno de ellos.
2.6.10. Control fiscal a los recursos destinados para la emergencia sanitaria
y Control de legalidad a la contratación celebrada bajo urgencia
manifiesta y/o calamidad pública, decretadas por los entes
territoriales por ocasión de la pandemia.
La Contraloría emitió las Circulares 2020700000008 del 25 de marzo 2020,
2020700000012 del 13 abril 2020 y 2020700000013 de la misma fecha en la que
se requiere a los sujetos de control la información relacionada con los actos
administrativos emitidos y contratos públicos celebrados como consecuencia de la
declaratoria de Calamidad Pública - Urgencia Manifiesta con fundamento en el
Estado de Emergencia Sanitaria.
En aplicación a las circulares anteriormente mencionadas, la Contraloría recibió
información de 83 sujetos de control que emitieron igual número de actos
administrativos, reportando la celebración de 336 contratos por valor de
$[Link]. La Contraloría una vez analizados los documentos remitidos,
emitió 35 pronunciamientos sobre las declaratorias de los sujetos de control.
2.7. Procesos de Responsabilidad Fiscal.
2.7.1. Resultados de los Procesos de Responsabilidad Fiscal Auditados
(procedimiento ordinario).
Del universo de 547 PRF por $[Link].822, se seleccionó una muestra de 20
por valor de $[Link], correspondiente al 4% en cantidad y al 0.54% en cuantía.
Tabla nro. 11 Muestra procesos fiscales procedimiento ordinario
Cifras en pesos
No. No. Expediente Valor Detrimento Justificación para su Selección
1 389-19 9.517.916 Archivo ejecutoriado por cesación de la
2 273-17 5.448.028 acción fiscal durante la vigencia
3 179-16 42.004.872
Archivo ejecutoriado por no mérito durante
4 079-16 46.421.268
la vigencia
5 024-15 6.608.696
6 069-15 33.290.000
En trámite con imputación y antes de fallo
7 043-15 20.931.050
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No. No. Expediente Valor Detrimento Justificación para su Selección

8 042-15 462.936.192
9 039-15 20.000.000
10 198-16 18.000.000
11 026-15 346.528.937
12 003-15 972.000.000
Archivo ejecutoriado por prescripción
13 194-14 281.897.200
durante la vigencia
14 061-14 51.214.247
15 092-20 560.175.417
16 067-20 579.077.216
En trámite con auto de apertura y antes de
17 062-20 741.382.799
imputación
18 060-20 [Link]
19 090-20 371.294.621
20 028-20 215.420.805
Total 20 [Link]
Fuente: Información reportada en el formato F17 SIREL 2020.

Teniendo en cuenta que, los términos en los procesos de responsabilidad fiscal

estuvieron suspendidos desde el 17 de marzo del 2020 y hasta el 01 de junio de
2021, el criterio de selección fue revisar los procesos en los que la Contraloría
reportó actuaciones en la vigencia 2020, entre ellos, los archivados por no mérito,
por prescripción y por cesación de la acción fiscal, con el fin de establecer si
efectivamente la decisión de fondo obedeció a las razones jurídicas aplicables, así
como los procesos en trámite con auto de apertura y antes de imputación, con el fin
de analizar el 100% de las actuaciones procesales adelantadas durante la vigencia
2020 y evaluar su gestión.
La muestra fue evaluada en su totalidad hasta el estado en que se encontraban en
la fase de ejecución del proceso auditor, evidenciando un hallazgo.
Gestión. Se evidenció gestión durante la vigencia 2020, toda vez, que de la muestra
seleccionada (20), profirió autos de apertura en el 30% (6) y tomó decisión de fondo
en el 70% (14), de ellos: tres con archivo por cesación, tres archivos por no mérito,
tres fallos con responsabilidad fiscal por $74.221.050, un fallo sin responsabilidad
fiscal y cuatro archivos por prescripción.
Prescripción de la responsabilidad fiscal. En la vigencia 2020 fueron archivados
cuatro procesos por $[Link], por haberse configurado el fenómeno jurídico
de la prescripción de la responsabilidad fiscal.

[Link]. Hallazgo Administrativo, por permitir que operara el fenómeno jurídico

de la prescripción de la responsabilidad fiscal.

Durante la vigencia 2020, la CGA reportó en la rendición oficial de la cuenta a la

AGR, tres archivos por prescripción de la responsabilidad fiscal y durante la
ejecución de la auditoría regular, se observó uno más, los cuales se relacionan en
la siguiente tabla:
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Tabla nro. 12. Archivos por prescripción de la responsabilidad fiscal

Cifras en pesos
Código de Valor presunto Fecha auto de Fecha archivo Tiempo
reserva detrimento apertura por prescripción transcurrido
PRFO-11 346.528.937 18/03/2015 03/03/2021 5 años
PRFO-12 972.000.000 19/01/2015 06/02/2020 5 años
PRFO-13 281.897.200 20/01/2014 05/12/2019 5 años y 11 meses
PRFO-14 51.214.247 10/11/2014 06/02/2020 5 años y 3 meses
Total [Link]
Fuente: Información reportada en el formato F-17 SIREL 2020.

En los procesos relacionados, operó el fenómeno jurídico de la prescripción,

inobservando, los principios señalados en los artículos 29 y 209 de la Constitución
Política, los principios orientadores de la acción fiscal, artículo 2 y 9 de la Ley 610
de 2000 y los términos procesales consagrados en las Leyes 610 de 2000 y 1474
de 2011.
Lo anterior, debido a falta de celeridad e impulso procesal y control y seguimiento
por parte de la Alta Dirección, generando la imposibilidad de determinar la certeza
del daño patrimonial, la responsabilidad de los investigados y el resarcimiento
efectivo de los daños causados al patrimonio público.
Teniendo en cuenta que las providencias correspondientes fueron trasladadas a la
Contraloría Auxiliar de Control Interno Disciplinario, esta observación no se
configura con connotación disciplinaria.
Archivos por cesación de la acción fiscal. Archivaron tres procesos por cesación
de la acción fiscal con códigos de reserva PRFO 01, 02 y 08 por cuantía de
$252.709.712.
Archivos por no mérito. En los procesos con código de reserva RFO-03, 04 y 05,
se profirió auto de archivo por no mérito observando que los archivos obedecieron
a la valoración y apreciación de las pruebas allegadas al proceso y a razones
jurídicas aplicables para el archivo, encontrando que la decisión tomada por la
contraloría fue acertada y acorde con la ley.
Fallos sin responsabilidad. En la vigencia 2020, se profirió un fallo mixto en el
proceso con código de reserva PRFO-008 archivo por cesación y fallo sin
responsabilidad fiscal, así como en el proceso con código de reserva PRFO-10.
Fallo con responsabilidad fiscal. Profirió tres fallos con responsabilidad fiscal en
los procesos con códigos de reserva PRFO 06, 07 y 09 por cuantía de $83.010.935,
evidenciando que dichos valores fueron indexados al momento del fallo, los cuales
fueron remitidos a la CGN, PGN y a la Contraloría Auxiliar de Jurisdicción Coactiva.
Decreto de medidas cautelares. Durante la vigencia 2020 no se decretaron
medidas cautelares dentro de los procesos seleccionados en la muestra.
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Vinculación y comunicación al garante. Para evaluar la gestión tendiente a lograr

el resarcimiento del daño, se encontró que en los términos del artículo 44 de la Ley
610 de 2000, las compañías de seguros son vinculadas, Igualmente, se evidenció
que los representantes legales de las diferentes aseguradoras son notificados del
auto de apertura de los procesos en los que ellas se ven involucradas en calidad de
tercero civilmente responsable.
Decreto de nulidades. En los procesos con códigos de reserva RFO 03, 05, 07 y
14, se decretaron nulidades, que de acuerdo al artículo 36 de la Ley 610 de 2000,
configuraban irregularidades sustanciales que afectaban el debido proceso.
Recaudo total. Durante la vigencia 2020, la CGA recaudó $14.965.944 por
procesos archivados por cesación de la acción fiscal.
2.7.2. Resultados de los Procesos de Responsabilidad Fiscal auditados
(Procedimiento verbal).
Del universo de 572 PRF procedimiento verbal por $[Link], se seleccionó
una muestra de 14 procesos por valor de $[Link], correspondiente al 3%
en cantidad y al 12% en cuantía.
Tabla nro. 13 Muestra procesos fiscales procedimiento verbal
Cifras en pesos
No. No. Expediente Valor Detrimento Justificación para su Selección
1 343-19 11.772.778
2 313-19 4.142.992
Archivo ejecutoriado por cesación de la
3 234-19 6.972.747
acción fiscal durante la vigencia
4 148-19 9.875.000
5 057-19 16.500.000
6 068-17 8.500.000
7 067-17 16.951.188 Fallo con responsabilidad ejecutoriado
8 093-16 7.264.614 durante la vigencia
9 052-16 [Link]
10 063-20 20.843.000
11 049-20 21.500.000
12 406-19 673.552.067 Auto de apertura e imputación antes de la
13 385-19 47.288.939 audiencia de descargos
14 286-19 9.845.410
Total 14 [Link]
Fuente: Información reportada en el formato F17 SIREL 2020.

Teniendo en cuenta que, los términos en los procesos de responsabilidad fiscal

estuvieron suspendidos desde el 17 de marzo del 2020 y hasta el 01 de junio de
2021, el criterio de selección fue revisar los procesos en los que la Contraloría
reportó actuaciones en la vigencia 2020, entre ellos, los archivados por cesación de
la acción fiscal, con el fin de establecer si efectivamente la decisión de fondo
obedeció a razones jurídicas y los pagos se aplicaron correctamente, así como los
procesos con fallo con responsabilidad fiscal y auto de apertura e imputación antes
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de la audiencia de descargos, con el fin de analizar las actuaciones procesales

adelantadas durante la vigencia 2020.
La muestra fue evaluada en su totalidad hasta el estado en que se encontraban en
la fase de ejecución del proceso auditor, sin evidenciar irregularidad alguna.
Gestión. Se evidenció gestión durante la vigencia 2020, toda vez, que de la muestra
seleccionada (14), profirió autos de apertura e imputación en el 21% (3), audiencia
de descargos 21% (3) y tomo decisión de fondo en el 50% (7), de ellos: seis con
archivo por cesación y un fallo con responsabilidad fiscal.
Prescripción de la responsabilidad fiscal. En la vigencia 2020 no fueron
archivados procesos por prescripción de la responsabilidad fiscal.
Archivos por cesación de la acción fiscal y/o no mérito. De la muestra
seleccionada, se archivaron seis procesos por cesación de la acción fiscal por
$66.430.622, evidenciando indexación al momento del pago y no se archivaron
procesos por no mérito.
Fallos sin responsabilidad. De la muestra seleccionada, no se evidenciaron fallos
sin responsabilidad fiscal.
Fallo con responsabilidad fiscal. Fallo con responsabilidad fiscal por $7.936.914,
el cual fue remitido a la CGN, PGN y a la Contraloría Auxiliar de Jurisdicción
Coactiva.
Decreto de medidas cautelares. Durante la vigencia 2020 no se decretaron
medidas cautelares dentro de los procesos seleccionados en la muestra.
Vinculación compañía aseguradora. Para evaluar la gestión tendiente a lograr el
resarcimiento del daño, se encontró que en los términos del artículo 44 de la Ley
610 de 2000, las compañías de seguros son vinculadas, Igualmente, se evidenció
que los representantes legales de las diferentes aseguradoras son notificados del
auto de apertura de los procesos en los que ellas se ven involucradas en calidad de
tercero civilmente responsable.
Decreto de nulidades. En los procesos con códigos de reserva RFV- 07 y 09, se
decretó nulidad, que de acuerdo al artículo 36 de la Ley 610 de 2000, configuraba
irregularidades sustanciales que afectaban el debido proceso.
Recaudo total. Según certificación emitida por el Contralor Auxiliar de
Responsabilidad Fiscal, mediante oficio radicado 2021100012227 del 04 de
septiembre de 2021, se recaudaron por concepto de terminación anticipada de
procesos de responsabilidad fiscal procedimiento verbal $77.875.908.
2.8. Proceso de Controversias Judiciales
La Contraloría reportó un total de 86 procesos judiciales con un valor total de
pretensiones por $[Link], así:
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Tabla nro. 14 Procesos judiciales reportados, estado y pretensiones

Proceso Judicial y estado No. Suma de Valor de las pretensiones
Acción de repetición 1 0
Contestación de la demanda 1 0
Acción de tutela 16 0
Con sentencia de primera instancia 11 0
Con sentencia de segunda instancia 5 0
Acción popular 4 0
Con sentencia de segunda instancia 1 0
Contestación de la demanda 2 0
Presentación de los alegatos de conclusión 1 0
Controversias contractuales 1 0
Admisión de la demanda 1 0
Nulidad simple 2 0
Presentación de la demanda 1 0
Presentación de los alegatos de conclusión 1 0
Nulidad y restablecimiento del derecho 58 [Link]
Admisión de la demanda 1 30.433.406
Admisión del recurso de apelación 7 [Link]
Con sentencia de primera instancia 7 777.543.460
Con sentencia de segunda instancia 4 708.265.047
Contestación de la demanda 10 [Link]
En etapa probatoria de primera instancia 3 [Link]
En etapa probatoria de segunda instancia 7 [Link]
Presentación de los alegatos de conclusión 9 705.590.692
Resolviendo recurso extraordinario de revisión 10 41.514.350
Otro 1 9.137.857
Presentación de la demanda 1 9.137.857
Reparación directa 3 948.810.300
Con sentencia de primera instancia 1 306.000.000
Con sentencia de segunda instancia 1 5.000.000
Presentación de los alegatos de conclusión 1 637.810.300
Total 86 [Link]
Fuente: SIREL – Módulo SIA MISIONAL - Formato F23 – vigencia 2020.

Con el objetivo de verificar la aplicación del procedimiento para determinar el riesgo

de las controversias, el seguimiento y control de las actuaciones judiciales, que los
expedientes contengan las copias de demandas, anexos, contestación de la
demanda, alegatos de conclusión, fallo de primera instancia y copia de los recursos
interpuestos en los términos, los fallos de fondo, se seleccionó una muestra de cinco
(5) controversias de las 86 reportadas, lo que representa el 6%, las cuales tienen
una cuantía de las pretensiones de $[Link] que equivale al 20% de lo
rendido.
Tabla nro. 15 Muestra controversias judiciales
Cifras en pesos
Fecha de
Número Mecanismo de
Autoridad judicial Valor de las admisión Estado
único del defensa y Justificación
que conoce pretensiones de la actual
proceso acciones
demanda
05001233300 Tribunal Nulidad y Con Verificar la aplicación
020160142 Administrativo de restablecimiento 308.391.353 20/08/2016 sentencia del procedimiento
700 Antioquia del derecho de para determinar el
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Fecha de
Número Mecanismo de
Autoridad judicial Valor de las admisión Estado
único del defensa y Justificación
que conoce pretensiones de la actual
proceso acciones
demanda
primera riesgo de las
instancia controversias, el
En etapa seguimiento y control
05001233300 Tribunal Nulidad y probatori de las actuaciones
020150179 Administrativo de restablecimiento 959.379.523 26/10/2015 a de judiciales. Que los
700 Antioquia del derecho segunda expedientes
instancia contengan las copias
Con de demandas,
05001233100 Nulidad y sentencia anexos, contestación
020030254 Consejo de Estado restablecimiento 500.027.000 23/04/2004 de de la demanda,
600 del derecho segunda alegatos de
instancia conclusión, fallo de
05001333303 Juzgado treinta Nulidad y Contesta primera instancia y
020200005 Administrativo del restablecimiento 5.731.015 02/07/2020 ción de la copia de los recursos
600 circuito del derecho demanda interpuestos en los
Con términos, los fallos de
05001333300 Juzgado 4 Nulidad y sentencia fondo.
420170006 Administrativo del restablecimiento 214.501.387 24/02/2017 de
900 Circuito de Medellín del derecho primera
instancia
Total [Link]
Fuente: SIA Misional – SIREL formato 23, vigencia 2020.

Las anteriores controversias fueron auditadas por el equipo profesional asignado a

esta auditoría regular, hasta la etapa en la que se encontraban al momento de
revisión. Una vez finalizada la evaluación, se obtuvieron los resultados que se
muestran a continuación.
2.8.1. Resultados de la evaluación de la muestra.
La CGA realiza el seguimiento y control de las actuaciones judiciales en la Oficina
Jurídica dando cumplimiento a la Resolución 2018500000956 del 16 de mayo de
2018, por medio de la cual se adopta la novena versión del proceso de asesoría
jurídica y representación legal, igualmente, siguiendo la Resolución 2020500002065
del 30 de diciembre de 2020 “Política de Prevención del Daño Antijuridico”.
A través la Oficina Jurídica revisan diariamente la plataforma virtual de
notificaciones judiciales y de la Rama Judicial con las actuaciones realizadas por
los diferentes órganos judiciales de los procesos donde aparece la CGA. Además,
cada semana realizan visita a los organismos judiciales donde se encuentran
radicados procesos que tengan como vinculada a la Contraloría General de
Antioquia.
El servicio de litigio virtual le permite acceder en línea a las notificaciones judiciales
y providencias publicadas por los diferentes despachos judiciales del país, en los
que la CGA sea parte.
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En los procesos revisados, se constató que las actuaciones procesales fueron

oportunas y reposan en los expedientes de la Entidad evidencias de la presentación
de la demanda, anexos, contestación de la demanda, alegatos de conclusión, fallo
de primera instancia y fallo de segunda instancia, en los casos que aplicó.
Los fallos judiciales o conciliaciones prejudiciales se han estudiado y analizado en
el Comité de Conciliación y en lo relacionado con el proceso contable para el registro
de procesos judiciales, arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales y embargos, se
cumple con el procedimiento establecido por la Contaduría General de la Nación.
En cuanto a los fallos a favor, la Contraloría ha dado cumplimiento a los parámetros
y requisitos establecidos en el artículo 192 de la Ley 1437 de 2011.
Por lo expuesto en párrafos precedentes, se evidenció que la Contraloría ha ejercido
las acciones de contestación de demandas y presentación de alegatos, con el
objetivo de ejercer el deber de defensa jurídica de la Entidad y gestionar los
procesos contenciosos administrativos que cursan en su contra, minimizando los
riesgos en estos procesos.
2.9. Jurisdicción Coactiva.
Del universo de 458 títulos ejecutivos por cuantía de $[Link], se
seleccionó una muestra de 9 títulos por $[Link], equivalente al 2% en
cantidad y al 16% en cuantía.
Tabla nro. 16 Muestra de procesos de jurisdicción coactiva vigencia 2020
Cifras en pesos
Fecha del
Tipo de
N° Proceso Cuantía mandamiento Justificación para su selección
Proceso
de pago
1 F134-2018 Res. Fiscal 18.453.625 26/08/2019
En trámite con acuerdo de pago
2 F055-2017 Res. Fiscal 14.795.013 12/12/2017
vigente
3 F023-2017 Res. Fiscal 43.311.043
4 F103-2018 Res. Fiscal 646.018.318 28/01/2019 En trámite de notificación del
5 F013-2016 Res. Fiscal 664.107.982 27/04/2016 mandamiento de pago
Cuota de
6 C097-2016 [Link] 26/12/2016 En trámite decidiendo excepciones
auditaje
En trámite ejecución de garantías
7 F056-2019 Res. Fiscal 77.050.313 16/09/2019
8 F075-2018 Res. Fiscal 156.706.385 En trámite de inscripción de medidas
9 F073-2017 Res. Fiscal 106.102.390 18/10/2017 cautelares
TOTAL 9 $[Link]
Fuente. Información reportada en el formato F18 SIREL vigencia 2020.

El criterio para seleccionar la muestra, fue los lineamientos impartidos por la

Auditoría Delegada, por tal motivo se verificó en los títulos con acuerdos de pago,
la proyección de los intereses; en los que se presentaron excepciones, el trámite de
las mismas; también se evaluó la gestión para el decreto y práctica de pruebas y la
búsqueda de bienes y remate de los mismos.
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Los procesos fueron auditados según los criterios de selección señalados. Una vez
finalizada la evaluación a estos, se obtuvieron los resultados que se muestran a
continuación:
2.9.1. Resultados de los Procesos de Jurisdicción Coactiva.
Etapa persuasiva. Se evidenció el agotamiento de la etapa del cobro persuasivo
en el 100% de los títulos de la muestra.
Acuerdos de pago. Durante la vigencia 2020, no se celebraron acuerdos de pago,
pero en el 33% de la muestra seleccionada, se evidenciaron acuerdos vigentes, así:
Tabla nro. 17 Acuerdos de pago
Cifras en pesos
Fecha
Valor Valor Estado del proceso a
Nro. Proceso acuerdo de
capital intereses 30/09/2021
pago
Mediante Auto 001 del
25/01/2021 se extingue la
F134-2018 28/08/2019 18.453.625 1.901.375
obligación por pago y se
ordena archivar.
En trámite con acuerdo de
F055-2017 23/04/2019 14.795.013 3.299.288
pago vigente.
La aseguradora pagó
39.059.573. Mediante
Resolución 061 del
F023-2017 14/08/2017 43.311.043 293.891
22/06/2021, se extingue la
obligación por pago y se
ordena archivar el proceso.
Fuente: Elaboración propia-papeles de trabajo PGA 2021

De los acuerdos de pago relacionados en la tabla anterior, se evidenció la correcta

imputación de los pagos y el cobro de los intereses, de acuerdo a la normatividad
vigente.
Trámite de las excepciones. Reportó 15 excepciones y según la rendición de
cuenta, el 53% (8), fueron resueltas dentro del término.
Recaudo durante la vigencia: reportó recaudo por $293.657.040. Sin embargo, certificó
recaudo por $294.339.815. Situación que debe ser aclarada o corregida en la cuenta.
Gestión en la búsqueda de bienes, decreto y práctica de medidas cautelares.
En el 100% de los títulos de la muestra seleccionada, se evidenció gestión en la
búsqueda de bienes.
Respecto al decreto y prácticas de medidas cautelares, pesé a la suspensión de
términos se observó gestión. Sin embargo, por cuestiones ajenas a la Entidad, está
no fue efectiva, detallada a continuación:
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Tabla nro. 18. Decreto y práctica de medidas cautelares.

Fecha
Tipo de Fecha
Nro. Proceso Providencia decreto Observación
embargo inscripción
embargo
No se inscribió,
1 M243-11 001 03/01/2020
es un homónimo
2 M298-11 Inmueble 006
3 M328-12 007 07/01/2020 20/01/2020 Se inscribió
4 M125-14 008
No se
perfecciono ya
que la Entidad
Cuenta financiera,
5 C078-17 021
bancaria 20/01/2020 certificó que se
trataban de
recursos
inembargables
6 F275-11 023 03/02/2020 Se inscribió
Inmueble
7 F145-19 027 No se inscribió
No se
perfecciono ya
que la Entidad
Cuenta 22/01/2020 financiera,
8 C118-19 029
bancaria certificó que se
trataban de
recursos
inembargables
No se
perfecciono, ya
9 M063-16 Salario 100 09/03/2020
que no reportan
pagos.
Fuente: Certificación expedida por el Contralor Auxiliar de Responsabilidad Fiscal.
2.10. Proceso Administrativo Sancionatorio Fiscal.
Del universo de 225 procesos administrativos sancionatorios fiscales, se evaluaron
40 que representan el 18% de lo reportado, con el fin de verificar el trámite del
proceso administrativo sancionatorio fiscal, prácticas de pruebas, decisión expedida
y notificaciones.
Tabla nro. 19 Muestra de auditoría
Fecha de
No.
los Estado del proceso Justificación
Reserva
hechos
Terminado con archivo por caducidad de Verificar la gestión adelantada
1 01/09/2016 la facultad sancionatoria- pérdida de fue oportuna y diligente, que la
competencia decisión de fondo y las
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Fecha de
No.
los Estado del proceso Justificación
Reserva
hechos
notificaciones se realicen
Terminado con archivo por caducidad de
dentro de los términos
2 28/02/2018 la facultad sancionatoria- pérdida de
señalados en la normatividad
competencia
vigente.
3 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
4 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
5 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
6 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
7 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
8 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
9 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
10 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
11 28/02/2017 En trámite en periodo probatorio
12 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
13 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
14 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
En trámite con resolución de apertura y
15 31/12/2017
pliego cargos Revisar la gestión adelantada y
16 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio riesgo de prescripción
17 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
18 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
19 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
20 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
21 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
22 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
23 31/12/2017 En trámite en periodo probatorio
En trámite decidiendo recursos contra
24 28/02/2017
acto sancionatorio
En trámite decidiendo recursos contra
25 31/12/2017
acto sancionatorio
En trámite decidiendo recursos contra
26 31/12/2017
acto sancionatorio
Terminado con decisión de archivo - sin
27 18/05/2020
responsabilidad
En trámite con resolución sancionatoria
28 28/02/2018
pendiente de notificación.
Verificar la gestión adelantada
Terminado con resolución sancionatoria
29 28/02/2019 fue oportuna y diligente, que la
notificada
decisión de fondo y las
Terminado con decisión de archivo - sin
30 31/12/2017 notificaciones se realicen
responsabilidad
dentro de los términos
Terminado con decisión de archivo - sin
31 18/05/2020 señalados en la normatividad
responsabilidad
vigente.
Terminado con decisión de archivo - sin
32 28/02/2019
responsabilidad
En trámite con resolución sancionatoria
33 18/05/2020
pendiente de notificación.
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Fecha de
No.
los Estado del proceso Justificación
Reserva
hechos
En trámite con resolución sancionatoria
34 18/05/2020
pendiente de notificación.
En trámite con resolución sancionatoria
35 18/05/2020
pendiente de notificación.
En trámite decidiendo recursos contra Verificar la gestión adelantada
36 28/02/2018
acto sancionatorio fue oportuna y diligente; revisar
En trámite decidiendo recursos contra que las actuaciones y
37 28/02/2019
acto sancionatorio notificaciones se realicen
38 18/05/2020 En trámite en periodo probatorio dentro de los términos
39 03/09/2019 En trámite en periodo probatorio señalados en la normatividad
40 28/02/2019 En trámite en periodo probatorio vigente.
Fuente: Formato 19 SIREL, 2020.
Los anteriores procesos administrativos sancionatorios fueron auditados por el
equipo profesional asignado a esta auditoría regular, hasta la etapa en la que se
encontraban al momento de revisión. Una vez finalizada la evaluación, se obtuvieron
los resultados que se muestran a continuación y se evidenció un hallazgo.
2.10.1. Resultados de la evaluación de la muestra.
Gestión del procedimiento administrativo sancionatorio fiscal. En cuanto a la
gestión y trámite de los procesos, se muestra a continuación sus actuaciones:
En la muestra evaluada, se evidenciaron diligencias como citación, notificación,
descargos, práctica de pruebas, alegatos de conclusión y decisión del proceso y los
recursos. El acto administrativo de apertura del proceso cumple con los requisitos
establecidos en la normatividad legal vigente.
La Contraloría garantizó la defensa del investigado a través de la notificación del
auto de formulación de cargos y concedió un término de 15 días para que presentara
explicaciones.
La decisión de los procesos evaluados contiene los requisitos formales consagrados
en la ley y fueron decididos dentro de los términos señalados en la normatividad
vigente.
De otra parte, se analizaron los recursos de reposición y en subsidio de apelación
interpuestos por los procesados, los cuales fueron resueltos en término y
confirmaron la decisión de sanción de multa.
Riesgo y/o decreto de la caducidad de la facultad sancionatoria: En lo reportado
por la Entidad se presentó la caducidad de la facultad sancionadora en dos
procesos, sobre los cuales dictaron archivo. La CGA manifestó lo señalado a
continuación en relación con los procesos con caducidad de la facultad
sancionatoria:
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- Código de reserva 1: “fue remitido a la Oficina de Control Interno Disciplinario y se

inició con el número interno 020 de 2021”.
- Código de reserva 2: “tiene fechas de ocurrencia de 2017, distribuidas entre los
meses de enero, marzo y solo un contrato de abril. Tal como se indica en el Auto
114 de 2020 se generaron unas caducidades y solo quedaron para sanción tres
contratos, lo cual por economía procesal ateniendo a la etapa del proceso en que
se encontraba, el operador jurídico consideró pertinente dar lugar a la caducidad y
al archivo respectivo. Dicho Auto fue notificado de manera personal 03 de
septiembre de 2021, razón por la cual se procederá con el traslado a la oficina de
control Interno”.
De los expedientes evaluados con riesgo de caducidad, en dos de ellos fue dictado
el archivo por caducidad, sumando en total cuatro procesos terminados así.
- Código de reserva 12, Auto 046 de 2021 con radicado 202110000852 del 02 de
febrero de 2021, remitido a Control Interno mediante el radicado 2021300001006
del 19 de febrero de 2021.
- Código de reserva 24, se ordenó el archivo y se hizo el traslado a la oficina de
control interno disciplinario mediante oficio con radicado del 31 de agosto de 2021.
Caducidades parciales generadas al interior del Proceso 681.

[Link] Hallazgo Administrativo, por configurarse la caducidad de la facultad

sancionatoria.

