CUANDO SON?

ACTIVO DISMINUYE ENTRADA

TABLA 4.3 PAG 111 PASIVO AUMENTA ENTRADA
clasifcacion CAPITAL AUMENTA ENTRADA
CLASIFICAR ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO
paso 0
CONCEPTO NATURALEZA CAMBIO VALOR
EFECTIVO MAS $ 100
CUENTAS POR PAGAR PASIVO MENOS $ 1,000 ?
DOCTOS POR PAGAR PASIVO MAS $ 500
DEUDA LP PASIVO MENOS $ 2,000
INVENTARIOS ACTIVO MAS $ 200
ACTIVOS FIJOS ACTIVO MAS $ 400

CUENTAS POR COBRAR ACTIVO MENOS $ 700

UTILIDAD NETA CAPITAL MAS $ 600
DEPRECIACION ACTIVO MAS $ 100
READA ACCIONES CAPITAL MAS $ 600
DIVIDENDOS EFEC PASIVO MAS $ 800
EMISION ACCIONES CAPITAL MAS $ 1,000
 ACTIVO AUMENTA SALIDA
PASIVO DISMINUYE SALIDA
CAPITAL DISMINUYE SALIDA

paso 1 ejemplo maestro

CLASIFICACION febrero enero variacion

SALIDA 100 1100 -1000

ENTRADA 1000 500 500
SALIDA 2000 4000 -2000
SALIDA 200 0 200
SALIDA 1200 800 400
FEB ENE
ENTRADAS 100 800 -700
ENTRADAS 1000 400 600
ENTRADAS 200 100 100
SALIDA 800 1400 -600
ENTRADAS 1200 400 800
ENTRADAS 2000 1000 1000
 PROBLEMA 4.7
PAGINA 140 DETERMINAR LAS ENTRAD
INFORMACION CONCEPTOS
PRACTICOS MES FORMA
IMPORTES RECUP
CALCULAR RECURRENTE VENTAS DE CONTADO 0.50
CALCULAR RECURRENTE 30 DIAS/COBRANZA 0.25
CALCULAR RECURRENTE 60 DIAS/COBRANZA 0.25
DATO OBTIENE NO RECURRENTE VENTAS FIJO
DATO OBTIENE NO RECURRENTE COBRO DIVIDENDOS
DATO OBTIENE RECURRENTE REND S/INVERSIONES
DATO OBTIENE NO RECURRENTE COLOCACION DE ACCIONES
SUMA ENTRADAS
CUALES SON LAS ENTRADAS DE EFECTIVO
 FINAL DEL CAPITULO
ETERMINAR LAS ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS REALES VENTAS PRESUPUESTADAS
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
$ 65,000 $ 60,000 $ 70,000 $ 100,000 $ 100,000
$ 32,500 $ 30,000 $ 35,000 $ 50,000 $ 50,000
$ 16,250 $ 15,000 $ 17,500 $ 25,000
$ 16,250 $ 15,000 $ 17,500

$ 32,500 $ 46,250 $ 66,250 $ 82,500 $ 92,500

DE EFECTIVO X X X
PROBLEMA 4.8
PROGRAMAS DESEMBOLSOS PAGINA 140 REAL
SALIDAS DE EFECTIVO FEBRERO
INFORMACION VENTAS $ 500,000
CALCULAR COMPRAS COMPRAS 60%/ VENTAS MES SIG $ 300,000

ACTIVIDAD CONCEPTOS DESEMBOLSOS

CALCULAR COMPRAS COMPRAS EFECTIVO AL 10% $ 30,000
CALCULAR COMPRAS COMPRAS A UN MES EL 50%
CALCULAR COMPRAS COMPRAS DOS MESES 40%
DATO Y ACOMODAS RENTAS $ 8,000
DATO Y ACOMODAS SUELDOS Y SALARIOS BASE $ 6,000
CALCULAR SYS MAS UN 7%/VENTAS MES $ 35,000
DATO Y ACOMODAS IMPUESTOS $ -
DATO Y ACOMODAS INTERESES $ -
DATO Y ACOMODAS COMPRA ACTIVOS FIJOS $ -
DATO Y ACOMODAS DIVIDENDOS 0
DATO Y ACOMODAS RETIRO ACCIONISTA 0
CALCULAR SUMA $ 79,000
 REAL PRES PRESP PRESP
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
$ 500,000 $ 560,000 $ 610,000 $ 650,000 $ 650,000
$ 336,000 $ 366,000 $ 390,000 $ 390,000 $ -

