“Año 

de la unidad, la Paz y el Desarrollo”

CURSO: AUDITORIA FINANCIERA II

TAREA ACADÉMICA III

DOCENTE:
 EDUARDO ROJAS SAENZ

INTEGRANTES:
 Calla Daga Estefani Jannet 1624387
 Castillo Gonzales Pamela Josselyn U1420748
 Gutiérrez Cruz Edward U18303920
 Quispe Mallqui Victoria Haydeé 1631115

2023
EMPRESA NALSANI SAC
Objetivos principales y específicos:
La empresa Nalsani SAC se dedica a la exportación de artículos, fabricación
para la venta a nivel nacional y a la exportación de bolsos, maletas, maletines y
en general todos los objetos que sean posible elaborar en cuero, lona, plástico
y otros materiales similares.
Su misión es ser la organización líder en el desarrollo, producción y
comercialización de productos de excelente calidad, dentro de un mercado
global, fortaleciendo su marca líder TOTTO principalmente, promoviendo el
desarrollo integral de nuestro personal, clientes, colaboradores, proveedores y
accionistas, logrando crecimiento, rentabilidad y solidez con responsabilidad
social.
INFORMACIÓN GENERAL:
1. AMBIENTE DE CONTROL
1 GENERALIDADES SI NO OBSERVACIONES

Se les ha inculcado a los

colaboradores el
1. ¿La alta dirección toma acciones cumplimiento del código del
disciplinarias por desacato de las X buen gobierno y hasta el
políticas y procedimientos de la momento no se ha revelado
compañía? ninguna toma de acciones
por ese tipo de faltas.
 
2. ¿La alta dirección considera que En su totalidad de allí se
la información financiera es determina las decisiones
X
importante para la toma de que toma el comité de
  decisiones? gerencia.
3. ¿La compañía ha difundido al El personal operativo no
personal el modelo estratégico del X tiene conocimiento de este
  negocio? modelo.

Para la compañía sus

4. ¿La alta dirección invierte en colaboradores son muy
instrumentos para mantener y X importantes por ello busca
mejorar las actitudes morales de bridar capacitaciones para
sus empleados? generar bienestar.
 

5. ¿Los colaboradores conocen la La empresa tiene esta

política de calidad que tiene la X política publicada y en la
compañía? intranet se puede consultar.
 
 6. ¿Dentro de las funciones del Este manejo lo realiza la
contador general está el manejo de X dirección general de la
fondos e inversiones? compañía.
 

7. ¿La compañía ofrece Se brinda vales de

reconocimientos a sus empleados X restaurantes, desayunos,
por logros obtenidos? entre otros.
 

8. ¿La compañía tiene establecido Esta se realiza cuando el

realizar inducción previa al cargo y X colaborador ingresa a la
al conocimiento de la organización? compañía.
 

9. ¿Todo el personal de la Esta información no ha sido

compañía conoce si existen divulgada, pero si debe
X
políticas y procedimientos para las existir unas políticas para el
ventas? personal de ventas.
 

10. ¿Hay una persona encargada

únicamente de realizar No específicamente, pero
planeaciones y reestructuraciones cuando un colaborador
constantes, que impidan las X sobrepasa los límites se
desviaciones de políticas y toman medidas
violaciones al código de ética de la disciplinarias.
compañía?
 

2. EVALUACIÓN DEL RIESGO

2 GENERALIDADES SI NO OBSERVACIONES
1. ¿Los datos expresados en el Cuando se realizan los
estado de resultados están estados financieros son
X
verificados por la dirección supervisados por la
  contable? dirección contable.

Hay manuales de
procedimientos para
2. ¿La empresa tiene manuales de X diferentes manejos
procedimientos? operativos como formatos
preestablecidos.
 

3. ¿El personal del área de costo Los colaboradores de esta

tiene especialización o más X área solo tienen pregrado
formación para su cargo? en contaduría pública.
 
 Es un poco dispendioso y
4. ¿Se facilita el conteo de los X
requiere colaboración de
inventarios de acuerdo al volumen? personal operativo para
  realizar esta labor.

Es complicado por el
5. ¿El sistema que se utiliza facilita volumen y en ocasiones el
el proceso de la información para el X sistema se bloquea
área de costos? cuando se hacen procesos
extensos.
 

Por problemas de cambio

6. ¿La información de costos está al de sistema se presentaron
día junto con el resto de la X particularidades y hoy día
operación? se está haciendo recalculo
de años anteriores.
 
7. ¿Se tiene control sobre los Se realiza conteo de
inventarios existentes en la X inventarios de forma
  compañía? permanente.
Una de las principales
8. ¿En los gastos de la operación prohibiciones que tienen
de la compañía se incluyen gastos X es incluir gastos que no
particulares del representante legal? hacen parte de la
  operación.

El área de presupuesto
9. ¿Se tiene manejo y control de los junto con las demás áreas
gastos que tiene cada gerencia por X están monitoreando los
viáticos? gastos que tienen cada
una.
 