En los procesos con código de reserva 1, 2, 12 y 24, la Contraloría dictó la caducidad

de la facultad sancionatoria de que trata el artículo 52 de la Ley 1437 de 2011 Código
de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo CPACA.
Situación causada presuntamente por retrasos en el traslado y en el trámite por
parte del área responsable, lo que generó que la Contraloría perdiera la facultad de
imponer sanciones por la conducta u omisión de las personas naturales o jurídicas
objeto de la investigación, afectando los resultados del proceso y la gestión de la
Entidad.
Teniendo en cuenta que las providencias correspondientes fueron trasladadas a la
Contraloría Auxiliar de Control Interno Disciplinario, este hallazgo no se configuró
con presunta connotación disciplinaria.
Traslado de la multa a cobro coactivo: se observó que previo al traslado de la
multa a jurisdicción coactiva, la CGA otorga al sancionado un término de un mes
para su pago y en caso de no hacerlo, procede a su traslado a jurisdicción coactiva.
Para los procesos evaluados, el traslado de la multa a cobro coactivo fue oportuno,
encontrando que no superó los 15 días hábiles.
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Conductas Sancionables: La CGA, a través de la Resolución 2020500001598 del

06 de octubre de 2020: “Por medio de la cual se actualiza el Trámite Administrativo
Sancionatorio Fiscal de la CGA”, dio aplicación al Decreto Ley 403 de 2020. De
manera específica, al artículo 81 y se incorporó en el artículo 6 de la citada
resolución.
En vista de que la CGA, mediante la Resolución 2020500000854 del 17 de marzo
de 2020 había suspendido términos, solo se iniciaron PAS una vez levantados los
mismos, esto es desde el 1 de febrero de 2021 y a partir de allí, se han iniciado
procedimientos administrativos sancionatorios, teniendo en cuenta las nuevas
conductas sancionables, pero con hechos posteriores al 16 de marzo de 2020, tal
como lo indica la norma.
En los procesos evaluados, se evidenció que la decisión obedece a las conductas
sancionables previstas en el artículo 81 del Decreto 403 de 2020, vigente para la
época de los hechos generadores de la conducta.
Registro de Sanciones Administrativas: La CGA, ha venido publicando en la
página web las sanciones administrativas fiscales impuestas. Recientemente, fue
habilitado un enlace para publicar mes a mes dicha información, en el link Registro
de sanciones administrativas fiscales y se efectuó una publicación a 30 de agosto
de 2021.
2.11. Control Fiscal Interno
Para cumplir con el objetivo de esta línea de auditoría, que consiste en realizar un
examen cualitativo sobre la forma como la Contraloría aplica los principios de
control, para asegurar el adecuado uso de los recursos puestos a su disposición, la
correcta aplicación de sus procedimientos, y minimizar el impacto de los riesgos a
que se ven expuestos en el cumplimiento del objeto misional y el logro de sus
objetivos estratégicos y de calidad, se aplicó la matriz diseñada para tal fin a los
procesos de gestión contable, tesorería, gestión presupuestal, gestión contractual y
gestión de talento humano.
La matriz de calificación del control fiscal interno pondera a base (100%) la
calificación de la eficacia de los controles evaluados (20%) y la efectividad del
control para prevenir la ocurrencia del riesgo (80%), permitiendo a su vez que se
registre el nivel de riesgo en que se ubica la calificación total o ponderado (bajo,
medio o alto) sobre el cual se emite el concepto sobre esta línea de auditoría.
En el análisis y evaluación del control fiscal interno, se establecieron las
observaciones relacionadas con los procesos evaluados, los cuales se registran en
el acápite o línea correspondiente.
Del proceso contractual, se observaron 10 controles; de la evaluación realizada, se
refleja un puntaje del 92% con riesgo bajo.
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El proceso financiero cuenta con procedimientos documentados y con el manual de

política contable, ajustados al nuevo marco normativo para Entidades de gobierno,
la cual tiene como finalidad establecer los parámetros básicos a tener en cuenta,
para el correcto y oportuno desarrollo del ejercicio contable.
La Entidad presentó debilidades en el tratamiento de los bienes totalmente
depreciados y en desuso, en la clasificación contable de algunos hechos
económicos y falta de información en las notas a los estados financieros.
De otra parte, se observó, que efectuaron controles para los ingresos, elaboración
de órdenes de pago, comprobantes de ingresos y egresos, pago de nómina en línea,
permitiendo minimizar los riesgos de pérdida de recursos públicos.
En igual forma, se evidenció que los bienes o activos de la Entidad se encontraban
amparados con pólizas de seguros con vigencias y cobertura adecuada.
En la evaluación realizada al proceso presupuestal, basada en los procedimientos
y confrontada con los soportes, se observó que la Contraloría realizó una adecuada
gestión.
El proceso de talento humano, cuenta con controles establecidos, procedimientos,
planes estratégicos e institucionales fundamentados constitucional y legalmente, y
direccionamiento a través del DAFP, no obstante, se evidenció ausencia de firma en
el formato único de hoja de vida.
El concepto sobre la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno en la Contraloría,
se registrará en el informe final de auditoría, teniendo en cuenta los resultados
obtenidos en la matriz de evaluación, las evidencias de auditoría y las respuestas
suministradas por la Entidad en el derecho de contradicción.
2.12. Atención de denuncias de control fiscal.
Se incluyó en el presente proceso auditor cuatro peticiones ciudadanas presentadas
ante la Auditoría General de la República, identificadas con los SIA ATC
012021000205, 012021000250, 012021000488 y 012021000681, en las que se
denuncian presuntas irregularidades relacionadas con la gestión del proceso
contractual, talento humano, irregularidades fiscales y de atención de denuncias
ejercido por la Contraloría General de Antioquia.
Evaluadas las cuatro peticiones antes mencionadas, se obtuvieron los resultados
que se muestran a continuación:
2.12.1. SIA ATC 012021000205
Se verificó el contenido de la denuncia con el fin de identificar los hechos
denunciados y se encontró que fue radicada en la AGR con número
20212330003932 el 10 de marzo de 2021 y el denunciante se refiere a presuntas
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irregularidades en el contrato de software de gestión transparente vigencia 2020 de

la Contraloría General de Antioquia.
La Gerencia Seccional Medellín con oficio radicado 20212130011261 del 14 de abril
de 2021 solicitó los expedientes contractuales relacionados con la adquisición,
mantenimiento y actualización del software de Gestión Transparente a la CGA. Del
mismo modo, la CGA a través de oficio 2021100003662 del 16 de abril de 2021, da
respuesta a lo solicitado por la AGR, donde manifiesta que, entre el primero de
enero al 31 de diciembre de 2020, no celebró contrato alguno cuyo objeto o dentro
de sus actividades incluya la adquisición, mantenimiento y actualización del
software de Gestión Transparente.
Incluso, en su respuesta anexa dos oficios radicados 2021300001861 y
2021300001863 expedidos por la subdirección financiera y operativa de la
Contraloría, donde certifican que para la vigencia 2020 no se comprometió dinero
del presupuesto, no se realizó pago alguno, no se adjudicó o suscribió contrato por
concepto de adquisición, mantenimiento y actualización del software de Gestión
Transparente
En el desarrollo del presente ejercicio auditor se evaluó el proceso contractual de la
CGA vigencia 2020 y no se evidenció que haya ejecutado recursos o celebrado
contrato alguno con las firmas Gestión Transparente o HC Inteligencia de Negocios
S.A.S.
Por lo que se concluye, que durante la vigencia 2020 la contraloría no celebró
contratos con Gestión Transparente o HC Inteligencia de Negocios S.A.S. Sin
embargo, se le informa al denunciante que la AGR como resultado de la evaluación
efectuada al proceso contractual de la CGA vigencia 2019, incluyó en la muestra de
auditoría el contrato CDCGA 021-2019 cuyo objeto era: Prestación de servicios de
vigencia tecnológica y mantenimiento informático para el sistema de información
misional “Gestión Transparente” en la vigencia 2019, donde el contratista era HC
Inteligencia de Negocios S.A.S., y se configuraron los siguientes hallazgos:
[Link].4. Hallazgo administrativo, por no establecer la obligación y cláusula de
cesión de derechos patrimoniales.
[Link].5. Hallazgo administrativo, por no contar con una metodología de referencia
de desarrollo de los sistemas de información.
[Link].6. Hallazgo administrativo, por no cumplir con el lineamiento de gestión del
cambio.
[Link].7. Hallazgo administrativo con presunta connotación disciplinaria por liquidar
el contrato CDCGA 021-2019 sin aplicar lo estipulado en la oferta del proveedor.
[Link].8. Hallazgo administrativo, por inconsistencias en la arquitectura del
componente de infraestructura ejecutado por el contratista.
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[Link].9. Hallazgo administrativo, con presunta incidencia disciplinaria, por la

carencia en la socialización y aplicación de acuerdos de confidencialidad entre el
contratista y la CGA.
Lo anterior, está descrito en el informe final de auditoría, al cual puede acceder a
través del enlace [Link]
auditor/informes-de-auditoría/, ingresar a la carpeta 2020, Gerencia Medellín y allí
Contraloría General de Antioquia. Auditoría Regular.
2.12.2. SIA ATC 012021000250
Esta petición se radicó con número 20212330005082 el 24 de marzo de 2021 y el
denunciante se refiere a presuntas irregularidades en los encargos realizados en la
CGA sin un proceso de clasificación o sin el procedimiento requerido en la vigencia
2019-2020 y por la vinculación de personas sin el lleno de requisitos legales.
También, solicita se investigue el presunto detrimento patrimonial por la celebración
indebida de los contratos CI CGA 010-2020, CD CGA 043-2020 y CD CGA 025-
2020. Situación que también fue denunciada ante la oficina de control interno
disciplinario de la Contraloría.
En la petición que nos ocupa, se señalaron una serie de presuntas inconsistencias
que se presentaron en la gestión realizada por la Contraloría General de Antioquia,
estableciendo cuatro puntos que se relacionan a continuación para los cuales se le
otorga la correspondiente respuesta:
1. El 22 de octubre de 2020, me entrevisté con la Comisión de Personal de la
Contraloría General de Antioquia, para tratar el tema del encargo que se me
otorgó con Resolución Interna2019500001247 de julio 5 de 2019 y que luego,
mediante Resolución Interna 2020500001130 de junio 5 de 2020, la actual
Contralora, a mi juicio, injustamente, me quitó. Y para no dejar cabos sueltos
frente al tema, hago claridad que considero injusto el procedimiento con el cual
me quitaron el encargo, porque mediante un proceso de clasificación entre los
Técnicos Operativos, quedé de primero y por esta razón, fui encargado de
Profesional Universitario – Gestión, pero luego, me lo quitaron con el argumento
de que terminaban la Comisión de Servicios de una Profesional Universitaria –
Contadora, la cual no fue mencionada en la resolución de encargo, pues dicha
resolución claramente dice que el encargo es en reemplazo de (…); también lo
considero injusto, porque en esos días, pudiendo corregir dándome otro encargo,
sin procedimiento de selección entre los Técnicos Operativos, encargaron un
Contador en un cargo de Profesional Universitario – Gestión y, aunque el
Contador sigue encargado, no es él quien desempeña la función que dejó la
funcionaria de carrera que reemplazó.
El funcionario titular del cargo de técnico operativo código 314, grado 05; es
encargado por vacancia temporal como profesional universitario código 219, grado
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01; mediante Resolución 2019500001247 desde el 5 de julio de 2019, hasta tanto

la titular del cargo se encuentre en comisión desempeñando un cargo de libre
nombramiento y remoción.
Es necesario aclarar, que antes de encargar al técnico operativo, quien
reemplazaba al titular del cargo, era una funcionaria que por orden judicial fue
reintegrada a la CGA y lo desempeñaba en provisionalidad en vacancia temporal;
pero que el 18 de febrero de 2019 le fue programado el retiro del servicio público
para obtener la pensión de vejez por parte de la Administradora Colombiana de
Pensiones (COLPENSIONES) y este se hizo efectivo el 31 de mayo de 2019.
Para suplir la vacancia temporal del cargo, como se expresó anteriormente, la
Contraloría encargó al técnico operativo el 5 de julio de 2019 y con Resolución
2020500001130 del 5 de junio de 2020 terminó el encargo; puesto que a la
funcionaria titular del cargo se le terminó la comisión el 8 de junio de 2020, y debe
retornar al cargo de carrera administrativa del que es titular.
Para esta situación es importante destacar que, la ley 909 de 2004, establece:
ARTÍCULO 25. Provisión de los empleos por vacancia temporal. Los empleos
de carrera cuyos titulares se encuentren en situaciones administrativas que
impliquen separación temporal de los mismos serán provistos en forma provisional
solo por el tiempo que duren aquellas situaciones, (…). (Subrayas fuera de texto)
Lo anterior nos indica que quien sea nombrado con carácter provisional para
desempeñar un empleo de carrera vacante en forma temporal, podrá permanecer
en el ejercicio del mismo sólo hasta el momento en que se produzca la terminación
de la causa que originó tal vacancia y, en consecuencia, su titular, con derechos de
carrera, asuma su ejercicio.
En el caso planteado el encargo por vacancia temporal de profesional universitario
código 219, grado 01, sería hasta el término de la situación administrativa en la que
se hallaba el servidor que tiene derechos de carrera como titular del empleo. Por
consiguiente, el encargo a un empleo de carrera vacante temporalmente, sólo
subsistirá por el término de la vacancia; lo cual conlleva al retiro inmediato del
empleo que se ejerce provisionalmente, con el fin de que su titular lo asuma.
Con lo expuesto, la Contraloría acató lo establecido en los artículos 25 y 26 de la
Ley 909 de 2004, que señala (…) al finalizar el término de la comisión, el de su
prórroga, o cuando el empleado renuncie al cargo de libre nombramiento y remoción
o sea retirado de él antes del vencimiento del término de la comisión, deberá asumir
el empleo respecto del cual ostenta derechos de carrera. (Resaltado nuestro).
En consecuencia, no se evidencian irregularidades en la terminación del encargo
denunciado, ya que al funcionario titular del cargo regresó de la comisión conferida
por la Contraloría.
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- Ahora bien, de acuerdo con lo manifestado por el peticionario en este punto,

respecto al encargo de profesional universitario código 219, grado 01 dado a un
funcionario contador, sin el procedimiento de selección entre los Técnicos
Operativos y que considera el denunciante debieron dárselo a él, se procedió a
revisar el encargo mencionado, así:
Conforme a los documentos allegados al proceso auditor, la CGA soportó haber
verificado los presupuestos exigidos para proveer el cargo de profesional
universitario código 219, grado 01, dado a un funcionario mediante Resolución
2019500001751 el 1 de octubre de 2019 y adjuntó evidencia de haber publicado a
través de su intranet el proceso de selección. (estudio de verificación cumplimiento
de requisitos publicado el 26 de septiembre de 2019 y la fecha de publicación de
resultados el 1 de octubre de 2019).
Revisada la hoja de vida del funcionario en cuestión, se evidenció lo que se describe
a continuación:
Denominación del empleo: Profesional Universitario, código 219 Grado 01.
Naturaleza del cargo: carrera administrativa mediante Resolución 2019500001751
del 01 de octubre de 2019 y de acuerdo al manual específico de funciones
Resolución 2019500000520 página 134.
Requisitos de formación académica y experiencia:
Título profesional en disciplina académica del Núcleo Básico del Conocimiento
(NBC) en: NBC Contaduría Pública; NBC Economía; NBC Ingeniería Industrial y
afines; NBC Ingeniería Administrativa y afines; NBC Educación” Tarjeta profesional
en las disciplinas requeridas por la Ley.
Tarjeta profesional en las áreas requeridas.
Experiencia: No aplica.
Acreditación:
Título de Contador Público del 19 de julio de 2001.
Tarjeta Profesional.
Título de especialista en Revisoría Fiscal y Contraloría.
Magister en Gobierno.
Experiencia: La CGA certifica que este funcionario se encuentra vinculado a esta
Entidad desde el 29 de enero de 1992 y que acredita una experiencia profesional
en el cargo, desde 12 de octubre de 2012 al 20 de marzo de 2018; es decir 5 años
y 5 meses
Para desempeñar el cargo de Profesional Universitario, en la CGA no se exige
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experiencia profesional.
Sobre el particular, es menester explicar que el funcionario contador mencionado
por el denunciante, fue encargado en la vacante temporal de Profesional
Universitario, código 219 grado 01, mediante Resolución 2019500001751 el 1 de
octubre de 2019, mientras la titular del cargo cumplía el período de prueba en el
cargo de profesional especializado en el Politécnico Colombiano “Jaime Isaza
Cadavid”. Que, una vez superado el periodo de prueba, la funcionaria adquirió los
derechos de carrera administrativa en el citado cargo en el Politécnico Colombiano
“Jaime Isaza Cadavid” y dejó el cargo de carrera administrativa en la CGA.
Con Resolución 2020500000998, el 21 de abril de 2020 se encargó al funcionario
contador, en la vacante definitiva de Profesional Universitario, código 219 grado 01.
Es decir, pasó de ocupar mediante encargo un empleo en vacancia temporal a una
definitiva, por ello, continúa encargado en la mencionada plaza. Sumado a que
cuando se presentó la vacancia definitiva del mencionado cargo, el peticionario, ya
estaba encargado, y como se ha expuesto, quien continuaba con el derecho al
encargo, era el funcionario contador.
Por lo anterior, el encargo de profesional universitario código 219, grado 01
realizado mediante Resolución 2019500001751 el 21 de abril de 2019, cumplió con
lo dispuesto en el artículo 24 de la Ley 909 de 2004, modificado por el artículo 1 de
la Ley 1960 de 2019, ya que atendió y verificó los requisitos contemplados en esta
norma, para que procediera el derecho preferencial de encargo.
- En el primer punto también manifiesta el petente “En tal sentido, solicito que se
investigue las actuaciones de la Subdirección Administrativa frente a este caso,
pues sospecho que el encargo que me dieron mediante Resolución Interna
2019500001247 de julio 5 de 2019, fue solo para sacarme del primer lugar de la
clasificación entre los Técnicos Operativos de Gestión, ya que el encargo que
realmente debieron darme era el de (…), mismo que le dieron al Contador que
acabo de mencionar”.
En cuanto a esta solicitud, es importante mencionar que mediante Acta 12 del 22 de
octubre de 2020, la Comisión de Personal de la CGA determinó trasladar este
asunto a la Comisión Nacional de Servicio Civil (CNCS), para que allí se continúe
con el trámite. La CNCS es responsable de la administración y vigilancia de las
carreras de los servidores públicos, así lo consagra el artículo 130 de la Constitución
Política de Colombia.
Igualmente, trasladó a la Contraloría Auxiliar de Control Interno Disciplinario de la
Contraloría; quien mediante Auto 015 dio apertura a la investigación preliminar
disciplinaria 009-2021, el 10 de febrero de 2021, pero que fue archivada por el
fallecimiento de la subdirectora administrativa de la CGA el 18 de abril de 2021,
quien era la investigada.
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Sin embargo, es importante que el peticionario conozca que la Contraloría Auxiliar

de Control Interno Disciplinario de la CGA en atención a lo denunciado (mercado de
encargos) y a los nuevos hechos declarados por Usted en los puntos 1, 2 y 3, el 12
de marzo de 2021; decide trasladar las pruebas documentales y testimoniales
obrantes en la investigación 009-2021, y apertura la indagación preliminar 043-
2021, mediante Auto 084 del 14 de septiembre de 2021. Por lo que actualmente, se
adelanta una investigación disciplinaria por los mismos hechos aquí denunciados.
2. “Constituye también un mercado de encargos el hecho de haber encargado
Técnicos Operativos y Auxiliares Administrativos, sin un proceso de clasificación
o sin permitir la revisión de los puntajes, sin derecho a manifestarnos frente a
posibles omisiones, pues se hicieron a dedo, aparentemente, bajo el agravante
que algunos funcionarios encargados, no están desarrollando las actividades del
encargo, sino que siguieron en sus cargos de origen.
En tal sentido, considero que debe investigarse las actuaciones de la
Subdirección Administrativa frente al tema, ya que son varios los encargos que
se produjeron durante las vigencias 2019 y2020, sin haber publicado el proceso
de clasificación y sin permitir que tales actos fueran controvertidos, situación con
la cual se inobservó lo establecido en el literal a) del numeral 4 del Criterio
Unificado para la “provisión de empleos públicos mediante encargo y comisión
para desempeñar empleos de libre nombramiento y remoción o de periodo” de la
sala plena de Comisionados de la Comisión Nacional del Servicio Civil de agosto
13 de 2019 y el numeral 4 del artículo primero de la Resolución Interna
2019500001739 del 26 de septiembre de 2019”.
Además de la falta de publicación de los procesos, se observa que la Resolución
Interna 2019500001739 del 26 de septiembre de 2019, por medio del cual se
adopta el “procedimiento para la provisión de empleos de carrera administrativa
de la Contraloría General de Antioquia, encargo” podría estar amañada, dirigido
a un grupo reducido de empleados y por tanto, requiere modificaciones, a fin de
que consideren los preceptos del Criterio Unificado de la Comisión Nacional del
Servicio Civil, toda vez que en dicha resolución, la calificación que pudiera darse
a la experiencia como parte de la destreza y habilidad para desempeñar el cargo
a proveer, se limita únicamente a los años de vinculación con la Entidad,
desconociendo las actividades mismas que se desarrollaron en otras Entidades”.
Conforme a lo manifestado por el peticionario en este punto, se requirió a la
Contraloría informar y soportar los encargos realizados en las vigencias 2019 y
2020. El subdirector administrativo de la CGA con oficio radicado 2021100012220
del 3 de septiembre de 2021, certificó los encargos realizados en los años 2019 y
2020; y adjuntó información que, según el análisis del equipo auditor, soportó haber
realizado el proceso de selección y su publicación en la intranet de la contraloría. El
análisis de los encargos mencionados y su publicación se describe a continuación:
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Tabla nro. 20. Relación de encargos 2019-2020

Fecha estudio de Fecha Fecha
Fecha del verificación publicación publicación
Cargo del titular Encargo
encargo cumplimiento estudio de del
requisitos verificación resultado
Profesional
Técnico Operativo 15/10/2019 15/10/2019
Universitario.
Código 314 17/10/2019 6/09/2019 hora 16:04 hora 16:04
Código 219
Grado 05. INTRANET INTRANET
Grado 01
Profesional
Técnico Operativo 24/10/2019 24/10/2019
Universitario.
Código 314. 25/10/2019 6/09/2019 hora 14:40 hora 14:40
Código 219
Grado 05 INTRANET INTRANET
Grado 01
Profesional
Técnico Operativo 19/07/2019 19/07/2019
Universitario.
Código 314. 23/07/2019 19/07/2019 hora 14:34 hora 14:34
Código 219
Grado 05 INTRANET INTRANET
Grado 01
Profesional
Técnico Operativo 8/10/2019 8/10/2019
Universitario.
Código 314. 10/10/2019 6/09/2019 hora 16:05 hora 16:05
Código 219
Grado 05 INTRANET INTRANET
Grado 01
Profesional
Técnico Operativo 02/07/2019 02/07/2019
Universitario.
Código 314. 5/07/2019 2/07/2019 hora 11:22 hora 11:22
Código 219
Grado 05 INTRANET INTRANET
Grado 01
Profesional
Técnico Operativo 1/10/2019 1/10/2019
Universitario.
Código 314. 1/10/2019 6/09/2019 hora 9:55 hora 9:55
Código 219
Grado 05 INTRANET INTRANET
Grado 01
Profesional 24/10/2019
Técnico Operativo 24/10/2019
Universitario.
Código 314. 10/01/2020 6/09/2019 hora 14:40
Código 219 hora 14:40
Grado 05 INTRANET
Grado 01 INTRANET
Auxiliar Profesional En la valoración de las hojas de vida el funcionario
Administrativo. Universitario. continuaba con el derecho al encargo, se le ofreció el
3/10/2019
Código 407. Código 219 encargo y acepto. Ver valoración hojas de vida
Grado 09. Grado 01 asistencial septiembre 5
Auxiliar Profesional En la valoración de las hojas de vida el funcionario
Administrativo. Universitario. continuaba con el derecho al encargo, se le ofreció el
1/11/2019
Código 407. Código 219 encargo y acepto. Ver valoración hojas de vida
Grado 09. Grado 01 asistencial septiembre 5
Auxiliar Secretario En la valoración de las hojas de vida el funcionario
Administrativo. Ejecutivo. continuaba con el derecho al encargo, porque la otra
10/09/2019
Código 407. Código 425. persona no acepto el encargo. Ver valoración hojas de
Grado 09. Grado 10. vida asistencial.
Profesional
Técnico Operativo 24/10/2019 24/10/2019
Universitario.
314. 15/01/2020 6/09/2019 hora 14:40 hora 14:40
Código 219.
Grado 05 INTRANET INTRANET
Grado 01
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Fecha estudio de Fecha Fecha

Fecha del verificación publicación publicación
Cargo del titular Encargo
encargo cumplimiento estudio de del
requisitos verificación resultado
Profesional
Técnico Operativo
Universitario. El funcionario continuaba con el
Código 314. 5/03/2020 6/09/2019
Código 219 derecho y se realizó el encargo
Grado 05
Grado 01
Profesional
Técnico Operativo
Universitario. El funcionario continuaba con el
Código 314. 5/03/2020 6/09/2019
Código 219 derecho y se realizó el encargo
Grado 05
Grado 01
Secretario Técnico
12/02/2020 12/02/2020
Ejecutivo Operativo –
24/02/2020 12/02/2020 hora 16:47 hora 16:47
Código 425. Código 314
INTRANET INTRANET
Grado 10 Grado 05
Auxiliar Secretario
20/02/2020 20/02/2020
Administrativo. Ejecutivo –
24/02/2020 12/02/2020 hora 16:56 hora 16:56
Código 407. Código 425.
INTRANET INTRANET
Grado 09. Grado 10
Auxiliar
Secretario – 20/02/2020 20/02/2020
Administrativo.
Código 440. 24/02/2020 12/02/2020 hora 16:56 hora 16:56
Código 407.
Grado 08 INTRANET INTRANET
Grado 09.
Auxiliar
Secretario – 12/02/2020 12/02/2020
Administrativo.
Código 440. 24/02/2020 12/02/2020 hora 17:08 hora 17:08
Código 407.
Grado 08. INTRANET INTRANET
Grado 07.
Auxiliar Profesional
En la valoración de las hojas de vida el funcionario
Administrativo. Universitario.
21/07/2020 continuaba con el derecho al encargo. Ver soporte
Código 407. Código 219
valoración Resolución Encargo 2020-01
Grado 07. Grado 01
Conductor Técnico
11/09/2020 11/09/2020
Mecánico. Operativo –
21/09/2020 9/09/2020 hora 17:23 hora 17:23
Código 482. Código 314.
INTRANET INTRANET
Grado 06. Grado 05.
Auxiliar Técnico
Administrativo. Operativo – En la valoración de las hojas de vida el funcionario
10/01/2020
Código 407. Código 314. continuaba con el derecho al encargo.
Grado 07 Grado 05
Auxiliar Auxiliar
26/02/2020 26/02/2020
Administrativo. Administrativo.
3/03/2020 12/02/2020 hora 17:08 hora 17:08
Código 407. Código 407.
INTRANET INTRANET
Grado 07 Grado 09
Auxiliar Secretario
Administrativo. Ejecutivo. En la valoración de las hojas de vida el funcionario
14/01/2020
Código 407. Código 425. continuaba con el derecho al encargo.
Grado 07 Grado 10.
Fuente: Información entregada por la CGA y elaboración propia.
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Al mismo tiempo, la Contraloría certificó que los encargos realizados en los años
2019 y 2020, no fueron controvertidos, ni hubo reclamos ante el nominador, la
comisión de personal o la Comisión Nacional del Servicio Civil.
En conclusión, se evidenció que la Contraloría si atendió los requisitos
contemplados el artículo 24 de la Ley 909 de 2004, modificado por el artículo 1 de
la Ley 1960 de 2019, para proceder a realizar los encargos mencionados; además,
los procesos de selección fueron publicados en la intranet de la CGA.
Con relación a la solicitud de investigarse las actuaciones de la Subdirección
Administrativa frente a este tema, la Contraloría Auxiliar de Control Interno
Disciplinario de la Contraloría, inició la indagación preliminar 043-2021, mediante
Auto 084 del 14 de septiembre de 2021; como ya se dio a conocer en los párrafos
precedentes.
Ahora bien, en cuanto a lo expresado por el petente, se revisó la Resolución
2019500001739 del 26 de septiembre de 2019, “por medio del cual se adopta el
procedimiento para la provisión de empleos públicos de carrera administrativa de la
Contraloría General de Antioquia, mediante encargo”. Y se tiene que La
administración de esa fecha, en consenso con la Comisión de Personal
determinaron cuales serían los criterios de desempate cuando dos o más servidores
de carrera cumplan con los requisitos para ser encargados de un empleo, así:
- Antigüedad en la Entidad - 50%. (Se contabilizarán tiempos continuos y
discontinuos con un máximo de 35 años).
- Educación formal relacionada y adicional al requisito mínimo exigido para el
cargo – 30%. (…)
- Experiencia profesional - 20%. Máximo 10 años.
En ejercicio auditor la AGR requiere a la Contraloría “Certificar si en la valoración de
las hojas de vida para proveer un encargo, la calificación de la experiencia como
parte de la destreza y habilidad para desempeñar el cargo a proveer, se limita
únicamente a los años de vinculación con la Contraloría General de Antioquia,
desconociendo la experiencia adquirida en otras Entidades, desarrollando las
mismas actividades”. La CGA mediante correo electrónico del 23 de septiembre de
2021 da respuesta y nos informa que han valorado únicamente la experiencia en la
Entidad, ya sea relacionada, profesional o laboral. Por disposiciones reglamentarias
internas, no se ha establecido la valoración de la experiencia en otras Entidades.

[Link] Hallazgo Administrativo, por la falta de precisión en los criterios de

desempate en la Resolución para el procedimiento de encargo.

La Resolución 2019500001739 del 26 de septiembre de 2019, “por medio del cual

se adopta el procedimiento para la provisión de empleos públicos de carrera
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administrativa de la Contraloría General de Antioquia, mediante encargo; no

especifica de manera clara los criterios de desempate en cuanto a la experiencia
profesional, cuando varios empleados de carrera administrativa reúnan los
requisitos para proveer el encargo; ya que no determina si en la verificación de la
experiencia, se tiene en cuenta la adquirida antes de ingresar a la Contraloría o solo
se tiene en cuenta la experiencia obtenida allí.
Lo anterior, desatendiendo el principio de eficacia consagrado en el artículo 209 de
la Constitución Política y el Criterio Unificado 13082019 de 2019 de la Comisión
Nacional del Servicio Civil4.
Situación que se presenta por la falta de control en los actos administrativos
expedidos por la Entidad, lo que conlleva a que no se cuente con parámetros
objetivos y previamente establecidos con fundamento en el mérito, para realizar el
desempate entre varios servidores de carrera y proceder al encargo.
3. “Es parte también del mercado laboral, cuyo calificativo de legal o legítimo
deberán dar los organismos de control, aunque internamente corresponde a la
Oficina de Control Interno Disciplinario y es lo que tiene que ver con la posesión
de personas sin presuntamente cumplir requisitos legales, lo que, a mi juicio, en
caso de ser cierto, compromete a la Subdirección Administrativa y más
concretamente, a la funcionaria encargada de revisar y dar el visto bueno a las
hojas de vida, sin que para mi caso se comprometa disciplinariamente la
responsabilidad de los funcionarios posesionados, así:
a) Al señor (…), lo posesionaron como Contralor Auxiliar (Contador), código 035,
grado 01, sin tener habilitada la tarjeta profesional de Contador Público.
b) Al señor (…), lo posesionaron como Subdirector Financiero, código 068, grado
02, presuntamente sin reunir requisitos de estudio. Pesa sobre lo anterior el
hecho que el mencionado, al parecer, suplió, en un mismo día, todos los trámites
de renunciar al cargo de Subdirector Financiero, aceptación de la renuncia,
nombramiento y posesión como Contralor Auxiliar, lo cual, bajo condiciones
normales y de acuerdo con los requisitos legalmente exigidos, no resulta
procedente.
c) A (…), lo posesionaron como Contralor Auxiliar, código 035, grado 01,
presuntamente sin cumplir requisitos de experiencia. Pesa sobre lo anterior el
hecho que el mencionado, al parecer, suplió, en un mismo día, todos los trámites
de renuncia al cargo de Técnico Operativo, aceptación de la renuncia,
nombramiento y posesión como Contralor Auxiliar, lo cual, bajo condiciones
normales y de acuerdo con los requisitos legalmente exigidos, no resulta
procedente.