$ 33,600 $ 36,600 $ 39,000 $ 39,000 $ -

$ 150,000 $ 168,000 $ 183,000 $ 195,000 $ 195,000
$ 120,000 $ 134,400 $ 146,400 $ 156,000
$ 8,000 $ 8,000 $ 8,000 $ 8,000 $ 8,000
$ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000
$ 35,000 $ 39,200 $ 42,700 $ 45,500 $ 45,500
$ - $ - $ - $ 54,500 $ -
$ - $ - $ - $ 30,000 $ -
$ - $ 75,000 $ - $ - $ -
0 $ 12,500 0 0 0
0 0 0 0 0
$ 232,600 $ 465,300 $ 413,100 $ 524,400 $ 410,500
x x x
 CF CFIJO $ 8,000.00
PUNTO VN-CV MARGEN $ 40.00
EQUILIBRIO 200

$ 20.00
5
$ 100.00
4
$ 400.00
4
$ 1,600.00
PASO 1

PASO 2
PASO 2
PAS02
PASO SIGS
PASO SIGS
PASO SIGS
PASO SIGS
PASO SIGS
PASO SIGS

RESPUESTA
UNIDADES
 PROBLEMA 4.9
PRESUP CAJA MAYO A JULIO REALES
MESES MARZO
VENTAS $ 50,000
ACTVIDAD
CALCULO VENTAS EFECTIVO 0.20 $ 10,000
CALCULO VENTAS A UN MES 0.60
CALCULO VENTAS A DOS MESES 0.20
DATO OTROS INGRESOS PUNTO 2 $ 2,000
CALCULAR SUMA ENTRADAS

DATO COMPRAS EFECTIVO PUNTO 3

DATO RENTAS MENSUALES PUNTO 4 $ 3,000
CALCULO SYSALRIOS 10% VTA MA PUNTO 5
DATO DIVI EN EEFCTIVO PUNTO 6 0
DATO PRINCIPAL E INTERESES PUNTO 7 0
DATO COMPRA EQUIPO PUNTO 8 0
DATO IMPUESTOS PUNTO 9 0
CALCULAR SUMA SALIDAS PUNTO 3 AL 9

CALCULAR FLUJO OPERATIVO CAJA Renglon10-R19

DATO SALDO INICIAL
CACULAR SALDO FINAL Reng21+R22

DATO SALDO MINIMO

CALCULAR FINANCIAMIENTO
CALCULAR EXEDENTE
REALES PRONOSTICADAS
ABRIL MAYO JUNIO JULIO
$ 60,000 $ 70,000 $ 80,000 $ 100,000

$ 12,000 $ 14,000 $ 16,000 $ 20,000

$ 30,000 $ 36,000 $ 42,000 $ 48,000
$ 10,000 $ 12,000 $ 14,000
$ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000
$ 62,000 $ 72,000 $ 84,000

$ 50,000 $ 70,000 $ 80,000

$ 3,000 $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000
$ 5,000 $ 6,000 $ 7,000 $ 8,000
0 0 $ 3,000 0
0 0 $ 4,000 0
0 0 0 $ 6,000
0 0 $ 6,000 0
$ 59,000 $ 93,000 $ 97,000

$ 3,000 -$ 21,000 -$ 13,000

$ 5,000 $ 8,000 -$ 13,000
$ 8,000 -$ 13,000 -$ 26,000

$ 5,000 $ 5,000 $ 5,000

$ 18,000 $ 31,000
$ 3,000

X X X
 estrategias

1 COBRAR MAS
2 CON DPPP

3 ESTRATEGIA DISMINUIR COMPRAS

4 PRESTAMO BANCARIO
ULTIMA OPCION

ANTES
PEDIR PRESTADO
REVISAR
CAP TRABAJO
COBRO CLIENTES
OFRECER DPPP
REDUCIR PROVEED
INUIR COMPRAS
 ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS POR VENTAS

costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
gastos administracion
gastos de venta
UTILIDAD OPERATIVA
gastos financieros
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS
IMPUESTOS 35% S/UTILIDAD
UTILIDAD NETA