10. ¿La compañía cancela Una de las principales

sanciones de impuestos labores del área de
X
constantemente o intereses de impuestos es estar
mora? pendiente de las fechas.
 

3. ACTIVIDAD CONTROL
3 GENERALIDADES SI NO OBSERVACIONES

1. ¿Se exige el cumplimiento de los Las diferentes áreas están

plazos para la presentación de la informadas de los plazos
X
información financiera por parte de que tienen para hacer
cada proceso? entregas.
 
 2. ¿Existen procedimientos para la No existe ningún
protección física de la X
procedimiento.
  documentación?

3. ¿Se tiene detalle de los artículos Estos artículos se validan

que se van sacando del inventario X
por referencia y bodega.
para el consumo?
 
4. ¿Se maneja remisiones para la X
Estas son validadas por el
  compra de artículos? área de compras.

5. ¿La tasa de cambio les afecta o X

La variación de la tasa
altera la información financiera? representa diferencias.
 
6. ¿Se tiene conocimiento de quién Esta información es
determina los precios de los X
confidencial.
  diferentes productos?

De acuerdo a los controles

7. ¿Han evidenciado pérdida de X
establecidos no se ha
artículos del inventario? evidenciado que nos falten
artículos.
 

Cuando se tiene que hacer

8. ¿Se ha realizado ajustes de registros que sean
cifras grandes sin tener la X evidentes se evalúa con la
aprobación respectiva? dirección contable y
gerente financiero.
 
9. ¿El área contable está
preparada para la conversión de X Se recibió capacitación.
  estados financieros?

4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
4 GENERALIDADES SI NO OBSERVACIONES
La mayoría de la
información es comunicada
1. ¿Existen procesos para vía mail y publicaciones en
comunicar rápidamente a los X cartelera, pero información
empleados sobre la información crítica es manejada por las
crítica? direcciones para no
generar desinformación.
 
2. ¿Los empleados conocen los La mayoría de la población
manuales de procedimientos X desconoce dichos
  establecidos? procedimientos.
 La compañía cada vez se
3. ¿La información de los exige más y eso se
resultados alcanzados se compara X
compara año tras año en el
con los objetivos y metas? informe de cierre del año.
 

Todas las áreas de la

4. ¿La compañía tiene un área de compañía deben cumplir
presupuestos, esto lo conocen las X
con el presupuesto y están
demás dependencias? en permanente contacto.
 

5. ¿Existe una comunicación Hay buenas relaciones y

efectiva (fluida, suficiente y comunicación en todas las
oportuna) entre todas las áreas y X
áreas que tiene la
unidades de la entidad para la compañía.
realización de operaciones?
 

Cuando ingresa un nuevo

6. ¿Existen procesos de colaborador se le da
capacitación sobre los programas X inducción al cargo de forma
que se utilizan? rápida pero no se le
capacita sobre el sistema.
 
7. ¿Los empleados tienen la En la selección del
capacidad y el entrenamiento personal revisan que la
X
necesario para el nivel de persona cumpla con los
  responsabilidad asignado? requisitos exigidos.

Dentro de las fechas

8. ¿Se genera información establecidas la dirección de
periódica, confiable y oportuna a la X
contabilidad muestra las
junta directiva? cifras mensualmente.
 
En la intranet de la
9. ¿Los empleados tienen acceso a X compañía están publicados
los precios de los productos? los precios.
 
10. ¿Tiene la empresa un El personal no conoce el
organigrama o esquema de X esquema de organigrama
organización y los empleados lo que tiene la empresa.
  conocen?

5. SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO
5 GENERALIDADES SI NO OBSERVACIONES
Por medo de metas se
1. ¿La compañía evalúa el X mide el desempeño de
desempeño de los empleados? cada empleado.
 
 Las personas que ingresan
por contratos de
incrementos de actividad y
2. ¿La compañía procura por la muestran resultados
estabilidad de los empleados que X podrían cambiar la
demuestren desempeños modalidad contractual,
adecuados? también se generan
asensos dependiendo la
  disponibilidad del personal.

La auditoría interna revisa

a los procesos de toda la
3. ¿Existe un auditor interno que X empresa pero no hay un
revise el tema de inventarios? encargado para cada tema
específico.
 
4. ¿Se realiza seguimiento a los La dirección contable está
procesos que maneja el personal X
en el acompañamiento.
  de costos?
5. ¿Se realiza supervisión de los El área de contabilidad se
diferentes gastos en toda la X
encarga de ello.
  compañía?

6. ¿El programa contable facilita el Por el volumen de la

proceso de la información de X información es dispendioso
costos? correr procesos.
 
7. ¿La empresa se ha preocupado
en capacitar al personal No se han realizado este
X
administrativo en atención al tipo de capacitaciones.
  cliente?
Al personal se le inculca
8. ¿La empresa vela por que se X mucho el tema de valores
cumpla los valores corporativos? con diversas campañas.
 
No se lleva a cabo por
9. ¿Se hace rotación de personal X evitar posibles errores y
entre áreas de un departamento? demoras en procesos.
 