4
“Provisión de empleos públicos mediante encargo y comisión para desempeñar empleos de libre nombramiento y remoción o de período”
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La evaluación y análisis realizado a las tres hojas de vida de los funcionarios de la

Contraloría General de Antioquia, corresponden a las requeridas en la denuncia
ciudadana presentada ante la AGR, y como resultado se evidenció lo que se
describe a continuación:
a) Denominación del empleo: Contralor Auxiliar, código 035, grado 1.
Naturaleza del cargo: Libre nombramiento y remoción, nombrado mediante
Resolución 2020500001316 del 21/07/2020 y de acuerdo al manual específico
de funciones Resolución 2019500001952 página 75.
Requisitos de formación académica y experiencia:
Título profesional en disciplina académica del Núcleo Básico del Conocimiento
(NBC) en: NBC Contaduría Pública.
Título de posgrado en la modalidad de especialización.
Tarjeta profesional.
Experiencia: 24 meses (2 años) de experiencia laboral.
Acreditación:
- Contador. Universidad de Antioquia, 30 de agosto de 2001.
Acta de grado 38714 del 30 de agosto de 2001.
- No presenta Título de posgrado en la modalidad de especialización.
- No presenta tarjeta profesional, pero se evidencia la solicitud de inscripción y
expedición de la tarjeta profesional de contador público a través de la constancia
expedida el 15 de julio de 2020 por la Unidad Administrativa Especial (UAE) -
Junta Central de Contadores.
- Acredita nueve (9) años y seis meses de experiencia profesional.
Equivalencias: El Decreto 1083 de 2015 capítulo 5. equivalencias entre estudios y
experiencia y el Decreto 785 del 17 de marzo de 2005, por el cual se establece el
sistema de nomenclatura y clasificación y de funciones y requisitos generales de los
empleos de las Entidades territoriales que se regulan por las disposiciones de la Ley
909 de 2004, señalan:
Capitulo Quinto: Equivalencias entre estudios y experiencia Artículo 25, 25.1.1 El
título de postgrado en la modalidad de especialización por: [Link] Dos (2) años
de experiencia profesional y viceversa, siempre que se acredite el título profesional.
No tiene título en postgrado, pero las equivalencias le permiten cumplir con este
requisito. Homologa el título de especialista por dos años de experiencia laboral.
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Ahora bien, en cuanto a la exigencia de la presentación de la tarjeta profesional, el

artículo [Link].3 del Decreto 1083 de 2015, “por el cual se expide el Decreto Único
Reglamentario del sector de la Función Pública.”, establece:
“ARTÍCULO [Link].3. Certificación Educación Formal. Los estudios se acreditarán
mediante la presentación de certificados, diplomas, grados o títulos otorgados por las
instituciones correspondientes. Para su validez requerirán de los registros y
autenticaciones que determinen las normas vigentes sobre la materia. La tarjeta
profesional o matrícula correspondiente, según el caso, excluye la presentación de
los documentos enunciados anteriormente.
En los casos en que para el ejercicio de la respectiva profesión se requiera acreditar
la tarjeta o matrícula profesional, podrá sustituirse por la certificación expedida por el
organismo competente de otorgarla en la cual conste que dicho documento se
encuentra en trámite, siempre y cuando se acredite el respectivo título o grado. Dentro
del año siguiente a la fecha de posesión, el empleado deberá presentar la
correspondiente tarjeta o matrícula profesional. De no acreditarse en ese tiempo, se
aplicará lo previsto en el artículo 5º de la Ley 190 de 1995, y las normas que la
modifiquen o sustituyan”. (Subrayado nuestro).
En este orden de ideas, se advierte que para la vinculación de personas a la
administración pública que practiquen profesiones en las que se exija la
presentación de tarjetas profesionales para cuyo ejercicio el legislador haya
considerado pertinente su expedición, deberá presentarse tal requisito, en los
términos señalados en el Decreto 1083 de 2015.
Observación: No presenta irregularidad el nombramiento a Contralor Auxiliar,
código 035, grado 1 realizado el 21 de julio de 2020. No tiene tarjeta profesional de
contador público al momento de posesionarse; Sin embargo, en los términos
señalados en el articulo [Link].3 del Decreto 1083 de 2015, esta podrá sustituirse
por la certificación expedida el 15 de julio de 2020 por la Unidad Administrativa
Especial (UAE) - Junta Central de Contadores, donde consta que se encuentra en
trámite; teniendo en cuenta que acredito el título de Contador.
Así mismo, el mencionado Decreto condiciona al empleado a que dentro del año
siguiente a la posesión deberá presentar la tarjeta profesional; no obstante, el
empleado renuncia al cargo el 28 de septiembre de 2020, con oficio 2020300004580
y le fue aceptada el mismo día mediante Resolución 2020500001869.
b) Denominación del empleo: Subdirector Financiero. Código 068, grado 02.
Naturaleza del cargo: Libre nombramiento y remoción, nombrado mediante
Resolución 2020500000820 del 17 de marzo de 2020 y de acuerdo al manual
específico de funciones Resolución 2019500001952 página 52.
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Requisitos de formación académica y experiencia:

Título profesional en disciplina académica del Núcleo Básico del Conocimiento
(NBC) en: NBC Administración; NBC Economía; NBC Ingeniería Administrativa y
afines; NBC Ingeniería Industrial y afines.
Título de posgrado en la modalidad de especialización.
Tarjeta profesional en las áreas requeridas.
Experiencia: 36 meses (3 años) de experiencia profesional.
Acreditación:
- Administrador de Empresas Agropecuarias. Corporación Universitaria Lasallista,
26 de agosto de 2000. Acta de grado 049 del 26 de agosto del 2000.
- Tarjeta profesional 132624 expedida por el Consejo Profesional de
Administración de Empresas.
- Acta de grado número 15292 del 19 de diciembre de 2013, que otorga título de
Abogado. Universidad de Medellín.
- No presenta Título de posgrado en la modalidad de especialización.
- Acredita doce (12) años de experiencia profesional.
De acuerdo con el Sistema Nacional de Educación Superior (SINIES), la profesión
Administrador de Empresas Agropecuarias es una de las áreas del conocimiento
del núcleo básico en Administración. El título de posgrado se presenta con las
equivalencias citadas anteriormente.
Observación: No presenta ninguna irregularidad el nombramiento de Subdirector
Financiero realizado el 17 de marzo de 2020.
Sin embargo, como el servidor público presenta renuncia al cargo de Subdirector
Financiero el 23 de junio de 2020, con oficio 2020300003207 y le fue aceptada el
mismo día mediante Resolución 2020500001197. El 23 de junio fue nombrado como
contralor Auxiliar para ejercer el cargo a partir del 24 de junio de 2020, entonces se
analizó el nombramiento de Contralor Auxiliar, así:
Denominación del empleo: Contralor Auxiliar, código 035, grado 1.
Naturaleza del cargo: Libre nombramiento y remoción, nombrado mediante
Resolución 2020500001199 del 23 de junio de 2020 y de acuerdo al manual
específico de funciones Resolución 2019500001952 página 78.
Requisitos de formación académica y experiencia:
Título profesional en disciplina académica del Núcleo Básico del Conocimiento
(NBC) en: NBC Administración; NBC Economía; NBC Ingeniería Administrativa y
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afines; NBC Ingeniería de Sistemas, Telemática y afines; Ingeniería Industrial y

afines, NBC Ingeniería Electrónica, Telecomunicaciones y afines; NBC Ingeniería
Eléctrica y afines; NBC Derecho y afines.
Título de Posgrado en la modalidad de especialización
Tarjeta Profesional en las áreas requeridas”.
Experiencia: 24 meses (2 años) de experiencia profesional.
Acreditación:
- Administrador de Empresas Agropecuarias. Corporación Universitaria Lasallista,
26 de agosto de 2000. Acta de grado 049 del 26 de agosto del 2000.
- Tarjeta profesional 132624 expedida por el Consejo Profesional de
Administración de Empresas.
- Acta de grado número 15292 del 19 de diciembre de 2013, que otorga título de
Abogado. Universidad de Medellín.
- No presenta Título de posgrado en la modalidad de especialización.
- Acredita doce (12) años de experiencia profesional.
Observación: No presenta ninguna irregularidad en el nombramiento de Contralor
Auxiliar, código 035, grado 1. El título de posgrado se presenta con las equivalencias
citadas anteriormente y el título de Administrador de Empresas Agropecuarias hace
parte del NBC de Administración.
El peticionario manifiesta que no resulta procedente que sin reunir los requisitos
legalmente exigidos el Subdirector Financiero renuncie a su cargo, le acepten la
renuncia y el mismo día lo nombren y posesionen como Contralor Auxiliar. Por lo
que es importante indicar lo que la norma dispone sobre el retiro del servicio por
renuncia y por no acreditar el cumplimiento de los requisitos legales, así:
Mediante los artículos del 110 al 126 del Decreto 1950 de 1973, se reglamenta el
Decreto Ley 2400 de 1968, que caracteriza las condiciones de la renuncia,
especificando que esta debe hacerse por escrito, su irrevocabilidad y reitera el
término señalado de hasta 30 días para la aceptación de la renuncia. De igual modo,
indica que la renuncia se presenta ante la autoridad nominadora y ratifica el hecho
de que la presentación de la renuncia no es un obstáculo para el ejercicio de la
acción disciplinaria.
En la misma medida, antes indicada, en el artículo 41 (d) de la Ley 909 de 2004, y
en los artículos [Link].1, [Link].1 y [Link].3 del Decreto 1083 de 2015, se
enumera la renuncia como una causal de retiro del servicio, lo cual está
reglamentado en los enunciados Decretos reglamentarios antes citados,
estableciendo las condiciones de la misma.
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En consecuencia, en el nombramiento de Subdirector Financiero, la renuncia y su

aceptación; y en el nombramiento como Contralor Auxiliar no se evidenció
irregularidad, ya que acreditó y cumplió con los requisitos exigidos en el manual de
funciones de la CGA contentivo en la Resolución 2019500001952.
Finalmente, como el peticionario considera que no es procedente realizar estas
acciones el mismo día; la Contraloría Auxiliar de Control Interno Disciplinario de la
CGA en atención a lo denunciado por Usted, inició la indagación preliminar 043-
2021, mediante Auto 084 del 14 de septiembre de 2021, quien por su competencia
decidirá sobre el actuar de estos funcionarios.
c) Denominación del empleo: Contralor Auxiliar, código 035, grado 1.
Naturaleza del cargo: Libre nombramiento y remoción, nombrado mediante
Resolución 2019500001058 del 30 de mayo de 2019 y de acuerdo al manual
específico de funciones Resolución 2019500000520 página 82.
Requisitos de formación académica y experiencia:
Título profesional en disciplina académica del Núcleo Básico del Conocimiento
(NBC) en: NBC Administración; NBC Economía; NBC Ingeniería Administrativa y
afines; NBC Ingeniería de Sistemas, Telemática y afines; Ingeniería Industrial y
afines; NBS Ingeniería Eléctrica y afines; NBC Derecho y afines.
Título de posgrado en la modalidad de especialización.
Tarjeta profesional en las áreas requeridas.
Experiencia: 24 meses (2 años) de experiencia laboral.
Acreditación:
- Economista. Universidad cooperativa de Colombia, 16 de diciembre de 1991.
Acta de grado 011 del 16 de diciembre de 1991.
- Especialista en finanzas. Instituto Tecnológico Metropolitano, 23 de septiembre
de 2011. Acta de grado 82 de 2011.
- Especialista en Economía del Sector Publico. Universidad Autónoma
Latinoamericana, 19 de diciembre de 2002. Acta 179 de 2003.
- Tarjeta profesional 13855 expedida el 8 de mayo de 1992 por el Consejo
Nacional Profesional de Economía.
- Acredita cuatro (4) años y seis meses de experiencia profesional.
Observación: No presenta ninguna irregularidad el nombramiento de Contralor
Auxiliar realizado el 30 de mayo de 2019, se observó, que acreditó y cumplió con
los requisitos exigidos en el manual de funciones de la CGA contentivo en la
Resolución 2019500000520.
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Al respecto, es pertinente mencionar que la Contraloría adjuntó con la

documentación solicitada por la AGR, copia del Auto de apertura de investigación
disciplinaria y el archivo proferido por la Procuraduría Delegada para la Defensa del
Patrimonio Público, la Transparencia y la Integridad; en la citada providencia se
archivó el hecho relacionado con el nombramiento de Contralor Auxiliar, código 035
grado 01, por no advertir irregularidad alguna en cuanto al cumplimiento de los
requisitos para ocupar dicha designación; el mismo nombramiento analizado en
este punto.
d) La Auditoría General de la República, en su informe sobre la vigencia 2019,
cuestionó el nombramiento y posesión en marzo 21 de 2017, de la jefe de la
oficina asesora de planeación, Código 115, grado 06, quien, al parecer, fue
posesionada sin cumplir los requisitos legales.
Con relación a este punto, como lo afirma el peticionario la AGR como resultado de
la evaluación efectuada a la CGA vigencia 2019, configuró el hallazgo administrativo
[Link] con presunta incidencia disciplinaria por el nombramiento sin cumplir con los
requisitos exigidos.
No obstante, es importante comunicarle al peticionario que la AGR en cumplimiento
de sus funciones constitucionales, evaluó el plan de mejoramiento propuesto por la
CGA con relación a este hallazgo y encontró que fue cumplido, puesto que conforme
a la muestra seleccionada se identificó que el personal incorporado en la vigencia
2020, cumplió con los requisitos exigidos en el Manual de Funciones de la Entidad
y se comprobó la implementación del documento Lista de Chequeo “Requisitos para
posesión de funcionarios”.
4. “Otro tema tiene que ver con el presunto detrimento patrimonial o el presunto
interés indebido en la celebración de contratos, bajo el agravante que algunas
de esas conductas son reincidentes y podrían afectar la credibilidad y buen
nombre de la Contraloría General de Antioquia, razón por la cual deben
investigarse de fondo por los organismos de control e internamente por la
Oficina de Control Interno Disciplinario, pues aparte de constituir presuntos
delitos disciplinarios, podrían ser también presunto delito penal y fiscal. Cito sólo
uno de los casos, pero son otros los que también deben investigarse, tal como
los contratos CI CGA 010-2020 de febrero 13 de 2020 y CD CGA 043-2020 de
diciembre 16 de 2020, los cuales, en su momento, serán denunciados por el
suscrito ante la Procuraduría General de la Nación, Fiscalía General de la
Nación, Presidencia de la República y Auditoría General de la República, entre
otros, así:
• Contrato CD CGA 025-2020, por $500.000.000, celebrado con la Universidad
Santo Tomás –Sede Medellín, Nit.860.012.357-6, cuyo objeto es “prestación de
servicios profesionales parala realización de las acciones de formación
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previstas dentro del plan estratégico de talento humano y el plan institucional de

capacitaciones para el fortalecimiento del control y la gestión fiscal”, con plazo
de ejecución hasta el 31 de diciembre de 2020, el cual presenta inconsistencias
que podrían constituir presunto delito penal, pues se sospecha que no hubo una
selección objetiva del contratista y por el contrario, se cree que desde inicio del
proceso pudo haberse direccionado el contrato hacía un ejecutor señalado
previamente; constituyendo también presunto delito fiscal porque como
consecuencia de dicho contrato se capacitó personas no autorizadas en la ley;
finalmente se considera que constituye presunto delito disciplinario por la
presunta omisión de normas de carácter general y específico, tal como la Ley
1416 de 2010, Ley 80 de 1993, Decreto Nacional 1082 de 2015, Resoluciones
Internas 2017500001243 del 31 de julio de 2017 y 2020500001334 de julio 27
de 2020, entre otras, además, porque la póliza de cumplimiento no corresponde,
ni con el valor del contrato, ni con nombre del contratista”.
Evaluados los contratos CI CGA 010-2020, CD CGA 043-2020 y CD CGA 025-2020
en ejercicio auditor, se obtuvieron los resultados que se muestran a continuación:
• Contrato CI CGA 010-2020. Tuvo como objeto un contrato en la modalidad
de administración delegada de recursos para la prestación del servicio de
transporte terrestre automotor especial con conductor en la CGA, por un valor
de $500.000.000, suscrito el 13 de febrero de 2020, con la Empresa para la
Seguridad Urbana ESU.
En lo estudios previos de conveniencia y oportunidad la CGA señala, entre otras
cosas que, “ese servicio se ha venido contratando a través del contrato
interadministrativo de mandato en la modalidad de Administración Delegada de
Recursos con la Empresa de Seguridad Urbana -ESU- ofreciendo significativas
ventajas económicas para la CGA , en la medida en que la operación del contrato
no genera ningún costo adicional y de esta forma de contratación se asegura el
cumplimiento del servicio de manera continua durante la vigencia, es decir, sin
afectar el ejercicio misional de la Entidad.”
En la vigencia 2020, con radicado 20202130038211 del 23 de diciembre de 2020,
se comunicó a la CGA el Informe Final de la Auditoría Regular a la vigencia 2019,
en el que se constituyó un hallazgo administrativo con presunta incidencia
disciplinaria y penal por la indebida celebración de contratos. Con base en ello, en
el plan de mejoramiento suscrito por el ente de control, el 6 de enero de 2021,
determinó como acción correctiva que “en adelante se propenderá por no utilizar la
modalidad de contratación directa interadministrativa ni contratación directa, para
esta clase de requerimientos. Se adelantarán los procesos por Licitación Pública y
Mínima Cuantía.”.
Informe Final
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Por lo anterior, se procedió a revisar la modalidad que surtió la CGA en el 2021 para
la prestación de este servicio, constatándose que se efectúo la licitación pública LP
CGA 007-2001, presentándose 10 oferentes, adjudicándose el contrato al
contratista Alianza Terrestre, el 18 de marzo de 2021, por un valor de $500.000.000.
Teniendo en cuenta lo expuesto y como quiera que sólo fue cuestionada dicha
modalidad en la Vigencia 2019, y el plan de mejoramiento se suscribió el 6 de enero
de 2021, es deber de la Auditoría General de la República, determinar si la acción
correctiva se cumplió, sin llegar a efectuar un hallazgo por el mismo hecho, cuando
aún el plan de mejoramiento no se encontraba vigente.
Por lo expuesto, la CGA cumplió la acción correctiva señalada.
• Contrato CD 043-2020. Su objeto fue la prestación del servicio de apoyo
operativo y logístico a la gestión de las Subdirección Administrativo de
Talento Humano, para desarrollar programas y actividades del Plan de
Bienestar Social Institucional en lo relacionado con el esparcimiento de los
funcionarios y sus familiares durante la época de diciembre, suscrito con
CORPOJOVEN, el 15 de diciembre de 2020, por valor de $67.037.515.
Sobre el particular, es menester señalar que, de conformidad con el Plan Anual de
Adquisiciones, la CGA contaba en el rubro Gastos de Bienestar Social y Salud
Ocupacional la suma de $40.000.000. Mediante Decreto de la Gobernación de
Antioquia del 24 de noviembre de 2020, se adiciona a la CGA, al rubro de Gastos
de Bienestar Social y Salud Ocupacional, la suma de $59.913.940. Es así como la
Entidad fiscalizadora mediante Resolución 2020500001968 del 9 de diciembre de
2020, se ordena la tercera modificación del PAA, ordenando en el artículo segundo:
que el PAA-2020 se incrementa en la suma de $679.913.940, quedando en un valor
total de $[Link], correspondiéndole a Gastos de Bienestar Social y Salud
Ocupacional, una suma de $ 99.913.940-
En lo correspondiente a la modalidad en la que se celebró el presente contrato, de
un análisis del mismo se llega a la conclusión que: Como es de común
conocimiento, la licitación es la regla general de selección de la administración
pública, siendo la contratación directa la excepción, debiendo tener el
correspondiente soporte legal.
De conformidad con lo reglamentado en el numeral 3 del artículo 32 de la Ley 80 de
1993, es dable proceder a la contratación directa, cuando se contrate la prestación
de servicios “3º Contratos de Prestación de Servicios. Son contratos de prestación
de servicios los que celebren las Entidades estatales, para desarrollar actividades
relacionadas con la administración o funcionamiento de la Entidad. Estos contratos
solo podrán celebrarse con personas naturales cuando dichas actividades no
pueden realizarse con personal de planta o requieran de conocimientos
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especializados. En ningún caso estos contratos generan relación laboral ni

prestaciones sociales y se celebrarán por el término estrictamente indispensable”.
El numeral 4 del artículo 2 de la Ley 1150 de 2007 dispone “Artículo 2º DE LAS
MODALIDADES DE SELECCIÓN. La escogencia del contratista se efectuará con
arreglo a las modalidades de licitación pública, selección abreviada, concurso de
méritos y contratación directa, con base en las siguientes reglas:(…) “4.
Contratación directa la modalidad de selección de contratación directa sólo
procederá en los siguientes casos: h) Para la prestación de servicios profesionales
y de apoyo a la gestión o para la ejecución de trabajos artísticos que solo puedan
encomendarse a personas naturales.
El artículo [Link].1.4.9 del Decreto 1082 de 2015 preceptúa: “Artículo [Link].1.4.9.
Contratos de Servicios Profesionales y de apoyo a la Gestión o para la ejecución de
trabajos artísticos que solo pueden encomendarse a determinadas personas
naturales. La Entidades Estatales pueden contratar bajo la modalidad de
contratación directa la prestación de servicios profesionales o de apoyo a la gestión
con la persona natural o jurídica que este en capacidad de ejecutar el objeto del
contrato, siempre y cuando la Entidad Estatal verifique la idoneidad o la experiencia
requerida y relacionada con el área de que se trate.
En este caso no es necesario que la Entidad Estatal haya obtenido previamente
varias ofertas, de lo cual el ordenador del gasto debe dejar constancia escrita. Los
servicios profesionales y de apoyo a la gestión corresponden a aquellos de
naturaleza intelectual diferentes a los de consultoría que se derivan del
cumplimiento de las funciones de la Entidad Estatal, así como los relacionados con
actividades operativas, logísticas o asistenciales.”
Por otra parte, el literal c) del artículo 25 del Decreto Ley 1567 de 1998 establece:
“Artículo 25º.- Proceso de Gestión de los Programas de Bienestar. Para el diseño y
ejecución de los programas de bienestar social las Entidades deberán seguir el
proceso de gestión que se describe a continuación:(…)”h) Ejecución de programas
en forma directa o mediante la contratación de personas naturales o jurídicas, o a
través de los organismos encargados de la protección, la seguridad social y los
servicios sociales, según la necesidad o problemática a resolver.
De acuerdo con la Sentencia de Unificación de Jurisprudencia del Consejo de
Estado- Sección Tercera, sobre el alcance legal de los objetos de los contratos de
prestación de servicios y de apoyo a la gestión. Sentencia del 2 de diciembre de
2013, Radicado 41719, M.P Jaime Orlando Santofimio Gamboa:
“129.- En conclusión, obsérvese que los contratos de prestación de servicios de
simple apoyo a la gestión, conforme se deduce de la Ley de contratación pública,
son todos los demás contratos de prestación de servicios permitidos por el artículo
32 numeral 3 de la Ley 80 de 1993, que no correspondan a los profesionales, esto
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es, que involucre a cualesquiera otras actividades también identificables e

intangibles que evidentemente sean requeridas por la Entidad estatal y que
impliquen el desempeño de un esfuerzo o actividad de apoyo, acompañamiento o
soporte, de lo cual se puede deducir que caben actividades con énfasis en lo
intelectual, como también algunas otras caracterizadas por la acción material del
contratista, en donde no es que el contratista no realice actividades de carácter
intelectual (pues éstas son intrínsecas al ser humano), sino lo predominante es el
actuar como ejecutor con el propósito y finalidad de satisfacer necesidades de las
Entidades estatales en lo relacionado con la gestión administrativa o funcionamiento
de la misma, con personas no profesionales y que no implican el ejercicio de
funciones públicas administrativas (…).
137.- En este sentido, el aparte demandado al incluir los términos “así como los
relacionados con actividades operativa, logísticas y asistenciales” no constituye más
que una mera ejemplificación eminentemente enunciativa del tipo de actividades
que pueden ser acometidas por vía de esta categoría, admitiendo que además de
éstas allí se encuentran inmersas todas las demás que satisfagan este mismo
referente material y que sean necesarias para que la administración pública puedan
satisfacer sus cometidos constitucionales y legales, siempre que guarden relación
con la administración y funcionamiento de la Entidad estatal, conforme a la
preceptiva del numeral 3 del artículo 32 de la Ley 80 de 1993…”
Con base en lo señalado, se concluye que es posible la modalidad de contratación
directa para la prestación de servicios de apoyo operativo y logístico a la gestión de
la subdirección administrativa del talento humano, para desarrollar programas y
actividades del plan de bienestar social institucional en lo relacionado con el
esparcimiento de los funcionarios y sus familias durante la época de diciembre
En el caso que nos ocupa, la CGA en la etapa preparatoria de la actividad
contractual solicitó cuatro cotizaciones
- CORPORACION CIUDAD PARA TODOS $65.000.000
- CORPORACION ENFOQUE Y DESARROLLO SOCIAL $66.440.000
- CORPORACION KABABI $85.449.140
- CONFAMA $62.996.600
En el acta 18 del 14 de diciembre de 2020, el Comité de Adquisiciones de la
Contraloría, analiza las cuatro propuestas, resolviendo que ésta contratación “se
adelante con la CORPORACION CIUDAD PARA TODOS, al tratarse de la oferta
más favorable representada en términos técnicos y operativos representados en
que es una empresa que cuenta con amplia experiencia en la ejecución de este tipo
de contratos, lo que nos permite verificar la idoneidad y experticia requerida y
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relacionada con el área de que se trata” (hecho que se verificó en el ejercicio de

auditoría).
De igual forma se revisan las razones por las cuales no se tiene en cuenta la
cotización presentada por CONFAMA y CORPORACON KABABI, las cuales
contaba con un presupuesto inferior al presentado por la Entidad sin ánimo de lucro
CORPORACION CIUDAD PARA TODOS, constatándose que CONFAMA, mediante
correo electrónico del 9 de diciembre de 2020 hace saber que: “por temas de
planeación, tiempo y disponibilidad nos es imposible dar inicio a un contrato en estos
momentos (…)”.
Por lo expuesto, no se evidencia irregularidad alguna en la modalidad y escogencia
del contratista.
• CD CGA 025-2020. El ciudadano amplió la denuncia respecto a este
contrato, el 19 de mayo de 2021, así:
-Desde la elaboración de los estudios previos se dice que el contratista será la
Universidad Santo Tomas, violando con ello el principio de escogencia objetiva del
contratista (posible interés indebido en la celebración de contratos y posible falta
disciplinaria).
-El contrato inicialmente fue por $500.000.000 y sin haberse ejecutado se le hizo
una adición de $142.450.000. La adición se hace sin estudio y sin comprobarse la
necesidad, toda vez que a esa fecha el estado de avance del contrato no superaba
el 50%. (posible detrimento patrimonial y posible falta disciplinaria).
-La póliza de cumplimiento fue obtenida en el municipio de Floridablanca y el
contrato se celebró en Medellín (posible falta disciplinaria).
-No fue obtenida prueba de los estudiantes inscritos pero lo que sí pudo notarse es
que se dictaron 10 diplomados y las inscripciones no superaban las 15 personas.
(posible detrimento patrimonial y posible falta disciplinaria).
-Se tiene conocimiento que en los diplomados inscribieron personas que no son
funcionarios de la Contraloría General de Antioquia y tampoco de los sujetos de
control.
-Hubo estudiantes de municipios y Entidades que no son sujetos de control de la
Contraloría General de Antioquia. (posible detrimento patrimonial y posible falta
disciplinaria).
En lo que corresponde a este punto, el grupo auditor solicitó tanto la póliza principal
como la adicional del contrato CD CGA 025-2020.
Las referidas pólizas fueron tomadas por la UNIVERSIDAD SANTO TOMAS,
identificada con el NIT 860.012.357-6. Lo anterior concuerda con la persona jurídica
con la que contrato la CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA mediante
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contrato CD CGA 025-2020, desvirtuándose lo afirmando por el quejoso en el

sentido que las pólizas de cumplimiento no corresponden con el nombre del
contratista.
De igual forma se revisó y se analizó cada una de las coberturas de las pólizas
(tanto la principal como la adicional), correspondiendo a los valores contratados
(500.000.000 valor contrato principal y $142.450 valor adición). Se debe advertir al
quejoso que en el amparo de calidad se exigió el 20% del valor del contrato, esto
es $100.000.000, la de cumplimiento y pago de salarios y prestaciones sociales es
del 10% del valor del contrato, $50.000.000. Lo anterior demuestra que el valor
asegurado es el que corresponde. Igual situación ocurre, en la póliza adicional,
cambiando el valor asegurado como quiera que el valor de la adición fue de
$142.450.000, más los $500.000.000 del principal, da un igual $642.450.000, de lo
cual quiere decir que la calidad (20%), es una cobertura de $128.490.000;
cumplimiento y pago de salarios (10%) = $64.250.000.
Sobre el particular no existe irregularidad alguna en la Celebración de este contrato,
ni en su adicción, ya que adjunto las pólizas requeridas para su perfeccionamiento.
- “Desde la elaboración de los estudios previos se dice que el contratista será
la Universidad Santo Tomas, violando con ello el principio de escogencia
objetiva del contratista (doble interés en la celebración de contratos y posible
falta disciplinaria)”.
Sobre el particular inicialmente se debe señalar que la CGA, antes de cualquier
adjudicación, solicitó cotizaciones a:
- INSTITUCION EDUCATIVA ENSUMER.
- UNIVERSIDAD DIGITAL DE ANTIOQUIA.
- UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA.
- UNIVERSIDAD DE ME+DELLIN.
- UNIVERSIDAD SANTO TOMAS.
- UNAULA.
- CORPORACION INVERSITARIA DE SABANETA.
- UNIVERSIDAD PONTIFICIA BOLIVARIANA.
De las precedentes solo dieron respuesta:
- INSTITUCION EDUCATIVA ENSUMER
- UNIVERSIDAD DIGITAL DE ANTIOQUIA
- UMIVERSIDAD SANTO TOMAS
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- CORPORACION UNIVERSITARIA DE SABANETA.

Por lo anterior mediante Acta 03 del 13 de julio de 2020, el Comité de Adquisiciones
de la Contraloría General de Antioquia, recomienda que para la realización de los
diplomados se contrate con la UNIVERISAD SANTO TOMAS, a razón de 5.775
hora/persona.
En atención a lo afirmado por el quejoso que desde la elaboración de los estudios
previos se señala que el contratista en la UNIVERSIDAD SANTO TOMAS, es dable
traer a colación lo señalado por Colombia Compra Eficiente, consulta nro.
42018140000099003, en la que determinó:
“Los estudios previos deben indicar entre otras, las condiciones mínimas de un
determinado proceso de contratación y, por ende, las Entidades Estatales debe
acreditar el contratista para el cumplimiento del objeto contractual. Tratándose de
procesos que impliquen una contratación directa los estudios previos deben
acreditar que la persona a contratar es la adecuada para desarrollar el objeto
contractual. En este orden, los estudios previos sí pueden determinar la persona
específica que cumple con los requisitos necesarios y la idoneidad requerida
para cumplir las actividades del contrato a celebrar sin que esto implique
vulneración alguno de los principios que rigen la contratación estatal…”
(Subrayado fuera de texto).
Por lo anterior, no existe irregularidad alguna en nombrar al contratista en los
estudios previos del contrato CD CGA 025-2020.
- “El contrato inicialmente fue por $500.000.000 y sin haberse ejecutado se le
hizo una adición de $142.540.000. La adición se hace sin estudio y sin
comprobarse la necesidad, toda vez que a la fecha el estado del contrato no
superaba el 50%”.
Respecto a la adición en los contratos el Consejo de Estado5, ha indicado lo
siguiente:
“La adición del contrato representa una verdadera ampliación del objeto
contractual. Ocurre cuando al alcance físico del contrato se agrega algo
nuevo sin variar su esencia, y la ampliación se produce debido a la
deficiente estimación de las cantidades de obra requeridas para la ejecución
del objeto contractual. Su diferencia con el contrato adicional se fundamenta
en el principio de autonomía o independencia de cara al contrato principal,
ya que mientras las modificaciones simples o de forma son meras adiciones
accesorias de éste, el contrato adicional encierra una modificación de fondo,
es decir, un cambio sustancial del objeto convenido. La ejecución de las
obras adicionales o complementarias (en el contrato adicional) no hacen

5
C.E. 1439 de 2002 Consejo de Estado - Sala de Consulta y Servicio Civil
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parte del objeto principal, son una variación del mismo, se trata de obras
nuevas, diferentes de las contratadas, o de ítems o actividades no
contempladas o previstas inicialmente, pero cuya ejecución en
determinadas circunstancias resultan necesarias. Para su reconocimiento
es imprescindible la suscripción de un contrato adicional.
En relación con estos contratos el Consejo de Estado, ha distinguido dos
situaciones que suelen presentarse: la mayor cantidad de obra, entendida
como contratada pero que su estimativo inicial fue sobrepasado durante la
ejecución del contrato, sin que ello implique modificación del objeto
contratado; y el contrato adicional, aquél en donde las obras a realizar
envuelven la variación del objeto del contrato principal, son obras nuevas
distintas de las contratadas, o de ítems no previstos pero que su ejecución
en determinadas circunstancias resultan necesarias.”
Efectivamente, el 5 de agosto de 2020, se da inicio al Contrato CD CGA 025, cuyo
objeto fue “la prestación de servicios profesionales para las actividades de
formación previstas dentro del plan estratégico de talento humano y el plan
institucional de capacitaciones para el fortalecimiento de la gestión y del control
fiscal”, por valor de $500.000.000.
Dado que mediante correo electrónico del 31 de agosto de 2020, la subdirectora
operativa hace saber que “Remito para su revisión y aprobación, en conversación
adicional con el INSTITUTO UNIVESITARIA DIGITAL DE ANTIOQUIA, nos contempla
costos adicionales que no habían sido evaluados, como la creación del curso individual,
licencia por estudiante y pago de soporte, lo que conlleva a un costo mayor al que se va
pagar por los Diplomados que llevarán a cabo con la Universidad Santo Tomas de Aquino,
por lo cual se convierte en una solución inviable.” (Instituto con el cual se iba a llevar
acabo las contrataciones atinentes a cursos entre ellos el de reinducción).
Por esta razón, el 23 de septiembre de 2020 se recibe oferta de la Universidad Santo
Tomás, y se realiza el respectivo estudio previo en el mes de octubre a la adición
del contrato CI CGA 025 DE 2000 en el cual se establece la necesidad a contratar
así: “La Contraloría General de Antioquia suscribió el contrato CD CGA 025-2020
para…. por la suma de $500.000.000, incluido IVA, que se encuentra ejecutado en
un 93% a la fecha”.
La Subdirección Administrativa con el fin de dar cumplimiento a los temas
propuestos dentro del plan de Talento Humano, en el que se encuentra las
necesidades de capacitación para la presente vigencia y como área encargada de
mantener un alto de grado de conocimiento y actualización de los funcionarios, con
el fin de fortalecer en forma integral las dimensiones de las competencias laborales,
y así generar una mayor contribución al logro de las metas y objetivos
institucionales, considera necesario, abarcar los temas de reinducción e informática.
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La reinducción tiene un costo de $19.750.000, y estará dirigida para 315

funcionarios…” Lo anterior amparado con el certificado presupuestal del 13 de
octubre de 2020. Rubro Capacitación.
En consecuencia, lo manifestado por el quejoso es desvirtuado, ya que si existen
soportes que justifican la adición al contrato CD CGA 025 DE 2000.
- “La póliza de cumplimiento fue obtenida en el municipio de Florida y el
contrato se celebró en Medellín (posible falta disciplinaria)”.
Como se anotó en párrafos anteriores las pólizas (principal y adicional) 2668887–0,
tienen como TOMADOR y GARANTIZADO a La Universidad Santo Tomas, y como
BENEFICARIO a la Contraloría General de Antioquia, las cuales fueron expedidas
en la ciudad de Medellín por Seguros Generales Suramericana S.A., y aprobadas
debidamente el 31 de julio y 22 de octubre de 2020.
No se evidencia irregularidad en las pólizas presentadas como garantía de
cumplimiento en el contrato CD CGA 025 DE 2000.
- “No fue obtenida prueba de los estudiantes inscritos pero lo que sí se pudo
notarse es que se dictaron 10 diplomados y no superaban las 15 personas
(posible detrimento patrimonial y posible falta disciplinaria)”.
Al momento de revisarse la ejecución de este contrato se pudo verificar que, como
consecuencia de los $500.000.000 inicialmente contratados con la Universidad
Santo Tomas, se evidenció que cada diplomado tuvo una duración de 120 horas;
sin embargo, la Entidad contractual tomó todas las actividades de capacitación
como de 100 horas, cada uno así:
Tabla nro. 21. Capacitaciones realizadas en el contrato CD CGA 025 DE 2000

No. DIPLOMADO ASISTENTES VALOR

1 DERECHO AMBIENTAL 17 11.220.000,00
2 CONTROLES CONSTITUCIONALES 21 13.860.000,00
3 CONTROL FISCAL MAÑANA 31 20.460.000,00
4 CONTROL FISCAL TARDE 24 15.840.000,00
5 CONTROL FISCAL SABADO 27 17.820.000,00
6 CONTRATACIÓN ESTATAL-1 A 17 11.220.000,00
7 CONTRATACIÓN ESTATAL-2 A 47 31.020.000,00
8 CONTRATACIÓN ESTATAL-3 A 42 27.720.000,00
9 CONTRATACIÓN ESTATAL-1 B 29 19.140.000,00
10 CONTRATACIÓN ESTATAL-2 B 18 11.880.000,00
11 CONTRATACIÓN ESTATAL-3 B 20 13.200.000,00
12 CONTRATACIÓN ESTATAL-1 C 116 76.560.000,00
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13 CONTRATACIÓN ESTATAL-2 C 138 91.080.000,00

14 CONTRATACIÓN ESTATAL-3 C 29 19.140.000,00
15 CONTRATACIÓN ESTATAL-1 D 33 21.780.000,00
16 CONTRATACIÓN ESTATAL-2 D 45 29.700.000,00
17 CONTRATACIÓN ESTATAL-3 D 49 32.340.000,00
18 GESTION DOCUMENTAL 28| [Link]
19 INDICADORES 28 18.480.000,00
TOTALES 758 500.280.000,00
Cifras en pesos
ADICION
RENDUCCIÓN 79.750.000,00
OFIMATICA 95 62.700.000,00
TOTAL 142.450.000,00
Fuente: Información entregada por la CGA y elaboración propia.