INGRESOS POR SUELDOS

costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
GASTOS EDUCACION
VESTIDOS
UTILIDAD OPERATIVA
gastos financieros
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS
IMPUESTOS 35% S/UTILIDAD
DINERO PARA AHORRAR

INVERTIR EN AUTO
E RESULTADOS

% S/VTAS $ 180,000 como utilizar

0.35 $ 63,000 metodo
$ 117,000 porcentaje
0.07 $ 12,600 sobre
0.08 $ 14,400 ventas
$ 90,000
0.02 $ 3,600
$ 86,400
$ 30,240
$ 56,160

% S/VTAS $ 30,000
0.2 $ 6,000
$ 24,000
0.3 $ 9,000
0.15 $ 4,500
$ 10,500
0.02 $ 600
$ 9,900
$ 3,465
$ 6,435
10
$ 64,350.00
paginas 129 y 130
explicacion ejemplo 4.12
2 % real
conceptos de resultados s/ventas 2021
$$$$
segunda INGRESOS POR VENTAS $ 100,000
costo de los bienes vendidos
? costos fijos $ 40,000
costos variables 0.40 $ 40,000
UTILIDAD BRUTA $ 20,000
GASTOS OPERATIVOS
gastos fijos $ 5,000
gastos variables 0.05 $ 5,000
UTILIDAD OPERATIVA $ 10,000
GASTOS DE INTERESES (fijos) 0$ 1,000
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS $ 9,000
IMPUESTOS 0.15 $ 1,350
UTILIDAD NETA $ 7,650

explicacion
todo es COSTOS variable y nada fijo
tabla 4.15 real
1 conceptos de resultados 2012
$$$$
INGRESOS POR VENTAS % S/VTAS $ 135,000
costo de los bienes vendidos
costos fijos 0
costos variables 0.80 $ 108,000
UTILIDAD BRUTA $ 27,000
GASTOS OPERATIVOS
gastos fijos
gastos variables 0.10 $ 13,500
UTILIDAD OPERATIVA $ 13,500
GASTOS DE INTERESES 0.01 $ 1,350
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS $ 12,150
IMPUESTOS 15% S/UTILIDAD 0.15 $ 1,823
UTILIDAD NETA $ 10,328
INC 35% construir informacion amarillo
real proforma calculos celeste
2021 2022
%%%
drive $ 135,000 1.35 consideracion entre costos y gastos
costos de ventas
$ 40,000 fijos
$ 54,000 1.35 variables representan un % sobre vent
$ 41,000
gastos operativos
$ 5,000 fijos
$ 6,750 1.35 variables
$ 29,250
$ 1,000 intereses
$ 28,250 fijos
$ 4,238
$ 24,013 utilidad proforma
proyectada
pronosticada

real
2012
%%%%
amarillo informacion

celeste calculos
presentan un % sobre ventas
PROBLEMA 4.16 CIFRAS
PAGINA 144 REALES METODO
ESTADO DE RESULTADOS dic 2012 % VENTAS
ALLEN PRODUCTS BASE 100%
INGRESOS POR VENTAS $ 937,500 1.0000
COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS $ 421,875 0.4500
UTILIDAD BRUTA $ 515,625 0.5500
GASTOS OPERATIVOS $ 234,375 0.2500
UTILIDAD OPERATIVA $ 281,250 0.3000
GASTOS DE INTERESES $ 30,000 0.0320
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS $ 251,250 0.2680
IMPUESTOS $ 62,813 0.0670
UTILIDAD NETA $ 188,438 0.2010
SOMBREADO CON AZUL
IGUAL A INFORMACION
SOMBREADO CON AMARILLO
igual a calculos

repetir los estados de resultados proforma del inciso a

para considerar las siguientes suposiciones
(costos variables, del costo ventas y gastos operativos)
REALES BASE 100%
INGRESOS POR VENTAS $ 937,500 1.00
COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS $ 250,000 fijo
COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS $ 171,875 0.1833
UTILIDAD BRUTA $ 515,625 0.5500
GASTOS OPERATIVOS $ 180,000 fijo
GASTOS OPERATIVOS $ 54,375 0.0580
UTILIDAD OPERATIVA $ 281,250 0.30
GASTOS DE INTERESES $ 30,000 fijo
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS $ 251,250 0.27
IMPUESTOS $ 62,813 0.07
UTILIDAD NETA $ 188,438 0.20
 CONSTRUIR ESTADO DE RE
ESCENARIO 1