EVALUACIÓN DEL RIESGO:
ELEMENTOS
POSIBLES NIVEL DE
QUE NO SE RIESGO DESCRIPCIÓN
CONSECUENCIAS RIESGO
CUMPLEN
En estos casos
podemos estar
1. ¿La alta hablando de
dirección toma realizar El no cumplimiento
acciones actividades extras puede ocasionar
disciplinarias por Administrativo a las ya desórdenes y Medio
desacato de las establecidas o problemas
políticas y permitidas por el internos.
procedimientos de código de ética y
la compañía? por el manual de
procedimientos.
Es importante
2. ¿La compañía que todo el No se daría a
ha difundido al personal conozca conocer la
personal el Administrativo este modelo ya importancia por la Bajo
modelo que se trabaja en cual la empresa
estratégico de función de un exige día tras día.
negocio? objetivo.
Este manejo lo
realiza la
3. ¿Dentro de las gerencia general
funciones del Una mala inversión
de la empresa
contador general Administrativo junto con el área
representaría una
Medio
está el manejo de / contable de tesorería pues
situación financiera
fondos e inestable.
son quienes
inversiones? revisan el tema
de inversiones.
Deben existir
4. ¿Todo el unas políticas Si no hay políticas
personal de la para el personal claras se pueden
compañía conoce Administrativo de ventas como presentar Medio
si existen políticas / comercial capacitaciones irregularidades en
y procedimientos para atención al las tiendas.
para las ventas? cliente.
5. ¿Hay una Administrativo Al área de Si por alguna razón Medio
persona recursos se presenta un
encargada humanos se le caso particular, se
únicamente de debe reportar incurre desde un
realizar cualquier llamado de
planeaciones y circunstancia que atención hasta la
reestructuraciones vaya en contra de finalización del
constantes que los que exige la contrato.
impidan las empresa.
desviaciones de
políticas y
violaciones al
código de ética de
la compañía?
6. ¿El personal Este personal
del área de costos solo posee la
tiene formación de Que hagan falta
Contable Bajo
especialización o pregrado y capacitaciones.
más formación experiencia sobre
para su cargo? el cargo.
Puede ser
7. ¿Se facilita el dispendioso por
conteo de El mal conteo de
la cantidad de
inventarios de Contable artículos, requiere
artículos más Alto
acuerdo al pequeños.
de tiempo y más
volumen? personal.
Es complicado
por el volumen de
8. ¿El sistema datos y en
que se utiliza Se debe parar el
ocasiones el
facilita el proceso Contable proceso y esto
sistema se Alto
de la información genera atrasos en
bloquea cuando
para el área de la información.
se realizan
costos? procesos
extensos.
9. ¿En los gastos
de la operación
de la compañía se Administrativo No está permitido Una fiscalización
incluyen gastos / contable incluir estos Medio
de la SUNAT.
particulares del gastos por Ley.
representante
legal?
Dentro de los
lineamientos que
10. ¿La compañía expresa la
cancela sanciones gerencia
de impuestos Contable financiera esto no
Multas tributarias. Medio
constantemente o se debe
intereses de presentar, el área
mora? de impuestos
debe estar atenta
a las fechas.
11. ¿Han Dentro de los Las personas que
evidenciado costos realizados realizan inventarios
pérdida de Contable o se ha son revisadas al Medio
artículos del evidenciado que salir de los
inventario? falten artículos. almacenes.
12. ¿Se ha En las Si se hace el
realizado ajustes conciliaciones de registro sin
de cifras grandes Contable cuentas si se autorización se Alto
sin tener la detectan valores tienen
probación de años consecuencias
 anteriores que no
debieron ser, en
esos casos se
realiza la como llamados de
respectiva?
respectiva atención.
reclasificación
con la previa
autorización.
13. ¿Existen
procesos para
comunicar La información es
Mala interpretación
rápidamente a los Administrativo comunicada vía Medio
de la información.
empleados sobre mail o en reunión.
la información
crítica?
No se realiza
14. ¿Existen capacitación al
procesos de personal nuevo Demora en los
capacitación sobre el registros mientras
Administrativo Bajo
sobre los programa se familiariza con
programas que se contable, solo se el sistema.
utilizan? da una inducción
rápida del cargo.
Para evitar
demoras y
15. ¿Se hace posibles errores Esto genera un
rotación de mientras las trabajo adicional
personal entre Administrativo personas porque sería como Medio
áreas de un conocen las cambiar de
departamento? tareas a elaborar, personal.
no lo han
permitido.

