1.
Alcance de auditoría
(Inglés: Audit scope). Extensión y límites de una auditoría.
2. Auditado
Institución que es auditada. (ISO 9001)
3. Auditor
Es la persona sobre la que recae la responsabilidad última de la auditoría. También se
utiliza este término en referencia a una firma o sociedad de auditoría (para facilitar la
referencia, el término "auditor" se utiliza en las NIA's aplicado tanto a la auditoría
propiamente dicha como a los servicios relacionados que puedan prestarse; tal
referencia no supone que la persona que suministre tales servicios sea necesariamente
el auditor de los estados financieros).
4. Auditoría
5. (Inglés: Audit). Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener
evidencias de auditoriía y evaluarlas objetivamente para determinar el grado en el que
se cumplen los criterios de auditoría. (ISO 27000)
6. Auditoría interna
Es una actividad de evaluación a la empresa, concebida como un servicio interno de la misma.
Sus funciones incluyen, entre otras, el examen, la evolución y el control de la adecuación y
eficacia de los sistemas contable y de control interno
7. Auditoría limitada
El objetivo de una auditoría limitada es situar al auditor en condiciones de afirmar si, en el
marco de la utilización de procedimientos que no proporciona toda la evidencia que requiere
una auditoría, no ha aparecido ningún indicio que le haga suponer que la información no está
preparada, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con un conjunto de principios
contables previamente identificado.
8. Documentación
Material (papeles de trabajo) preparado u obtenido y conservado por el auditor durante la
realización de la auditoría.
9. Error
Irregularidad no intencionada en los estados financieros
2
10. Evidencia de la auditoría.
Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes
para el conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia y
que son verificables. (ISO 9001)
11. Fase 1 de auditoría
(Inglés: Stage 1 Audit). Etapa de la auditoría de primera certificación en la que,
fundamentalmente a través de la revisión de documentación, se analiza en SGSI
en el contexto de la política de seguridad de la organización, sus objetivos, el
alcance, la evaluación de riesgos, la declaración de aplicabilidad y los documentos
principales, estableciendo un marco para planificar la fase 2. (ISO 27000)
12. Fase 2 de auditoría
(Inglés: Stage 2 Audit). Etapa de la auditoría de primera certificación en la que se
comprueba que la organización se ajusta a sus propias políticas, objetivos y
procedimientos, que el SGSI cumple con los requisitos de ISO 27001 y que está siendo
eficaz. (ISO 27000)
13. Incumplimientos
El término incumplimiento se utiliza para referirse a los actos de omisión o de comisión por
parte de la entidad auditada, de manera intencionada o no, contrarios a la legislación o
regulación vigentes.
14. Programa de auditorías.
Conjunto de una o más auditorías planificadas para un periodo de tiempo determinado
y dirigidas hacia un propósito específico. (ISO 9001)
15. Observación
Presencia en un proceso o procedimiento realizado por otras personas. Por ejemplo, el auditor
puede observar el inventario de existencias llevado a cabo por el personal del cliente o el
funcionamiento de los procedimientos de control interno que no dejen huellas verificables en
la auditoría
16. Pruebas de control
Las aplicadas para obtener evidencia de auditoría sobre la efectividad de: a) El diseño de los
sistemas contable y de control interno, es decir, si están adecuadamente diseñados para
prevenir o detectar y corregir irregularidades significativas; y b) El funcionamiento de los
controles internos durante el período
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17. Riesgo de auditoría
El riesgo en la auditoría es la posibilidad de que el auditor formule una opinión no adecuada
cuando existan en los estados financieros irregularidades significativas. Tiene tres
componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección.
18. Seguridad
Satisfacción del auditor sobre la confiabilidad de las afirmaciones hechas por una de las partes
para su utilización por otra de las partes. Para suministrar tal seguridad, el auditor evalúa la
evidencia obtenida como resultado de los procedimientos aplicados y expresa una conclusión.
El grado de satisfacción alcanzado y, por tanto, el nivel de seguridad que puede ser
suministrado viene determinado por los procedimientos aplicados y por sus resultados.
19. Observación
Presencia en un proceso o procedimiento realizado por otras personas. Por ejemplo, el auditor
puede observar el inventario de existencias llevado a cabo por el personal del cliente o el
funcionamiento de los procedimientos de control interno que no dejen huellas verificables en
la auditoría
Bibliografía.
Punto de la norma ISO 9001: 2000: 4.2.2
López, A. (s. f.-b). Glosario. https://www.iso27000.es/glosario.html
ISOTools. (2022, 19 julio). ISO 9001 - Norma ISO 9001 para Sistemas de Gestión de Calidad.
Software ISO. https://www.isotools.us/normas/calidad/iso-9001/
