Dinámica Contable I Prof.
Miguel Apaza
PRÁCTICA IV
Denominación : El Comercio S.A.
RUC : 20102020202
Dirección : Calle Perú 100
Actividad : Compra venta de artículos X
Fecha de inicio de actividades : 02/01/2019
Partida Registral : 102536
INVENTARIO DE SUS BIENES AL INICIO DE SUS OPERACIONES
Dinero en Cta. Cte. Banco de Crédito 2 000.00 Voucher depósito 1526
Vehículo Camioneta Toyota 5 000.00
Escritorio Ejecutivo 2 000.00
Accionista Juan Arteaga Cruz Accionista Víctor Álvarez Cueva
Aporte Camioneta Toyota Aporte Mueble y dinero en Cta. Cte.
Marca Ford Cta. Cte. Nº 102563 – MN Banco C.
Modelo Ranger DNI 29606060
Serie SUS 157
DNI 29585858
OPERACIONES MES DE ENERO 2019:
Día 2 Compra de mercadería al crédito a Perú S.A. RUC 20303030303
Factura 001-0010
40 Artículos X Costo Unitario 100.00 4 000.00
IGV 18% 720.00
Precio de Compra 4 720.00
Se recibe las mercaderías con la Guía de Remisión 001-008
Día 5 Venta de mercadería al crédito a Lima S.A. RUC 20404040404
Factura 001-0001
10 Artículos X Precio Unitario 200.00 2 000.00
IGV 18% 360.00
Precio de Venta 2 360.00
Día 5 Se canjea la Factura 001-0001 por Letra Nº 001 a 30 días fecha
Día 10 Venta con Boleta de Venta 001-0001 al contado a Fredy Bustamante Reaño DNI 05423230
5 Artículos X Precio Unitario 236.00 1 180.00
Día 16 Venta de mercadería al contado a Lima S.A. RUC 20404040404
Factura 001-0002
15 Artículos X Precio Unitario 200.00 3 000.00
IGV 18% 540.00
Precio de Venta 3 540.00
Día 31 Se recibe un préstamo del Banco de Crédito por S/. 5 000.00 que es abonado a nuestra cuenta
corriente por S/. 4 700.00 con un interés trimestral adelantado de S/. 300.00 (S/. 100.00 mensual) y cuyo
vencimiento es el 30-04-2019. Pagaré 0001 RUC 20505050505
Día 31 Provisionamos y pagamos en efectivo lo siguiente:
V. Venta IGV Total
Luz Seal Recibo 04568 RUC 20606060606 50.00 9.00 59.00
Agua Sedapar Recibo 00100 RUC 20707070707 50.00 9.00 59.00
Fecha emisión recibos Seal y Sedapar día 31 de enero 2019 y fecha de vencimiento 06 de febrero 2019;
cancelados el día 31 de enero 2019.
Publicidad Melodía S.A. F/. 001-2560 RUC 20808080808 100.00 18.00 118.00
Útiles de oficina para consumo inmediato a Librería S.A.
F/ 001-000898 RUC 20455896000 50.00 9.00 59.00
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Destino:
50% Gastos de administración, 50% Gastos de Venta
Día 31 Se provisiona y paga remuneraciones con Cheques 00001 y 00002 según planilla de sueldos
Miguel Apaza Ríos DNI 49777777
Manuel Gutiérrez Cruz DNI 30999999
Día 31 Se provisiona y paga el alquiler del local con Cheque 00003 S/. 300.00 (arrendador Jaime Ramírez
Barrios RUC 10101010101) Recibo de arrendamiento Nº 758
50% Gastos de administración, 50% Gastos de Venta
Día 31 Se provisiona CTS, Vacaciones y Gratificaciones
Día 31 se provisiona la depreciación
50% Gastos de administración, 50% Gastos de Venta
Se pide:
Determinar el costo de ventas
PRÁCTICA V
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1.- Denominación : Comercial Arequipa S.A.
RUC : 20112255991
Dirección : Calle Mercaderes 121 Arequipa
2.- Fecha de Constitución: 01-01-2019
3.- Actividad Económica: Compra-Venta al por mayor y menor de los siguientes artículos.
CODIGO ARTICULO UNIDAD
2011110 Chompas de vestir Piezas
2011120 Camisas Franeladas Piezas
4.- Aportaron Capital los siguientes Accionistas:
Voucher
Marcos Solís Paredes 800 acciones x 120 = 96 000.00 DNI 29292929 1010
Ana Cisneros Rodríguez 400 acciones x 120 = 48 000.00 DNI 39393939 1011
Patricio Zambrano Ríos 300 acciones x 120 = 36 000.00 DNI 49494949 1012
Remigio Olaya Hilares 200 acciones x 120 = 24 000.00 DNI 59595959 1013
El valor de cada acción es 120 soles. Los accionistas suscribieron y pagaron la totalidad de
sus acciones.