EVALUACIÓN CONTROL INTERNO CONTABLE

CONTROL INTERNO CONTABLE
ETAPA DE RECONOCIMIENTO CALIFICACION
IDENTIFICACIÓN
1. ¿Se tienen debidamente identificados los productos
del proceso contable que deben suministrarse a las 5
demás áreas de la entidad y a los usuarios
externos?
2. ¿Se tienen identificados en la entidad los procesos
que generan transacciones, hechos y operaciones y 5
que por lo tanto se constituyen en proveedores de la
información del proceso contable?
3. ¿Existe una política mediante la cual las
transacciones, hechos y operaciones realizados en
cualquier dependencia de la empresa, son 5
 debidamente informados al área contable a través
de los documentos fuente o soporte?
4. ¿Se cumple la política mediante la cual las
transacciones, hechos y operaciones realizados en
cualquier dependencia de la empresa, son 5
debidamente informados al área contable a través
de los documentos fuente o soporte?
5. ¿Las cifras existentes en los estados, informes y
reportes contables se encuentran soportadas con el 5
documento idóneo correspondiente?
6. ¿Son adecuadas y completas las descripciones que
se hacen de las transacciones, hechos u 5
operaciones en el documento fuente o soporte?
7. ¿Las personas que ejecutan las actividades
relacionadas con el proceso contable conocen 5
suficientemente las normas contables aplicables
para la entidad?
8. ¿Los documentos fuentes que respaldan los hechos
financieros, contienen la información necesaria para 5
realizar su adecuada identificación?
9. ¿Los hechos financieros, que han sido objeto de
identificación fueron interpretados de conformidad 5
con lo establecido por las normas contables?
CLASIFICACIÓN
10. ¿Los hechos financieros, llevados a cabo en los
procesos de proveedores de la entidad han sido 5
incluidos en el proceso contable?
11. ¿Los hechos financieros, realizados por la entidad
son de fácil y confiable clasificación en el Plan 5
Contable Empresarial?
12. ¿Son adecuadas las cuentas y subcuentas
utilizadas para la clasificación de las transacciones, 5
hecho u operaciones realizadas?
13. ¿Se elaboran y revisan oportunamente las
conciliaciones bancarias para establecer los valores 5
objeto de clasificación, registro y control de efectivo?
REGISTRO Y AJUSTES
14. ¿Se realizan periódicamente conciliaciones y cruces
de saldos entre las áreas de presupuesto, 5
contabilidad, tesorería y demás áreas y/o procesos
de la entidad?
15. ¿Las cuentas y subcuentas utilizadas revelan
adecuadamente los hechos, transacciones u 5
operaciones registradas?
16. ¿Se hacen verificaciones periódicas para comprobar
que los registros contables se han efectuado en 5
forma adecuada y por los valores correctos?
17. ¿Se efectúan los registros contables en forma
cronológica y guardando el consecutivo de los 5
hechos transacciones u operaciones realizadas,
cuando a este último haya lugar?
 18. ¿Se generan listados de consecutivos de
documentos para hacer verificaciones de 5
completitud de registros?
19. ¿El proceso contable opera en un ambiente de
sistema de integrado de información y este funciona 5
adecuadamente?
20. Para el registro de las transacciones, hechos u
operaciones ¿Se elaboran los respectivos 5
comprobantes de contabilidad?
21. ¿Los libros de contabilidad se encuentran
debidamente soportados en comprobantes de 5
contabilidad?
ETAPA DE REVELACIÓN
ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS
INFORMES
22. ¿Las cifras contenidas en los estados, informes y
reportes contables coinciden con los saldos de los 5
libros de contabilidad?
23. ¿Se efectúa el mantenimiento, actualización y
parametrización necesarios para un adecuado 5
funcionamiento del aplicativo utilizado para procesar
la información?
24. ¿Se elaboran oportunamente los estados, informes
y reportes contables al representante legal, a la
Contaduría General de la nación, a los organismos 5
de inspección, vigilancia y control, y a los demás
usuarios de la información?
25. ¿Se verifica la consistencia entre las notas a los
estados financieros y los saldos revelados en los 5
estados contables?
ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE
LA INFORMACIÓN
26. ¿La información contable se acompaña de los
respectivos análisis e interpretaciones que facilitan 5
su adecuada compresión por parte de los usuarios?
27. ¿La información contable es utilizada para cumplir
propósitos de gestión? 4
28. ¿Se asegura la entidad de presentar cifras
homogéneas a los distintos usuarios de la 5
información?
OTROS ELEMENTOS DE CONTROL
ACCIONES IMPLEMENTADAS
29. ¿Se identifican, analizan y se les da tratamiento
adecuado a los riesgos de índole contable de la 4
entidad en forma permanente?
30. ¿Existe y funciona una instancia asesora que 5
permita gestionar los registros de índole contable?
31. ¿Se realizan autoevaluaciones periódicas para
determinar la efectividad de los controles 5
implementarlos en cada una de las actividades del
proceso contable?
 32. ¿Se han establecido claramente niveles de
autoridad y responsabilidad para la ejecución de las 5
diferentes actividades del proceso contable?
33. ¿Las políticas contables, procedimientos y demás
prácticas que se aplican internamente se 5
encuentran debidamente documentadas?
34. ¿Se cuenta con un área contable debidamente
estructurada de conformidad con la complejidad, 5
desarrollo tecnológico y estructura organizacional de
la entidad?
35. ¿Los funcionarios involucrados en el proceso
contable cumple con los requerimientos técnicos
señalados por la entidad de acuerdo con la 5
responsabilidad que demanda el ejercicio de la
profesión contable en el sector público?
36. ¿Existe una película para llevar a cabo en forma
adecuada el cierre integral de la información 5
producida en todas las áreas o dependencias que
generan hechos financieros?
37. ¿Los soportes documentales de los registros
contables se encuentran debidamente organizados 5
y archivados de conformidad con las normas que
regulan la materia?