Con lo expuesto, tenemos que las obligaciones del contratista fueron cumplidas de
conformidad con las especificaciones del contrato CD CGA 025-2020.
- “Se tiene conocimiento que en los diplomados inscribieron personas que no son
funcionarios de la Contraloría General de Antioquia y tampoco de los sujetos de
control”.
- “Hubo estudiantes de municipios y Entidades que no son sujetos de control de la
Contraloría”
Sobre el particular, el 28 de septiembre de 2021, el Contralor Auxiliar de Control
Social certifica que “revisados los soportes del contrato CI CGA 025-2020…. Se procedió
a ofertar a los 469v sujetos de control de la Entidad en las diplomaturas en Contratación
Estatal, Ofimática y Análisis de Datos …
Como resultado de la labor realizada y una vez verificadas las bases de datos arrojadas en
el formulario de inscripción de 466 personas en Contratación Estatal, 65 personas en
Ofimática y análisis de datos, 38 se designaron mediante formato remitido a los
representantes legales de los entes de control; se realizó entrega de tales designaciones a
los supervisores de los mismos, los cuales se encuentran como anexo de la ejecución del
mencionado contrato…”
Así las cosas, si el quejoso tiene conocimiento del nombre completo de alguna
persona que formo parte de este ciclo de capacitaciones y no era de la Contraloría,
ni de ninguno sujeto de control se le agradece informar en el menor tiempo posible.
Finalmente, es importante que el peticionario conozca que el Contralor Auxiliar de
Control Interno Disciplinario de la CGA mediante Auto 077 del 2 de septiembre de
2021 decidió trasladar la denuncia efectuada por Usted, respecto a los contratos CI
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CGA 010-2020, CD CGA 043-2020 y CD CGA 025-2020, al Procurador Regional de

Antioquia con oficio 2021100012303 el 06 de septiembre de 2021.
2.12.3 SIA ATC 012021000448
La denuncia se recibió en la AGR el 03 de junio de 2021 con radicado número
20212130009112, y se refiere a presuntas irregularidades en la atención del
requerimiento ciudadano R2021200001311 del 21 de abril de 2021, por parte de la
CGA, ya que no resuelven en su respuesta los ochos puntos expresados en la
petición.
Para dar respuesta al ciudadano, se analizaron en el expediente los documentos
que dan cuenta de los hechos relacionados en la denuncia:
I. Análisis del expediente de la denuncia 2021200001311.
La CGA recibió por correo electrónico traslado de la Contraloría General de la
Republica -Gerencia Departamental colegiada Antioquia el 21 de abril de 2021 con
R2021200001311, denuncia con el siguiente hecho "Detrimento patrimonial de la
institución educativa rural el Hatillo, con menos de dos años y múltiples costos desde
la compra del predio hasta su construcción y traslado a la comunidad estudiantil".
La CGR en su traslado adjunta un oficio remisorio de la solicitud ciudadana radicada
con el número 2020-207437-80054-NC y cinco documentos soportes de la solicitud
(oficio área metropolitana -6 folios PDF; oficio recibido de la Procuraduría General
de la Nación-8 folios PDF; denuncia concejo de Barbosa- pantallazo en 1 folio Word;
respuesta del área metropolitana al concejo-13 folios PDF y respuesta de la
Gobernación de Antioquia en 1 folio PDF).
El 23 de abril de 2021 el contralor auxiliar de atención al ciudadano de la CGA, dio
respuesta inicial con oficio R2021100003941 donde le comunican al peticionario,
que la denuncia será atendida por la Contraloría Auxiliar de Auditoría Delegada y le
dará respuesta en un término de 6 meses conforme a lo dispuesto en la Ley 1757
del 2015. También, le indican que puede consultar el trámite de su denuncia,
comunicándose al teléfono 383-8752.
El 29 de abril de 2021 con oficio R2021100004127 le comunican al denunciante que
inicialmente se había tomado como denuncia, pero que posteriormente se constató
que la CGA había atendido una denuncia en el año 2018, la cual estableció en el
informe técnico “que no existen situaciones que permitan concluir un detrimento
patrimonial, dado que para el contrato LP 035-2015; el municipio, el Área
Metropolitana del Valle de Aburra (AMVA) y el Consorcio Hatillo Barbosa, vienen
emprendiendo las gestiones para ejecutar las adecuaciones necesarias al interior
de la IE Hatillo del Municipio de Barbosa”
Igualmente, le comunica en el mencionado oficio, que además se trasladó a la
oficina de auditoría integrada de la CGA para ser revisado en proceso auditor, en el
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cual, en el informe definitivo de auditoría indican que se dará archivo del expediente,
sin perjuicio de que si aparecieren o se aportaran nuevas pruebas que acrediten la
existencia de un daño patrimonial al Estado o la responsabilidad del gestor fiscal,
sean investigados por este despacho.
Finalmente, en este oficio le solicita al denunciante manifestar nuevos hechos que
sustente la solicitud y le da el término de un mes, contados al recibo de esa
comunicación, para que complemente su información, y le advierte que en caso
contrario se entenderá que ha desistido y la solicitud será archivada.
El 25 de mayo de 2021 la CGA recibió por correo institucional del mismo
denunciante, documento radicado R2021200001650, que contiene nuevas
evidencias y expone nuevos hechos en 65 folios PDF. En las pretensiones de este
documento solicita los siguientes aspectos puntuales:
1. Análisis de las pólizas de cumplimento que se establecieron en la obra de
infraestructura de la Institución Educativa (IE) Rural El Hatillo (…).
2. Evaluación completa de la estructura principal de la IE, que garantice la
idoneidad conceptual de la realidad de la institución, donde se incluya en el informe
el posible asentamiento a cinco años.
3. Que se emita a la fecha conceptos técnicos y de riesgo por cada una de las
instituciones vecindarios a la IE por las cercanías al gaseoducto, poliducto,
cementerio (…).
4. Que se adecuen senderos y mejoras en la infraestructura de los tres puentes
descritos en las imágenes fotográficas que conducen a la IE Rural El Hatillo, y que
son la única ruta de acceso al mismo y por ende como ruta de evacuación.
5. Que se verifique el polígono del uso del suelo donde actualmente se encuentra
la IE Rural El Hatillo, ya que actualmente el Plan Básico de Ordenamiento territorial
del año 2015, no se encuentra reglamentado por el Concejo Municipal de Barbosa.
6. Que se oficie y determine a la comunidad en general del Corregimiento El
Hatillo, las responsabilidades que tienen las Instituciones Públicas con relación al
mantenimiento, cuidado y protección de la infraestructura de la IE Rural El Hatillo
(…).
7. En el marco de la norma NTC 6199 2016, se hace necesario que se emita un
concepto técnico en cuanto a diseño de espacios deportivos y de sano
esparcimiento, sismo resistencia de la infraestructura y cualquier elemento de la
actual IE Rural El Hatillo (…).
8. Que la infraestructura que presenta deterioro progresivo, mencionada en los
hechos del presente derecho, sea intervenida de manera inmediata, para que se
pueda garantizar la educación con calidad como derecho fundamental a la
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educación para muestra población (…).

El 28 de mayo de 2021 el contralor auxiliar de atención al ciudadano dio respuesta
al denunciante con oficio R2021100005207, donde le comunica que lo informado
puede constituir detrimento a los recursos públicos, que se tomará como denuncia
y se trasladará a la Contraloría Auxiliar de Auditoría Delegada, área que la tramitará
y dará respuesta en un término de 6 meses conforme a lo dispuesto en la Ley 1757
del 2015.
El 08 de julio de 2021 con oficio 20213000030367 el contralor auxiliar de la Auditoría
Delegada, asigna mediante Auto comisorio 140 al funcionario que atenderá la
denuncia. El funcionario asignado presenta el plan de trabajo y se evidencia en
papeles de trabajo que ha solicitado información a diferentes Entidades, ha
realizado consultas en plataformas en línea, estudio de información de los contratos
y las evidencias aportadas, para atender las ocho pretensiones de la denuncia.
El estado en que se encuentra la denuncia R2021200001311, a fecha de esta
auditoría es, en trámite y tiene como fecha límite para dar respuesta definitiva el 25
de noviembre de 2021.
II. Términos de Ley de la Contraloría General de Antioquia para dar
atención a denuncia ciudadana.
Evaluada la atención de la denuncia R021200001311, se obtuvieron los resultados
que se muestran a continuación:
Se observó en la respuesta de trámite que dio la Contraloría al peticionario con oficio
R2021100003941 del 23 de abril de 2021, el cumplimiento del procedimiento interno
y lo señalado en el parágrafo del artículo 70 de la Ley 1757 de 2015, en cuanto a
los términos para la evaluación, determinación de competencia y la atención inicial,
los cuales no superaron los 15 días hábiles.
Verificada la respuesta dada al ciudadano el 29 de abril de 2021 con oficio radicado
R2021100004127, para la atención de la denuncia R021200001311; se encontró
que fue atendida conforme a los hechos denunciados inicialmente, estos eran
"Detrimento patrimonial de la institución educativa rural el Hatillo, con menos de dos
años y múltiples costos desde la compra del predio hasta su construcción y traslado
a la comunidad estudiantil".
Que no es cierto que la respuesta dada por la CGA el 29 de abril de 2021 radicado
R2021100004127, carece de resolución completa y de fondo a los asuntos
planteados por el denunciante; pues como el mismo peticionario lo señala, la
Contraloría en su respuesta ya había atendido una denuncia (denuncia
R2018200004877) sobre los mismos hechos en proceso auditor programado al
Municipio de Barbosa en el Plan General de Auditoría (PGA) del 2019. Sin embargo,
la CGA en el mismo oficio de respuesta le solicita al peticionario aclarar y/o
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complementar la denuncia en el término de 30 días.

En el expediente de la denuncia se observó que el petente allegó a la Contraloría el
25 de mayo de 2021, documento donde expone nuevos hechos y adjunta nuevas
evidencias en 65 folios en PDF. En las pretensiones de este nuevo documento
solicita ocho aspectos puntuales. Por lo que no podría la CGA resolver los ocho
puntos solicitados por el denunciante el 25 de mayo de 2021, en la respuesta dada
el 29 de abril de 2021, pues en esta no solicitaba los ocho puntos que manifiesta el
ciudadano no fueron resueltos.
La denuncia R021200001311 se encuentra en trámite con fecha límite de respuesta
el 25 de noviembre de 2021; situación que ya le comunicó la CGA al peticionario a
través de oficio R2021100005207 del 28 de mayo de 2021; es decir, los seis meses
para dar respuesta definitiva señalados el artículo 70 de la Ley 1757 del 2015.
Por lo expuesto, se concluye que, a fecha de esta auditoría, la CGA ha tramitado la
denuncia R2021200001311 conforme lo señalado en el artículo 69 y 70 de la Ley
1757 de 2015.
2.12.4 SIA ATC 012021000681
La petición fue radicada en la AGR con número 20212330014492 el 03 de
septiembre de 2021. Él ciudadano hace referencia a presuntas irregularidades
fiscales en la CGA y enumera seis situaciones.
El 06 de septiembre de 2021 la Gerencia Seccional I- Medellín le da respuesta de
trámite, donde le comunica que, “dentro del ámbito de nuestra competencia
determinamos que las situaciones expuestas, se relacionan con la gestión de la
Contraloría General de Antioquia. Por lo tanto, entraremos a evaluar los puntos 2, 3
y 6, los demás son de carácter administrativo, por consiguiente, no se procederá a
efectuar traslado porque el caso objeto de estudio ya fue puesto en conocimiento
de la Procuraduría General de la Nación”. También, le informa que los puntos
mencionados serán revisados en el ejercicio auditor programado en el PGA vigencia
2020 que comenzó el 24 de agosto de 2021, el cual se encuentra en fase de
planeación y culmina 29 de octubre de la presente anualidad.
En esta petición, se señalaron presuntas irregularidades fiscales en la CGA,
estableciendo los puntos 2, 3 y 6 que se relacionan a continuación, para los cuales
se les otorga la correspondiente respuesta:
2 “Qué servicio público, está prestando la camioneta beige de placas terminada
en 964, con varios meses de estar en Rionegro, Antioquia, ¿Toyota fortuner?
¿No es un activo público a cargo de la Contraloría de Antioquia, cuya
responsable y ordenadora es Usted?”.
En virtud de lo anterior y con el fin de tener certeza y poder pronunciarnos frente a
los hechos denunciados, se requirió a la Contraloría para que informará las
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actividades ejecutadas durante el 2021 con dicho automotor. Una vez analizada esta
información, se comprobó lo siguiente:
La camioneta de placa KHI 964 – Toyota Fortuner, es un vehículo de representación
adscrito al despacho de la Contralora General de Antioquia, el cual está en
rodamiento de acuerdo a las necesidades de la Señora Contralora. Así mismo, se
evidenció que históricamente el despacho del Contralor General de Antioquia, ha
contado con dos vehículos oficiales.
Los servicios que presta la camioneta en cuestión, son a demanda de lo que
requiera la Contralora General, ya sea para el cumplimiento de sus funciones
misionales o administrativas; y de los traslados relacionados con su residencia, la
cual está ubicada en el Municipio de Rio Negro- Antioquia.
También, se verificó que este vehículo en algunas oportunidades, ha brindado apoyo
en el traslado de equipos de cómputo, material institucional y expedientes, a algunos
funcionarios de la Contraloría que residen en el oriente antioqueño.
Conforme a los hechos denunciados y realizada la correspondiente verificación en
ejercicio auditor, se concluyó que no se evidencian irregularidades de tipo fiscal en
el manejo de la camioneta de placa KHI 964 – Toyota Fortuner por parte de la
Contralora General de Antioquia, ya que este bien es utilizado para dar cumplimiento
a los deberes misionales del ente de control territorial.
3. “En control social desde enero no veo secretaria, todos o la mayoría, son
contralores auxiliares, excepto (…) que está de P.U. ¿Entonces le pregunto,
las contraloras auxiliares que se ganan entre las dos más o menos 12
millones, al mes, (…) y (…), entre las dos 2, ¿están haciendo funciones
secretariales? ¿No considera usted que se podría configurar un posible
detrimento al tolerar, aceptar y acolitar que, desde enero 2021, Control Social
de la CGA esté sin auxiliar administrativo y o secretaria? Le pido el favor de
remitir este derecho de petición a la comisión de la Auditoría General de la
República que se encuentra allá en el piso 7”.
En atención a este punto, la Contraloría allegó certificación con radicado
2021300004341 del 07 de septiembre de 2021, donde el Subdirector Administrativo
de la CGA manifiesta que la Contraloría Auxiliar de Control Social no tiene asignado
auxiliar administrativo desde enero de 2021, puesto que la funcionaria fue
trasladada a otra dependencia por necesidad del servicio.
Dentro del organigrama, la Entidad cuenta con la Contraloría Auxiliar de Control
Social, quien tiene como función principal promover la participación ciudadana y el
control fiscal a la gestión pública en el Departamento de Antioquia. La planta de
personal de esta dependencia está conformada por ocho contralores auxiliares, un
profesional universitario y el jefe de la dependencia.
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Conforme con los procesos misionales establecidos en el plan estratégico

corporativo 2020-2021 de la CGA y el plan de acción del proceso de control social,
cada contralor auxiliar y el profesional universitario, tienen asignada una subregión
del Departamento de Antioquia, así: Norte, Magdalena medio, Oriente, Occidente,
Valle de Aburrá, Suroeste, Urabá, Bajo Cauca y Nordeste.
Los ocho contralores auxiliares y el profesional universitario de la dependencia de
control social, además de cumplir con las funciones generales descritas en el
manual de funciones de la CGA, se hacen cargo de la subregión correspondiente
de la siguiente manera:
-Adelantar apoyo y acompañamiento en la creación de veedurías ciudadanas y
redes de veedurías en su subregión.
-Crear enlace directo entre los sujetos de control y la CGA.
-Alimentar y actualizar permanentemente las bases de datos de las veedurías
ciudadanas, alcaldes, personeros Hospitales, empresas de servicios públicos.
-Enlace para adelantar las capacitaciones virtuales y las demás que se requieran
de la subregión.
-Conformar y acompañar los grupos establecidos que le sean asignados para
capacitaciones, en cuanto a diplomados y/o cursos de formación.
-Establecer enlace permanente con la red de apoyo institucional de veedurías
ciudadanas.
De las funciones generales y especificas precedentes se desprenden entre otras las
siguientes actividades: Capacitación externa, visitas guiadas, foros regionales,
audiencias públicas, stand de atención al ciudadano, darles trámite a los PQRS,
hacer bitácora, enviar a la oficina de comunicaciones para realizar la invitación y la
convocatoria del evento, elaboran dos informes (informe de satisfacción por evento
y el de participación ciudadana), realizan ferias de servicios (Stand que informa que
hace control social de la CGA), gestiona convenio con otras Entidades, participa en
el comité operativo cada 15 días para abordar temas del área, realiza actas y tabula
las encuestas de satisfacción de cada evento.
Cada contralor auxiliar y el profesional universitario son responsables de principio a
fin de las actividades asignadas mediante Resolución 2020500001089 (por medio
de la cual se adopta la décima versión del proceso de desarrollo para el control
social de la CGA), las cuales se ajustan al cumplimiento de lo programado por la
dependencia de Control Social respecto a capacitación (virtual, semipresencial y
presencial), participación ciudadana, veedurías y la promoción del control social. Es
de mencionar que existe formato donde se registra la actividad, y se evidencia la
planeación estratégica, previa, durante y después de cada evento.
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Sumado a lo anterior cada contralor auxiliar y el profesional universitario, deben

documentar toda actividad por ellos desarrollada, por lo que también realizan
actividades secretariales, ya que archivan y organizan según el proceso de gestión
documental de la CGA.
En consecuencia, no se evidencian irregularidades en el recurso humano
conformado por la Contraloría Auxiliar de Control Social, puesto que los contralores
auxiliares y el profesional universitario asignados a esta dependencia, están
cumpliendo las funciones consignadas en el manual de la Contraloría y las
encomendadas de acuerdo a la naturaleza del cargo.
6 “Me informe ¿Qué servicios públicos, misiones oficiales, y apoyo logístico
han presentado las dos 2 camionetas compradas por Usted en diciembre
pasado, en estos ocho 8 meses y dos 2 días”?
Con relación a este punto, el subdirector operativo de la CGA con oficio radicado
2021300004373, certificó el 08 de septiembre de 2021, que las dos camionetas que
se adquirieron en diciembre de 2020, se encuentran adscritas a la Oficina Asesora
de Planeación y Oficina Jurídica; y que han prestado sus servicios como lo señala
el artículo 11 de la Resolución 2017500001473 de 2017 (Por medio de la cual se
establecen las medidas de austeridad en el gasto público para la CGA).
También, se constató que las dos camionetas son utilizadas para atender
denuncias, encuentros regionales, visitas técnicas y demás labores misionales de
la CGA. No obstante, y en virtud a lo ocurrido en temas de salubridad a causa del
virus COVID 19; estos vehículos de propiedad de la Contraloría, han movilizado
funcionarios, trasladado expedientes y equipos de cómputo, de los diferentes
empleados de la CGA, que se encontraban en trabajo en casa y/o alternancia
cumpliendo los protocolos de seguridad.
En conclusión, no se evidencian irregularidades de tipo fiscal en el manejo de las
dos camionetas adquiridas por la Contraloría en diciembre de 2020, puesto que son
utilizadas para el cumplimiento de las funciones misionales de la Contraloría.
2.13. Evaluación al Plan de Mejoramiento
2.13.1 Alcance y Muestra Evaluada
El plan de mejoramiento de la vigencia 2020 se encuentra conformado por 49
hallazgos con 57 acciones de mejora, de las cuales 41 se encontraban ejecutadas
a la fecha de inicio de la presente auditoría, acciones que fueron incluidas en la
presente auditoría donde se les evaluó su cumplimiento y efectividad.
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Tabla nro. 22 Hallazgos Plan de Mejoramiento

Nro. Hallazgos Nro. Hallazgos con Nro. Hallazgos con

Auditorías realizadas incluidos en el plan acciones acciones en
de mejoramiento terminadas6 ejecución

Auditoría Regular PGA – 2020 49 41 16

Total 49 41 16

Fuente: SIA Misional pan de mejoramiento consolidado PGA 2020.

2.13.2 Resultados de la Evaluación

Tabla nro. 23 Resultados de la evaluación al Plan de Mejoramiento
Informe de Nro. Redacción del Acciones
No Conclusiones de la AGR
auditoría Hallazgo hallazgo evaluadas
Con la
implementación
de la nueva GAT
se establece un
Para el Proceso Auditor Vigencia
Hallazgo líder y supervisor
2020, la Contraloría aportó todos
administrativo, experto el cual
los documentos solicitados
por no entregar hará
mediante oficio con radicado nro.
la información acompañamiento
1 2.12.2 20212130027481, por tanto, se
solicitada para la constante a la
evidencia el cumplimiento de la
evaluación del comisión auditora
acción de mejoramiento.
proceso auditor en el desarrollo de
de la CGA. la auditoría y el
Cumplida y Efectiva.
seguimiento a los
términos
Informe final de establecidos en el
auditoría regular plan de trabajo.
a la Contraloría Para las acciones
General de cumplidas no
Dentro de la información
Antioquia efectivas
suministrada por la CGA del
vigencia 2019 reformular nuevas
cumplimiento del plan de
(PGA 2020) acciones con los
mejoramiento vigencia 2019, no
líderes de los
se observaron evidencias del
procesos
Hallazgo cumplimiento de esta acción es
detallando el
Administrativo, particular.
análisis de la
por
2 [Link] causa raíz para
incumplimiento Incumplida
que no vuelva a
del plan de
suceder.
mejoramiento.
Para las acciones Dentro de la información
donde se suministrada por la CGA del
estableció que se cumplimiento del plan de
iba a realizar y no mejoramiento vigencia 2019, no
fue posible se observaron evidencias del
hacerlo, revisar si cumplimiento de esta acción es
esas acciones particular.
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atacan la causa
raíz que generó la Incumplida
observación y
modificarla si es
posible.
Realizar
verificación
Dentro de la información
trimestral a las
suministrada por la CGA del
acciones
cumplimiento del plan de
propuestas en el
mejoramiento vigencia 2019, no
plan de
se observaron evidencias del
mejoramiento de
cumplimiento de esta acción es
la auditoría
particular.
regular vigencia
2018 no
Incumplida
realizadas de la
auditoría.
Verificar antes de
cada uno de los
nombramientos
Hallazgo que las personas
administrativo cumplan con los
con presunta requisitos
incidencia teniendo en
3 [Link] disciplinaria por cuenta la Se observó que la Entidad
nombramiento normatividad implementó documento
sin cumplir con vigente y el denominado Lista de Chequeo
los requisitos manual de “Requisitos para posesión de
exigidos. funciones de la funcionarios”.
Contraloría
General de
Antioquia Cumplida y Efectiva.
Disminuir el plazo
para realizar los
traslados de
hallazgos
Se verificaron los traslados de
después de
hallazgos de las auditorías
notificar el informe
realizadas por la Contraloría en
definitivo, en el
la vigencia 2021 de los Sujetos
Hallazgo proceso auditor
de Control: Anorí, Barbosa, El
administrativo implementado con
Peñol y la ESE Urrao. Se
con presunto la nueva GAT se
evidencio el cumplimiento del
alcance tendrá como
acto administrativo nro.
4 [Link].3 disciplinario, por premisa que luego
202150000529 de 2021 donde
incumplimiento de realizada la
determinan (10 días hábiles)
de términos en mesa de análisis y
para el traslado de hallazgos, lo
el traslado de validación de las
anterior da cumplimiento a la
hallazgos. respuestas dadas
acción de mejoramiento
por el sujeto de
propuesta por la CGA.
control, y de
elaborado el
Cumplida y Efectiva.
informe definitivo
se realicen los
traslados a las
instancias
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competentes en el
término
establecido en el
proceso.

Con la
implementación
de la nueva GAT
se establece un
líder y supervisor La Contraloría mediante acto
experto el cual administrativo nro.
Hallazgo hará 2020500002062 de 2020,
administrativo, acompañamiento actualiza el proceso de auditoría
5 [Link].2
por violación al constante a la V.27, adaptado de conformidad
debido proceso. comisión auditora con el contenido de la GAT, se
en el desarrollo de evidenció en el modelo de
la auditoría y el operación por procesos la
seguimiento a los adición en el proceso auditor de
términos un líder de auditoría.
establecidos en el
plan de trabajo. Cumplida y Efectiva.
Con la
implementación
de la nueva GAT
se establece un
líder y supervisor
experto el cual
hará
acompañamiento
constante a la
comisión auditora Se verificó la etapa de informes
en el desarrollo de de las auditorías realizadas por
la auditoría y la Contraloría en la vigencia
pueda apoyar en 2021 de los Sujetos de Control:
Hallazgo la estructuración Anorí, Barbosa, El Peñol Y la
administrativo, de las ESE Urrao y se evidenció la
por incorrecta observaciones/ tipificación de los hallazgos
6 [Link].1
determinación hallazgos de inicialmente como
de hallazgos de manera que en administrativos, lo anterior da
auditoría. cada uno de ellos cumplimiento a la acción de
se reflejen los mejoramiento propuesta por la
elementos CGA.
facticos que
conforman el Cumplida y Efectiva.
hallazgo,
adicional a lo
anterior, modificar
el proceso auditor
de tal manera que
los equipos de
auditoría dejen el
preinforme el
último día de
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ejecución sin
tipificaciones, una
vez llegue la
respuesta del
auditado revisarla
en mesa de
trabajo con el
supervisor y el
comité de revisión
para tipificar los
hallazgos
Proceso de
actualización de
La Contraloría actualizo la tabla
Hallazgo las Tablas de
de retención documental con
administrativo, retención.
fecha 25 de febrero de 2021, lo
por falencias en Revisión de los
anterior da cumplimiento a la
7 [Link].2 la conservación sistemas de
acción de mejoramiento
y custodia de los información y
propuesta por la CGA.
papeles de almacenamiento
trabajo. para asegurar la
Cumplida y Efectiva.
integridad de los
expedientes.
Modificar el
proceso auditor
de tal manera que
los equipos de
La Contraloría mediante acto
auditoría dejen el
administrativo nro.
Hallazgo preinforme el
2020500002062 de 2020 V.27,
administrativo último día de
adopta los mecanismos
con presunta ejecución sin
necesarios para implementar los
incidencia tipificaciones, una
controles requeridos para dar
disciplinaria, por vez llegue la
8 [Link].1 cumplimiento a los cronogramas
incumplimiento respuesta del
de trabajo, lo anterior da
de los plazos auditado revisarla
cumplimiento a la acción de
establecidos en en mesa de
mejoramiento propuesta por la
los cronogramas trabajo con el
CGA.
de auditorías. supervisor, el líder
y el comité de
Cumplida y Efectiva.
revisión, para que
se disminuya el
tiempo de
notificación.
La Contraloría ratifica mediante
acto administrativo nro.
2020500002062 de 2020 V.27,
Hallazgo Adoptar los
que adopta los planes de trabajo
administrativo, planes de trabajo
como obligatorios en el proceso
por no como obligatorios
9 [Link].2 auditor, lo anterior da
elaboración de dentro del
cumplimiento a la acción de
planes de proceso auditor
mejoramiento propuesta por la
trabajo. versión 27
CGA.

Cumplida y Efectiva.
Hallazgo 1. Adaptar la Guía La Contraloría mediante acto
10 [Link].1
administrativo, de Auditoría administrativo nro.
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por falencias en Territorial al 2020500002062 de 2020,

la determinación proceso auditor. actualiza el proceso de auditoría
de criterios para 2. Adaptar el V.27, adaptado de conformidad
la selección de formato para con el contenido de la GAT, por
la muestra de extracción de otra parte, se verificó el aplicativo
auditoría. muestras que de muestreo que aplicó la
utiliza la Contraloría en las auditorías
Contraloría realizadas en la vigencia 2021 a
General de la los Sujetos de Control: Anorí,
República para el Barbosa, El Peñol Y ESE Urrao.
área contable,
presupuestal y Cumplida y Efectiva.
Financiera
Dando
cumplimiento al
Principio de
Transparencia y lo
establecido en el
artículo
[Link].1.7.1 del
Decreto 1082 de
2015. la
Contraloría
General de De lo verificado en el 2021,
Antioquia a través persiste aún la falta de
de sus publicación de algunos
Hallazgo
responsables documentos contractuales en el
administrativo
realizarán SECOP II. Ejemplo: MC CGA
por falta de
vigilancia continua 014 DE 2021, No se publica el
11 [Link].2 publicación de
para que se lleve acta de inicio. MC CGA 008-
los documentos
a cabo dentro de 2021: No se publica la entrega
contractuales en
los términos de garantía y la aprobación de
SECOP.
legales la garantías de ejecución.
publicación de los
documentos en el Incumplida
SECOP, contando
con un Lista de
Chequeo de los
Documentos
obligatorios que
se deben publicar
en SECOP II, se
realizará previo
control en cada
proceso
En virtud de no
Aun cuando no se publican la
Hallazgo contrariar
totalidad de los documentos, los
administrativo, Principio de
soportes que son publicados al
por publicación Publicidad y
aplicativo SECOP II, se realizan
extemporánea Transparencia de
12 [Link].1 dentro del término señalado en la
de los acuerdo a lo
Ley, esto es dentro de los 3 días
documentos establecido en el
siguientes a su realización.
contractuales en artículo
el SECOP. [Link].1.7.1 del
Cumplida y Efectiva.
Decreto 1082 de
Informe Final
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Gerencia Seccional I-Medellín
PGA 2021

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2015 la
Contraloría
General de
Antioquia a través
de sus
responsables
realizarán
vigilancia continua
para que se lleve
a cabo dentro de
los términos
legales la
publicación de los
documentos en el
SECOP,
igualmente, los
encargados
deberán rendir
informes
periódicos para
garantizar la
publicación en el
término señalado
en la ley.
Para las vigencias 2020 y 2021
no se ha celebrado ningún tipo
de contrato que incluya el uso,
desarrollo o manejo del software
o de la información que se
encuentra en el Aplicativo
GESTIÓN TRANSPARENTE.
Desde la Vigencia 2020, con el
fin de dar cumplimiento a unas
Hallazgo metas del Plan Estratégico
administrativo, Corporativo se realiza la
En adelante, en
con presunta actualización y compras de
los contratos que
incidencia nuevas tecnologías para la
involucren el
disciplinaria, por Entidad, dentro de ellos la
software "Gestión
la carencia en la compra de Servidores y
Transparente"
13 [Link].9 socialización y Almacenamiento para poder
debe incluir la
aplicación de realizar la migración de la
cláusula
acuerdos de información que se encuentra en
correspondiente a
confidencialidad el aplicativo GESTIÓN
Asistencia por
entre el TRANSPARTE desde su
Terminación.
contratista y la creación hasta el 2019 (más de
CGA. 14 terabytes de información que
custodia el Contratista), con ello
se busca no volver a adjudicar
estos tipos contratos, si no que
todo el manejo, desarrollo y
administración del aplicativo
como de la información sea
interno y no con terceros. No
obstante, fuese así; en adelante,
la Contraloría afirma que los
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contratos referentes al software

Gestión Transparente, incluirán
la obligación para el contratista,
de Llevar a cabo la transferencia
ordenada de los servicios,
funciones y operaciones
ejecutadas por él durante la
ejecución del contrato, a la
Contraloría General de
Antioquia, por medio del Director
de Sistemas de Buen Gobierno y
las TIC o el funcionario que éste
delegue, dejando constancia del
hecho y sin que ello genere
erogaciones adicionales para la
Entidad.