A.2) PESIMISTA

$ 900,000
A.1) CALCULAR $ 405,000
A.1) CALCULAR $ 495,000
A.1) CALCULAR $ 225,000
A.1) CALCULAR $ 270,000
A.1) CALCULAR $ 28,800
A.1) CALCULAR $ 241,200
A.1) CALCULAR $ 60,300
A.1) CALCULAR b) $ 180,900
b) sobrestimacion

REPITA LOS EDOS FINANCI

DEL INCISO A PARA CONSID
PRONOST
SIGNIFICADO datos PESIMISTA
C) $ 900,000
costo fijo $ 421,875 $ 250,000
costo variable C) 165,000
C) $ 485,000
GASTO fijo $ 234,375 $ 180,000
GASTO variable C) $ 52,200
$ 252,800
todo fijo $ 30,000 $ 30,000
C) $ 222,800
C) $ 55,700
utilidades c) $ 167,100
vs
utilidades a) $ 180,900
-$ 13,800
UIR ESTADO DE RESULTADOS PROFORMAS
ESCENARIO 2 ESCENARIO 3

PROBABLE OPTIMISTA año 2013

$ 1,125,000 $ 1,280,000 INFORMACION VTAS ESPERADAS

506,250 $ 576,000 CALCULAR
618,750 $ 704,000 CALCULAR
281,250 $ 320,000 CALCULAR
337,500 $ 384,000 CALCULAR
36,000 $ 40,960 CALCULAR
301,500 $ 343,040 CALCULAR
75,375 $ 85,760 CALCULAR
226,125 $ 257,280 CALCULAR
subestimacion subestimacion ANALISIS

OS EDOS FINANCIEROS PROFORMA

SO A PARA CONSIDERAR LO SIGS
PRONOSTICO
PROBABLE OPTIMISTA
$ 1,125,000 $ 1,280,000 niveles de ventas
$ 250,000 $ 250,000 costos fijos
206,250 234,667 .1833 x ventas de cada probabilidad dde prono
$ 668,750 $ 795,333
$ 180,000 $ 180,000 gastos fijos
$ 65,250 $ 74,240 .0580 x ventas de cada probabilidad
$ 423,500 $ 541,093
$ 30,000 $ 30,000 gastos fijos
$ 393,500 $ 511,093
98,375 127,773 impuesto al 25%
$ 295,125 $ 383,320
vs
$ 226,125 $ 257,280
$ 69,000 $ 126,040
obabilidad dde pronostico

obabilidad
 ESTADO DE RESULTADOS FOTOGRAFIA DEL DESEMPEÑO F
tamvien se les conoce
ESTADOS DE PERDIDAS Y GANANCIAS PERIODOS
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS ENE JUL
ENE DIC
Se va acumulando mensualmente ENE JUL
es un estado financiero dinamico

TABLA conceptos resultados $ %

4.4 VENTAS NETAS 100
PAG COSTO FABRICA 40
DEPRECIACION 10 ROSTRO?
112 UTILIDAD BRUTA 50 0.50

GASTOS ADMINISTRACION 5
GASTOS VENTA 5
UTILIDAD OPERACIÓN 20 0.20

GASTOS FINANCIEROS 8
UTILIDAD ANTES IMP 12

IMPUESTOS RENTA 3
PARTICIPACION UTILIDADES 1
UTILIDAD NETA 6 0.06

NUMERO ACCIONES ORDINARIAS 6

GANANCIA POR ACCION COMUN 1

REPORTAR E INFORMAR
TRIMESTRALMENTE MAR JUN
BOLSA MEXICANA EFINANCIEROS INTERNOS
BANCOS NAC FIRMA CEO
BANCOS EXT
CONSEJO ADMON

UNETA $ 6
DEPRECIACION $ 10
FEL (GENERACION DE EFECTIVO) $ 16

FE 16 6
UN 6 6
MAS GTOS DEPN 10 0

COSTO VENTA CFABRICA

INCLUYE DEPRECIACION DEPRECIACION
MAE
GRAFIA DEL DESEMPEÑO FINANCIERO NEGOCIO
desempeño
consecucion objetivos
2020 logros
2020
2021 VS E D 2019 VS ENE JUN 2020

