INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE SAN
ANDRÉS TUXTLA
INGENIERÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL
507-B
ROSA MARIA BEREA GUTIERREZ
CONTABILIDAD ORIENTADA A LOS NEGOCIOS
YEIMI LISSETTE ANTELE FONSECA
201U0184
ASESORIAS
INVESTIGACIÓN
ESTADOS FINANCIEROS
01 DE OCTUBRE DEL 2022
ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros son informes y documentos con información
económica, de un individuo o entidad. También conocido con el
nombre de estados contables, estos informes exponen la situación
económica en que se encuentra una empresa, como así también sus
variaciones y evoluciones que sufren durante un período de tiempo
determinado.
Los estados financieros suelen ser de utilidad para el grupo
administrativo de la entidad, analistas y terceros que cumplan un rol
inversor para con la misma (accionistas, propietarios). Dentro de estos
encontramos:
Balance General
Balanza de Comprobación.
Estado de Resultados
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Variación en el Capital Contable
BALANCE GENERAL
El balance general, también conocido como balance de situación,
balance contable o estado de situación patrimonial, es un estado
financiero que refleja en un momento determinado la información
económica y financiera de una empresa, separadas en tres masas
patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto.
La actualización del balance general es obligatoria como mínimo una
vez al año. Es un documento público para todas las empresas, lo cual
es bastante importante para posibles inversores de dichas empresas.
El balance general es una herramienta muy importante que nos ofrece
información básica de la empresa en un solo vistazo. Al disponer de
tan amplia información es de vital importancia mantenerla en orden.
Este documento no nos informa de la variación a lo largo de un
periodo de tiempo, sino de la situación en un momento dado, lo que
nos permite poder comparar entre balances generales de diferentes
años.
El balance general tiene una estructura claramente diferenciada que
se divide en:
Activo. Incluye todas aquellas cuentas que reflejan los bienes y
derechos de los que dispone la entidad. Todos los elementos del
activo tienen el potencial de traer dinero a la empresa, ya sea
mediante su uso, su venta o su intercambio. Se suele situar
visualmente en el lado izquierdo del balance.
Pasivo. El pasivo refleja todas las deudas y obligaciones
económicas que tiene la empresa. Estas deudas permiten a la
empresa financiar su actividad y le sirve para pagar su activo. Son
deudas que tenemos en el presente pero que hemos contraído en
el pasado, como por ejemplo un préstamo bancario o una compra
con pago diferido.
Patrimonio neto. Comprende los fondos propios de la empresa, que
son todos aquellos elementos que constituyen la financiación propia
de la empresa, como por ejemplo el dinero aportado por los socios
el dinero acumulado de los beneficios obtenidos en años anteriores
y las reservas de la empresa.
Los principales tipos de balance general son:
Comparativo. Permite evaluar cómo han ido evolucionando en el
tiempo las distintas partidas del balance. Esto puede efectuarse,
por ejemplo, agregando una columna con la variación respecto al
año o periodo previo.
Consolidado. Lo utilizan empresas con distintas filiales, juntando
toda su información contable en un solo balance, como si fuera una
sola compañía.
Estimativo. Es aquel que se elabora con datos preliminares que
luego deben ser corroborados para tener la versión final.
Proforma. Es aquel que se realiza con proyecciones sobre los
componentes del balance general. Es una herramienta útil en la
evaluación de proyectos.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
La balanza de comprobación es una lista de todas las cuentas de tu
catálogo contable, en ella, se registran tanto los movimientos de cada
cuenta como sus saldos. En general, se utiliza para comprobar que los
saldos deudores y acreedores sean iguales. Por lo tanto, la balanza de
comprobación se considera uno de los pilares de la contabilidad. Y es
que en este reporte:
Se cotejan los saldos iniciales de los movimientos totales de cargos
y abonos.
Son obtenidos los saldos finales de cada una de las cuentas.
Se comprueba que los saldos deudores y acreedores sean iguales,
es decir, que los cargos correspondan a los abonos.
La balanza de comprobación nos encenderá las alarmas en caso de
alguna inconsistencia, para evitar errores en los estados financieros.
Este documento contable consiste en una hoja de trabajo con
múltiples columnas:
Cuentas contables. En las primeras, se establecen los folios de las
cuentas, su nivel y sus nombres, es decir, se definen los conceptos
que tienen movimientos y saldos al final de un periodo.
Saldos iniciales. En las siguientes columnas se registran cuáles son
los saldos iniciales de dichas cuentas, según sean saldos deudores
o saldos acreedores.
Movimientos contables. Posteriormente, encontrarás dos columnas
donde se muestran los cargos o abonos que se han realizado a tus
cuentas.
Saldos actuales. Las últimas dos columnas presentan el saldo de
cada cuenta tras los movimientos contables. Recuerda que el
efecto de los movimientos varía según el tipo de cuenta.
Sumas iguales. Finalmente, debajo de tus cuentas debes de
realizar la suma de tus cuentas. Recuerda que para que tu balanza
de comprobación sea correcta, la suma de tus saldos deudores y
acreedores debe de ser igual, lo mismo para tus cargos y abonos.