Cumplida y Efectiva.
Hallazgo En adelante en los Para las vigencias 2020 y 2021
administrativo, contratos que no se ha celebrado ningún tipo
por incluya gestión de contrato que incluya el uso,
inconsistencias trasparente se desarrollo o manejo del software
en la realizará la o de la información que se
14 [Link].8
arquitectura del arquitectura del encuentra en el Aplicativo
componente de componente de GESTIÓN TRANSPARENTE-
infraestructura infraestructura
ejecutado por el ejecutado por el Cumplida y Efectiva.
contratista. contratista.
Para las vigencias 2020 y 2021
no se ha celebrado ningún tipo
de contrato que incluya el uso,
desarrollo o manejo del software
o de la información que se
encuentra en el Aplicativo
GESTIÓN TRANSPARENTE.
Desde la Vigencia 2020, con el
Hallazgo
fin de dar cumplimiento a unas
administrativo En adelante, en
metas del Plan Estratégico
con presunta los contratos que
Corporativo se realiza la
incidencia involucren el
actualización y compras de
disciplinaria por software "Gestión
nuevas tecnologías para la
liquidar el Transparente"
15 [Link].7 Entidad, dentro de ellos la
contrato debe incluir la
compra de Servidores y
CDCGA 021- cláusula
Almacenamiento para poder
2019 sin aplicar correspondiente a
realizar la migración de la
lo estipulado en Asistencia por
información que se encuentra en
la oferta del Terminación.
el aplicativo GESTIÓN
proveedor.
TRANSPARTE desde su
creación hasta el 2019(más de
14 terabytes de información que
custodia el Contratista), con ello
se busca no volver a adjudicar
estos tipos contratos, si no que
todo el manejo, desarrollo y
administración del aplicativo
Informe Final
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Gerencia Seccional I-Medellín
PGA 2021

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como de la información sea

interno y no con terceros. No
obstante, afirma la Entidad que
sí así fuese; en adelante, los
contratos referentes al software
Gestión Transparente, incluirán
la obligación para el contratista,
de Llevar a cabo la transferencia
ordenada de los servicios,
funciones y operaciones
ejecutadas por él durante la
ejecución del contrato, a la
Contraloría General de
Antioquia, por medio del Director
de Sistemas de Buen Gobierno y
las TIC o el funcionario que éste
delegue, dejando constancia del
hecho y sin que ello genere
erogaciones adicionales para la
Entidad.

Cumplida y Efectiva.
En las vigencias 2020 y 2021 no
se ha celebrado ningún tipo de
contrato que incluya el uso,
desarrollo o manejo del software
o de la información que se
encuentra en el Aplicativo
GESTIÓN TRANSPARENTE.
Desde la Vigencia 2020, con el
fin de dar cumplimiento a unas
metas del Plan Estratégico
En adelante, en Corporativo se realiza la
los contratos que actualización y compras de
involucren el nuevas tecnologías para la
Hallazgo software "Gestión Entidad, dentro de ellos la
administrativo, Transparente" compra de Servidores y
por no cumplir debe incluir Almacenamiento para poder
16 [Link].6 con el obligación de que realizar la migración de la
lineamiento de por parte de la información que se encuentra en
gestión del Supervisión y del el aplicativo GESTIÓN
cambio. Contratista, quede TRANSPARTE desde su
registro de la creación hasta el 2019(más de
gestión de 14 terabytes de información que
cambios. custodia el Contratista), con ello
se busca no volver a adjudicar
estos tipos contratos, si no que
todo el manejo, desarrollo y
administración del aplicativo
como de la información sea
interno y no con terceros. No
obstante, señala la Entidad,
fuese así; en adelante, los
contratos referentes al software
Gestión Transparente, incluirán
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la obligación para el contratista,

de Llevar a cabo la transferencia
ordenada de los servicios,
funciones y operaciones
ejecutadas por él durante la
ejecución del contrato, a la
Contraloría General de
Antioquia, por medio del Director
de Sistemas de Buen Gobierno y
las TIC o el funcionario que éste
delegue, dejando constancia del
hecho y sin que ello genere
erogaciones adicionales para la
Entidad.

Cumplida y Efectiva.
Con la adquisición de la
Tecnología, migración de la
información, para las
vigencias 2020 y 2021 no se
han adelantado Contratación
en cual incluya a Gestión
Transparente, ni a la empresa
HC Inteligencia de negocios.
Es importante aclarar que,
para las vigencias 2020 y
2021 no se ha celebrado
En adelante, en
ningún tipo de contrato que
los contratos que incluya el uso, desarrollo o
Hallazgo involucren el manejo del software o de la
administrativo, software "Gestión información que se encuentra
por no contar Transparente" en el Aplicativo GESTIÓN
con una debe incluir la TRANSPARENTE. Desde la
17 [Link].5 metodología de necesidad de que Vigencia 2020, con el fin de
referencia de se establezca la dar cumplimiento a unas
desarrollo de los metodología de metas del Plan Estratégico
sistemas de referencia de
desarrollo de los
Corporativo se realiza la
información.
sistemas de actualización y compras de
nuevas tecnologías para la
información.
Entidad, dentro de ellos la
compra de Servidores y
Almacenamiento para poder
realizar la migración de la
información que se encuentra
en el aplicativo GESTIÓN
TRANSPARTE desde su
creación hasta el 2019(más
de 14 terabytes de
información que custodia el
Contratista), con ello se
busca no volver a adjudicar
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estos tipos contratos, si no

que todo el manejo,
desarrollo y administración
del aplicativo como de la
información sea interno y no
con terceros.

Cumplida y Efectiva.
La Contraloría allega el
contrato de Cesión de
Derechos Patrimoniales,
suscrito con la Empresa
En adelante, y
desarrolladora del mismo HC
en los contratos
INTELIGENCIA DE
que se celebren
NEGOCIOS S.A.S. del 25 de
Hallazgo donde se
administrativo, julio de 2011 y remite el
encuentre
por no Certificado de Registro de
involucrado el
establecer la Soporte Lógico de la
software
18 [Link].4 obligación y Dirección Nacional de
"Gestión
cláusula de Derechos de Autor del
cesión de Transparente",
Ministerio del Interior, Libro
derechos se hará mención
13, Tomo 30, Partida 436 del
patrimoniales. específica a los
29 de septiembre de 2011.
derechos que
Sin embargo, en las vigencias
tiene la Entidad
2020 y 2021, no se ha
sobre el mismo.
celebrado contrato, sobre el
particular.

Cumplida y Efectiva.
Se realizará
cadena de
aprobación por
parte de un grupo
idóneo para la
revisión de los
documentos
previos, controles
Se hizo una revisión sobre este
Hallazgo en la justificación
tema en los contratos 043; 010;
administrativo, y necesidades,
025 de 2020, al igual que en los
por como en el
contratos 002 y 012 de 2021, no
19 [Link].3 inconsistencias análisis de ofertas
presentándose ninguna
en la asignación y del sector. A
observación, sobre el particular.
del supervisor través de los
del contrato. controles
Cumplida y Efectiva.
establecidos, para
la proyección,
revisión y
aprobación de los
documentos
generados en el
Proceso de
Contratación, los
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funcionarios
encargados
deben formar un
frente común a fin
de evitar estos
errores que, aun
siendo de forma,
inciden en la
definición del
contrato.
En los estudios previo y/o
Desde los invitaciones se señalan las
estudios cantidades, en las diferentes
medidas, las cuales son tenidas
previos,
en cuenta por los oferentes,
invitaciones, Se creó un formato para
pliego de Entradas y Salidas de Almacén,
Hallazgo condiciones, en el cual se estipulan
administrativo fichas técnicas, las cantidades y medidas
por deficiencias
20 [Link].2
en los controles
entre otras, se dependiendo el material o bien
adquirido, el cual tendrá la
del proceso propenderá por
especificar las verificación del Supervisor,
contractual.
unidades de Almacenista y del Subdirector
Operativo y así verificar lo
medida de los
recibido con lo solicitado, en las
bienes y diferentes medidas o
suministros a características que se reciben.
adquirir.
Cumplida y Efectiva.
Desde la supervisión de los
En adelante, esta contratos se vigila que los
contratación se contratistas se ciñan al
hará cumplimiento del objeto
Hallazgo exclusivamente contractual y sus alcances. Para
administrativo para las lo cual en las vigencias 2020 y
con presunta actividades de 2021 se adelantó los procesos
incidencia capacitación y la con una Entidad cuyo objeto es
21 [Link].1 disciplinaria y logística se la EDUCACIÓN -
fiscal por contratará en CAPACITACIÓN, y vigilando que
incumplimiento forma los recursos se ejecuten en
del objeto independiente, a capacitaciones, diplomados y la
contractual. través de un contratación del personal idóneo.
proceso de No se realizó la contratación de
selección logística
abreviada.
Cumplida y Efectiva.
Se realizará Los estudios previos se elaboran
Hallazgo
cadena de de conformidad con lo señalado
administrativo,
aprobación por en el Decreto 1082 de 2015 y se
por debilidades
parte de un grupo someten a la revisión de los
en la
22 [Link].9 idóneo para la Integrantes del Comité de
justificación de
revisión de los Adquisiciones y del área de
la modalidad de
documentos gestión. Lo anterior para evitar
selección del
previos, controles los errores en la transcripción,
contratista.
en la justificación como también en la justificación,
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y necesidades, idoneidad y demás. Para este

como en el caso
análisis de ofertas
y del sector. A Cumplida y Efectiva.
través de los
controles
establecidos, para
la proyección,
revisión y
aprobación de los
documentos
generados en el
Proceso de
Contratación, los
funcionarios
encargados
deben formar un
frente común a fin
de evitar estos
errores que, aun
siendo de forma,
inciden en la
definición del
contrato.
Sobre el particular vale traer a
colación el concepto de Compra
Eficiente, según el cual Los
estudios previos deben
indicar entre otras, las
condiciones mínimas de un
determinado proceso de
contratación y, por ende, las
Los estudios Entidades Estatales debe
previos de la acreditar el contratista para el
Hallazgo contratación
administrativo directa, se
cumplimiento del objeto
con presunta reestructurarán de contractual. Tratándose de
incidencia manera que no se procesos que impliquen una
disciplinaria, por haga referencia al contratación directa los
23 [Link].7
designar el contratista. Y tal estudios previos deben
contratista designación, será acreditar que la persona a
desde los objeto en la contratar es la adecuada para
estudios Resolución que desarrollar el objeto
previos. ordena y justifica contractual. En este orden,
la contratación
directa.
los estudios previos sí
pueden determinar la
persona específica que
cumple con los requisitos
necesarios y la idoneidad
requerida para cumplir las
actividades del contrato a
celebrar sin que esto implique
vulneración alguno de los
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principios que rigen la

contratación estatal…”

Sin embargo, se revisaron

estudios previos de la
vigencia 2021 y ninguno hace
alusión al contratista.

Cumplida y Efectiva.
Se realizará
cadena de
aprobación por
parte de un grupo
idóneo para la
revisión de los
documentos
previos, controles En lo correspondiente al análisis
en la justificación de sector económico, el ente de
y necesidades, control realiza una evaluación
como en el del sector relativo al objeto del
análisis de ofertas proceso en su perspectiva
y del sector. A comercial y financiera (aspectos
Hallazgo través de los generales, análisis de la
administrativo, controles demanda y de la oferta). De igual
por la falta de establecidos, para forma para determinar el
elaboración del la proyección, presupuesto oficial, efectúa un
24 [Link].6
análisis del revisión y estudio del sector mediante
sector en los aprobación de los cotizaciones solicitadas, a través
estudios documentos del comparativo de precios
previos. generados en el históricos y/o consultas al
Proceso de SECOP de contratos celebrados
Contratación, los por otras Entidades con objeto
funcionarios similar al que se pretende
encargados contratar.
deben formar un
frente común a fin Cumplida y Efectiva.
de evitar estos
errores que, aun
siendo de forma,
inciden en la
definición del
contrato.
Se realizó cadena Se revisaron las Actas de
de aprobación por Informe Definitivo y Evaluación
Hallazgo parte de un grupo dentro de los procesos
administrativo, idóneo para la contractuales SA CGA 026-2020
por omisión en revisión de los con acta del 26 de octubre de
la revisión de los documentos 2020; MC CGA 005 con acta del
25 [Link].5
requisitos previos, controles 21 de enero de 2020; MC CGA
habilitantes en la en la justificación 032 DE 2020 con acta del 9 de
fase de y necesidades, octubre de 2020: SA-CGA 027
evaluación. como en el del 25 de mayo de 2021 en las
análisis de ofertas cuales, se realiza una revisión de
y del sector. A los requisitos habilitantes para
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través de los participar en el referido proceso

controles contractual.
establecidos, para
la proyección, Cumplida y Efectiva.
revisión y
aprobación de los
documentos
generados en el
Proceso de
Contratación, los
funcionarios
encargados
deben formar un
frente común a fin
de evitar estos
errores que, aun
siendo de forma,
inciden en la
definición del
contrato.
Los procesos cuestionados
fueron los de TRASNPORTE
TERRESTRE (Convenio
Interadministrativo), Litigio
Virtual (Contratación Directa) y
Logística y Catering
En adelante se (Contratación Directa). Una vez
propenderá por no suscrito el plan de mejoramiento
utilizar la esto es el 01 de enero de 2021,
modalidad de para el contrato de Transporte
contratación terrestre se llevó a cabo la
directa licitación LP-CGA 007 de 2021;
interadministrativa para la adquisición de la
ni contratación prestación de servicios para
Hallazgo
directa, para esta acceder en línea a las
administrativo
clase de notificaciones y providencias
con presunta
requerimientos. publicadas por los diferentes
incidencia
Se adelantarán despachos judiciales del país en
26 [Link].4 disciplinaria y
los procesos por los que la Contraloría General de
penal por la
Licitación Pública Antioquia sea parte, así como la
indebida
y Mínima cuantía. conversión de archivos en audio
celebración de
contratos. a texto pdf en procesos orales. -
Litigio Virtual -, la CGA, llevó a
cabo el proceso de mínima
cuantía MC CGA 012-2021.

Cumplida y Efectiva.
Se realizará Se verificó que estas exigencias
cadena de se encuentran dentro del pliego
aprobación por electrónico del SECOP II,
parte de un grupo dependiendo del proceso
idóneo para la contractual requerido, en donde
revisión de los se especifica experiencia e
documentos idoneidad del contratista, razón
previos, controles por la cual en los estudios
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en la justificación previos no se duplica la

y necesidades, información, exceptuando los
como en el contratos de prestación de
análisis de ofertas servicios por contratación
y del sector. A directa: CD CGA 043-2000; CD
través de los CGA 014-2021 y CD CGA 021 -
controles 2021
establecidos, para
la proyección, Cumplida y Efectiva.
revisión y
aprobación de los
documentos
generados en el
Proceso de
Contratación, los
funcionarios
encargados
deben formar un
frente común a fin
de evitar estos
errores que, aun
siendo de forma,
inciden en la
definición del
contrato.
Se realizará
En los correspondiente a los
cadena de
estudios previos de contratación
aprobación por
directa, El Decreto 1082 de
parte de un grupo
2015, el artículo
idóneo para la
[Link].1.4.9. Contratos de
revisión de los
prestación de servicios
documentos
profesionales y de apoyo a la
previos, controles
gestión, o para la ejecución de
en la justificación
trabajos artísticos que solo
y necesidades,
Hallazgo pueden encomendarse a
como en el
administrativo determinadas personas
análisis de ofertas
por debilidades naturales. señala como hecho
y del sector. A
en la relevante que las
través de los
elaboración del
controles “Entidades Estatales pueden
27 [Link].3 estudio previo al
establecidos, para contratar bajo la modalidad de
no definir los
la proyección, contratación directa la prestación
requisitos de
revisión y de servicios profesionales y de
idoneidad y
aprobación de los apoyo a la gestión con la
experiencia del
documentos persona natural o jurídica que
contratista.
generados en el esté en capacidad de ejecutar el
Proceso de objeto del contrato, siempre y
Contratación, los cuando la Entidad Estatal
funcionarios verifique la idoneidad o
encargados experiencia requerida y
deben formar un relacionada con el área de que
frente común a fin se trate. En este caso, no es
de evitar estos necesario que la Entidad Estatal
errores que, aun haya obtenido previamente
siendo de forma, varias ofertas, de lo cual el
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inciden en la ordenador del gasto debe dejar

definición del constancia escrita.
contrato.;
Los servicios profesionales y de
apoyo a la gestión corresponden
a aquellos de naturaleza
intelectual diferentes a los de
consultoría que se derivan del
cumplimiento de las funciones de
la Entidad Estatal, así como los
relacionados con actividades
operativas, logísticas, o
asistenciales.”

En los estudios previos

verificados no se observa
deficiencia alguna en la
realización de los mismos.

Cumplida y Efectiva.
Sobre el particular vale traer a
colación el concepto de Compra
Eficiente, según el cual Los
estudios previos deben
indicar entre otras, las
condiciones mínimas de un
determinado proceso de
contratación y, por ende, las
Entidades Estatales debe
Los estudios acreditar el contratista para el
previos de la cumplimiento del objeto
Hallazgo contratación contractual. Tratándose de
administrativo, directa, se procesos que impliquen una
por debilidades reestructurarán de contratación directa los
en la manera que no se estudios previos deben
elaboración de haga referencia al
28 [Link].1 acreditar que la persona a
los estudios contratista. Y tal
previos en los designación, será contratar es la adecuada para
procesos de objeto en la desarrollar el objeto
contratación Resolución que contractual. En este orden,
directa. ordena y justifica los estudios previos sí
la contratación pueden determinar la
directa. persona específica que
cumple con los requisitos
necesarios y la idoneidad
requerida para cumplir las
actividades del contrato a
celebrar sin que esto implique
vulneración alguno de los
principios que rigen la
contratación estatal…”
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Sin embargo, se revisaron

estudios previos de la
vigencia 2021 y ninguno hace
alusión al contratista.

Cumplida y Efectiva.

Como evidencia,
Formato de De acuerdo a lo verificado se
LIQUIDACION DE observó que la Entidad
PRESUPUESTO discriminó las cuotas de
Hallazgo
INICIAL por sujeto fiscalización permitiendo
administrativo,
de Control, identificar los recursos
por debilidades
seguimiento y provenientes de las Entidades,
en la
actualización con situación que permitió dar
29 [Link] identificación de
el valor real cumplimiento a la acción de
recursos
liquidado y el valor mejora propuesta.
provenientes de
adicional
cuotas de
generado Cumplida y Efectiva.
fiscalización.
correspondiente a
la Adición
presupuestal
correspondiente.
Se establecerán los
siguientes periodos
de liquidación de
horas extras, para
efectos de no afectar
acumulación de
horas extras en el
mes de diciembre. --
HORAS EXTRAS
ENERO: Se
liquidarán las
registradas al 20 de De acuerdo a lo verificado se dio
enero y se alcance a las liquidaciones por
reconocerán en la concepto de horas extras
última quincena del canceladas a los conductores
Hallazgo mes de Enero. durante los meses de junio y julio
administrativo, HORAS EXTRAS de 2021, se comprobó que
por exceso de FEBRERO: Se
30 [Link] fueron liquidadas de
pago de horas liquidarán las
conformidad al Decreto 1011 de
extras a registradas del 21 de
Enero al día 20 de 2019, artículo 14 parágrafo 2º..
funcionarios.
Febrero y se Horas extras, dominicales y
reconocerán en la festivos.
última quincena del
mes de Febrero. Cumplida y Efectiva.
Para los meses
siguientes se
reconocerán las
horas extras
comprendidas entre
el día 21 al día 20
del mes siguiente y
se reconocerán en la
última quincena del
mes. HORAS
EXTRAS
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DICIEMBRE: Se
liquidarán las
registradas del 21 de
Noviembre al día 20
de Diciembre y se
reconocerán en la
última quincena del
mes de Diciembre
Actualizar la
resolución vigente
de viáticos,
Actualizar el
formato
respectivo de
viáticos, dispuesto
por la Contraloría
General de
Antioquia, donde
se incluya una La Entidad actualizó los rangos
casilla de FECHA de los sueldos base para la
DE liquidación de los viáticos de los
LEGALIZACIÓN. funcionarios y actualiza el plazo
Se deberán para la legalización de los
legalizar en la avances mediante Resolución
nómina nro. 2021500000466 del
inmediatamente 10/02/2021.
Hallazgo
siguiente la fecha
administrativo,
de entrega, o si Mediante esta actualización a la
por debilidades
31 [Link] esta nómina ya ha resolución se modifica el artículo
en el
sido generada, se segundo de la resolución
procedimiento
liquidará en la 2017500001140 del 04 de julio
de viáticos.
quincena de 2017.
siguiente. Así
mismo desde la De la misma manera incluyó en
subdirección el formato de legalización de
financiera como viáticos una casilla indicando la
mínimo de fecha de legalización.
manera mensual,
se enviará un
reporte de viáticos
pendientes por
legalizar a la
subdirección
administrativa
para ser
descontados de
nómina, quienes
no cumplen el
tiempo dispuesto. Cumplida y Efectiva.
Hallazgo Realizar A diciembre 31 de 2020 la
administrativo, permanentemente contraloría registró en las
por inadecuado el análisis de la cuentas 2511 y 2512 el pasivo
32 [Link] registro de información por concepto de cesantías
cesantías por contable anualizadas y retroactivas.
pagar a 31 de registrada en las
diciembre. diferentes El pasivo registrado en el estado
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subcuentas, para de situación financiera se

el caso actual, al encuentra acorde a la resolución
cierre contable de de constitución de cuentas por
la vigencia 2020, pagar.
Revisar todas las
subcuentas en Cumplida y Efectiva.
especial las
correspondientes
al PASIVO
Se adquirieron las licencias de
soporte de la Unidad de
almacenamiento disponible a la
fecha: Contrato Número: SA
CGA 034-2020. Para contar con
mejor disponibilidad de
almacenamiento, se procedió a
adquirir una nueva unidad de
almacenamiento y respaldo de la
Hallazgo información mediante la
Administrativo, adquisición del hardware y
por licenciamiento de una unidad de
desactualización almacenamiento en Red o
de programas Renovación anual N.A.S, Contrato número: SA
33 [Link]
de de las licencias CGA 031-2020, objeto:
almacenamiento Adquisición de tres (3) equipos
y respaldo de la servidores con licencias, una (1)
información de unidad de almacenamiento tipo
la Entidad. N.A.S, garantías y servicios de
puesta en marcha para la CGA.
Así mismo, se suscribió el CD-
CGA-019-2021 para el derecho
de servicio de mantenimiento de
licencias de software SAP para
la Contraloría General de
Antioquia.
Cumplida y Efectiva.
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Se realizará
Comité Operativo
de RF para darle
claridad y
directrices a la Mediante Resolución
forma como se 2021500000419 del 03/02/2021,
debe indexar los se modificó el numeral 6.94 de la
Hallazgo autos, de resolución 20205000001921. 2
administrativo, conformidad al
34 [Link] por indebida concepto de la Además, en la muestra
indexación en CGR, así mismo seleccionada, se logró
las providencias. en la resolución evidenciar que se realiza
del proceso de indexación.
responsabilidad
fiscal se realizará Cumplida y Efectiva.
la modificación
para generar
mayor claridad al
respecto

Se reiterará a los
Contralores
Hallazgo
Auxiliadores la
Administrativo, Se evidenció el envío de la
obligatoriedad en
por circular interna radicado
el cumplimiento
35 [Link] inobservancia 2021300001597 del 25/03/2021.
de los términos
del término para
para resolver las
resolver solicitud Cumplida y Efectiva
solicitudes de
de nulidad.
nulidad a través
de circular

Hallazgo El jefe del área La información suministrada por

administrativo realizará la CGA, no corresponde a la
con presunta seguimiento al acción propuesta.
incidencia funcionario
disciplinaria, por responsable de Sin embargo, con la muestra
36 [Link] falta de los reportes al evaluada en la vigencia 2020, se
oportunidad en SIRI Y al SIBOR a pudo comprobar que esta
el reporte de los fin de verificar el situación fue subsanada.
fallos con cumplimiento de
responsabilidad los términos en Cumplida y Efectiva
fiscal. los reportes
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Se designa un
Contralor Auxiliar
encargado de
realizar planes de
trabajo
concertados y
Se evidencia informe de
Hallazgo seguimientos
trazabilidad que describe las
Administrativo, semestrales en
actuaciones de los procesos de
por situaciones los procesos con
37 [Link] la vigencia 2015 y actas de
que afectan el un término de 3
seguimiento a los mismos.
principio de años o más de
celeridad haberse iniciado,
Cumplida y Efectiva
buscando que las
actuaciones
surtidas cumplen
con los principios
de la gestiona
administrativa

Es necesario
programar una
capacitación para
los funcionarios
que intervienen en
el proceso de
elaboración de los
estudios previos,
en relación con la
Hallazgo preparación y
administrativo, requisitos de los
Se revisaron los estudios previos
por debilidades mismos, para
correspondientes a los contratos
en la planeación presentarlos al
MC-CGA 011-2021; MC-CGA
y descripción de Comité de
38 [Link].2 023-2021; MC-CGA 029-2021,
la necesidad en Adquisiciones, a
no evidenciándose la falencia
los estudios efectos de unificar
señalada.
previos de criterios y definir
procesos de los fundamentos Cumplida y Efectiva
mínima cuantía. de la contratación
que se requiere
en cada área. Muy
especialmente en
materia de
Estudios de
Mercado y
Análisis de
Riesgos, que es el
punto más débil.

TOTAL TOTAL
38 41
OBSERVACIONES ACCIONES
Fuente: SIA Misional plan de mejoramiento consolidado PGA 2019-2020.

De acuerdo con la metodología establecida por la AGR en el MPA 9.1 y teniendo en

cuenta, la evaluación del plan de mejoramiento, se concluye que de las 41 acciones
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evaluadas del plan de mejoramiento de la vigencia 2020, fueron cumplidas y

efectivas 37. Evidenciando un cumplimiento y efectividad del 90% de las acciones
propuestas en el plan de mejoramiento.
2.14 Inconsistencias en la Rendición de Cuenta
2.14.1 Hallazgo Administrativo, por inconsistencias en la rendición de la
cuenta vigencia 2020.
La Contraloría General de Antioquia, presentó en forma oportuna la rendición de la
cuenta de la vigencia 2020, a través del aplicativo SIREL.
En la etapa de planeación de la auditoría regular vigencia 2020, revisión de fondo
de la rendición de cuenta y en trabajo de campo del proceso auditor, fueron
evidenciadas inconsistencias en los siguientes formatos:
Formato F-02 Cajas menores
- Diligenciar la columna monto fondo fijo.
Formato F-04 Pólizas de manejo.
- Corregir el valor de las pólizas # 2917115900133- 2917120002471, el cual
no se encuentra conforme con el soporte allegado.
- Corregir el # de la póliza relacionada en el ítem 10, el cual no corresponde
con el soporte allegado.
- Corregir la fecha de terminación de la póliza # 2917220000314, la cual no
corresponde con el soporte allegado.
Formato F-05 Propiedad, planta y equipo.
- Corregir el formato de acuerdo al instructivo de rendición de cuenta que
establece que se deben registrar las adquisiciones de Propiedad, Plata y
equipo de acuerdo con el código contable de la cuenta a la que pertenezca
(del 1605 al 1683).
Corregir los valores registrados en las adquisiciones de los ítems 7 y 10.
Formato F-06 Transferencias y recaudos.
- Corregir la información reportada en la columna presupuesto inicial, la cual
no se encuentra acorde con los soportes allegados y con lo reportado en el
formato 7 - Ejecución presupuestal de gastos (presupuesto inicial).
Formato F-07: Ejecución Presupuestal de Gastos:
- Corregir la información reportada en la columna obligaciones, acorde al
instructivo de rendición de cuenta que permita estimar el valor constituido
como reserva y cuentas por pagar.
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Formato F-14: Talento Humano.