RESPONSABLES
EJECUTIVO VENTAS
EJECUTIVO PLANTA generacion

MARGEN BRUTO CEO dinero

ADMINISTRACION
ADMINISTRACION
MARGEN OPERATIVO UAII UAFIR

ADMINISTRACION

GRUPOS DE INTERES
SAT "STAKE HOLDERS"
TRABJADORES Y SINDICATO
MARGEN NETO ACCIONISTAS

INDICADORES
GPA
UPA GENERAR FLUJOS $$$$
EPS GENERAR RIQUEZA %%%%%

SET DICIEMBRE
NTERNOS EFINANCIEROS DICTAMINADOS
 DESPACHO INDEPENDIENTE

CEO banco

CFO

II COMPRASIFINAL
CIACION
 E M TRIMESTRE
J
S
D
NE JUN 2020

RUPOS DE INTERES
STAKE HOLDERS"
 Balances generales
Activos 2020 2019
Efectivo $ 1,500 $ 1,000
Valores negociables $ 1,800 $ 1,200
Cuentas por cobrar $ 2,000 $ 1,800
Inventarios $ 2,900 $ 2,800
Total de activos corrientes $ 8,200 $ 6,800
Activos fijos brutos $ 29,500 $ 28,100
Menos: Depreciación acumulada $ 14,700 $ 13,100
Activos fijos netos $ 14,800 $ 15,000
Total de activos $ 23,000 $ 21,800
Pasivos y patrimonio de los accionistas
Cuentas por pagar $ 1,600 $ 1,500
Deudas acumuladas $ 200 $ 300
Total de pasivos corrient $ 4,600 $ 4,000
Deuda a largo plazo $ 5,000 $ 5,000
Total de pasivos corrient $ 9,600 $ 9,000
Acciones comunes $ 10,000 $ 10,000
Ganancias retenidas $ 3,400 $ 2,800
Total patrimonio accionistas $ 13,400 $ 12,800
Total pasivos y patrimonio $ 23,000 $ 21,800

Datos del estado de resultados

Gastos por depreciación $ 1,600
Utilidades antes de intereses e impuest $ 2,700
Gastos por interes $ 367
Utilidad neta después de impuestos $ 1,400
Tasa impositiva 40%

INDICADOR SIGNIFICADO

UONDI= Utilidad Operativa Neta Después de Impuestos A)

UAII= Utilidad Antes de Intereses e Impuestos B)
FEO= Flujo de Efectivo Operativo/ flujo da flujo b)

FEL= Flujo de Efectivo Libre/ flujo final C)

IAFN= Inversión de Activos Fijos Netos C)
IACN= Inversión de Activos Corrientes Netos C)

A) Utilidad operativa después de impuestos

UONDI Para el año que finaliza el 31 de dic de 2012, /usando ecuación 4.1/PAG 114
UONDI= UAII X (1-I)
UONDI= 2700 X (1- 0.40)
UONDI $ 1,620

B) Flujo de efectivo operativo

FEO de la empresa en el año que finaliza el 31 de dic de 2012,/ usando la ecuación 4.3/PAG 115
FEO=[UAII x (1-I)+ Depreciación
FEO UONDI + DEPRECIACION
$ 1,620 $ 1,600 $ 3,220
FEO= [2700 x (1-0.40)] + 1600= $ 3,220

C)Flujo de efectivo libre

FEL de la empresa para el año que finaliza el 31 de dic 2012, usando la ecuación 4.5/PAG 115
FEL= FEO- IAFN-IACN
IAFN= Cambio en los activos fijos netos + Depreciación
IAFN= 14800- 15000 + 1600=
-200 + 1600
IAFN= $ 1,400.00

IACN= Cambio en los activos corrientes - Cambio en (cuentas pos p

IACN= 1400 -0= $ 1,400.00

DATOS 1 , 2 Y 3
FEL= 3,320-1400-1400= $ 520.00
1 UONDI= Utilidad Operativa Neta Después de Impuest
UAII= Utilidad Antes de Intereses e Impuestos
FEO= Flujo de Efectivo Operativo/ flujo da flujo

FEL= Flujo de Efectivo Libre/ flujo final

IAFN= Inversión de Activos Fijos Netos
IACN= Inversión de Activos Corrientes Netos
VAR ???