Número de la Partida Registral: 10258
5.- Se apertura cuenta corriente N° 220-1-307735 en el Banco Continental, con el importe
aportado por los accionistas RUC 20707070708.
6.- Nuestra empresa contrato con fecha 01-01-2019 el siguiente personal:
AFP Integra: Comisión 1.45%, Prima seguro 1.33% y Aporte Obligatorio 10.0%
RUC 20686899101 Planilla de pago de aportes previsionales Nº 0525198
Ricardo Pinto Málaga DNI 29505050 Boleta de Pago Nº 0129505050
Juana Paredes García DNI 39505050 Boleta de Pago Nº 0139505050
Raúl Abarca Ramos DNI 36969696 Boleta de Pago Nº 0136969696
Juan Ramírez Flores DNI 47474747 Boleta de Pago Nº 0147474747
Manuel Prado Tagle DNI 36363636 Boleta de Pago Nº 0136363636
Trabajadores sujetos al Régimen laboral común de la actividad privada
Nota sobre Guía de Remisión Remitente:
Considerar para el ingreso al almacén de los bienes del elemento 2 el documento denominado
Guía de Remisión, asumiendo que es el vendedor el que emite la Guía de remisión Remitente.
7.- OPERACIONES DE COMPRA
01 de Enero
Se alquila local de Fredy Portilla Martínez con RUC 10448877999, para el desarrollo de las
actividades de la empresa, según contrato, se entrega en garantía un equivalente a 2
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meses de alquiler (S/. 800.00) y se paga el primer mes de alquiler (Enero 2019) S/. 400.00,
por lo que nos emite un Recibo Nº 001 por S/. 1 200.00
Se gira cheque 00001 del Banco Continental.
Aplicación 50% administración, 50% ventas
02 de Enero
Se ha girado el cheque 00002 para el pago de:
Gastos de constitución, según Recibo de Honorarios Electrónico E001-100 del abogado
Dr. Francisco Otazo Miranda con RUC 10506912457 por elaboración de la escritura de
Constitución por la suma de S/. 90.00. Aplicación 100% Administración.
02 de Enero
Se compran libros de Contabilidad: Libro de inventarios y balances, diario, mayor, Registro
de compras, Registro de ventas, Libro caja y bancos, Registro de activos fijos, Registro de
inventario permanente en unidades físicas, Libro Registro de matrículas, Libro de Actas de
Directorio y Junta general de Accionistas; de Librería de Germán Ochoa Velasco con RUC
10307849995, según Factura 001-1256 al contado, por S/. 225.00 Precio de Compra.
Se paga con cheque 00003
Libros contables 190.68
IGV 18% 34.32
Total 225.00
Aplicación 100% Administración
03 de Enero
Legalización de los libros de Contabilidad ante la Notaria Gómez de La Torre Carlos. con
RUC 10174589445, según factura 001-560 por la suma de S/. 220.00 incluye IGV
Se paga con cheque 00004
Legalización libros contables 186.44
IGV 18% 33.56
Total 220.00
Aplicación 100% Administración
03 de Enero
Se compra a Distribuciones Autos S.A. con RUC 20304060101, una camioneta Pick Up
usada de doble cabina en S/. 25 000.00 para el uso de gerencia, según Factura 002-100 al
contado, afecta al IGV.
Se paga con cheque 00005
Camioneta Pick Up 25 000.00
IGV 18% 4 500.00
Total 29 500.00
Marca : Toyota
Modelo : Hilux
Placa : SIC 754
Vida útil 4 años
Aplicación 100% Administración
04 de Enero
Se compra 2 escritorios ejecutivos c/u en S/. 900.00 incluye IGV según Factura 001-300
de Mueblería El Pinto E.I.R.L. con RUC 20508037295 la compra es al contado, por lo que
se gira cheque 00006
Un escritorio es para uso del gerente y el otro para el jefe de ventas
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2 Escritorios ejecutivos 1 525.42
IGV 18% 274.58
Total 1 800.00
Vida útil 5 años
Aplicación 50% administración, 50% ventas
04 de Enero
Se compra a Empresa Sistemas S.A. con RUC 20458599619 al crédito con Factura 003-
350, 1 computadora con todos los accesorios para el área de Contabilidad en S/. 4 000.00
valor de compra, está afecta al IGV.
