Taller contable
Entrega 1: Transacciones, ajustes y reclasificaciones.
Estudiantes:
HIialgo Forero María Fernanda
Gil Pérez Alejandra
Matallana Alfonso Lina Bibiana
Torres Puentes Diana Paola
Tutor:
Luis Alberto Rojas
Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano
Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad
Contaduría Pública
2021
Taller: Planteamiento y contexto del taller a desarrollar por grupos de trabajo
Contexto:
Cada una de las entregas propuestas se realizará con base en la información suministrada.
1. Estados financieros iniciales año 1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EMPRESA JJ S.A
AL 31 DE DICIEMBRE Del AÑO 1
$000
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO EN BANCOS $ 8.200.000
DEUDORES COMERCIALES $ 25.000.000
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A $ 2.300.000
FAVOR
MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 583.000.000
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE $ 618.500.000
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS $ 30.000.000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 150.000.000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 35.000.000
CONCESIONES Y FRANQUICIAS $ 15.000.000
TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE $ 230.000.000
TOTAL, ACTIVOS $ 848.500.000
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES BANCOS NACIONALES $ 3.000.000
PROVEEDORES NACIONALES $ 34.000.000
DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS $ 3.500.000
RETENCION EN LA FUENTE $ 1.500.000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $ 15.581.000
TOTAL, PASIVO CORRIENTE $ 57.581.000
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES BANCOS NACIONALES A LAR- GO PLAZO $ 200.000.000
TOTAL, PASIVO NO CORRIENTE $ 200.000.000
TOTAL PASIVO $ 257.581.000
PATRIMONIO
APORTES SOCIALES $ 500.000.000
UTILIDADES DEL EJERCICIO $ 90.919.000
TOTAL PATRIMONIO $ 590.919.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 848.500.000
2. Transacciones o movimientos del Año 2:
● La empresa pertenece al Régimen Común, tarifa de ICA 9,66X1000 y auto renta del 0.4%. Todos
sus proveedores tienen tarifa de ICA del 11.04X1000. Todas las operaciones se realizan en
Bogotá.
● La empresa pretende obtener el 120% de utilidad en cada artículo vendido.
● Las depreciaciones se realizan conforme a lo estipulado en la ley tributaria.
● Las concesiones y las franquicias se constituyeron a 5 años o de efectivo, y también el estado de
cambios en el patrimonio, con el fin de realizar su amortización.
● Se espera pagar el 50% de los dividendos en el año 2.
3. Transacciones:
a. El día 01 de diciembre se recibió el aporte de los socios por 400.000.000, con el fin de capitalizar la
empresa. Estos aportes fueron depositados en la cuenta corriente bancaria de la empresa.
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
311505 APORTES SOCIALES 400000000
1110 BANCOS 400000000
SUMAS IGUALES 400000000 400000000
b. El 03 de diciembre se compraron a la Importadora ABC, R.C., 11 neveras a $2.000.000 cada una. El
pago se realizó en cheque.
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1435 MERCANCÍA 22000000
2408 IVA DESCONTABLE 19% 4180000
550000
2365 RTE FTE 2,5%
2368 ICA 11,04X1000 242880
1110 BANCOS
25387120
26180000 26180000
SUMAS IGUALES
c. El 03 de diciembre se compraron a la Importadora ABC, R.C., 35 hornos microondas a $130.000 cada
uno. El pago se realizó en cheque.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1435 MERCANCIA 4550000
2408 IVA DESCONTABLE 19% 864500
113750
2365 RTE FTE 2,5%
2368 ICA 11,04X1000 50232
1110 BANCOS
5250518
5414500 5414500
SUMAS IGUALES
d. El día 04 de diciembre se vendieron a ALMACENES DE 1ª S.A. G.C., 7 neveras. El pago se recibió en
efectivo.
CÓDIGO. CUENTA. DÉBITO. CRÉDITO.
6135 Costo de venta. 14.000.000
1435 Inventario. 14.000.000
4135 Comercio al por mayor por menor. 30.800.000
2408 Iva generado. 5.852.000
135515 Retención en la fuente 770.000
135517 Iva retenido. 877.000
135518 ICA retenido. 297.528
1105 Caja 34.707.472
SUMA IGUALES. 50.652.000 50.652.000
e. El 05 de diciembre se compró a Cibertronix S.A., una mesa para la secretaria, por un valor de
$100.000. El pago se difirió a 60 días.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
152405 MUEBLES Y ENSERES 100000
2408 IVA DESCONTABLE 19% 19000
2500
2365 RTE FTE 2,5%
2368 ICA 11,04X1000 1104
2205 PROVEEDORES NACIONALES
115396
119000 119000
SUMAS IGUALES
f. El 06 de diciembre se vendieron a INVERSIONES S.A. G.C.A., 30 hornos. El pago se recibió en
efectivo.
CÓDIGO. CUENTA. DÉBITO. CRÉDITO.
6135 Costo de venta. 3.900.000
1435 Inventario. 3.900.000
4135 Comercio al por mayor por menor. 8.580.000
2408 Iva generado. 1.630.200
135515 Retención en la fuente 241.500
135517 Iva retenido. 244.530
135518 ICA retenido. 82.833
135595 Anticipo del impuesto a la renta. 34.320
23657502 Autoretencion de impuesto a la 34.320
renta.
1105 Caja 9.641.337
SUMAS IGUALES 14.144.520 14.144.520
g. Se pagaron arriendos por $6.000.000 y servicios públicos por $2.000.000. Ambos pagos se
realizaron en cheque.
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1110 BANCOS $6.000.000
5220 ARRIENDOS $6.000.000
5135 SERVICIOS PÚBLICOS $2.000.000
1110 BANCOS $2.000.000
SUMAS IGUALES $8.000.000 $8.000.000
h. Se compró un terreno por $30.000.000 destinado al arrendamiento. También se compró un
local sin uso o destinación alguna por $25.000.000. Ambos inmuebles fueron adquiridos a través
de un crédito bancario a diez años, a una tasa del 2%EM.
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
150405 TERRENOS $30.000.000
21101001 CRÉDITO $30.000.000
1110 BANCOS $ 600.000
233505 GASTOS FINANCIEROS $ 600.000
150405 TERRENOS $25.000.000
21101001 CRÉDITO $25.000.000
1110 BANCOS $ 500.000
21101001 CRÉDITOS $ 500.000
SUMAS IGUALES $56.100.000 $56.100.000
i. El 20 de diciembre se adquirió un CDT a 60 días por un monto de $20.000.000, con una tasa al
vencimiento de 1% efectiva semestral, en una entidad de muy bajo riesgo crediticio.
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO
1225 CERTIFICADOS $ 20.000.000
1110 BANCOS $ 20.000.000
SUMAS IGUALES $ 20.000.000 $ 20.000.000
*Liquidación del titulo se proyecta para el año siguiente.
j. Los terrenos presentan una valorización del 10%.
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO
1910 VALORIZACIONES $ 5.500.000
3819 SUPERAVIT $ 5.500.000
VALORIZACIÓN
SUMAS $ 5.500.000 $ 5.500.000