$ 1,400 IACN

-$ 200 IAFN

1800 - 1800

XXX
XXX

XXX

uaii x 1 -t
4.1/PAG 114

la ecuación 4.3/PAG 115

DATO1

ecuación 4.5/PAG 115

2012 2011
+ Depreciación -200

1400
DATO 2

- Cambio en (cuentas pos pagar + deudas acumuladas)

DATO 3

1800 1800
a Neta Después de Impuestos NEGOCIO POR SU OPERACIÓN NATURAL GENER ADINERO
Intereses e Impuestos UAII 1 ,EMOS TASA IMP
Operativo/ flujo da flujo FEO UONDI MAS DEP

Libre/ flujo final

vos Fijos Netos
vos Corrientes Netos
1400

0
R ADINERO
PAGINA 119
planeacion efectivo
PRESUPUESTO CAJA
PRONOSTICO EFECTIVO
son los mismo

HERRAMIENTA

SE NECESITA PRESUPUESTO
DE VENTAS
sueldos

fuentes de informacion PRESUPUESTOS

DE INF EXTERNA

fuentes de informacion PRONOSTICO

INTERNO

TIPOS DE VENTAS 1
2
contado
10%
cadena suministro
proceso

formato conceptos
ENTRADAS DE EFECTIVO
comportamiento ventas de contado
de ventas recuperacion VTAS A CREDITO
otras entradas
suma entradas

tabla 4.7 conceptos del presupuesto

formato entadas de efectivo
general menos
presupuesto desembolosos
de caja flujo operativo neto
de tres meses mas
saldo inicial
saldo final
menos
saldo minimo
financiamiento requerido
sobrante de efectivo

tabla 4.8 ventas pronosticadas

pagina 121
contado 0.2
credito 30 0.5
creidot 60 0.3
 que es?
ESTADO OBJETIVO
ENTRADAS
SALIDAS
EFECTIVO

PRINCIPAL "DRIVE"
GENERADOR negocio
EFECTIVO conductor

CRITERIOS SUELDOS
politicas INFLACION
cetes monetaria ENERGETICOS
isr fiscal TIPO CAMBIO
tc cambiaria REGULACIONES FISCALES
bienestar social ARANCELES

OPERACIÓN COMPRAS PROVEEDORES COSTO FABRICACION

o actividad NOMINAS
del negocio GASTOS
PAGOS
ADQUISICIONES MAQUINARIA ACTIVOS FIJOS

ventas de contado
ventas a credito
credito
90%
 operación actual
informacion esperas
real proyectadas
julio agosto sept oct

$ 10 $ 5 $ 3 $ 3
$ 90 $ 120 $ 100 $ 140
$ 5 $ 2 $ 2 $ 2
$ 105 $ 127 $ 105 $ 145

proy
ago sep oct
$ 100 $ 100 $ 100

$ 80 $ 140 $ 90 ????
$ 20 -$ 40 $ 10

$ 5 $ 25 $ 20
$ 25 -$ 15 $ 30

$ 20 $ 20 $ 20
$ - $ 35 $ -
$ 5 $ 10

$ 35
bbva banorte afirme
ago sep oct nov dic
$ 100 $ 200 $ 400 $ 300 $ 200
20 40 80 60 40
0 50 100 200 150
0 0 30 60 120
 DETERMINAR REQUERIMIENTOS DE UN PERIODO DE CP
MES SEPTIEMBRE 1mes
SEPT OCT NOV 3meses

determinacion $$$$ cuando? cuanto? que?

octubre 30 mill faltan

PRIMEROS MESES DEL AÑO

COSTO FABRICACION MPD MOD

ACTIVOS FIJOS
niveles actividad operativa
 TABLA 14.5
PAGINA 113

clasificacion conceptos valores

ACTIVOS CIRCULANTES CAJA 100
BANCOS 300
VALORES NEGOCIABLES 600
inversion CUENTAS POR COBRAR 400
BIENES INVENTARIOS 600
SUMA 2000

FIJO TERRENOS 600

MAQUINARIA 600
EDIFICIOS 650
EQUIPOS 650
DEPRECIACION ACUM AF 1300
SUMA 1200

TOTAL 3200

PASIVO CIRCULANTE PROVEEDORES 700

DOCTOS BANCARIOS 600
GASTOS POR PAGAR 100
SUMA 1400
$$$$$$
LARGO PLAZO DOCTOS BANCARIOS 200
EMISIONES PAPEL 400
SUMA 600

TOTAL PASIVO 2000

CAPITAL ACCIONES PREFERENTES 100

ACCIONES COMUNES 120
utilidades RETENIDAS 380
utilidades EJERCICI 600
TOTAL capital contable/patrimonio 1200