De ahí el nombre de sumas iguales.
ESTADO DE RESULTADOS
También conocido como estado de ganancias y pérdidas. Es un
reporte financiero que muestra de manera minuciosa la situación de la
empresa, es decir, si obtuvo ganancia o pérdidas en el ejercicio de un
ciclo contable. Hay tres importantes elementos que conforman este
reporte financiero: los ingresos, los costos y los gastos. Las principales
cuentas del estado de resultados son:
o Ventas: hace referencia al ingreso por las ventas que se han
generado en un periodo determinado de tiempo.
o Costo de venta: esta cuenta refleja el costo de producir un artículo
para la empresa en un periodo contable.
o Utilidad bruta: la utilidad es el resultado de la diferencia que existe
entre la venta y el costo de venta. También se le denomina margen
bruto porque indica cuánto fue la ganancia por la venta del
producto, sin tomar en cuenta los gastos asociados.
o Gastos de operación: el mismo engloba todos los gastos que se
producen directamente durante las operaciones de la empresa.
Aquí hay que incluir los gastos por servicios como la luz o el agua,
alquiler e incluso los salarios de los empleados y los gastos de
venta.
o Utilidad sobre flujo: esta cuenta mide las ganancias que tiene la
empresa, pero sin tomar en cuenta los gastos financieros y los
impuestos. Estos gastos no tienen que ver con la salida de dinero
real de la empresa.
o Depreciaciones y amortizaciones: estos importes disminuyen el
valor contable de los bienes tangibles usados para llevar a cabo las
operaciones empresariales; por ejemplo, el uso de un vehículo.
o Utilidad de operación: el mismo refleja la ganancia o pérdida de la
empresa en función a sus actividades productivas. Este resultado
se obtiene al sustraer la diferencia existente entre las
depreciaciones, amortizaciones y la utilidad sobre flujo.
o Gastos y productos financieros: como su nombre lo indica, son los
diferentes gastos que la compañía tiene, pero que no están
relacionados de manera directa con las operaciones. Un ejemplo de
estos gastos son los pagos de intereses bancarios.
o Utilidad antes del impuesto: es referido a la ganancia o pérdida de
una empresa después de cumplir con sus compromisos tanto
operacionales como financieros.
o Impuestos: son aquellos tributos sobre las utilidades que la
empresa paga al Estado.
o Utilidad neta: representa toda ganancia o pérdida final que la
empresa obtenga como resultado de sus operaciones anuales. Por
esto último entendemos los gastos operativos, financieros y el pago
de los impuestos.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
La información contenida en el estado de flujos de efectivo refleja
todos los cobros y pagos realizados por la empresa en ese año. Se
pretende con ello dar una amplia información sobre el origen del
efectivo (cobros) y el uso de ese efectivo (pagos) a lo largo del
ejercicio.
Los flujos de efectivo serán las entradas y salidas de efectivo en las
cuentas de efectivo y otros activos líquidos equivalentes. Se considera
efectivo a la tesorería depositada en la caja de entidades y a los
depósitos bancarios a la vista. También podrá considerarse como
efectivo a los instrumentos financieros susceptibles de ser convertidos
en efectivo siempre que cumplan estos tres requisitos:
Su vencimiento en el momento de adquisición no sea superior a los
tres meses.
No haya riesgo significativo de variación en su valor.
Se consideren parte de la gestión habitual de la tesorería.
No se incorporan al estado de flujos de efectivo lo movimientos
internos de tesorería ni los pagos por adquisición, cobros por
amortización o activos financieros a los que se ha dado consideración
de activos líquidos equivalentes.
ESTADO DE VARIACIÓN EN EL CAPITAL CONTABLE
El capital contable se conforma de movimientos de propietarios,
creación de reservas y utilidad o pérdida integral. El capital contable se
integra por dos tipos de capital: el capital contribuido y el capital
ganado. El capital contribuido es el que los socios han aportado
directamente a la empresa, proveniente de sus propios recursos; el
capital ganado representa las utilidades generadas por la propia
empresa y que son propiedad de los socios, en diferentes rubros como
son utilidades de ejercicios anteriores, o reservas creadas con
diversos fines.
Los movimientos de propietarios pueden estar conformados por los
siguientes conceptos:
Aportaciones de capital (aumentos).
Reembolso de capital (disminuciones).
Decreto de dividendos (disminuciones).
Capitalizaciones de partidas de capital contribuido (traspasos que
no modifican el capital contable).
Capitalización de utilidades o pérdidas integrales (traspasos que no
modifican el capital contable).
Capitalización de reservas creadas (traspasos que no modifican el
capital contable)
BIBLIOGRAFÍA
Equipo editorial, Etecé. (5 de agosto del 2021). Estados financieros.
[Link]
CEUPE México. (8 de octubre del 2021). ¿Qué es el balance general?
[Link]
BIND ERP. (17 de junio del 2021). La balanza de comprobación: pilar
de la contabilidad. [Link]