- Corregir o aclarar. Sección Cesantías: Se observó que el número de
funcionarios pertenecientes al régimen de cesantías retroactivas difiere de lo
reportado en el formato 14.
- Corregir. Sección Funcionario por Nivel: En el Informe de Gestión de Talento
Humano se identificó que el número de funcionarios es diferente al reportado
en la Sección Funcionario por Nivel, esto es, 318 funcionarios y no 311 como
aparece en el formato mencionado anteriormente.
Formato F-17 Proceso de Responsabilidad Fiscal.
- Corregir la casilla “Estado del Proceso a 31 de Diciembre” en los procesos
de responsabilidad fiscal procedimiento ordinario: 069-15, 043-15, 039-15,
198-16 y 026-15 y del procedimiento verbal: 068-17, 067-17, 052-16 y 286-
19.
Formato F-18 Jurisdicción Coactiva.
- Diligenciar la casilla “estado del proceso al final del periodo rendido” en los
94 siguientes títulos:
M007-2020 F140-2012 F129-2014 M007-2016 F263-2010 F044-2016
M151-2019 M131-2012 F128-2014 F128-2015 F262-2010 F042-2016
M139-2019 M130-2012 M053-2014 M121-2015 F222-2010 F034-2016
M136-2019 M116-2012 M052-2014 M117-2015 M199-2010 M033-2016
M135-2019 M110-2012 F051-2014 F112-2015 F153-2010 M030-2016
M133-2019 M103-2012 F050-2014 M094-2015 F144-2010 F027-2016
M122-2019 F090-2012 F039-2014 F092-2015 M041-2010 F016-2016
M084-2019 M018-2012 F034-2014 M089-2015 F013-2010 M015-2016
M062-2019 F006-2012 F032-2014 F082-2015 F012-2010 F014-2016
M051-2019 F005-2012 F031-2014 M077-2015 F008-2010 M008-2016
M048-2019 F004-2012 F030-2014 M075-2015 F007-2010 F334-2010
F041-2019 F447-2011 F027-2014 M073-2015 F005-2010 F326-2010
M029-2019 F444-2011 F026-2014 M072-2015 F003-2010 M315-2010
M028-2019 F441-2011 F022-2014 M062-2015 M929-2010 F312-2010
M022-2019 F448-2011 F021-2014 M061-2015 M895-2008 F311-2010
M007-2019 M434-2011 F018-2014 F057-2015 M877-2008 M305-2010
F113-2018 M393-2011 M011-2014 M054-2015 M866-2008 F297-2010
F099-2018 F378-2011 F008-2014 M052-2015 M860-2008 M286-2010
F088-2018 F377-2011 F002-2014 F041-2015 M825-2007 M281-2010
M087-2018 F376-2011 F461-2013 F039-2015 M824-2007 F264-2010
M086-2018 M334-2011 M456-2013 F036-2015 M820-2007 F141-2012
F080-2018 M332-2011 F452-2013 F035-2015 M699-2005 F1785-2008
F079-2018 F321-2011 F444-2013 F006-2015 F1845-2009 F1778-2008
F078-2018 F318-2011 F443-2013 M005-2015 F1834-2009 F1777-2008
F070-2018 M312-2011 M440-2013 F165-2014 F1830-2009 F1758-2008
F069-2018 M302-2011 F437-2013 M156-2014 F1825-2009 F1754-2008
F068-2018 M300-2011 F435-2013 M154-2014 F1814-2009 F1735-2007
F066-2018 M299-2011 F431-2013 M152-2014 F1812-2009 M936-2009
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M064-2018 F295-2011 F426-2013 F150-2014 F1807-2009 M909-2009

F049-2018 F294-2011 F424-2013 F149-2014 F1795-2009 M902-2009
M024-2017 F194-2011 F336-2012 M029-2018 F293-2011 F413-2013
F022-2017 M193-2011 F331-2012 M026-2018 F276-2011 F408-2013
F005-2017 F187-2011 M328-2012 M022-2018 F275-2011 F406-2013
M002-2017 F186-2011 M324-2012 F017-2018 M243-2011 F404-2013
F001-2017 F185-2011 M323-2012 F015-2018 M242-2011 F402-2013
M106-2016 M174-2011 M322-2012 F005-2018 M240-2011 M400-2013
M105-2016 F121-2011 M321-2012 M089-2017 M233-2011 F394-2013
C102-2016 F045-2011 F308-2012 M084-2017 M232-2011 M388-2012
M092-2016 M031-2011 F292-2012 F077-2017 M231-2011 M386-2012
M091-2016 F027-2011 F288-2012 M072-2017 M228-2011 M382-2012
M084-2016 F026-2011 F232-2012 M067-2017 M222-2011 M375-2012
F071-2016 F025-2011 F226-2012 M052-2017 M218-2011 M359-2012
F070-2016 F024-2011 F225-2012 F051-2017 M215-2011 M357-2012
M068-2016 F023-2011 F224-2012 F047-2017 F205-2011 M355-2012
M063-2016 F022-2011 M221-2012 F043-2017 F200-2011 M351-2012
M057-2016 F020-2011 M216-2012 F042-2017 F198-2011 M349-2012
M056-2016 M010-2011 M215-2012 F038-2017 F197-2011 M346-2012
M050-2016 M002-2011 F150-2012 M035-2017 F196-2011 M345-2012
F045-2016 F336-2010 F146-2012 F029-2017 mF195-2011 F340-2012

- Aclarar la diferencia presentada entre el valor del recaudo total rendido y el

valor del recaudo total certificado.
Formato F-19 Procesos Administrativos Sancionatorios Fiscales.
- Incluir la “Fecha notificación decisión” para el proceso 187-2020, teniendo en
cuenta que fue reportado en estado “Terminado con resolución sancionatoria
notificada”.
- Corregir el estado de los siguientes procesos 016-2020, 015-2020, 009-2020,
005-2020, 004-2020, 002-2020, 001-2020, 227-2019, 226-2019, 225-2019,
224-2019, 223-2019, 169-2019, 165-2019, 109-2019, teniendo en cuenta que
fueron reportados “En trámite decidiendo recursos contra acto sancionatorio”
cuando no tienen decisión en primera Instancia.
- Corregir la fecha de traslado para el proceso 165-2019, toda vez que
corresponde a 21/12/2018 y no 21/12/2019 como fue reportado.
- Eliminar el reporte del proceso 170-2019, el cual fue reportado dos veces, en
el ítem 14 y el 37.
- Corregir el reporte del proceso 187-2020, teniendo en cuenta que
corresponde al número 187-2019 de acuerdo con los documentos evaluados.
- Corregir el estado del proceso 016-2020, teniendo en cuenta que a corte 31
de diciembre de 2020, no había decisión. La decisión fue tomada con
Resolución 2021500000592 del 24/02/2021, de acuerdo con la información
entregada por la CGA.
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PGA 2021

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Formato F-21 - Gestión de auditorías a sujetos de control.

- Corregir. Conforme a la muestra seleccionada, se evidenció que en la
auditoría que se relaciona a continuación, presenta diferencias en la cuantía
de las observaciones con incidencia fiscal.
Inconsistencias Informes de Auditoría y Rendición de Cuenta
Trabajo de Campo Rendición de la Cuenta

Sujeto de Control Informe Preliminar Informe Preliminar

Hallazgo Hallazgo
Cuantía Cuantía
Fiscal Fiscal
Urrao - Hospital Iván
Restrepo Gómez - 3 454.159.075 3
33.141.742
PGA2020-C-6
Fuente: Elaboración Propia

Formato F-23 Controversias Judiciales

− Incluir la fecha de contestación de la demanda en los procesos
05001333302020190021 300, 05001000000720190019 400,
05001333300220190007 200 y 05001333302820190005 600.
− Incluir en el proceso 05001333300120160062 900 la fecha del fallo de
primera instancia, el sentido de fallo (primera instancia) y la cuantía (primera
instancia) toda vez que fue reportado en estado “con fallo de primera
instancia”.
− Incluir la fecha del fallo de segunda instancia, el sentido de fallo (segunda
instancia) y la cuantía (segunda instancia) en los procesos
05887311200120200004 900, 05631314089022020017 100,
05001400300920200030 900, 05001310300220200006 500,
05001400302020200003 800, 05001233300020160023 200,
05001233300020150056 500, 05001333302720120047 400 y
05001233100020030254 600, que fueron reportados en estado “con fallo de
segunda instancia”.
Formato F-33 Plan anual de auditorías internas.
- Corregir. La sección tipo de proceso se encuentra mal diligenciada toda vez
que en la columna “nombre” reportaron las auditorías internas realizadas,
mas no los procesos de calidad que tiene adoptado la contraloría.
- Corregir. La columna “Código del proceso” se encuentra mal
diligenciada toda vez que en esta se debe diligenciar el código alfanumérico
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o numérico que se le ha asignado a cada uno de los procesos en gestión de

calidad.
En conclusión, se identificaron inconsistencias en la rendición de cuenta de los
formatos F-02, F-04, F-05, F-06, F-07, F-14, F-17, F-18, F-19, F-21, F-23 y F-33,
que contravienen lo señalado en la Resolución Orgánica 008 de 2020 de la Auditoría
General de la República, modificada parcialmente por la Resolución Orgánica 019
de 2020, por medio de la cual se reglamenta la rendición de cuentas e informes a la
Auditoría General de la República.
Lo anterior, causado por falta de control y supervisión en el diligenciamiento de los
formatos y la información que se rinde, lo que ocasionó inconsistencias en la
rendición de la cuenta vigencia 2020 y dificultad para la selección de las muestras
de auditoría.
2.15 Beneficios de control fiscal
Se evidenció que el proceso de responsabilidad fiscal con código de reserva PRFO-
012, en el cual operó el fenómeno jurídico de la prescripción, no fue remitido a la
Contraloría Auxiliar de Control Interno Disciplinario y producto de la auditoría
regular, se remitió el 24 de septiembre de 2021 mediante oficio radicado
2021300004924.

3. ANÁLISIS DE CONTRADICCIÓN
Tabla nro. 24. Análisis de contradicción
Cifras en pesos
Argumentos del auditado Conclusiones del equipo auditor

[Link]. Observación Administrativa, por sobrestimación de la cuenta 1132 Efectivo de uso restringido.
La cuenta 1132- Efectivo de uso restringido, presentó a 31 de diciembre de 2020 un saldo de $[Link], cuantía que
está sobrestimada en $[Link], en consideración a que corresponde a los depósitos de títulos judiciales procedentes
de procesos de responsabilidad fiscal, recursos que no le pertenecen a la Entidad.
Situación que no se encuentra acorde a lo establecido en el catálogo de cuentas incorporado al régimen de contabilidad
pública para Entidades de gobierno, mediante la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones, complementado con el
concepto 20202000018821 del 15 de abril de 2020 de la CGN.
Lo anterior, se presentó por inaplicabilidad del concepto de la CGN el cual es de obligatorio cumplimiento y generó
sobrestimación del saldo de la cuenta efectivo de uso restringido lo que afectaría la razonabilidad de los estados financieros.

Respuesta CGA: No se acepta la observación, teniendo en

De acuerdo a la respuesta dada por la Contraloría, nos
cuenta lo siguiente:
permitimos realizar las siguientes precisiones:
a) De acuerdo, lo descrito por la LEY 1437 DE 2011 Por la
Conforme a lo dispuesto en el numeral 6.1.1 del Marco
cual se expide el Código de Procedimiento Administrativo
Conceptual para la Preparación y Presentación de
y de lo Contencioso Administrativo en su artículo 28
Información Financiera para Entidades de Gobierno, los
preceptúa, “ARTÍCULO 28. Alcance de los
recursos registrados en la cuenta 1132 Efectivo para uso
conceptos. Salvo disposición legal en contrario, los
restringido, no cumplen con los requisitos para
conceptos emitidos por las autoridades como respuestas
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PGA 2021

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a peticiones realizadas en ejercicio del derecho a reconocimiento como activo, teniendo en cuenta la siguiente
formular consultas no serán de obligatorio cumplimiento definición:
o ejecución.”
Los activos son recursos controlados por la entidad que
CLASIFICACIÓN DE LA DOCTRINA CONTABLE resultan de un evento pasado y de los cuales se espera
PÚBLICA: La Doctrina Contable Pública surge con la obtener potencial de servicio o generar beneficios
expedición por parte de la Contaduría General de la económicos futuros. Un recurso controlado es un elemento
Nación de conceptos de carácter vinculante, que orientan que otorga, entre otros, un derecho a: a) usar un bien para
a las entidades contables públicas en la interpretación de prestar servicios, b) ceder el uso para que un tercero preste
la normatividad contable expedida por la CGN. Fuente: un servicio, c) convertir el recurso en efectivo a través de su
Doctrina Contable Pública Compilada CGN disposición, d) beneficiarse de la revalorización de los
recursos, o e) recibir una corriente de flujos de efectivo.
b) CONCEPTO No. 20202000018821 DEL 15-04-2020
…Registro en cuentas de orden por la apertura del La Contraloría manifiesta: Es claro que estos recursos no
proceso de responsabilidad fiscal: Con la notificación están disponibles para su uso inmediato, pero en cualquier
del inicio del proceso de responsabilidad fiscal, la entidad momento una vez recibido el pronunciamiento definitivo de la
afectada, con posterioridad a la respectiva la baja en Jurisdicción Contenciosa Administrativa, de dichos recursos
cuentas del activo sobre el cual recae el daño patrimonial, podrá disponer la Contraloría General de Antioquia o en su
registrará en cuentas de orden el valor correspondiente defecto se cumpla según lo ordenado.
determinado por el órgano de control, con un débito en la
subcuenta 836102-Ante autoridad competente de la Al respecto es preciso indicar que la Contraloría debe darle
cuenta 8361-RESPONSABILIDADES EN PROCESO y cumplimiento a la Ley en el sentido de verse imposibilitada de
un crédito en la subcuenta 891521- CONCEPTO No. incluir los recursos en su presupuesto, por lo que debe
20192000056131 DEL 01-10-2019 …Reconocimiento trasladarlos a la Tesorería Departamental y solicitar ante la
del embargo de sumas de dinero depositadas en autoridad competente su incorporación si así lo requiere.
establecimientos bancarios, sin que se haya El concepto 20202000018821 del 15 de abril de 2020 emitido
proferido el fallo: En caso de que, previo a que sea por la Contaduría General de la Nación, indica:
proferido el fallo, se reciban los recursos embargados en
la cuenta de depósitos judiciales, estos valores se “(…) en caso de que, previo a que sea proferido el fallo, se
deberán reconocer mediante un débito en la subcuenta reciban los recursos embargados en la cuenta de depósitos
113210-Depósitos en instituciones financieras de la judiciales de la Contraloría, en atención al carácter
cuenta 1132-EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO y un especialísimo de dicha cuenta de depósitos judiciales, lo que
crédito en la subcuenta correspondiente de la cuenta implica que estos recursos no cumplan con los requisitos para
2903- DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA. su reconocimiento como activos, se deberán registrar en
cuentas de orden, mediante un débito en la subcuenta
c) Por lo anterior No existe una línea normativa 991502-Bienes recibidos en custodia de la cuenta 9915-
procedimental definida y unificada que nos lleva a la ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB) y un
certeza de realizar el procedimiento, para esta situación crédito en la subcuenta 930616-Pagarés, letras de cambio y
en particular y como se cita, se concluye que los otros, de la cuenta 9306-BIENES RECIBIDOS EN
conceptos no connotan el carácter vinculante y como tal CUSTODIA”.
no resultan de obligatorio cumplimiento y ejecución.
De igual forma, se observa en el mismo que deja sin vigencia
d) En este sentido al 31 de diciembre 2020 se registra en la el concepto CGN 20192000056131 del 01 de octubre de
cuenta 1132 EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO, tal 2019, citado por la Contraloría en su escrito de contradicción.
como lo establece catálogo general de cuentas del marco
normativo para entidades de gobierno. “DESCRIPCIÓN: Concluye el concepto indicando:
Representa el valor de los fondos en efectivo y Finalmente y en relación con la respuesta de la Contaduría
equivalentes al efectivo que, por embargos, no están General de la Nación, a las consultas que le presentan los
disponibles para su uso inmediato por parte de la usuarios, la Corte Constitucional expresó a través de la
entidad.” sentencia C-487 de 1997 que “Las decisiones que en materia
e) Tal como se reveló en los estados financieros a 31 de contable adopte la Contaduría de conformidad con la ley, son
diciembre en la cuenta de depósitos judiciales del banco obligatorias para las entidades del Estado, y lo son porque
agrario, se reporta un saldo de $[Link] ellas hacen parte de un complejo proceso en el que el ejercicio
individual de cada una de ellas irradia en el ejercicio general,
afectando de manera sustancial los “productos finales”, entre
ellos el balance general, los cuales son definitivos para el
manejo de las finanzas del Estado. Es decir, que por mandato
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El 83.48% de los títulos por valor de $[Link] directo del Constituyente le corresponde al Contador General
corresponde al Proceso Coactivo C097-16 cuota de Auditaje de la Nación, máxima autoridad contable de la administración,
Vigilancia Fiscal 2012, 2013, 2014, 2015 y determinar las normas contables que deben regir en el país,
lo que se traduce en diseñar y expedir directrices y
2016 Cooperativa de Hospitales de Antioquia NIT: procedimientos dotados de fuerza vinculante, que como tales
890985122-6 respectivamente, Resoluciones deberán ser acogidos por las entidades públicas, los cuales
2016500000945, 2016500000946, 2016500000947, servirán de base para el sistema contable de cada entidad
2016500000948, 2016500001370, luego de ejecutoria de (…)” (Subrayado fuera de texto).
dichas provincias fueron remitidas a Jurisdicción Coactiva de
la Contraloría Auxiliar de responsabilidad fiscal. Respecto a lo indicado en la política contable de la
Contraloría, resulta necesario que la misma se encuentre
Mediante Auto No 302 del 26 abril de 2017, “por medio del conforme lo establecido en las normas contables, con el fin de
cual se ordena suspender el proceso coactivo C97-16” que la información generada cumpla las características
Por lo anterior, dichos recursos cumplen con la condición para cualitativas de la información financiera.
ser registrados en la cuenta 1132 EFECTIVO DE USO El desarrollo del proceso contable implica la observancia del
RESTRINGIDO, tal como lo establece catálogo general de marco normativo, contenido en el Régimen de Contabilidad
cuentas del marco normativo para entidades de gobierno. Pública, que sea aplicable a la entidad, por lo que la
“DESCRIPCIÓN: Representa el valor de los fondos en Contraloría se encuentra obligada a cumplir el proceso
efectivo y equivalentes al efectivo que, por embargos, no contable, definido éste como el conjunto ordenado de etapas,
están disponibles para su uso inmediato por parte de la que tiene como propósito el registro de los hechos
entidad.” económicos conforme a los criterios de reconocimiento,
Es claro que No están disponibles para su uso inmediato, pero medición y revelación establecidos por la Contaduría General
en cualquier momento una vez recibido el pronunciamiento de la Nación, como Entidad reguladora.
definitivo de la Jurisdicción Contenciosa Administrativa, de Por lo anteriormente expuesto y teniendo en cuenta que los
dichos recursos podrá disponer la Contraloría General de argumentos no desvirtúan la situación evidenciada, se
Antioquia o en su defecto se cumpla según lo ordenado. mantiene la observación y se configura hallazgo
Al no existir una línea normativa procedimental definida y administrativo.
unificada en una Resolución, Decreto, Ley, emitida por la
entidad competente, se registra el 100% del saldo de los
depósitos judiciales y son tratados en la condición de efectivo
de uso restringido en la cuenta 1132 tal y como se ha
manejado.
De igual manera al registrarse en la cuenta de activo 1132 se
registra una contrapartida en la cuenta del pasivo
2407060200 Medidas Cautelares, razón por la cual No da
lugar a sobrestimación de la cuenta 1132 Efectivo de uso
restringido.
Política contable (efectivo de uso restringido)
Se da cumplimiento a lo dispuesto en el manual de políticas
contable vigente de la Contraloría General de Antioquia,
numeral 4.2.2, donde se indica que en la cuenta 1132 se
incluyen las medidas cautelares, sin veredicto de órgano
judicial.

[Link]. Observación Administrativa, por registrar bienes de menor cuantía como propiedad Planta y Equipo.
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De acuerdo a la relación de bienes adquiridos en la vigencia 2020, se evidenció que la Contraloría registró como Propiedad,
Planta y Equipo bienes de menor cuantía que suman $20.174.847.
Lo anterior contraviene lo establecido en el numeral 8.2.1. del manual de políticas contables, adoptado mediante Resolución
2017500001867 del 13 de diciembre de 2017, el cual indica que los bienes con un costo individual igual o inferior a 2 SMMLV
del año en el cual fueron adquiridos, se reconocerán en el resultado del periodo y se controlarán administrativamente.
Esta situación evidencia falta de control y generó sobrestimación del saldo de la cuenta Propiedad, Planta y Equipo, lo que
afecta la razonabilidad del Estado de Situación Financiera.

Respuesta CGA: No se acepta la observación, y se solicita

que sea retirada del informe, con fundamento en las
siguientes razones:
El módulo de MM de SAP, es el aplicativo por el cual se le da
ingreso a todas las facturas de bienes y servicios que lleguen
a la entidad, y se encuentran parametrizadas solo con
cuentas de balance (16), por lo anterior, para dar
cumplimiento a la normatividad en la clasificación y
adecuación de registros necesarios, a partir del 01 de octubre
se suscribió contrato con operadores del SAP, por lo que la
mejora a esta inconsistencia ya se está subsanando, toda
vez, que se están realizando las parametrizaciones La CGA no acepta la observación. Sin embrago, remite las
necesarias que discriminen los activos de menor valor a acciones que ha implementado para subsanar la situación
cuentas de resultado (5). evidenciada.
Además, para poder cargar los materiales a cada funcionario No obstante, es necesario verificar la efectividad de esas
se debe realizar desde el sistema SAP, y es la única manera acciones y controles, por lo tanto, se mantiene la observación
que se le puede llevar control a todos y cada uno de los bienes y se configura hallazgo administrativo.
entregados a los funcionarios (mouse, memorias USB,
teclados).
Dentro del proceso auditor se corrigió el formato 5 incluyendo
todos los materiales que se encuentran en las cuentas 16,
inicialmente se había cargado al formato 5 solo los ingresos
de materiales que superaban los 2 salarios mínimos
mensuales legales.
Se aporta el paso a paso del ingreso a almacén de los
materiales, descrito por el responsable de almacén
Ver anexo [Link]., proceso creación de activo fijo SAP.

[Link]. Observación Administrativa, por no revisar y ajustar la vida útil de la Propiedad, Planta y Equipo.
De acuerdo al inventario de bienes de la Propiedad Planta y Equipo se observó que la Contraloría presenta bienes totalmente
depreciados que aún se encuentran en uso, ante lo cual no ha dado aplicación a lo establecido en el numeral 10.3- Medición
posterior, de la norma de Propiedades, Planta y Equipo contenida en el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, la cual
establece que la vida residual, la vida útil y el método de depreciación asignados a los bienes deben ser revisados, como
mínimo, al término de cada periodo contable, a efectos de ajustar oportunamente los factores que determinan el valor en libros
y evitar con ello que se deprecien en su totalidad cuando aún no haya finalizado la vida útil, y se encuentren generando
beneficios económicos o un potencial de servicios para la Entidad.
La anterior situación denota falta de control, como lo indica la Resolución 193 de 2016 en el numeral 3.3.1 controles asociados
al cumplimiento del marco normativo, a las etapas del proceso contable, en lo correspondiente a medición posterior ítem 28,
lo cual generó presentación de información no ajustada al nuevo marco normativo. Lo que podría afectar el estado de situación
financiera de la Entidad.
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Respuesta CGA: No se acepta, y se solicita que sea retirada

del informe, con fundamento en las siguientes razones:
Una vez, ingresó la actual Contralora General de Antioquia en
el mes de febrero de 2020, observó que los equipos de la
entidad eran obsoletos, que la recuperación de la información
era lenta, lo cual afectaba la gestión de la entidad, igualmente
que los inventarios estaban desactualizados y se comenzó
con el proceso de incluir en el Plan de Adquisiciones la
compra de equipos de cómputo, servidores, materiales y
suministros indispensables para el normal funcionamiento de
la entidad, por otra parte, la toma y verificación de los
inventarios asignados a cada uno de los servidores públicos
de la entidad.
Como consecuencia de la pandemia del Covid – 19, se hizo
necesario el trabajo en casa para los funcionarios de la CGA,
quienes debieron llevar consigo los equipos a sus casas,
dificultando llevar a cabo la toma de inventarios físicos y de
otro lado, lo relacionado con la adquisición del equipo, toda
vez, que como consecuencia del Covid-19 los proveedores a La CGA no acepta la observación. Sin embrago, remite las
los que se les adjudicó el contrato no pudieron entregar los acciones que ha implementado para subsanar la situación
equipos en las fechas establecidas por el retraso en las evidenciada.
importaciones.
La AGR no desconoce los inconvenientes surgidos por la
Por ello la baja de los bienes RAEE que se encontraban pandemia del COVID-19, no obstante, la observación apunta
totalmente depreciados no se llevó a cabo en la vigencia a fortalecer el proceso con el fin de lograr la efectividad de los
2020, de igual manera por esta situación no se identificaron procedimientos de control y verificación de las actividades del
los bienes depreciados y que se encontraban en uso. proceso contable, de modo que garanticen razonablemente
que la información financiera cumpla con las características
En la vigencia 2021 y una vez se reintegraron todos los fundamentales de relevancia y representación fiel de que trata
funcionarios a la presencialidad, se adelanta la gestión el Régimen de Contabilidad Pública.
respectiva en lo referente al inventario real en uso, a lo
definido en la Política Contable vigente de la Contraloría Con el fin de verificar la efectividad de las acciones y controles
General de Antioquia, para redefinir los bienes depreciados y implementados, se mantiene la observación y se configura
en uso. hallazgo administrativo.
“Los cambios en las estimaciones contables de la Contraloría
General de Antioquia serán evaluados, revisados y definidos
por cada Subdirección encargada de la gestión y
administración de las variables objeto de estimación. A
manera de ejemplo, el funcionario de la Subdirección
Operativa encargado del manejo y control de los activos fijos,
o quien haga sus veces, será responsable de evaluar, revisar
y definir los cambios relacionados con el valor residual, la vida
útil y el método de depreciación de las propiedades, planta y
equipo, según lo definido en la respectiva política contable.”
Página 60 Manual de Políticas.
Por lo anterior, no es de recibo la “situación denota falta de
control”, toda vez, que ello ocurrió como consecuencia de un
hecho de carácter extraordinario, imprevista y fuera de
control, de cualquier administración y actualmente se está
adelantando la gestión respectiva, para subsanar esta
inconsistencia que ocurrió por una causa ajena a la voluntad
de la administración.
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[Link]. Observación Administrativa, por no haber dado de baja bienes en desuso.

De acuerdo al inventario de bienes de la Propiedad Planta y Equipo se observó que la Contraloría presenta bienes en desuso
por encontrase en mal estado, obsoleto y/o dañado, de los cuales no espera recibir beneficios económicos futuros ni un
potencial de servicios, ante lo cual no ha dado aplicación a lo establecido en el numeral 10.4 -Baja en cuentas, de la norma
de Propiedades, Planta y Equipo contenida en el Marco Normativo para Entidades de Gobierno.
La anterior situación denota falta de control, como lo indica la Resolución 193 de 2016 en el numeral 3.3.1 controles asociados
al cumplimiento del marco normativo, a las etapas del proceso contable, en lo correspondiente a medición posterior ítem 29,
lo cual generó presentación de información no ajustada al nuevo marco normativo.

Respuesta CGA: No se acepta la observación, y se solicita

que sea retirada del informe, con fundamento en las
siguientes razones:
Es importante recordar, que en el año 2020 los funcionarios
se encontraban en la modalidad de trabajo en casa, con sus
equipos RAEE en sus domicilios; igualmente por el mismo
motivo no fue posible tener el inventario y determinar el
estado de los bienes y así poder de baja los equipos La CGA no acepta la observación. Sin embrago, remite las
obsoletos, en desuso, rezago tecnológico o totalmente acciones que ha implementado para subsanar la situación
averiados. Dicha novedad fue revelada en las notas a los evidenciada.
estados financieros a 31 diciembre 2020, revelación
depreciaciones propiedad planta y equipo. No obstante, es necesario verificar la efectividad de esas
acciones y controles, por lo tanto, se mantiene la observación
Esta situación para la vigencia 2021 ya se subsanó, toda vez, y se configura hallazgo administrativo.
que se han realizado dos comités de sostenibilidad de la
información financiera, el primero para iniciar y cumplir con el
procedimiento de baja de bienes inservibles/obsoletos, ACTA
No 01 del 14 de abril de 2021, a la fecha ya fueron
entregados a la entidad certificada por el Área Metropolitana
(Autoridad Ambiental Competente) para recolectar o
chatarrizar los elementos RAEE, que hacían parte de la
propiedad planta y equipo.

[Link]. Observación Administrativa, por reconocer contablemente los fallos de los procesos de responsabilidad
fiscal, los procesos de jurisdicción coactiva y las resoluciones sancionatorias.
A 31 de diciembre del 2020, la Contraloría General de Antioquia, contaba con un saldo de $[Link] en la cuenta 9390
“Otras cuentas acreedoras de control”, correspondiente al registro de los fallos proferidos en los procesos de responsabilidad
fiscal, el registro de resoluciones sancionatorias y los procesos de Jurisdicción coactiva, ante lo cual la Contraloría no es la
Entidad afectada del detrimento patrimonial, por lo cual no le corresponde realizar el registro contable.
Lo anterior desconoce lo establecido en el Catálogo de Cuentas incorporado al Régimen de Contabilidad Pública para
Entidades de gobierno, mediante la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones, complementado con el concepto
20202000018821 del 15 de abril de 2020 de la Contaduría General de la Nación.
Esta situación es ocasionada por falta de control, revisión y depuración de las cifras reveladas en los estados contables, lo
que conlleva a que la información no se encuentre ajustada al Régimen de Contabilidad Pública.

Respuesta CGA: No se acepta basado en lo siguiente: La Contraloría indica que realizó el registro de los fallos
La Ley 1437 DE 2011 por la cual se expide el Código de proferidos en los procesos de responsabilidad fiscal, los
Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso valores ejecutoriados en los procesos sancionatorios y el
Administrativo, en su artículo 28 preceptúa que “Artículo 28. saldo de los procesos de Jurisdicción coactiva, en las cuentas
Alcance de los conceptos. Salvo disposición legal en de orden, toda vez que al no afectar la situación financiera
contrario, los conceptos emitidos por las autoridades como pueden ser revelados en sus estados financieros, con el fin
respuestas a peticiones realizadas en ejercicio del derecho a de mostrar la gestión adelantada. Indica la Contraloría que es
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formular consultas no serán de obligatorio cumplimiento o claro que ella no es la entidad afectada y que no existe una
ejecución.” línea normativa procedimental definida y unificada que lo lleva
a la certeza de realizar el procedimiento, para esta situación
CLASIFICACIÓN DE LA DOCTRINA CONTABLE PÚBLICA: en particular y como se cita, se concluye que los conceptos
La Doctrina Contable Pública surge con la expedición por no connotan el carácter vinculante y como tal no resultan de
parte de la Contaduría General de la Nación de conceptos de obligatorio cumplimiento.
carácter vinculante, que orientan a las entidades contables
públicas en la interpretación de la normatividad contable Al respecto es preciso indicar que el concepto No.
expedida por la CGN. Fuente: Doctrina Contable Pública 20202000018821 del 15 de abril de 2020 emitido por la
Compilada CGN. Contaduría General de la Nación, indica que los registros
contables deben ser efectuados por la entidad afectada del
CONCEPTO No. 20202000018821 DEL 15-04-2020 detrimento patrimonial, en caso de que, previo a que sea
…Registro en cuentas de orden por la apertura del proceso proferido el fallo, se reciban los recursos embargados en la
de responsabilidad fiscal: Con la notificación del inicio del cuenta de depósitos judiciales de la Contraloría, en atención
proceso de responsabilidad fiscal, la entidad afectada, con al carácter especialísimo de dicha cuenta de depósitos
posterioridad a la respectiva la baja en cuentas del activo judiciales, lo que implica que estos recursos no cumplan con
sobre el cual recae el daño patrimonial, registrará en cuentas los requisitos para su reconocimiento como activos, se
de orden el valor correspondiente determinado por el órgano deberán registrar en cuentas de orden, mediante un débito en
de control, con un débito en la subcuenta 836102-Ante la subcuenta 991502-Bienes recibidos en custodia de la
autoridad competente de la cuenta 8361- cuenta 9915-ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA
RESPONSABILIDADES EN PROCESO y un crédito en la (DB) y un crédito en la subcuenta 930616-Pagarés, letras de
subcuenta 891521. cambio y otros, de la cuenta 9306-BIENES RECIBIDOS EN
CONCEPTO No. 20192000056131 DEL 01-10-2019 CUSTODIA.
…Reconocimiento del embargo de sumas de dinero El presente concepto deja sin vigencia el concepto CGN
depositadas en establecimientos bancarios, sin que se haya 20192000056131 del 01 de octubre de 2019, citado por la
proferido el fallo: En caso de que, previo a que sea proferido Contraloría en su escrito de contradicción.
el fallo, se reciban los recursos embargados en la cuenta de
depósitos judiciales, estos valores se deberán reconocer Concluye el concepto indicando:
mediante un débito en la subcuenta 113210-Depósitos en
instituciones financieras de la cuenta 1132-EFECTIVO DE Finalmente y en relación con la respuesta de la Contaduría
USO RESTRINGIDO y un crédito en la subcuenta General de la Nación, a las consultas que le presentan los
correspondiente de la cuenta 2903- DEPÓSITOS usuarios, la Corte Constitucional expresó a través de la
RECIBIDOS EN GARANTÍA. sentencia C-487 de 1997 que “Las decisiones que en materia
contable adopte la Contaduría de conformidad con la ley, son
En este sentido al 31 de diciembre 2020 se registra en la obligatorias para las entidades del Estado, y lo son porque
cuenta 9390 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE ellas hacen parte de un complejo proceso en el que el ejercicio
CONTROL, tal como lo establece catálogo general de individual de cada una de ellas irradia en el ejercicio general,
cuentas del marco normativo para entidades de gobierno. afectando de manera sustancial los “productos finales”, entre
“DESCRIPCIÓN: Representa el valor de las operaciones por ellos el balance general, los cuales son definitivos para el
conceptos no contemplados en las cuentas relacionadas manejo de las finanzas del Estado. Es decir, que por mandato
anteriormente.” directo del Constituyente le corresponde al Contador General
de la Nación, máxima autoridad contable de la administración,
Las cuentas acreedoras de control 93, catálogo general de determinar las normas contables que deben regir en el país,
cuentas del marco normativo para entidades de gobierno. lo que se traduce en diseñar y expedir directrices y
“DESCRIPCIÓN: En esta denominación, se incluyen las procedimientos dotados de fuerza vinculante, que como tales
cuentas que permiten controlar las operaciones que la entidad deberán ser acogidos por las entidades públicas, los cuales
realiza con terceros y que, por su naturaleza, no afectan su servirán de base para el sistema contable de cada entidad
situación financiera ni el rendimiento. También incluye las (…)” (Subrayado fuera de texto).
cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre las
obligaciones...” Es preciso indicar, que hasta que la CGN no emita un nuevo
concepto referente al tema en mención, este será el único de
En cumplimiento al objeto misional de la entidad y amparados obligatorio cumplimiento.
en catálogo de cuentas de la CGN, es pertinente revelar y
registrar la gestión adelantada por la Contraloría General de Por lo anteriormente expuesto y teniendo en cuenta que los
Antioquia en su gestión correspondiente al registro de los argumentos no desvirtúan la situación evidenciada, se
fallos derivados de los procesos de responsabilidad fiscal,
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procesos sancionatorios y los procesos de Jurisdicción mantiene la observación y se configura hallazgo

coactiva. administrativo.
Es claro que la Contraloría no es la entidad afectada, pero son
recursos que tal y como se permite registrar en la dinámica
de la cuenta 93, “permite controlar las operaciones que la
entidad realiza con terceros y que no afectan su situación
financiera, ni el rendimiento”
En esta cuenta se encuentran registrados el saldo de los
procesos de jurisdicción coactiva: Los fallos ejecutoriados por
responsabilidad fiscal, cuotas y los valores ejecutoriados en
los procesos sancionatorios. Se concilia y verifica con el área
de responsabilidad fiscal el saldo de los procesos con el cual
se rinde a la Auditoría General de la República.
Al No afectar la situación financiera pueden ser revelados en
sus estados financieros, con el fin de mostrar la gestión
adelantada en su objeto misional y poder comparar entre
periodos, los cambios y mostrar la transparencia y gestión en
cada uno de estos, revelando dicha información a los
diferentes grupos de interés (sujetos control, ciudadanía,
funcionarios, entidades, etc.).
Transparencia por Colombia exige indicadores que reflejen
las actividades misionales de la entidad, en este orden de
ideas:
• ¿Contablemente donde reflejaría la entidad su gestión
misional en los procesos de responsabilidad fiscal?
• ¿Dónde se evidencia dicha gestión y control en los
estados financieros?
Por lo anterior No existe una línea normativa procedimental
definida y unificada que nos lleva a la certeza de realizar el
procedimiento, para esta situación en particular y como se
cita, se concluye que los conceptos no connotan el carácter
vinculante y como tal no resultan de obligatorio
cumplimiento, salvo que acojan los criterios definidos por las
normas legales para los efectos, y se aclara que
efectivamente sí, se tienen establecidos controles a todos y
cada uno de los riesgos existentes en la entidad y en las
actividades que se realizan día a día específicamente a la
parte contable y financiera de la entidad.

