Día 1.
Se compran 3,500 cetes con valor nominal de $10 a un plazo de 28 días con una tasa de
interés del 20% anual, la institución cobra una comisión del 1% más IVA, la transacción se realiza
con transferencia bancaria.
Calculo de precio de compra de cada CETE
VN ∗%d∗t
PN =VN −
360
10∗0.2∗28
PN =10−
360
PN =9.844444
Determinación del precio de compra total
PCT =Nro .CETES∗PC
PCT =3,500∗9.84444
PCT =34,455.56
Cálculo de la comisión por corretaje
Comisión=PCT∗%Comisión
Comisión=34,455.56∗0.01
Comisión=344.56
IVA=Comisión∗%IVA
IVA=55.13
Cálculo de los Rendimientos
Rendimiento=(Nro . CETES∗VN )−( Nro . CETES∗PC )
Rendimiento=(3,500∗10)−(3,500∗9.84444)
Rendimiento=35,000−34,455.56
Rendimiento=544.44
Día 1. Se invierten $50,000 en un depósito a plazo fijo con una tasa de interés del 24% anual a un
plazo de 30 días, la institución cobra una comisión del 1% más IVA, la transacción se realiza con
transferencia bancaria.
Cálculo de la comisión por corretaje
Comisión=Capital∗%comisión
Comisión=50,000∗0. 01
Comisión=500
IVA=Comisión∗%IVA
IVA=500∗0.16
IVA=80
Cálculo de los rendimientos
C∗%∗t
R=
360
50,000∗0.24∗30
R=
360
R=1,000
Día 25. En la fecha de vencimiento de los cetes la empresa calcula los rendimientos y retira la
inversión.
Día 28. En la fecha de vencimiento del depósito a plazo, la empresa decide dejar la inversión 28
días más, solo retira los rendimientos.
Se pide:
a. Realizar cálculos necesarios.
b. Reflexionar si realmente convino realizar las inversiones.
Libro Diario
Fecha Concepto Debe Haber
Día 1 -------1-------
Instrumentos financieros 34,800.12
IVA Acreditable 55.13
Bancos 34,855.25
“Registro de inversión en CETES con la
comisión”
Día 1 -------2-------
Instrumentos financieros 50,500.00
IVA Acreditable 80.00
Bancos 50,580.00
“Registro de inversión con la comisión”
Día 28 -------3-------
Bancos 35,000.00
Gastos Financieros 344.56
Instrumentos Financieros 34,800.12
Productos Financieros 544.44
“Rendimiento de los rendimientos con retiro
de la inversión”
Día 28 -------4-------
Bancos 1,000.00
Productos Financieros 1,000.00
“Registro de los rendimientos devengados”
Día 28 -------5-------
Gastos Financieros 500.00
Instrumentos Financieros 500.00
“Registro de la Comisión Devengada
SUMAS IGUALES 122,279.81 122,279.81
Reflexionar si realmente convino realizar las inversiones.
Al comparar el monto de los rendimientos de cada inversión y la comisión cobrada, retirar la
inversión mensual no es rentable, esta presentaría un rendimiento real si se realiza a largo plazo,
es decir, en el primer caso se invierten $34,855.25 y al final se reciben $35,000.00 lo que deja un
rendimiento real de $144.75.
En el segundo caso en el que se deja la inversión inicial y solo se retira el rendimiento la
comisión que se pagó al momento de la inversión representa el 50% del rendimiento aunado al
importe del IVA por $80 solo refleja un rendimiento de $420.
1. ¿Para qué se utilizan los fondos fijos de caja en las empresas?
Los fondos fijos de caja en las empresas constituyen un monto creado por la administración en el
que se establece un límite, con el cual se espera cubrir gastos menores de funcionamiento, por
ejemplo: combustible, papelería o algún apuro que requiera ser cubierto en la inmediatez, tal
como señala (Castro, 2020, s/p) “La caja chica es un fondo fijo en efectivo destinado para cubrir
gastos de emergencia o extraordinarios que no están programados en el presupuesto,
normalmente se utiliza en pequeños montos”.
2. ¿En qué beneficia a las empresas realizar arqueos de caja sorpresivos?
Permite realizar ajustes en la contabilidad, valorar y analizar la eficacia de los controles
internos implementados en la empresa. De igual forma es posible conocer el correcto uso de los
recursos financieros asignados a la caja chica.
3. ¿Cuál es la finalidad de realizar la conciliación Bancaria?
Determinar la existencia de diferencias entre los registros contables de la empresa en la cuenta
banco y la información presentada en los estados de cuentas bancarios, pudiendo de esta manera
identificar la causa de estas diferencias.
“…no tienen como objetivo hacer coincidir los saldos de bancos que tiene registrados la empresa
con los de los extractos de esas cuentas. Su finalidad, por el contrario, es identificar con claridad
qué es lo que ha generado la diferencia”. (Castellnou, 2023, s/p)
Referencias Bibliográficas
Castellnou, R. (2023) Conciliación Bancaria: Caso Práctico [Blog] Recuperado de
[Link]
Castro, C. (2020) Caja Chica y su importancia dentro de la empresa [Blog] Recuperado de
[Link]
empresa/