SUMA PASIVO MAS CAPITAL 3200

disponibilidad MAS naturaleza convertirse
capacidad de pago LIQUIDOS proceso $$$
"CONVERSION ACTIVO"
LIQUIDOS FLUJO $$$$
$$$$
$$$$

PLANEACION FINANCIERA TIEMPOS EVENTOS

CORTO MEDIANO Y LARGO PLAZO
TIPOS PLANEACION
1.-OPERATIVA "VINCULADAS" CORTO
2.-ESTRATEGICA "VINCULADAS" LARGO
ELABORAN CADA FIN DE AÑO
PROCESO INICIA OCTUBRE
TERMINA MEDIADOS DICIEMBRE
bienes AUTORIZA A MEDIADOS DE ENERO GUIA

exigibilidad POSICION CUANTO TRAIGO

DECISION QUE HAGO
INVIERTO EN QUE afijos
PAGO A QUIEN prestamo
FINANCIO CON QUIEN banco
REPARTO CUANDO dividendos abr

APORTACIONES
PARA INVERTIR ACTIVOS FIJOS
PARA GANAR UTILIDADES VENDER MAS
PARA CRECER ACTIVOS
$$$$
 UTILIDADES
INGRESOS
ENTRADAS

1 AÑO 3 AÑOS 5 AÑOS

CP MP LP

EVALUACION

videndos abr

COSTOS Y GASTOS
TABLA 4.3
PAGINA 112
CLASIFICACION
ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO
BALANCE COMPARATIVO
DISTINTOS PERIODOS
ESTADOS DE RESULTADOS DEL MISMO PERIODO
Cuando son
ENTRADAS
A DISMINUYE CUALQUIER ACTIVO
B AUMENTA CUALQUIER PASIVO
C AUMENTO CAPITAL
D UTILIDAD NETA
E DEPRECIACION GASTOS ACTIVO FIJO

Donde se ven
CONCEPTOS 2019 2020 VAR CLASIFIC
ACTIVOS CLIENTES 100 80 -20 DISMIUYE
INVENTARIOS 250 180 -70 DISMIUYE

MAQUINARIA 300 200 -100 DISMINUYE

DEPRECIAICION 120 140 20 INCREMENTA

PASIVOS PROVEEDORES 90 130 40 AUMENTA

PASIVO BANCAR 1000 1200 200 AUMENTA

CAPITAL CAP SOCIAL 90 120 30 AUMENTA

UTILIDAD EJERCICIO 25 25 AUMENTA

CRITERIO ACTIVO DISMINUYE

PASIVO AUMENTA
CAPITAL AUMENTA
ACTIVO FIJO NETO
ACTIVO FIJO NETO
DEPRECIACION
 Cuando son
SALIDAS
AUMENTA CUALQUIER ACTIVO
DISMINUYE CUALQUIER PASIVO
DISMINUYE CAPITAL
PERDIDA NETA
DIVIDENDOS PAGADOS GASTOS

Donde se ven
ENTRADA CONCEPTOS 2019 2020 VAR
E ACTIVOS CLIENTES 80 100 20
E INVENTARIOS 180 250 70

E MAQUINARIA 200 300 100

E DEPRECIAICION 140 120 -20

E PASIVOS PROVEEDORES 130 90 -40

E PASIVO BANCA 1200 1000 -200

E CAPITAL CAP SOCIAL 120 90 -30

E UTILIDAD EJERC 25 -25

ENTRADA EFECTIVO CRITERIO ACTIVO

ENTRADA PASIVO
ENTRADA CAPITAL
CLIENTES NETO
CLIENTES NETO
ESTIM CYTAS INCOB
 CLASIFIC
AUMENTA
AUMENTA

AUMENTA
INCREMENTA

DISMINUYE
DISMINUYE

DISMINUYE
DISMINUYE

ACTIVO AUMENTA SALIDA EFECTIVO

PASIVO DISMINUYESALIDA
CAPITAL DISMINUYESALIDA