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

CONTROL INTERNO CONTABLE PUNTAJE INTERPRETACIÓN

OBTENIDO
CONTROL INTERNO CONTABLE 4,8 ADECUADO
ESTAPA DE RECONOCIMIENTO 4,10 ADECUADO
IDENTIFICACION 4,89 ADECUADO
CLASIFICACION 5,00 ADECUADO
REGISTROS Y AJUSTES 5,00 ADECUADO
ETAPA DE REVELACION 5,00 ADECUADO
ELABORACION DE ESTADOS 5,00 ADECUADO
CONTABLES Y DEMAS INFORMES
ANALISIS, INTERPRETACION Y 4,67 ADECUADO
COMUNICACIÓN DE LA INFORMACION
OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4,78 ADECUADO
ACCIONES IMPLEMENTADAS 4,78 ADECUADO

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
CUENTA OBJETIVOS PROCEDIMIENTO
 GENERALES 1. Deben verificarse las sumas del
registro de ventas por el periodo
seleccionado y cotejarse los
1. Verificar la exactitud de los
registros de este totales contra las cuentas de
componente ventas, cuentas por cobrar y
2. Analizar el otras cuentas de orden mayor
INGRESOS comportamiento de ventas general. Esto se efectúa para
OPERACIONALES de los diferentes artículos comprobar la corrección
(maletines, accesorios y aritmética de la fuente que sirve
ropa)
de base a esta prueba y para
3. Analizar que las
devoluciones hayan sido relacionar las cifras del mayor
debidamente registradas general con los registros
4. Examinar que los valores detallados objeto de prueba.
correspondientes a esta 2. Debe seleccionarse del registro
cuenta estén debidamente de ventas una muestra
clasificados de acuerdo a
representativa de facturas de
su condición
5. Confrontar que la ventas efectuadas durante el
información expresa en periodo cubierto por el
esta cuenta haya sido real procedimiento anterior y las
y confiable copias de archivo de facturas
deben cotejarse con los datos
que las respaldan como sigue:
a) Con la orden de compra del
cliente o datos en el pedido de
ventas compruébese la
justificación del despacho y la
ESPECÍFICOS
emisión de la factura de venta.
b) Contra las cantidades que
1. Constatar que estos muestran los informes de
ingresos estén registrados despacho, recibidos del cliente,
correctamente y de
compruébense las cantidades
acuerdo a las normas
existentes facturadas.
2. Cotejar el resultado que se c) Los precios de ventas cargados
evidencia de cada unidad deben comprobarse, a base
de negocio pruebas con los precios de
3. Los ingresos se registran e venta.
informan en el periodo d) El flete, el seguro y otros cargos
fiscal correspondiente.
adicionales deben comprobarse,
por pruebas, en cuanto a su
exactitud y procedencia.
e) Los cálculos y sumas de las
facturas deben comprobarse en
cuanto a su corrección
aritmética.
f) Los importes de las facturas
 deben cotejarse con las cifras
que figuran en el registro de
ventas u otro similar,
comprobándose también la
distribución detallada en las
cuentas. Estas cifras deben
cotejarse a sí mismo con los
auxiliadores de cuentas por
cobrar.

GENERALES 1. Hacer la revisión pertinente para

1. Verificar que los costos constatar que los costos de las
registrados correspondan mercancías vendidas durante el
a las ventas que se periodo están debidamente
realizaron. aplicados o imputados contra los
2. Confirmar que el método ingresos registrados
COSTO DE
de costo se haya aplicado
PRODUCCIÓN 2. Los descuentos, rebajas y
de la forma correcta.
3. Cotejar que los devoluciones deben
descuentos, rebajas y comprobarse mediante el
devoluciones hayan sido chequeo de documentos de
registrados. respaldo.
4. Comparar que por cada
venta se ha hecho el
respectivo registro del
costo.

GENERALES 1. Hacer un estudio de estadísticas

de operación, comparaciones de
GASTOS DE márgenes de utilidad bruta y de
ADMINISTRACIÓN 1. Verificar que los gastos costos, gastos entre periodos,
Y DE VENTAS registrados sean reales y etc.
no hayan incluidos gastos 2. El análisis de cuentas
ficticios. seleccionadas de costos y
gastos y la comprobación
mediante pruebas, de la
documentación de respaldo.
3. Referencia cruzada con el
trabajo de auditoria en las
cuentas de balance general
(gasto por concepto de
depreciación)

INGRESOS GENERALES 1. Revisión de los procedimientos

GASTOS NO de cada una de las cuentas,
OPERACIONALES incluyendo verificación de
comprobantes en serie y
documentos que soporten cada
 una de las cuentas.