Marca IBM
Modelo Pentiun IV
Serie Dv 2000
Se acepta la Letra N° 010 a 30 días, nos cobran intereses del 5 % mensual
Computadora 4 000.00
Intereses 200.00
4 200.00
IGV 18% 756.00
Total 4 956.00
Valor Intereses IGV 18% Total
Letra 010 4 000.00 + 200.00 + 756.00 = 4 956.00
Vida útil 4 años
Aplicación 100% administración
05 de Enero
Se compra de Comercial Lima S.A. con RUC 20789564746 con factura 001-1200, 400
chompas de vestir c/u S/. 40.00; 400 camisas franeladas c/u S/. 30.00 dicho producto se
encuentra afectado al IGV
Se paga con cheque 00007
400 Chompas de vestir c/u 40.00 16 000.00
400 Camisas Franeladas c/u 30.00 12 000.00
Valor de Compra 28 000.00
IGV 18% 5 040.00
Precio de Compra 33 040.00
Se recibe las mercaderías con la Guía de remisión 001-0650
05 de Enero
Se adquiere una póliza de seguros de la Cía La Positiva S.A. con RUC 20200300121 con
factura 006-1201 contra todo riesgo para proteger el vehículo adquirido pagando una prima
S/. 2 500.00 valor de compra periodo que cubre enero al 31 de diciembre del 2019.
Se paga con cheque 00008
Prima 2 500.00
IGV 18% 450.00
Total 2 950.00
Aplicación 50% administración, 50% ventas
10 de Enero
Se devuelve 3 pzas de Camisas por encontrarse con fallas por lo que Comercial Lima S.A.
nos emiten la Nota de Crédito N° 001-130 y nos paga en efectivo.
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3 Camisas Franeladas c/u. 30.00 90.00
IGV 18% 16.20
Total 106.20
Se entrega las mercaderías con la Guía de Remisión 001-1050
30 de enero
Nos llegan los siguientes recibos con fecha de emisión día 30:
- Sociedad Eléctrica del Sur Oeste S.A. RUC 20100188628 Recibo Nº 100120 por
consumo Luz S/.135.59, IGV 24.41 Total S/. 160.00.
- SEDAPAR S.A. RUC 20100211034 Recibo Nº 001-06100 por consumo de agua S/.
76.27, IGV 13.73 Total S/. 90.00.
- Telefónica del Perú RUC S.A. A. RUC 20100017491 Recibo Nº T50-100 por
servicio telefónico S/. 127.12, IGV 22.88 Total S/. 150.00.
Todos los recibos tienen vencimiento el 05 de febrero 2019
Queda pendiente de pago hasta el siguiente mes
Aplicación: 35% Administración y 65% ventas
30 de Enero
El contador Juan Quintanilla Ruiz con RUC 10293043151 emite su recibo de Honorarios
Electrónico Nº E001-150 por servicios contables al mes de enero 2019 por la suma de S/.
1600.00 (efectuar retenciones correspondientes)
Se cancela con cheque 00009
Honorarios 1 600.00
IR 8% ( 128.00)
Neto a pagar 1 472.00
Aplicación 100% administración
8.- OPERACIONES DE VENTAS
14 de Enero
Se vende a Alpaca 121 S.A. con RUC 20144577894 al crédito 170 chompas de vestir a
S/.100.00 c/u acepta 1 letra N° 001 a 30 días, con un interés mensual de 7% la operación
esta afecta al IGV
Factura 001-00001
170 Chompas de vestir c/u. 100.00 17 000.00
Intereses 1 190.00
Valor de venta 18 190.00
IGV 18% 3 274.20
Precio de Venta 21 464.20
Valor Intereses IGV 18% Total
Letra 001 17 000.00 + 1 190.00 + 3 274.20 = 21 464.20
17 de Enero
Se vende a Comercial Centurión E.I.R.L. con RUC 20987561123, 390 camisas a S/. 80.00
c/u, está afecta al IGV
La venta es al contado nos cancelan con transferencia número 12135
Factura 001-00002
390 Camisas Franeladas c/u. 80.00 31 200.00
IGV 18% 5 616.00
Precio de Venta 36 816.00
Infounsa 2023
Dinámica Contable I Prof. Miguel Apaza
19 de Enero
Se vende a Monterrey S. A. con RUC 20305689451, 140 chompas c/u a S/. 100.00 la
operación se encuentra afecta al IGV
La venta es al contado nos cancelan con transferencia número 12225
Factura 001-00003
140 Chompas de vestir c/u. 100.00 14 000.00
IGV 18% 2 520.00
Precio de Venta 16 520.00
26 de Enero
La empresa Monterrey S.A. nos devuelve 2 chompas por fallas en la confección por lo que
emitimos la Nota de Crédito Nº 001-000 01
Nota de Crédito 001-00001
2 Chompas de vestir c/u. 100.00 200.00
IGV 18% 36.00
Precio de Venta 236.00
Se cancela con cheque 00010
9.- OPERACIONES COMPLEMENTARIAS DE CAJA
31 de Enero
Se paga las planillas de remuneraciones con cheques 00011 al 00015
NOTA: Considerar además en el Libro de caja y bancos, los pagos y cobros originados por las
operaciones de compras, ventas y el aporte del capital, considerado en el inventario inicial.
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