[Link] Observación Administrativa, por falta de descripción cualitativa y cuantitativa en las notas a los estados
financieros de las operaciones realizadas en la vigencia.
Revisadas las notas a los estados financieros, se observó que no aportan información adicional para explicar los saldos y/o
variaciones, sino que se limita a informar los saldos registrados en los estados financieros.
Situación que evidencia falta de información en términos cualitativos y/o cuantitativos, inobservando lo indicado en el numeral
1.3.6 del capítulo VI de las Normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos
del Marco Normativo para Entidades de Gobierno y el numeral 8 del Instructivo 001 del 4 de diciembre de 2020, instrucciones
relacionadas con el cambio del período contable 2020 - 2021, el reporte de información a la Contaduría General de la Nación
y otros aspectos del proceso contable.
Lo anterior dificulta la evaluación e interpretación en la variación de las cifras, la verificación de los registros y el análisis
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financiero de la Contraloría.

Respuesta CGA: No se acepta, y se solicita que sea retirada

del informe, con fundamento en las siguientes razones de
hecho y de derecho:
Las notas a los estados financieros a diciembre de 2020,
fueron preparadas bajo los marcos normativos expedidos por
la Contaduría General de La Nación y bajo la nueva
resolución 193 del 03 de diciembre de 2020, que presentaba
la plantilla para la preparación y presentación uniforme de las
notas a los estados financieros, y en el parágrafo 3 de la
Resolución segundo párrafo indica lo siguiente: “Aquellas Los argumentos presentados por la CGA no desvirtúan la
entidades y empresas que dispongan de aplicativos u otras observación, por cuanto el instructivo de cierre 001 del 4 de
bases de datos con mayor detalle de información o diseños diciembre de 2020 indica que: “La información revelada en las
diferentes, podrán omitir, ajustar o complementar el uso de notas a los estados financieros debe cumplir con las
estos anexos para la preparación de sus notas” siguientes características: que sea necesaria para que los
usuarios comprendan los estados financieros, que
Los reportes que se consolidan en las notas contables son proporcionen información que presentan los estados
generados desde el sistema de información SAP. financieros de manera contextualizada y según el entorno en
que opera la entidad, y que tenga generalmente, una relación
En este orden de ideas, la Contraloría General de Antioquia clara y demostrable con la información expuesta en el cuerpo
reveló en las notas a los estados financieros información de los estados financieros a los que pertenece”.
precisa sobre todas las cuentas de balance, de resultado, y
cuentas informativas como se puede detallar en la revelación Por lo anterior se ratifica que carecen parcialmente de
de cada cuenta. información cualitativa y cuantitativa en las cuentas recursos
a favor de terceros y cuentas de orden, así mismo en aras del
El hecho, que, de manera específica en las cuentas de orden, mejoramiento continuo se mantiene la observación y se
no se registró dicha variación o en las condiciones propias configura hallazgo administrativo.
requeridas por cada grupo de interés (entidades de control,
funcionarios, ciudadanía en general), no significa que de
manera general se incumpla con dicha revelación y
publicación en lo definido en la normatividad. En caso de ser
solicitada la información adicional se entregan los soportes
respectivos que dan lugar a lo registrado en contabilidad.
Importante resaltar que las notas a los estados financieros
como el equipo auditor lo pudo observar se reflejan en 63 folio
las cuales detallan la revelación para cada cuenta.

[Link]. Observación administrativa, por falta de publicación de algunos documentos contractuales en el SECOP II.
En los contratos del 2021 que se señalan, no se publicaron todos los documentos contractuales en el SECOP II, por falta de
controles, contraviniendo lo establecido en el artículo [Link].1.7.1. del Decreto 1082 de 2015, generando falta de publicidad
y transparencia en la actividad contractual.

Respuesta CGA: No se acepta la observación, con La CGA centra su contradicción en la no publicación del acta
fundamento en las siguientes razones: de inicio, trayendo a colación lo dispuesto por Colombia
En virtud del artículo [Link].1.7.1 del Decreto 1082 de 2015, Compra Eficiente, en el sentido que “El acta de inicio no es un
la Entidad Estatal está OBLIGADA PUBLICAR EN EL requisito de perfeccionamiento ni de ejecución del objeto
SECOP, tanto los Documentos del Proceso como los actos contratado, pero puede ser una estipulación contractual,
administrativos de Proceso de Contratación. Es así como establecida desde la etapa de planeación, que actualmente
deben ser publicados los estudios y documentos previos; el se encuentra inmersa en el contrato electrónico de SECOP
aviso de convocatoria; los pliegos de condiciones o la II”.
invitación; las adendas; la oferta del adjudicatario; el informe
Haciendo una revisión de los contratos, CD-CGA-014-2021, y
de evaluación; el contrato.
MC CGA 017-2021 es cierto que, en el primero de ellos en el
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En efecto, por disposición legal, de conformidad con el citado archivo electrónico de los actos contractuales señalados en la
Decreto 1082 de 2015, la obligación de publicar etapa de cronograma, el acta de inicio está determinada,
oportunamente recae en los documentos requeridos para también lo es que no está publicada y con respecto del
activar la transaccionalidad característica de la plataforma segundo se observa la fecha correspondiente a la aceptación
SECOP II, esto es: Estudios y documentos previos (art. de la oferta, pero no la publicación del acta de inicio.
[Link].2.1.1.); Aviso de convocatoria (art. [Link].2.1.2.);
Pliego de condiciones (art. [Link].2.1.3.); Modificaciones al Es por ello que al momento en que la CGA realiza el acto
pliego de condiciones (art. [Link].2.2.1.); Actas de las administrativo de inicio de la actividad contractual (observado
audiencias en la licitación pública (art. 2.2..[Link].); en la totalidad de contratos revisados), el acta de inicio, sería
Procedimiento para la subasta inversa (art. [Link].1.2.2.); el documento mediante el cual, en un contrato de
Selección del comisionista (art. [Link].1.2.14.); prestaciones periódicas, o de fecha de inicio no determinada,
Procedimiento para la selección abreviada de menor cuantía las partes acuerdan dar inicio previo cumplimiento de los
(art. [Link].1.2.20); Procedimiento del concurso de méritos requisitos de legalización.
(art. [Link].1.3.2.); Aviso de convocatoria para la Es necesaria la publicación del acta de inicio, cuando la
precalificación del concurso de méritos (art. [Link].1.3.4.); misma está inmersa en el documento electrónico del SECOP
Informe de precalificación (art. [Link].1.3.5.); Procedimiento II y forma parte integral del expediente contractual como
para la contratación de mínima cuantía (art. 2.2..[Link].); quiera que si bien es cierto no es un acto obligatorio, al
Aviso de convocatoria en la enajenación de bienes (art. hacerlo indica de manera precisa y sin error alguno la fecha
[Link].2.1.8.). de inicio del contrato respectivo, documento el cual si bien es
En relación específicamente con las Actas de Inicio dejadas cierto, no es de aquellos que darían lugar a que su falta de
de publicar en los contratos cuestionados, Colombia Compra publicación fuese una conducta grave, de otra connotación
Eficiente, en concepto 4201814000001103, ha señalado: “La diferente a la administrativa, también lo es, que la publicación
normativa del sistema de compra pública no establece la de éste lleva a conocer cual fue realmente la fecha de inicio
obligación de que las Entidades Estatales firmen un acta de de un determinado acto contractual.
inicio de actividades en ninguna modalidad de selección y La misma CGA trae a colación la Directiva del 24 de diciembre
respecto de ningún tipo de contrato como un requisito para la de 2020 de la Procuraduría General de la Nación, que, en su
ejecución del contrato… última parte, es enfática al señalar “cualquier otro
El acta de inicio no es un requisito de perfeccionamiento ni de documento expedido por la entidad en el ejercicio de la
ejecución del objeto contratado, pero puede ser una actividad contractual”, debe publicarse. (Negrilla y
estipulación contractual, establecida desde la etapa de subrayado fuera de texto).
planeación, que actualmente se encuentra inmersa en el Por lo anterior, la observación se mantiene y se configura
contrato electrónico de SECOP II” hallazgo administrativo.
Resulta razonable entender, que tratándose de contratación
a través de la plataforma SECOP II; no se encuentra
disposición alguna en términos legales, ni doctrinarios que
ordene la elaboración de un acta de inicio y que, si por
costumbre se incorpora al contrato, se trata de una medida de
organización documental, para efectos de delimitar el inicio
de la ejecución del contrato. No en balde la plataforma no
cuenta con campo denominado “acta de inicio” para su
publicación, como sí los tiene para los documentos
obligatorios. En consecuencia, si el acta de inicio no es un
documento obligatorio, con mayor razón no puede ser
obligatoria su publicación.
Por su parte, la Directiva 039 del 24 de diciembre de 2020
proferida por la Procuraduría General de la Nación, la cual en
su contenido propugna por el cumplimiento de las
disposiciones legales en materia de contratación pública, nos
exhorta en el numeral 5 de su parte dispositiva a “Publicar
oportunamente la totalidad de los documentos y actos
administrativos expedidos por la entidad en las etapas de
planeación, selección, contratación ejecución y liquidación,
tales como: el plan anual de adquisiciones, los estudios y
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documentos previos, el aviso de convocatoria, el proyecto y

el pliego de condiciones, sus observaciones y las respuestas
a ellas, las actas de audiencias, las adendas, los informes de
evaluación, la oferta ganadora, los actos administrativos de
apertura, de justificación de la contratación directa, de
suspensión, de adjudicación, de declaratoria de desierta o
revocatoria, el contrato, las adiciones, sus modificaciones, las
suspensiones, las sanciones a los contratistas debidamente
ejecutoriadas, el acta de liquidación y cualquier otro
documento expedido por la entidad en el ejercicio de la
actividad contractual”.
De lo mencionado es necesario precisar que la disposición no
hace referencia a ninguno de los documentos cuestionados
por el equipo auditor, lo que significa que el hallazgo
administrativo en el informe preliminar no tiene acierto legal y
más bien podría constituirse en una recomendación que,
dicho sea de paso, que la Entidad debe acatar en su
aspiración de construir el expediente electrónico, con la mira
puesta en la reducción del uso de expedientes físicos.

[Link] Observación Administrativa, por falta de control en la verificación del cumplimiento de los requisitos y
soportes allegados.
De acuerdo a la muestra seleccionada de cinco nombramientos efectuados en la vigencia 2020, se evidenció que el Formato
Único de Hoja de Vida no se encuentra firmado por el funcionario responsable de personal como constancia de verificación
del cumplimiento de los requisitos y soportes allegados. De igual forma, dos de ellos, no se encuentran firmados por el
funcionario posesionado.
Lo anterior evidencia incumplimiento de lo consagrado en la Ley 190 de 1995 que en el artículo 4º indica:
El jefe de la unidad de personal de la Entidad que reciba una solicitud de empleo, o quien haga sus veces, dispondrá
de un término de quince (15) días para velar por que la correspondiente hoja de vida reúna todos los requisitos. Si a
ello hubiere lugar, dejará constancia escrita de las correspondientes observaciones.
Situación que denota falta de control y genera ausencia de verificación y validación por parte de la dependencia responsable,
conllevando a presuntos nombramientos sin el cumplimiento de los requisitos.

Respuesta CGA: No se acepta la observación, toda vez, que

la Subdirección Administrativa a partir de la vigencia 2021
implementó controles para garantizar el cumplimiento de los
requisitos legales y formales para acceder a un cargo en la
entidad. Los controles son: i). Lista de chequeo que se
implementó a raíz del proceso auditor del año anterior, se
anexa evidencia y ii). Formato de control de requisitos La CGA no acepta la observación. Sin embargo, remite las
legales, se adjunta evidencia. No obstante, la revisión del acciones que ha implementado para subsanar la situación
cumplimiento de los requisitos siempre se ha realizado a evidenciada.
través, de los controles de verificación, incluido el año 2020,
como lo es el formato del cumplimiento de requisitos, lo cual No obstante, es necesario verificar la efectividad de esas
se valida con el análisis realizado por el equipo auditor al acciones y controles, por lo tanto, se mantiene la observación
observar que de la verificación de las hojas de vida se y se configura hallazgo administrativo.
evidenció que cumplen con los requisitos.
En lo atinente a lo observado por el equipo auditor, la
subdirección administrativa realiza un control de verificación y
cumplimiento de requisitos exigidos por la reglamentación
vigente y el manual de funciones interno, en cada nuevo
ingreso a la Contraloría General de Antioquia, lo cual se
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puede evidenciar en la muestra evaluada por el equipo

auditor, todas las personas cumplían con los requisitos.
Por lo anteriormente expuesto y toda vez que a la fecha se
implementaron los controles que subsanan la causa del
hallazgo, de manera respetuosa solicitamos el retiro de la
observación.
Como acción de mejora se actualizó formato (lista de
chequeo) incluyendo en la parte final un cuadro de proyectó,
revisó y aprobó.
Adjuntamos los formatos que evidencian los controles previos
al nombramiento y posesión de los funcionarios.
El que se entrega al aspirante para que reúna y entregue la
documentación (Formato requisitos para posesión)
El que diligencia la Subdirección Administrativa para verificar
el cumplimiento de los requisitos previo al nombramiento.
(Formato lista de chequeo). Este formato fue mejorado con el
cuadro de responsables de Proyección, verificación y
aprobación.
Ver anexo [Link].

[Link] Observación Administrativa, por incumplimiento del procedimiento para el desistimiento tácito en cinco
peticiones.
La Contraloría archivó por desistimiento cinco peticiones con radicados: R202020004478, R202020004392, R202020003859,
R202020003278 y R202020002984, e informó a los ciudadanos del archivo de su solicitud porque no allegaron escrito de
aclaración y/o ampliación requerida para adoptar una decisión de fondo.
Sin embargo, no se evidenció en los expedientes de las peticiones mencionadas, el cumplimiento del procedimiento para el
desistimiento tácito que contempla el artículo 17 de la Ley 1437 de 2011, sustituido por el artículo 1 de la Ley 1755 de 2015 ,
en cuanto a la expedición del acto administrativo de desistimiento motivado y su notificación al denunciante.
Lo anterior causado presuntamente por debilidades en el control de los requerimientos ciudadanos, lo que podría generar que
se tramiten peticiones sin la eficacia y calidad requerida, generando desconfianza en la gestión de la Contraloría.

Respuesta CGA: Se solicita sea retirada del informe Los argumentos presentados por la Contraloría no desvirtúan
presentado por la Auditoría General de la República, por la observación.
cuanto la Oficina de Atención al Ciudadano de la Contraloría
General de Antioquia ejecuta a cabalidad lo establecido por la Los cinco oficios radicados con número 2020100013403,
Ley 1755 del 2015, sobre las respuestas a los derechos de 2020100012545, 2020100011233, 2020100010033 y
petición, expidiendo los actos administrativos, declarando el 2020100010024 que adjuntó la CGA en su contradicción; no
desistimiento de la solicitud al peticionario después de un mes demuestran el cumplimiento del procedimiento exigido por el
de plazo otorgado y posteriormente notificado. En los actos artículo 17 de la Ley 1437 de 2011, sustituido por el artículo 1
administrativos se evidencia tanto en el contenido como el de la Ley 1755 de 2015 para decretar el desistimiento tácito y
asunto que se declara el desistimiento. ordenar el archivo de los expedientes contentivos de las
denuncias mediante acto administrativo; como lo son que el
Las solicitudes contienen su correspondiente acto acto administrativo debe estar motivado, que se notifique
administrativo como se evidencia en el siguiente cuadro y se personalmente, y la manifestación que contra la decisión
anexan como soporte: procede el recurso de reposición.
Si bien los oficios mencionados están firmados por el
Contralor Auxiliar de Atención al Ciudadano y en tres párrafos
expone el archivo de la solicitud por desistimiento tácito, su
brevedad no supone que se tenga como cumplida el
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En el siguiente pantallazo se evidencia como ejemplo de los procedimiento exigido por la Ley 1755 de 2015 para decretar
actos administrativos en el que se define lo mencionado el mencionado desistimiento y el archivo de la solicitud.
anteriormente:
Es preciso enfatizar, que la motivación de un acto
Para la Corte Constitucional en sentencia de administrativo consiste en una sucinta referencia de hechos y
constitucionalidad C-1436-2000, un acto administrativo es fundamentos de derecho, suficientes para dar razón plena del
una manifestación de la voluntad de la administración que proceso lógico y jurídico del acto en cuestión. El acto debe
busca producir efectos jurídicos, bien sea creando, contener la decisión, que deberá ser motivada y expresará,
modificando, o extinguiendo derechos a favor o en contra de además, los recursos que contra la misma procedan, órgano
los administrados. Los criterios que debe seguir un acto administrativo o judicial ante el que hubieran de presentarse
administrativo son: y el plazo para interponerlos, características que no contienen
los oficios citados.
Por su parte, en cuanto a la motivación de los actos
administrativos, la Sección Cuarta7 del Consejo de Estado ha
señalado lo siguiente:
Criterio orgánico: Todo acto administrativo debe ser
"La motivación de un acto implica que la manifestación de la
expedido por una autoridad administrativa del Estado o un
administración tiene una causa que la justifica y debe
particular en el desempeño de funciones públicas.
obedecer a criterios de legalidad, certeza de los hechos,
Criterio jurisdiccional: Todo acto administrativo está debida calificación jurídica y apreciación razonable; los
llamado a control por parte de la jurisdicción de lo contencioso motivos en que se instituye el acto deben ser ciertos, claros y
administrativo. objetivos. Los motivos del acto administrativo deben ser de tal
índole, que determinen no sólo la expedición de un acto
Criterio funcional: Todo acto administrativo nace en ejercicio administrativo sino su contenido y alcance; la motivación debe
de la función administrativa sin tener en cuenta el órgano o ser clara, puntual y suficiente, hasta tal punto que justifique la
rama del Estado que la genera. expedición de los actos y que suministre al destinatario las
Criterio material: Todo acto administrativo tiene efectos razones de hecho y de derecho que: inspiraron la producción
particulares. de los mismos. En cuanto a la falta de motivación, la Sala
recuerda que este cargo se denomina técnicamente
Respecto a las indicaciones otorgadas por la Auditoría expedición en forma irregular del acto. En efecto, cuando la
General de la República, podemos deducir que los Constitución o la Ley mandan que ciertos actos se dicten de
documentos que expide la Oficina de Atención al Ciudadano forma motivada y que esa motivación conste, al menos en
sobre los desistimientos, cumplen con los criterios para forma sumaria, en el texto del acto administrativo, se está
catalogarse como acto administrativo. El criterio orgánico se condicionando la forma del acto administrativo, el modo de
cumple ya que se expide por una autoridad pública y además expedirse. Si la Administración desatiende esos mandatos
lo expide un funcionario competente que desempeña normativos, incurre en vicio de expedición irregular y, por
funciones públicas. El criterio jurisdiccional se valida por ende, se configura la nulidad del acto administrativo. En
cuanto este acto puede ser sometido al recurso de reposición efecto, la expresión de los motivos por los cuales se profiere
y puede llegar a controvertirse en la jurisdicción de lo un acto administrativo de carácter particular y concreto es
contencioso administrativo. Por otro lado, el criterio funcional indispensable, pues es a partir de los mismos que el
se cumple ya que el desistimiento emana de un ejercicio de administrado puede controvertir aquellos aspectos de hecho
la función administrativa y por último el criterio material se y de derecho que considera no pueden ser el soporte de la
acata porque el desistimiento tácito tiene efectos particulares decisión, pero cuando se prescinde de la motivación se
como la extinción del derecho en este caso por no completar impide que el particular afectado con la decisión pueda
la solicitud en el tiempo establecido. ejercitar cabalmente su derecho de defensa y contradicción".
Por lo anterior solicito tener en cuenta los argumentos antes (Subrayas fuera de texto).
manifestados sobre la observación planteada en el informe En cuanto a la notificación personal al peticionario de la
preliminar de la Auditoria General de la Republica. decisión de archivar la solicitud; la Contraloría no soportó
Se anexa los archivos 2020100013403, 2020100012545, haber notificado los cinco oficios referidos; no se encontró en
2020100011233, 2020100010033y 2020100010024. la documentación aportada por la Contraloría en ejercicio
auditor, ni en la contradicción; la notificación personal exigida
en el artículo 1 de la Ley 1755 de 2015. Es de mencionar que

7
Consejo de Estado, Sala de lo contencioso administrativo, 26 de julio de 2017. Referencia: 11001-03-27-000- 2018 00006-
00 (22326), Consejero Ponente: Milton Chaves García
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Ver anexo [Link]. los actos administrativos son actos que deben documentarse,
notificarse o publicarse, para que sean eficaces, porque son
creadores de derechos y deberes, dotados de fuerza
ejecutoria.
Por lo anterior, se mantiene la observación y se configura
hallazgo administrativo.

[Link] Observación administrativa, por falta de firmas en documentos soportes del proceso auditor.
Las auditorías realizadas por la Contraloría a los sujetos de control de: Apartado, Cocorná, Rionegro Empresa de Seguridad
del Oriente SAS, Urrao - Hospital Iván Restrepo Gómez, Ituango, Amalfi y la Estrella presentan actas de mesas de trabajo sin
firmas de algunos profesionales del equipo auditor.
Con lo anterior se incumple lo establecido en el modelo de operación por procesos adoptado por la Entidad mediante las
Resoluciones 2019500001362 de 2019 y 20205000001450 de 2020, que reglamentan la metodología del proceso auditor en
la Contraloría, la cual establece que “Elaborar y firmar la respectiva acta e incorporarla junto con el informe preliminar al
sistema de información”.
Situación presentada por falta de control, seguimiento y supervisión de los procesos auditores, exponiendo los archivos que
soportan el control y vigilancia fiscal que realiza la Contraloría a riesgos de manipulación y pérdida.

Respuesta CGA: Sea lo primero agradecer al Equipo Auditor de

la Auditoría General de la República Doctores Marisol Ramos y
Cristian Orlando Daza el excelente método utilizado para realizar
la auditoría; es la primera vez que tenemos la oportunidad de
interactuar con los auditores y realizar mesas de trabajo que nos
permitieran aclarar todas sus dudas antes de producir el informe
preliminar.
En cuanto a la observación [Link], queremos manifestar que la
vigencia 2020 fue traumática en lo relacionado con las mesas de
trabajo que debían realizar los equipos auditores, toda vez que
dichas reuniones se realizaban por plataformas como Teams y La CGA manifiesta que efectivamente si aparecen mesas
Zoom, dado que todos los funcionarios estaban trabajando desde de trabajo sin firmas, aclaran que dicha deficiencia es
casa, de conformidad con el Decreto Nacional 539 de abril de debido a la situación presentada por el trabajo virtual.
2020.
Por lo anterior, la observación se mantiene y se
Si bien las mesas observadas no contienen todas las firmas, si configura hallazgo administrativo.
contienen las de los Coordinadores de las comisiones, que son
desde la reglamentación del proceso quienes las construyen y
avalan. Sin embargo, una vez retornamos a la presencialidad
desde el mes de agosto de 2021 se han venido firmando las actas
por todos los miembros de las comisiones, anexamos las actas con
todas las firmas de los auditores.
No obstante, implementaremos las acciones que nos permitan
asegurar que las mesas de trabajo contengan las firmas de todo el
equipo Auditor.
Ver anexo [Link] (Actas firmadas mesas de trabajo).

[Link]. Observación administrativa con presunta incidencia disciplinaria, por falta de coherencia entre formato de
validación de observaciones y el informe definitivo.
En la auditoría Integral/Regular realizada por parte de la Contraloría al sujeto de control Apartado - Administración, se evidenció
que la observación No. 15 del informe preliminar fue configurada como observación disciplinaria por parte de la contraloría, en
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el proceso de contradicción el auditor la configura como hallazgo disciplinario y en el informe final este hallazgo no fue
relacionado, por lo tanto, no se dio trámite a la Entidad competente.
Lo anterior contraviene normas de auditoría del proceso auditor de carácter general, relativas al trabajo del auditor para cada
una de las fases del proceso mencionadas en las Resoluciones 2019500001362 del 19 de julio 2019 y 2020500001450 del 26
de agosto de 2020 procedimiento 5.12, 5.13, 5.14 y 5.15.
A su vez trasgrede presuntamente el numeral 1 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002, pudiéndose afectar la labor funcional
de la Entidad (actividad misional de la Contraloría), demostrando presunta falta de control y debilidades en la calidad de la
etapa de informes, restando además rigurosidad al tratamiento entre el análisis de la controversia y el informe final.

Respuesta CGA: No se acepta, y se solicita que sea retirada del

informe, con fundamento en las siguientes razones
Verificados los papeles de trabajo de la auditoría regular realizada en la
Administración de Apartadó, encontramos que después de realizar la
validación de las observaciones en mesa de trabajo, la contadora
Sandra Briyide Rozo, quien fungía como comité de revisión para la línea
financiera según radicado 20203000003908, devolvió el INFORME
DEFINITIVO versión 1, analizando mediante comentarios cada una de
las observaciones financieras, específicamente sobre la observación
15, realiza tres comentarios relacionados con el criterio para determinar
la observación y su incoherencia; en el último como se observa en la
siguiente imagen se solicita eliminar la observación.

La Contraloría General de Antioquia, entrego los

soportes donde se puede evidenciar que la
observación nro. 15 correspondiente al municipio de
Apartado fue eliminada en el comité de revisión.
Por lo anterior, se aceptan los argumentos
presentados por la Entidad y se retira la
Es importante recordar que, según el proceso auditor vigente para esa observación.
fecha, las Resoluciones 2019500001362 del 19 de julio 2019 y
2020500001450 del 26 de agosto de 2020, numeral 5.3, el Comité de
revisión tenía la función de revisar el informe definitivo y devolverlo para
los ajustes necesarios y, es esa la razón por la cual la funcionaria
Sandra Briyide Rozo, revisa el informe definitivo versión 1 y solicita
eliminar el hallazgo 15 por no tener criterio suficiente y ser incoherente;
solicitud que es acatada por la contadora de la comisión Claudia Duque,
y se elimina la observación 15, como puede apreciarse en el informe
definitivo versión 2 que se anexa.
Se anexa memorando de asignación, informe definitivo auditoría regular
administración de Apartadó versión 1 e informe definitivo auditoria
regular administración de Apartadó versión 2.
Ver anexo [Link]. (Memorando pág. 1 – 2, Informe definitivo versión
1, pág. 3 – 69, Informe definitivo versión 2, pág. 70 – 136).

[Link]. Observación Administrativa, por permitir que operara el fenómeno jurídico de la prescripción de la
responsabilidad fiscal.
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Durante la vigencia 2020, la CGA reportó en la rendición oficial de la cuenta a la AGR, tres archivos por prescripción de la
responsabilidad fiscal y durante la ejecución de la auditoría regular, se observó uno más, los cuales se relacionan en la tabla
nro. 12
En los procesos relacionados, operó el fenómeno jurídico de la prescripción, inobservando, los principios señalados en los
artículos 29 y 209 de la Constitución Política, los principios orientadores de la acción fiscal, artículo 2 y 9 de la Ley 610 de
2000 y los términos procesales consagrados en las Leyes 610 de 2000 y 1474 de 2011.
Lo anterior, debido a falta de celeridad e impulso procesal y control y seguimiento por parte de la Alta Dirección, generando la
imposibilidad de determinar la certeza del daño patrimonial, la responsabilidad de los investigados y el resarcimiento efectivo
de los daños causados al patrimonio público.
Teniendo en cuenta que las providencias correspondientes fueron trasladadas a la Contraloría Auxiliar de Control Interno
Disciplinario, esta observación no se configura con connotación disciplinaria.

Respuesta CGA: Respecto a esta observación la misma se La CGA acepta la observación, no hay discusión en
acepta parcialmente por cuanto es cierto que operó tal fenómeno, cuanto a la prescripción de los PRF.
pero no se comparte que se establezca como causa la falta de
seguimiento y control por parte de la Alta Dirección ya que dicho Con respecto a la causa originadora del hecho, donde la
fenómeno ocurrió estando los procesos a cargo de la Contraloría contraloría expresa: “(…) no se comparte que se
Auxiliar de Responsabilidad Fiscal y debido a que la Contralora establezca como causa la falta de seguimiento y control
General tiene la competencia de conocer bien sea en segunda por parte de la Alta Dirección ya que dicho fenómeno
instancia o en Grado de Consulta de los mismos, ella permanece ocurrió estando los procesos a cargo de la Contraloría
ajena a su trámite hasta tanto llegue a su despacho para lo de su Auxiliar de Responsabilidad Fiscal y debido a que la
competencia. No obstante lo anterior, durante la presente Contralora General tiene la competencia de conocer bien
administración desde el año 2020 se ha dado instrucciones a nivel sea en segunda instancia o en Grado de Consulta de los
general, tanto en los Comités de Gestión y Desempeño como en mismos (…)”.
los Comités Operativos, que se deben tomar todas las medidas y El término de “alta dirección” se refiere a todos los
emprender todas las acciones para evitar que en cualquier proceso funcionarios directivos que ejercen vigilancia y control a
operen los fenómenos jurídicos de Prescripción o de caducidad y la labor misional que tiene la CGA.
a partir de tales instrucciones, hemos tomado la decisión de
monitorear permanentemente los procesos en riesgo y le hacemos En ese sentido, los responsables de realizar el
seguimiento tanto al interior de la dependencia como desde la seguimiento a los PRF son, en primer lugar, el
Oficina Asesora de Control Interno. responsable del área, es decir el Contralor Auxiliar de
Responsabilidad Fiscal y seguidamente el Contralor
Ver Anexo [Link]. (Actas comité operativo Responsabilidad General como representante legal y responsable de los
Fiscal). procesos misionales y administrativos de la Entidad.
Por lo anterior, la observación se mantiene y se
configura hallazgo administrativo.

