TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-1/8
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA: ADMINISTRACION Y CONTADURIA
MODELO DE RESPUESTA
ASIGNATURA: AUDITORÍA II
CODIGO: 692
MOMENTO: TRABAJO PRÁCTICO
FECHA DE ENTREGA: 15-10-2022
LAPSO: 2022/2
Prof. Responsable: Lic. Yaneira Briceño
Coordinadora: Lic. Yaneira Briceño
TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-2/8
M: I, U: 1, O: 1. C/D: 2/2.
RESPUESTA 1.1
Para verificar los saldos bancarios en una fecha determinada: se debe solicitar
confirmación de saldos a la fecha del balance a cada uno de los bancos de los Estados
mencionados; además solicitar información sobre cheques devueltos por falta de fondos
u otra causa; luego proceder a preparar las conciliaciones bancarias en la misma fecha,
y así verificar todas las partidas en tránsito para estar seguro que han sido registradas
por el banco.
RESPUESTA 1.2
Objetivos de la auditoria de efectivo:
- Determinar si la partida de disponibilidades que presenta el balance es la cantidad
correcta en existencia a la fecha de dicho balance.
- Probar si los métodos de control interno relacionados con las entradas y salidas de
efectivo son adecuados y eficaces.
C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE
LAS 2 RESPUESTAS.
M: I, U: 2, O: 2. C/D: 2/2.
RESPUESTA 2.1
Cuando los valores negociables son utilizados con el fin de reponer activos corrientes
deben ser considerados como activos circulantes.
RESPUESTA 2.2
Para el auditor tener una seguridad razonable de los registros contables en forma
adecuada de los Valores, es necesario:
- Evitar la distorsión de las cifras que muestran las cuentas del balance.
- Presentar correctamente la utilidad o pérdida del ejercicio.
- Presentar en forma correcta el monto de la inversión.
- Mostrar los ingresos realmente percibidos.
C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE
LAS 2 RESPUESTAS.
TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-3/8
M: I, U: 3, O: 3. C/D: 2/2.
RESPUESTA 3.1
En una auditoría inicial a las cuentas por cobrar, se deben seguir los siguientes
procedimientos:
- Estudio y evaluación del sistema de control interno.
- Obtener la confirmación de los efectos y cuentas por cobrar.
- Cotejar el saldo del balance de comprobación de las cuentas por cobrar con el saldo
de la cuenta control.
- Determinar la suficiencia de la provisión para cuentas dudosas y documentos
incobrables.
- Preparar un balance de comprobación de las cuentas a cobrar por antigüedad.
- Determinar si hay documentos o cuentas a cobrar del personal de la empresa.
RESPUESTA 3.2
Las cuentas por cobrar a empleados y funcionarios no serán segregadas de las cuentas a
cobrar comerciales cuando la composición sea a causa de mercancía comprada con
descuentos otorgados a los mismos y su cobranza está sujeta a las condiciones de crédito
ordinarias.
C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE
LAS 2 RESPUESTAS.
M: I, U: 4, O: 4. C/D: 2/2.
RESPUESTA 4.1
Si. De acuerdo al monto.
Si el monto en existencia constituye una parte sustancial de los activos totales, se
aplicarán los procedimientos utilizados en los inventarios de mercancía incluyendo la
observación por el auditor, pruebas selectivas, etc.
Si el monto no es una parte importante del activo no es necesario que observe la toma del
inventario de artículos de oficina.
TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-4/8
RESPUESTA 4.2
En una joyería, las pruebas físicas razonables en la práctica de la auditoría al inventario,
serían:
- Verificar la exactitud del inventario perpetuo.
- Pruebe el inventario levantado con los libros de inventario y los de compras.
- Cuente la mercancía seleccionada y compárelo con las tarjetas de inventario.
C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE
LAS 2 RESPUESTAS.
M: I, U: 5, O: 5. C/D: 2/2.
RESPUESTA 5.1
Las pruebas que debe realizar el auditor para cumplir con las exigencias de la cuenta de
inversiones son las siguientes:
- Seguirle la pista a una muestra de operaciones de inversión hasta las actas del
Consejo de Administrativo o Directivo, buscando la autorización o aprobación.
- Seguirle la pista a una muestra de operaciones hasta las copias de las instrucciones
dadas para la custodia y confirmación de éstas.
- Probar los controles del encargado de la custodia respecto al acceso a la
documentación.
- Verificar los ingresos, computando los intereses, dividendos, etc.
- Examinar la lista de comprobación, chequear los cálculos a base de pruebas.
RESPUESTA 5.2
Los requisitos que conducirían a un dictamen sin salvedades al auditar la cuenta de
Inversiones, son los siguientes:
- Las inversiones existen.
- Las inversiones están correctamente contabilizadas.
- La base de valuación está de acuerdo a los principios contables generalmente
aceptados.
- Las inversiones son propiedad del cliente a la fecha del balance.
- Los ingresos y dividendos están contabilizados y han sido recibidos.
C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE
LAS 2 RESPUESTAS.
TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-5/8
M: I, U: 6, O: 6. C/D: 2/2.
RESPUESTA 6.1
Cuando la empresa ha sido auditada anteriormente por otros auditores, los saldos iniciales
pueden justificarse usando como referencia los papeles de trabajo de la firma anterior, o
bien, haciendo una revisión general de la historia de la planta y equipo registrada en los
libros.
RESPUESTA 6.2
Para una presentación adecuada de la propiedad, planta y equipo en los estados
financieros; se deben seguir los siguientes principios:
- Establecer bases de valuación.
- Presentar por separado los activos depreciables y los no depreciables.
- Segregar los activos fijos que no se utilicen.
- Identificar los activos dados en garantía.
C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE
LAS 2 RESPUESTAS.
M: I, U: 7, O: 7. C/D: 2/2.
RESPUESTA 7.1
No es una sana medida de control interno, porque lo adecuado es que las partidas
pagadas por anticipado y diferidas, deben ser cargadas en el período que le corresponde.
RESPUESTA 7.2
En relación a la cuenta alquiler pagado por anticipado, el auditor deberá revisar
documentos que autoricen hacer el desembolso por este concepto; entre ellos están los
contratos y convenios, informes de la gerencia, memorandos, recibos.
C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE
LAS 2 RESPUESTAS.
TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-6/8
M: II, U: 8-9, O: 8. C/D: 2/2.
RESPUESTA 8.1
Deberá eliminarse del registro de los libros como incobrables, indicando en el balance
general una obligación directa por su valor nominal.
RESPUESTA 8.2
a) Es necesario realizar el procedimiento de revisar conciliaciones de la cuenta de control
del mayor general para las cuentas por pagar, con el fin de establecer la validez del saldo
de dicha cuenta.
b) Consiste en localizar los pases por uno o más meses hechos en el diario de caja, diario
general y registro de pólizas.
C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE
LAS 2 RESPUESTAS.
M: III, U: 10-11, O: 9. C/D: 2/2.
RESPUESTA 9.1
Los procedimientos a ser aplicados a la cuenta de gastos del Estado de Resultados son:
- Revisar el sistema de control interno.
- Comparar los saldos del año anterior con los de este año e investigar las
variaciones importantes.
- Comprobar las cuentas de ingresos y gastos.
- Verificar el trabajo administrativo.
- Comparar los gastos reales con los presupuestados.
RESPUESTA 9.2
En una sociedad de personas, el auditor examina los estados financieros, con la finalidad
de formarse una opinión acerca de la igualdad y corrección con que se tratan los intereses
de los propietarios.
C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE
LAS 2 RESPUESTAS.
TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-7/8
M: III, U: 12, O: 10. C/D: 2/2.
RESPUESTA 10.1
Para iniciar una prueba detallada de las erogaciones, se debe comenzar, cuando sea
posible, por el origen de las transacciones, es decir, donde hay la necesidad del gasto y
examinar las operaciones individuales hasta llegar al pago y disposición final.
RESPUESTA 10.2
En una prueba de ventas se deben revisar: la tendencia de las ventas y devoluciones, las
políticas de ventas, los costos de ventas actuales con los de años anteriores (en
condiciones similares), confirmaciones de cuentas por cobrar, y la suficiencia de la
provisión de cuentas malas.
C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE
LAS 2 RESPUESTAS.
M: IV, U: 13, O: 11. C/D: 2/2.
RESPUESTA 11.1
Para auditar una empresa de seguros, se deben seguir los siguientes procedimientos:
- Comprobar todo tipo de ingresos y pólizas nuevas.
- Comprobar las comisiones pagadas y adeudadas con los recibos de los agentes.
- Examinar el sistema de control interno.
- Examinar el sistema de comprobación interna.
- Comprobar las reclamaciones pagadas con los documentos.
- Comprobar las renovaciones de seguro y las recuperaciones.
RESPUESTA 11.2
Para lograr un control efectivo de los costos de construcción en compañías constructoras
y urbanizadoras se requiere de informes diarios, semanales y mensuales sobre las obras
terminadas, así como el registro de costos por unidades de construcción y tipos de
operaciones en cada unidad
C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE
LAS 2 RESPUESTAS.
TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-8/8
M: IV, U: 15, O: 12. C/D: 2/2.
RESPUESTA 12.1
La opinión del auditor debería expresar lo siguiente:
En mi (nuestra) opinión, debido al impacto tan importante que tiene la falta de
reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera, los estados
financieros (consolidados) no presentan razonablemente la situación financiera de la
Compañía en la fecha correspondiente, de conformidad con principios de contabilidad de
aceptación general.
RESPUESTA 12.2
La decisión del auditor cuando existe una limitación en el alcance del trabajo y los
procedimientos omitidos son importantes, debe ser una opinión con salvedad o abstenerse
de opinar (Abstención de Opinión).
C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE
LAS 2 RESPUESTAS.
FIN DEL MODELO DE RESPUESTA DEL TRABAJO SUSTITUTIVO DE PRUEBA