CLIENTE: NALSANI SAC PERIODO: 31 de Diciembre

del 2022
PROCESO A AUDITAR DOCUMENTOS AUDITORES FECHA HORA
Conocimiento de la compañía: Archivos
Misión, visión, objetivos y implementados Estefani 15 de 9:00
políticas. en la página Calla Daga Mayo del am
Web de la 2023
compañía.
1. Obtener evolución Castillo
histórica, de las Documentos Gonzales 16 de 10:00
auditorías realizadas soportes Pamela Mayo del am
en procedimientos Josselyn 2023
anteriores.
2. Verificar que los saldos
de estas cuentas estén Documentos Gutiérrez
debidamente soportes Cruz Edward 22 de 11:00
registrados y valorados Mayo del am
según corresponda 2023
3. Verificar físicamente
junto con la persona Documentos Quispe
responsable de las soportes Mallqui 27 de 02:00
cuentas, documentos Victoria Mayo del pm
que respalden pasivo Haydeé 2023
no corriente y
patrimonio.
4. Comprobar físicamente
la existencia de Documentos Castillo
cheques títulos, letras y soportes Gonzales 30 de 8:00
documentos por pagar Pamela Mayo del am
e investigar cualquier Josselyn 2023
irregularidad
5. Verificar físicamente
los activos y que se Documentos Estefani 03 de 9:00
encuentren soportes Calla Daga Junio del am
debidamente 2023
registrados
6. Asegurar que el
patrimonio total y los Documentos Gutiérrez 07 de 01:00
cambios habidos sean soportes Cruz Edward Junio del pm
consistentes con el 2023
negocio y la actividad
7. Verificar que los
movimientos de capital Quispe
estén debidamente Documentos Mallqui 09 de 03:00
 autorizados, y estén soportes Victoria Junio del pm
estrictamente Haydeé 2023
mostrados en los libros
de actas de juntas
correspondientes.
8. Comprobar que exista Quispe
separación de Mallqui
funciones, la persona Documentos Victoria 13 de 08:00
que prepara el pago, es soportes Haydeé, Junio del am
independiente de la Gutiérrez 2023
que recibe los Cruz Edward
productos y de la que
autoriza el pago y firma
el cheque.

9. Verificar al final de año

la distribución de
utilidades, en
correspondiente con lo
establecido en la 23 de
Documentos
legislación financiera Estefani Agosto del
Soportes 9:00 am
vigente, comprobando Calla Daga 2023
la creación de reservas
patrimoniales, su
correcto registro y el de
su utilización.
10. Preparar listado de las
obligaciones corrientes
que indique las fechas
Castillo
de origen, de 25 de
Gonzales
renovación y de Documentos Agosto del 10:30
Pamela
vencimiento, soportes 2023 am
Josselyn
beneficiario, importe,
pagos o endosos y su
es posible intereses
11. Examinar desde su
origen, mediante
pruebas selectivas cada
transacción desde la
autorización hasta su 25 de
Gutiérrez 08:00
pago, anotando las Documentos Agosto del
Cruz am
reducciones y su soportes 2023
Edward
posible efecto en el
monto pendiente de
pago al final del
periodo.
12. Análisis de los Papeles de 01 de 08:00
resultados de los trabajo Quispe Septiembre am
distintos procedimientos Mallqui del 2023
realizados, con el fin de Victoria
 preparar el informe final
Haydeé
de auditoría.

Estefani
Calla Daga,
Gutiérrez
15 de
13. Preparación de informe Papeles de Cruz
Septiembre 09:00
final trabajo Edward,
del 2023 am
Quispe
Mallqui
Victoria
Haydeé

Estefani
Calla Daga,
Gutiérrez
14. Entrega del informe Papeles de Cruz 01 de
final grupo de trabajo trabajo Edward, Octubre 2:00 pm
Quispe del 2023
Mallqui
Victoria
Haydeé

Gutiérrez
15. Entrega del informe
Papeles de Cruz 02 de
final, preparado para la 03:00
trabajo Edward, Octubre
alta gerencia pm
Quispe del 2023
Victoria