[Link] Observación Administrativa, por configurarse la caducidad de la facultad sancionatoria.

En los procesos con código de reserva 1, 2, 12 y 24, la Contraloría dictó la caducidad de la facultad sancionatoria de que trata
el artículo 52 de la Ley 1437 de 2011 Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo CPACA.
Situación causada presuntamente por retrasos en el traslado y en el trámite por parte del área responsable, lo que generó que
la Contraloría perdiera la facultad de imponer sanciones por la conducta u omisión de las personas naturales o jurídicas objeto
de la investigación, afectando los resultados del proceso y la gestión de la Entidad.
Teniendo en cuenta que las providencias correspondientes fueron trasladadas a la Contraloría Auxiliar de Control Interno
Disciplinario, esta observación no se configura con connotación disciplinaria.

Respuesta CGA: Se solicita que se retire esta observación del La CGA no acepta la observación. Sin embargo,
informe, por las siguientes razones: remite las acciones que ha tomado para controlar el
riesgo de caducidad de la acción sancionatoria en los
Desde el 2021, se diseñó e implementó un instructivo para que las procesos que tramita.
Dependencias que solicitan PAS, con el objeto que la solicitud
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contenga los anexos requeridos y enunciados en la Resolución No. No obstante, es necesario verificar la efectividad de
0808 del 13/04/2021, “Por medio de la cual se regula el Procedimiento esas acciones y controles, por lo tanto, se mantiene
Administrativo Sancionatorio”, evitándose así reprocesos y dilaciones la observación y se configura hallazgo
injustificadas que pongan en riesgo la acción sancionatoria del administrativo.
Proceso.
Como otro elemento preventivo, se cuenta además con un filtro
(revisión de solicitud de PAS) a cargo de una profesional Universitaria,
que por su trayectoria coadyuva a una mayor diligencia en las etapas
procesales.
Además de los correctivos anteriores, toda caducidad generada, es
remitida a la oficina de Control Interno disciplinario para lo de su
competencia.
Es de anotar que el riesgo de caducidad se está controlando y desde
que se tomaron dichos controles la situación no se ha presentado.
Ver anexo [Link], oficio tipo instructivo para las Dependencias
que solicitan PAS.”

[Link] Observación Administrativa, por la falta de precisión en los criterios de desempate en la Resolución para el
procedimiento de encargo.
La Resolución 2019500001739 del 26 de septiembre de 2019, “por medio del cual se adopta el procedimiento para la provisión
de empleos públicos de carrera administrativa de la Contraloría General de Antioquia, mediante encargo; no especifica de
manera clara los criterios de desempate en cuanto a la experiencia profesional, cuando varios empleados de carrera
administrativa reúnan los requisitos para proveer el encargo; ya que no determina si en la verificación de la experiencia, se
tiene en cuenta la adquirida antes de ingresar a la Contraloría o solo se tiene en cuenta la experiencia obtenida allí.
Lo anterior, desatendiendo el principio de eficacia consagrado en el artículo 209 de la Constitución Política y el Criterio
Unificado 13082019 de 2019 de la Comisión Nacional del Servicio Civil.
Situación que se presenta por la falta de control en los actos administrativos expedidos por la Entidad, lo que conlleva a que
no se cuente con parámetros objetivos y previamente establecidos con fundamento en el mérito, para realizar el desempate
entre varios servidores de carrera y proceder al encargo.

Respuesta CGA: No se acepta, y se solicita que sea retirada del Los argumentos presentados por la Contraloría no
informe, con fundamento en las siguientes razones: desvirtúan la observación, teniendo en cuenta que
no se allegan documentos que demuestren
La Entidad para efectos de dirimir un empate cuando varios empleados situaciones diferentes a las verificadas en el ejercicio
de carrera administrativa cumplen con los requisitos para un encargo, auditor; adicionalmente la observación no va dirigida
ha utilizado la metodología de la valoración de la hoja de vida. a la manera como el ente de control fiscal determinó
La Comisión Nacional del Servicio Civil, en diferentes criterios los criterios de desempate para proveer un empleo
unificados para la provisión del empleo público mediante encargo, ha mediante encargo; sino a la falta de claridad en el
establecido unos criterios de desempate que no son obligatorios sino criterio de desempate de experiencia, puesto que la
un referente. Resolución 2019500001739 del 26 de septiembre de
2019, no determina si en la verificación de la
Con esa carta de navegación dada por la Comisión Nacional del experiencia, se tiene en cuenta la adquirida antes de
Servicio Civil, la entidad en consenso con la Comisión de Personal, ingresar a la Contraloría o solo se tiene en cuenta la
mediante la Resolución No. 2019500001739 del 26 de septiembre de experiencia obtenida allí.
2019, estableció los siguientes criterios de desempate:
De acuerdo con la información allegada en ejercicio
“Antigüedad en la Entidad - 50%. (Se contabilizarán tiempos continuos auditor, la Contraloría manifestó que “han valorado
y discontinuos con un máximo de 35 años). únicamente la experiencia en la Entidad, ya sea
Educación formal relacionada y adicional al requisito mínimo exigido relacionada, profesional o laboral. Por
para el cargo – 30%. disposiciones reglamentarias internas, no se ha
establecido la valoración de la experiencia en
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(…) otras Entidades”; situación que no está

determinada como criterio de desempate, en la
Experiencia profesional - 20%. Máximo 10 años”. valoración de la experiencia que hace la Entidad a
En este sentido, cuando se habla de la experiencia se entiende en los servidores públicos que reúnen los requisitos
sentido amplio, es decir, experiencia antes y después del ingreso a la para proveer un encargo. (Resaltado nuestro).
entidad, por lo que, el requisito no es restrictivo ni desatiende el Así las cosas, el criterio de valorar solo la experiencia
principio de eficacia. adquirida en la Contraloría, debe estar previamente
Respecto a la “falta de control de los actos administrativos de la establecido, para que los servidores públicos tengan
entidad” lo damos por no recibido, ya que es una aseveración que va claro los criterios utilizados por la Entidad para dirimir
en contra del seguimiento y controles que se realizan a cada una de un empate. La Resolución 2019500001739 de 2019,
las actividades diarias de la CGA y más tratándose de actos estableció el criterio de desempate para “Experiencia
administrativos. profesional - 20%. Máximo 10 años”; Sin embargo,
no queda claro este criterio, ya que no hace alusión
Valga resaltar que si se analiza un análisis serio y objetivo de los a que solo se valora la experiencia adquirida en la
encargos que se han realizado en la actual administración de la Contraloría; luego no es precisa y da lugar a suponer
Contraloría General de Antioquia. que la Entidad valora es toda la experiencia
Respecto al argumento que “no se cuenta con parámetros previamente adquirida profesionalmente por el Servidor que reúne
establecidos”, valga anotar que efectivamente se cuenta con los requisitos para proveer el encargo y no solo la
parámetros, objetivos transparentes, que se tienen en cuenta de adquirida desde su vinculación a la Contraloría.
manera íntegra y con responsabilidad por parte de la Oficina Conforme a lo anterior, no es viable que solo se
encargada del manejo de la administración del talento humano, para valore la experiencia adquirida en la Contraloría,
que sea el mérito que tiene los funcionarios los que le permitan acceder pues este criterio de desempate aplicado por la
a los encargos y no por sesgos subjetivos, vacíos o lugar a Entidad, no se encuentra establecido en su
interpretación de la Resolución en mención”. reglamento interno. Es necesario tener en cuenta lo
mencionado por la Comisión Nacional del Servicio
Civil, en criterio unificado de fecha 13 de agosto de
2019, en el cual establece: “(…) existirá un empate
cuando varios servidores de carrera cumplan la
totalidad de los requisitos exigidos en el artículo 24
de la Ley 909 de 2004 para ser encargados, caso en
el cual la administración deberá actuar bajo unos
parámetros objetivos y previamente establecidos
con fundamento en el mérito (…). (Resaltado
nuestro).
Con el fin de eliminar la causa de la presente
observación y en busca del mejoramiento continuo
del ente de control fiscal, se mantiene la observación
y se configura hallazgo administrativo.

2.14.1 Observación Administrativa, por inconsistencias en la rendición de la cuenta vigencia 2020.

La Contraloría General de Antioquia, presentó en forma oportuna la rendición de la cuenta de la vigencia 2020, a través del
aplicativo SIREL.
En la etapa de planeación de la auditoría regular vigencia 2020, revisión de fondo de la rendición de cuenta y en trabajo de
campo del proceso auditor, fueron evidenciadas inconsistencias en los siguientes formatos:
En conclusión, se identificaron inconsistencias en la rendición de cuenta de los formatos F-01, F-02, F-04, F-05, F-06, F-07,
F-14, F-17, F-18, F-19, F-21, F-23 y F-33, que contravienen lo señalado en la Resolución Orgánica 008 de 2020 de la Auditoría
General de la República, modificada parcialmente por la Resolución Orgánica 019 de 2020, por medio de la cual se reglamenta
la rendición de cuentas e informes a la Auditoría General de la República.
Lo anterior, causado por falta de control y supervisión en el diligenciamiento de los formatos y la información que se rinde, lo
que ocasionó inconsistencias en la rendición de la cuenta vigencia 2020 y dificultad para la selección de las muestras de
auditoría.
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Respuesta CGA:
Formato 1: Se acepta lo expuesto y se retira este formato
Formato F-01. Catálogo de cuentas. de la observación.

- Reportar el saldo inicial de la cuenta 3110 Resultado del ejercicio. Formato 2: La observación se mantiene para el formato 2,
la contraloría no diligenció la columna monto fondo fijo.
Respuesta CGA: No se acepta. Al iniciar de cada vigencia se reclasifica la
cuenta 3110 en la cuenta 3109 utilidades ejercicios anteriores. Formato 4: Se mantiene la observación para el formato 4.
La Contraloría indica que tendrá en cuenta lo evidenciado
La cuenta 3110 registra la utilidad de la vigencia, por lo tanto, no incluye saldos para el mejoramiento continuo.
iniciales de vigencias anteriores. De esta manera se reporta en el CHIP.
Formato 5. Es preciso aclarar a la Contraloría, que la
Formato F-02 Cajas menores observación se mantiene para el formato 5 puesto que los
ajustes deben ser realizados en el SIREL con el fin de que
- Diligenciar la columna monto fondo fijo.
la cuenta anual 2020 quede rendida de acuerdo a lo
Respuesta CGA: Se aclara que las resoluciones fueron cargadas dentro de los requerido por el instructivo diseñado para tal fin, por lo cual
anexos del formato, donde se identifica el monto aprobado para la vigencia. se realizará el requerimiento y se abrirán los candados
correspondientes.
Según lo definido en el instructivo del formato “Monto Fondo Fijo: registre el
valor del fondo fijo anual de caja menor, de acuerdo con la resolución interna Formatos 6, 7 y 14. Las observaciones de los formatos 6,
de asignación para la caja menor.” 7 y 14 se mantienen, situación que debe ser corregida una
vez quede en firme el informe final el cual deberá ser
ajustado en el SIREL, lo anterior con el fin de que la cuenta
anual 2020 quede conforme al instructivo establecido para
tal fin.
Formato 17. La contraloría aceptó la inconsistencia
presentada parcialmente, la observación se mantiene en el
primer punto y respecto al segundo punto, se elimina y fue
modificada en el cuerpo del informe.
Formato F-04 Pólizas de manejo. Los ajustes propuestos por ella misma, deben ser
realizados en el SIREL con el fin de que la cuenta anual
- Corregir el valor de las pólizas # 2917115900133- 2917120002471,
2020 quede rendida de acuerdo a lo requerido por el
el cual no se encuentra conforme con el soporte allegado.
instructivo diseñado para tal fin, por lo cual se realizará el
- Corregir el # de la póliza relacionada en el ítem 10, el cual no requerimiento y se abrirán los candados correspondientes.
corresponde con el soporte allegado.
Formato 18. La contraloría aceptó la inconsistencia
- Corregir la fecha de terminación de la póliza # 2917220000314, la presentada parcialmente, por lo tanto, la observación se
cual no corresponde con el soporte allegado. mantiene puesto que los ajustes propuestos por ella misma,
deben ser realizados en el SIREL con el fin de que la cuenta
Respuesta CGA: No se acepta, teniendo en cuenta que los valores reportados anual 2020 quede rendida de acuerdo a lo requerido por el
hacen referencia a las primas de los seguros, no obstante, se tendrá en cuenta instructivo diseñado para tal fin, por lo cual se realizará el
lo indicado por la AGR para el mejoramiento continuo. requerimiento y se abrirán los candados correspondientes.
Formato F-05 Propiedad, planta y equipo. Formato 19. La observación se mantiene para el formato
19 puesto que los ajustes deben ser realizados en el SIREL
- Corregir el formato de acuerdo al instructivo de rendición de cuenta con el fin de que la cuenta anual 2020 quede rendida de
que establece que se deben registrar las adquisiciones de Propiedad, acuerdo a lo requerido por el instructivo diseñado para tal
Plata y equipo de acuerdo con el código contable de la cuenta a la fin.
que pertenezca (del 1605 al 1683).
Formato 21. Una vez revisada la respuesta dada por parte
- Corregir los valores registrados en las adquisiciones de los ítems 7 y de la Contraloría, se acepta la aclaración en lo referente al
10. total de hallazgos fiscales. Sin embargo, se mantiene la
Respuesta CGA: Dentro del proceso de ejecución de la auditoría, se realizaron observación en lo pertinente a la cuantía de los mismos, la
las correcciones al formato y fueron remitidas al auditor. cual debe ser modificada.

Formato F-06 Transferencias y recaudos. Formato 23. Es preciso aclarar a la Contraloría, que la
observación se mantiene para el formato 23 puesto que los
- Corregir la información reportada en la columna presupuesto inicial, ajustes deben ser realizados en el SIREL con el fin de que
la cual no se encuentra acorde con los soportes allegados y con lo la cuenta anual 2020 quede rendida de acuerdo a lo
reportado en el formato 7 - Ejecución presupuestal de gastos requerido por el instructivo diseñado para tal fin.
(presupuesto inicial).
Formato F-33. Una vez analizada la respuesta de la
Contraloría General de Antioquia, se mantiene la
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Respuesta CGA: Dentro del proceso de ejecución de la auditoría, se realizaron observación toda vez que a la fecha no se encuentra bien
las correcciones al formato y fueron remitidas al auditor. diligenciada la información del formato 33 de la rendición
anual 2020: Sección 1 – Plan Auditorías Internas, la
Formato F-07: Ejecución Presupuestal de Gastos: columna “Código del Proceso”.
- Corregir la información reportada en la columna obligaciones, acorde Sección 2 – Tipos de Proceso, la columna “Código
al instructivo de rendición de cuenta que permita estimar el valor Contraloría”
constituido como reserva y cuentas por pagar.
Por todo lo anterior, la observación se mantiene y se
Respuesta CGA: Dentro del proceso de ejecución de la auditoría, se realizaron configura hallazgo administrativo.
las correcciones al formato y fueron remitidas al auditor.
Respecto a los formatos 5, 6 y 7, dentro del proceso auditor se corrigieron
éstos fueron corregidos y enviados a la Dra. Liceth Patricia Reales y Yuli
Peralta, y nos manifestaron que procederían a abrir los formatos para cargar
las correcciones.

Formato F-14: Talento Humano.

- Corregir o aclarar. Sección Cesantías: Se observó que el número de
funcionarios pertenecientes al régimen de cesantías retroactivas
difiere de lo reportado en el formato 14.
Respuesta CGA:
1. Se confirma que el número de servidores públicos de la entidad que
pertenecen al régimen de cesantías retroactivas es de 63.
Esta situación fue informada por medio de oficio 2021100013581 del
23/09/2021 donde se certificó que el número de funcionarios que
pertenecen al régimen de cesantías retroactivas es de 63, la diferencia
obedece a un error involuntario de digitación en la rendición de la cuenta
a diciembre 31 de 2020, donde se reportaron 68 funcionarios presentando
una diferencia de 5, que corresponden a unos servidores que se
trasladaron de régimen de cesantías retroactivas para liquidación
anualizada en el año 2020.
- Corregir. Sección Funcionario por Nivel: En el Informe de Gestión de
Talento Humano se identificó que el número de funcionarios es
diferente al reportado en la Sección Funcionario por Nivel, esto es,
318 funcionarios y no 311 como aparece en el formato mencionado
anteriormente.
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2. Se confirma que el número de servidores públicos de la entidad para el 31

de diciembre de 2020 era de 311.
La Subdirección Administrativa CERTIFICA que la Sección Funcionario
por Nivel diligenciado en la rendición de la cuenta a diciembre 31 de 2020
es de 311 por planta ocupada en dicha fecha.
Formato F-17 Proceso de Responsabilidad Fiscal.
- Corregir la casilla “Estado del Proceso a 31 de diciembre” en los
procesos de responsabilidad fiscal procedimiento ordinario: 069-15,
043-15, 039-15, 198-16 y 026-15 y del procedimiento verbal: 068-17,
067-17, 052-16 y 286-19.
Respuesta CGA: Se harán las modificaciones pertinentes en el momento
que sea habilitado el aplicativo del SIA Misional.
- Eliminar de la rendición oficial de la cuenta el proceso 049-2020, toda
vez que la fecha del auto de apertura e imputación 534 es del
02/07/2021, no de 2020, como fue reportado en la cuenta.
Respuesta CGA: No se acepta la observación y se solicita que sea
retirada del informe: No se puede eliminar ya que el proceso fue
comisionado durante la suspensión de términos en la vigencia 2020, pero
se apertura una vez se levanta la suspensión de términos.
Formato F-18 Jurisdicción Coactiva.
- Diligenciar la casilla “estado del proceso al final del periodo rendido”
en 94 títulos
Respuesta CGA: Con relación a la observación denominada “-Diligenciar la
casilla “estado del proceso al final del periodo rendido” en los 94 siguientes
títulos”, se da respuesta a la misma teniendo en cuenta lo siguiente:
- Ausencia en el instructivo y en el listado desplegable del formato de la
rendición de la cuenta del ítem referente a la etapa de Ordena seguir adelante
la ejecución: Es importante anotar que dentro del Formato F-18 Jurisdicción
Coactiva, no se encuentra tanto en los instructivos de la rendición de la cuenta
de las versiones 3.4 y 3.5, ni en la Plantilla de Importación para la rendición, la
etapa procesal de Ordenar seguir adelante la ejecución, tal como puede
observarse:
Instructivo Versión 3.4 de la Rendición de la Cuenta. Ítem estado del proceso

Instructivo Versión 3.5 de la Rendición de la Cuenta. Ítem estado del proceso

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Como puede observarse, tanto en los instructivos como en la Plantilla de

Importación de la información para rendir la cuenta, la Auditoría General de la
República no tiene contemplada la etapa procesal de Ordenar seguir adelante
la ejecución, la cual es propia del proceso de cobro coactivo según los términos
contemplados en el artículo 836 del Estatuto Tributario; norma aplicable por
remisión a la regla establecida en el numeral 2, del artículo 107 del Decreto 403
de 2020. Dicha providencia la cual también debe notificarse personalmente
según la regla consagrada en el artículo 115 del Decreto 403 de 2020, tampoco
se encuentra fijada dentro de la lista desplegable de estas versiones de la
rendición de la cuenta y no permite que pueda reportarse en la columna estado
del proceso.
Por tanto, como siempre en los formatos de rendición se ha carecido del ítem
de ordenar seguir adelante la ejecución y su notificación, y los que se anuncian
en la lista desplegable no permiten cambiarse, ni tampoco son iguales o se
parecen a las etapas procesales que allí se describen; cuando un proceso de
cobro se encuentra en dicha etapa procesal siempre se ha dejado en blanco en
la columna de estado del proceso al final del periodo rendido, pero se realiza la
respectiva anotación en la columna de observaciones tal y como lo establece el
instructivo cuando se desee ampliar o aclarar un concepto respecto del
proceso.
Es por ello, que el error de no reportar en la columna de estado del proceso al
final del proceso rendido, los procesos de cobro que a continuación se
relacionan se encuentran en la etapa de ordenar seguir adelante la ejecución,
pero que ante la ausencia de dicho ítem por parte de la Auditoría General de la
República dentro de las versiones de rendición de la cuenta y en sus formatos
de reporte de la información, no puede ser modificados por este ente de control
fiscal.
(…)
Con relación a los siguientes procesos se hará la corrección en el SIA Misional,
luego de que la Auditoría General de la República habilite en la plataforma la
modificación en la rendición de la cuenta. Hasta tanto, no se habilite no podrá
cumplirse con dicho requerimiento.
F1735-2007, M312-2011, F141-2012, F030-2014.
En los siguientes procesos se encontraban al 30 de diciembre de 2020
pendientes por realizar la Resolución de Extinción. No obstante, como los
términos procesales se encontraban suspendidos desde el 17 de marzo de
2020 hasta el 1 de junio de 2021, el estado del proceso de terminación por pago
no se vería reflejado sino a partir del segundo y tercer trimestre de 2021 en la
rendición de la cuenta; situación que ya se superó con dichas rendiciones.
M929-2010, M218-2011, M299-2011, M216-2012, F129-2014, F039-
2015, F044-2016, M022-2019, M062-2019, M084-2019, M122-2019, M133-
2019, M135-2019, M136-2019, M139-2019, M151-2019, M007-2020.
Formato F-19 Procesos Administrativos Sancionatorios Fiscales.
- Incluir la “Fecha notificación decisión” para el proceso 187-2020,
teniendo en cuenta que fue reportado en estado “Terminado con
resolución sancionatoria notificada”.
- Corregir el estado de los siguientes procesos 016-2020, 015-2020,
009-2020, 005-2020, 004-2020, 002-2020, 001-2020, 227-2019, 226-
2019, 225-2019, 224-2019, 223-2019, 169-2019, 165-2019, 109-
2019, teniendo en cuenta que fueron reportados “En trámite
decidiendo recursos contra acto sancionatorio” cuando no tienen
decisión en primera Instancia.
- Corregir la fecha de traslado para el proceso 165-2019, toda vez que
corresponde a 21/12/2018 y no 21/12/2019 como fue reportado.
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- Eliminar el reporte del proceso 170-2019, el cual fue reportado dos

veces, en el ítem 14 y el 37.
- Corregir el reporte del proceso 187-2020, teniendo en cuenta que
corresponde al número 187-2019 de acuerdo con los documentos
evaluados.
- Corregir el estado del proceso 016-2020, teniendo en cuenta que a
corte 31 de diciembre de 2020, no había decisión. La decisión fue
tomada con Resolución 2021500000592 del 24/02/2021, de acuerdo
con la información entregada por la CGA. Incluir la “Fecha notificación
decisión” para el proceso 187-2020, teniendo en cuenta que fue
reportado en estado “Terminado con resolución sancionatoria
notificada”.
Respuesta CGA: Como se explicó en el desarrollo de la Auditoría realizada en
el presente año al Proceso Administrativo Sancionatorio PAS, durante la
vigencia 2020, no hubo PAS 187-2020. Correspondió al PAS 187-2019, lo cual
se presentó por error involuntario de digitación.
Corregir el estado de los siguientes procesos 016-2020, 015-2020, 009-2020,
005-2020, 004-2020, 002-2020, 001-2020, 227-2019, 226-2019, 225-2019,
224-2019, 223-2019, 169-2019, 165-2019, 109-2019, teniendo en cuenta que
fueron reportados “En trámite decidiendo recursos contra acto sancionatorio”
cuando no tienen decisión en primera Instancia.
Respuesta CGA: Se hizo el análisis uno a uno de los procesos y en la rendición
a 30 de septiembre, quedó corregido con el estado actual, el cual es coherente.
PROCESOS RELACIONADOS POR LA AGR Y ESTADO DE LOS MISMOS
Consecu N° del Estado actual del proceso.
tivo Proceso
1. 016-2020 En la rendición actual están extinción por pago
2. 015-2020 Está en multa por notificar
3. 09-2020 Terminado con decisión de archivo
4. 05-2020 Terminado por pago de la sanción
5. 04-2020 Terminado trasladado a cobro coactivo
6. 02-2020 Terminado trasladado a cobro coactivo
7. 01-2020 Terminado trasladado a cobro coactivo
8. 227-2019 El implicado pagó, está para extinción por pago
9. 226-2020 Terminado, el implicado pagó, está para
extinción por pago
10. 225-2020 Terminado por pago de la sanción
11. 224-2019 Terminado trasladado a cobro coactivo
12. 223-2019 Multa por notificar
13. 169-2019 Terminado con archivo por caducidad
14. 165-2019 Multa notificad
15. 109-2019 Terminado trasladado a cobro coactivo
Es de anotar, que se verificó la rendición a 31 de diciembre del 2020 y
efectivamente, en el estado del Proceso, se colocó la etapa que no
correspondía, situación que fue subsanada y se puede corroborar en la
rendición de la cuenta a 30 de septiembre del 2021, toda vez que la rendición
del 2020 no permite correcciones.
Corregir la fecha de traslado para el proceso 165-2019, toda vez que
corresponde a 21/12/2018 y no al 21/12/2019.
Fue corregido en la actual rendición a la Auditoría General de la Republica.
Eliminar el reporte del proceso 170-2019, el cual fue reportado dos veces.
Se corroboró y efectivamente se había reportado doblemente, se revisó la base
de datos actual y se dejó en el estado que se encuentra a 30 de septiembre del
2021.
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Corregir el reporte del proceso 187-2020, teniendo en cuenta que corresponde

al número 187-2019.
Como se explicó en el desarrollo de la Auditoría realizada en el presente año al
Proceso Administrativo Sancionatorio PAS, durante la vigencia 2020, no hubo
PAS 187-2020. Correspondió al PAS 187-2019, lo cual se presentó por error
involuntario de digitación.
Corregir el estado del proceso 016-2020, teniendo en cuenta que a corte 31 de
diciembre de 2020, no había decisión.
Como se explicó en el punto 2, ya en la rendición a 30 de septiembre se hizo la
corrección del estado del proceso.
De esta manera, se espera clarificar las anotaciones realizada por la AGR.
Formato F-21 - Gestión de auditorías a sujetos de control.
- Corregir. Conforme a la muestra seleccionada, se evidenció que en
la auditoría que se relaciona a continuación, presenta diferencias en
el valor total de las observaciones con incidencia fiscal y su cuantía,
que describe el informe preliminar frente a los datos registrados en la
rendición de la cuenta.
(…)
Respuesta CGA:
No se acepta la observación y se solicita que sea retirada del informe, toda vez
que el ente de control indica que son 4 hallazgos fiscales (observaciones), como
se dice en el título “Trabajo de Campo”, y realmente fueron 3 observaciones con
incidencia Fiscal; y así se rindió en la cuenta como se evidencia en el siguiente
cuadro:

Fuente: plataforma SIA, rendición de la cuenta. Octubre 13 de 2021.

Analizando los documentos Informe Preliminar y el Informe Definitivo Liberados
se constató el valor del presunto Detrimento Fiscal en la columna de informe
preliminar:
Observación N° 1 línea obra pública = $19.477.235
Observación N° 2 línea obra pública = $13.664.507
Observación N° 3 Legalidad = $421.017.333
TOTAL = $454.159.075
Una vez se autorice, se realizará en el sistema la corrección de registrar el valor
real de $454.159.075, en la columna de Cuantía Observaciones Fiscales.
Formato F-23 Controversias Judiciales
− Incluir la fecha de contestación de la demanda en los procesos
05001333302020190021 300, 05001000000720190019 400,
05001333300220190007 200 y 05001333302820190005 600.
− Incluir en el proceso 05001333300120160062 900 la fecha del fallo
de primera instancia, el sentido de fallo (primera instancia) y la
cuantía (primera instancia) toda vez que fue reportado en estado “con
fallo de primera instancia”.
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− Incluir la fecha del fallo de segunda instancia, el sentido de fallo

(segunda instancia) y la cuantía (segunda instancia) en los procesos
05887311200120200004 900, 05631314089022020017 100,
05001400300920200030 900, 05001310300220200006 500,
05001400302020200003 800, 05001233300020160023 200,
05001233300020150056 500, 05001333302720120047 400 y
05001233100020030254 600, que fueron reportados en estado “con
fallo de segunda instancia”.
Respuesta CGA: No se acepta la observación para el formato F23 y se solicita
que sea retirada del informe, ya que durante la auditoría y en tiempo oportuno
se dieron las explicaciones pertinentes a la auditora del proceso y se enviaron
los correspondientes soportes a los correos electrónicos y en respectivo
aplicativo.

Formato F-33 Plan anual de auditorías internas.

- Corregir. La sección tipo de proceso se encuentra mal
diligenciada toda vez que en la columna “nombre” reportaron las
auditorías internas realizadas, mas no los procesos de calidad que
tiene adoptado la contraloría.
- Corregir. La columna “Código del proceso” se encuentra mal
diligenciada toda vez que en esta se debe diligenciar el código
alfanumérico o numérico que se le ha asignado a cada uno de los
procesos en gestión de calidad.
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Respuesta Control Interno: Revisada la rendición de la cuenta y de acuerdo

a los requerimientos de la Auditoría General de la República, me permito hacer
las siguientes precisiones:
En la rendición de cuenta de abril y septiembre se adjuntó el cuadro donde se
relaciona el modelo de operación por procesos de la Entidad, los que se
encuentran sujetos a la ejecución de las auditorías internas que se realizan en
la vigencia y los informes de evaluación de Control Interno, especificando
claramente el nombre del proceso y se les asignan la respectiva codificación,
que la entidad le atribuye a cada tipo de proceso (estratégico, misional,
administrativo o de apoyo.), de esta misma forma se registra la rendición de la
cuenta en la sección1 y 2.
Estas solicitudes ya habían sido objeto de corrección en la rendición de la
cuenta de los meses de abril y de septiembre de 2020, de acuerdo a los
instructivos de rendición 3.4 y 3.5 expedido por la Auditoría General de la
República.
Consideramos que la rendición se encuentra bajo los parámetros establecidos
por ustedes, por lo tanto, se solicita retire esta observación ya que fue
subsanada y las situaciones presentadas obedecen a falta de claridad del
instructivo anterior.
Adjunto Cuadro Tipo de Procesos.
(…).

4. TABLA CONSOLIDADA DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA

Tabla nro. 25. Consolidada de Hallazgos
Cifras en pesos
Calificación de los hallazgos
Descripción
A D P F Cuantía
[Link]. Hallazgo Administrativo, por sobrestimación de la
cuenta 1132 Efectivo de uso restringido.
X
[Link]. Hallazgo Administrativo, por registrar bienes de
menor cuantía como propiedad Planta y Equipo.
X
[Link]. Hallazgo Administrativo, por no revisar y ajustar la
vida útil de la Propiedad, Planta y Equipo.
X
[Link]. Hallazgo Administrativo, por no haber dado de
baja bienes en desuso.
X
[Link]. Hallazgo Administrativo, por reconocer
contablemente los fallos de los procesos de
responsabilidad fiscal, los procesos de jurisdicción coactiva
X
y las resoluciones sancionatorias.
[Link]. Hallazgo Administrativo, por falta de descripción
cualitativa y cuantitativa en las notas a los estados X
financieros de las operaciones realizadas en la vigencia.
[Link] Hallazgo Administrativo, por falta de publicación de
algunos documentos contractuales en el SECOP II.
X
[Link] Hallazgo Administrativo, por falta de control en la
verificación del cumplimiento de los requisitos y soportes X
allegados.
[Link] Hallazgo Administrativo, por incumplimiento del
procedimiento para el desistimiento tácito en cinco X
peticiones.
Informe Final
Auditoría Regular a la Contraloría General de Antioquia
Gerencia Seccional I-Medellín
PGA 2021

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Calificación de los hallazgos

Descripción
A D P F Cuantía
[Link] Hallazgo Administrativo, por falta de firmas en
documentos soportes del proceso auditor.
X
[Link]. Hallazgo Administrativo, por permitir que operara el
fenómeno jurídico de la prescripción de la responsabilidad X
fiscal.
[Link] Hallazgo Administrativo, por configurarse la
X
caducidad de la facultad sancionatoria.
[Link] Hallazgo Administrativo, por la falta de precisión
en los criterios de desempate en la Resolución para el X
procedimiento de encargo.
2.14.1 Hallazgo Administrativo, por inconsistencias en la
X
rendición de la cuenta vigencia 2020.
Total 14 0 0 0 N/A
Fuente: Elaboración propia.

5. ANEXOS
5.1 Anexo nro. 1. Tabla de reserva de procesos de Responsabilidad Fiscal y
Procesos Administrativos Sancionatorios Fiscales.