CRONOGRAMA DE AUDITORÍA
 METODO
TIPO DE RESPON
PROCESO A LOGÍA A RESULTADO DE
AUDITO FECHA SABLE
AUDITAR APLICA AUDITORÍA
RÍA
R
1. Obtener
evolución
histórica de Informe al grupo
las 16 al 27 Quispe de trabajo para
Auditoría
Auditoría auditorías de Junio Mallqui tener en cuenta en
presencia
externa realizadas del Victoria el desarrollo del
l
en 2023 Haydeé proceso de
procedimien auditoría.
tos
anteriores.
2. Verificar
que
ingresos
estén Informe al grupo
debidament 1 al 11 de trabajo y a la
Auditoría Estefani
Auditoría e de Julio gerencia con una
presencia Calla
externa justificados, del breve explicación
l Daga,
registrados 2023 de los hallazgos
y valorados encontrados.
según
correspond
a.
3. Verificar
físicamente
junto con la
persona
responsable
de las
Informe al grupo
cuentas,
1 al 11 Castillo de trabajo y a la
documentos Auditoría
Auditoría de Julio Gonzales gerencia con una
que presencia
externa del Pamela breve explicación
respalden l
2023 Josselyn de los hallazgos
gastos que
encontrados.
ha incurrido
la empresa
en el
desarrollo
de sus
procesos.
Auditoría 4. Comprobar Auditoría 14 al 25 Gutiérrez Informe al grupo
externa los costos presencia de Julio Cruz de trabajo y a la
que ha l del Edward gerencia con una
incurrido la 2023 breve explicación
empresa y de los hallazgos
los encontrados.
documentos
que
 respaldan
los mismos.
5. Verificar las
transaccion
es
28 de Informe al grupo
realizadas
Julio al Castillo de trabajo y a la
que dieron Auditoría
Auditoría 8 de Gonzales gerencia con una
pie a los presencia
externa Agosto Pamela breve explicación
ingresos no l
del Josselyn de los hallazgos
operaciones
2023 encontrados.
y validar su
transparenci
a.
6. Asegurar
que el
patrimonio
28 de Informe al grupo
total y los
Julio al Quispe de trabajo y a la
cambios Auditoría
Auditoría 8 de Mallqui gerencia con una
habidos presencia
externa Agosto Victoria breve explicación
sean l
del Haydeé de los hallazgos
consistente
2023 encontrados.
s con el
negocio y la
actividad
7. Verificar los
28 de Informe al grupo
procesos de
Julio al de trabajo y a la
licitación Auditoría Estefani
Auditoría 8 de gerencia con una
que se presencia Calla
externa Agosto breve explicación
efectuaron l Daga,
del de los hallazgos
en la
2023 encontrados.
compañía
8. Comprobar
que exista
separación
de
funciones,
es decir que
el personal
Informe al grupo
que realiza 11 al 22
de trabajo y a la
las compras Auditoría de Gutiérrez
Auditoría gerencia con una
no presencia Agosto Cruz
externa breve explicación
pertenece a l del Edward
de los hallazgos
Contabilida 2023
encontrados.
d, ni
recepciona
los
productos
en el
almacén
(costos)
Auditoría 9. Verificar al Auditoría 25 al 29 Estefani Informe al grupo
 final del año
la
distribución
de
Utilidades,
en
correspond
encia con lo
establecido
en la de trabajo y a la
de
legislación gerencia con una
presencia Agosto Calla
externa financiera breve explicación
l del Daga,
vigente, de los hallazgos
2023
comproban encontrados.
do la
creación de
reservas
patrimoniale
s, su
correcto
registro y el
de su
utilización.
10. Preparar
listado de
las
obligacione
s corrientes
que indique
las fechas
Informe al grupo
de origen 25 al 29
Quispe de trabajo y a la
de Auditoría de
Auditoría Mallqui gerencia con una
renovación presencia Agosto
externa Victoria breve explicación
y de l del
Haydeé de los hallazgos
vencimiento 2023
encontrados.
,
beneficiario,
importe,
pagos o
endosos y
si es posible
intereses.
Auditoría 11. Examinar Auditoría 25 al 29 Castillo Informe al grupo
externa desde su presencia de Gonzales de trabajo y a la
origen, l Agosto Pamela gerencia con una
mediante del Josselyn breve explicación
pruebas 2023 de los hallazgos
selectivas encontrados.
cada
transacción
desde la
 autorización
hasta su
pago,
anotando
las
reducciones
y su posible
efecto en el
monto
pendiente
de pago al
final del
periodo.
12. Análisis de
Castillo
los
Gonzales
resultados
Pamela,
de los
Quispe
distintos 1 al 12
Mallqui
procedimien Procedim de Recopilación de
Auditoría Victoria,
tos iento Septiem datos y análisis de
externa Calla
realizados, externo bre del los resultados.
Daga
con el fin de 2023
Estefani
preparar el
Gutiérrez
informe final
Cruz
de
Edward
auditoría.
Castillo
Gonzales
Preparación del
Pamela,
informe final para
Quispe
15 al 30 la presentación al
Mallqui
13. Preparación Procedim de grupo de trabajo
Auditoría Victoria,
del informe iento Septiem con el fin de
externa Calla
final externo bre del realizar
Daga
2023 correcciones
Estefani
necesarias para la
Gutiérrez
entrega final.
Cruz
Edward
Castillo
Gonzales
Pamela,
Quispe Presentación final
14. Entrega del 1 de Mallqui al grupo de trabajo
Procedim
Auditoría informe final Octubre Victoria, con las
iento
externa al grupo de del Calla correcciones
externo
trabajo 2014 Daga realizadas para la
Estefani entrega final.
Gutiérrez
Cruz
Edward
Auditoría 15. Entrega del Presenta 2 de Castillo Entrega del
 Gonzales
informa final
ción Octubre Pamela, informe final,
preparado
externa presencia del Quispe preparado para la
para la alta
l 2023 Mallqui alta gerencia.
gerencia
Victoria

ESTADO DE RESULTADOS
NALSANI SAC
Al 31 de diciembre de 2022
CUENTA AJUSTADO AL AJUSTADO AL 31
31 DE DE DICIEMBRE
DICIEMBRE 2022 2021
INGRESOS 310,762.331 282,639.05
OPERACIONALES
COSTO DE -127,723.318 (120,941.253)
PRODUCCION Y
VENTAS
UTILIDAD BRUTA 183,039.013 161,697.806
GASTOS DE (150,996.194) (140,233.251)
ADMINISTRACION Y
VENTAS
UTILIDAD 32,042.819 21,464.555
OPERACIONAL
INGRESOS Y GASTOS (13,248.967) (5,950.900)
NO OPERACIONALES
UTILIDAD ANTES DE 18,793.852 15,513.655
IMPUESTO
IMPUESTO SOBRE (6,927.832) (7,334.855)
RENTA
UTLIDAD NETA DEL 11,866.020 8,178.00
EJERCICIO
ESTADO DE RESULTADOS DETALLE
CUENTA ESTADO ESTADO
AUDITADO AL AUDITADO AL
31 DE DIC 22 31 DE DIC 21

INGRESOS 310,762,331 282,639,059

OPERACIONALES
Industrias 24,211,776 22,268,286
manufactureras
Comercio al por 287,170,189 261,358,372
mayor y menor
Actividades 105.075 (987,599.837)
inmobiliarias
Devoluciones en (619,739.247) 0
ventas
COSTOS DE 121,171,833 120,941,253
PRODUCCION Y
VENTAS
Industrias 18,990,812
manufactureras
Comercio al por 102,181,021 120,941,253
mayor y menor
UTILIDAD BRUTA 183,039,013 161,697,805
GASTOS DE 150,996,194 140,223,250
ADMINISTRACIO
N Y VENTAS
OPERACIONALES 535,943.304 497,810,846
DE
ADMINISTRACIO
N

OPERACIONALES 974,018.637 904,521,658

DE VENTAS
UTILIDAD 32,042.818 21,464,555
OPERACIONAL
INGRESO Y (13,248.957) (5,950.900)
GASTO NO
OPERAC
UTILIDAD ANTES 18,793.852 15,513.655
DE IMPUESTO
IMPUESTO (6,527.832) 87,334.855)
SOBRE RENTA
UTILIDAD NETA 11,856.020 8,178.800
INFORME Y CONCEPTO CONTROL INTERNO
La evaluación de control interno contable de acuerdo con los parámetros
establecidos por la contabilidad generalmente aceptada se obtuvo un resultado
del 55% satisfactorio con respecto a los métodos de evaluación del control
interno que le fueron aplicados al estado de resultados.
Esta evaluación describe las principales fortalezas y debilidades detectadas
FORTALEZAS
 La empresa cuenta con un adecuado software contable, que permite
registrar toda la información con el fin que sea procesada, para efectos
de revisión y evaluación
 Las funciones y labores operativas por parte de los trabajadores son
claras.
DEBILIDADES
 Se debe mejorar el control de inventarios
 Buscar asesoría con el personal que conozca el programa
 Revisar los procedimientos a realizar

RECOMENDACIONES
 Reforzar el conocimiento de los funcionarios
 Sensibilizar a los funcionarios de la empresa en el papel que
desempeñan dentro del sistema
 Continuar con la actualización de los responsables de la identificación,
clasificación y registro de los hechos económicos, financieros, etc.

CONTINGENCIAS Y HECHOS POSTERIORES

Hemos realizado los siguientes procedimientos de auditoría:
 Inspección documental de carácter administrativo donde se establecen y
aprueban los criterios de la reestructuración y su alcance.
 Inspección documental y análisis jurídico de los recursos establecidos en
el origen de las posibles contingencias y pruebas de recalculo.
 Indagaciones ante la dirección de los estudios y criterios barajados para
determinar los efectos contables y su integración en la información
financiera.
 Inspección documental de los informes encargados a expertos por parte
de la dirección de la entidad para redimensionar la entidad y hacer una
distribución de forma más eficiente de los recursos.
 Análisis de los estudios y planes realizados en el corto plazo, así como
los planes estratégicos, para dar caución y estabilidad a la nueva
organización derivada de la integración.
 Inspección documental y análisis de una posible escisión y traspaso de
activos a otra organización pública tomando criterios de territorialidad y
competencia.
 Inspección documental e indagaciones ante los responsables,
examinando los estudios de carácter financiero para reequilibrar los
recursos propios.
 Indagaciones ante la dirección de sus planes internos de distribución de
recursos y de las medidas más inmediatas para proceder a eliminar el
solapamiento de funciones.
 Confirmación externa con los asesores de la entidad e indagación del
análisis de sus respuestas.