Universidad Autónoma de Nuevo León
Facultad de Contaduría Pública y Administración
Auditoría administrativa y financiera
Producto Integrador de Aprendizaje. Informe de auditoría con enfoque
operacional y administrativo.
6 semestre
Grupo FZ1
Maestra: Rafael Medina Equihua
Equipo MILKSA:
Debanhi Elizabeth Amaya Navarro 1859676
Vanessa Montserrat Castillo Rodríguez 1945889
Milka Elizabeth Martínez Perales 1979016
Luis Alfredo Gutiérrez Sánchez 1966061
Ricardo Gabriel Ibarra Álvarez 1979016
Ciudad Universitaria, 29 de abril del 2023
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INDICE
Introducción………………………………………………………………………………..2
Agenda……………………………………………………………………………………..4
Programa de trabajo………………………………………………………………………5
Cédulas de trabajo………………………………………………………………………...6
Preinforme de auditoría………………………………………………………………….11
Informe de auditoría……………………………………………………………………...12
• Introducción y antecedentes…………………………………………………….13
• Finalidad…………………………………………………………………………..13
• Metodología………………………………………………………………………13
• Alcance……………………………………………………………………………14
• Apreciación de hechos relevantes……………………………………………..14
• Observaciones (hallazgos y recomendaciones)………………………………15
• Salvedades……………………………………………………………………….16
• Limitaciones………………………………………………………………………17
Abstract……………………………………………………………………………………18
Conclusión general………………………………………………………………………19
Bibliografía………………………………………………………………………………..20
2
Costco Wholesale
Es una cadena internacional de hipermercados con formato de Club de Precios cuyo
objetivo es proporcionar los mejores precios en productos de calidad.
En Costco podrá encontrar una gran selección de productos exclusivos, entre los
que se incluyen productos de hostelería, confitería, electrodomésticos, televisión,
repuestos para el coche, neumáticos, juguetes, dispositivos electrónicos, artículos
para el deporte, joyería, relojería, cámaras, audiovisual, libros, productos del hogar,
salud, belleza, mobiliario, equipamiento y productos para oficina… todo con la mejor
calidad.
Estamos convencidos de la relación calidad/precio de los productos que ofrecemos,
por ello respaldamos todos nuestros productos con nuestra garantía de 100% de
satisfacción.
Costco Wholesale cuenta con grandes superficies en Estados Unidos, Puerto Rico,
Canadá, México, Taiwán, Corea, Japón, Reino Unido, Australia, España, Francia,
Islandia y China
Misión
Nuestra misión es ofrecer, a nuestros socios, la mejor calidad en cada producto y
servicio que ofertamos al más bajo precio posible.
Visión
Mantener los precios bajos y pasar el ahorro a nuestros afiliados mientras lidera su
sector del mercado a nivel mundial.
Valores
Nuestro código de ética organizacional se basa en cuatro pilares principalmente:
• Obedecer la ley.
• Cuidar a nuestros socios.
• Cuidar a nuestros empleados.
• Respetar a nuestros proveedores.
Cumpliendo estos cuatro puntos lograremos el objetivo final: Recompensar a
nuestros Accionistas
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INTRODUCCIÓN
Para iniciar con nuestro producto integrador de aprendizaje es necesario recalcar la
importancia de las actividades previas que nos ayudaron a realizar y a completar
nuestro trabajo final.
A lo largo del semestre realizamos trabajos en materia de auditoria como una
planeación, programas de auditoría, además de cédulas de trabajo que nos
ayudaron a determinar hallazgos en los diferentes procesos evaluados y a su vez
entregar recomendaciones con el objetivo de corregir las áreas de oportunidad.
Todo este conjunto de actividades conforma nuestro informe final.
En esta ocasión, trabajamos con la empresa estadounidense creada en 1976 con
el nombre Costco quien hoy en día es una de las cadenas de supermercados de
tipo club con membresía más grandes del mundo.
En esta cadena de supermercados podemos encontrar toda variedad de artículos
desde frutas y verduras, productos congelados hasta muebles para el hogar y
productos de joyería.
La fecha en que Costco comenzó operaciones en México fue en el año 1992 en
Naucalpan, Estado de México.
Actualmente, hay 28 tiendas Costco en México de las cuales 3 se encuentran en el
estado de Nuevo León. Las sucursales de Costco en Nuevo León son las siguientes;
Cumbres, Valle oriente, Carretera Nacional.
Nuestro trabajo de Auditoria está enfocado a la sucursal Cumbres, aunque durante
la auditoria no solo fue evaluada esta sucursal, si no que abarca las sucursales
restantes en puntos específicos.
Sin más por agregar, nuestro Informe Final de auditoría para la empresa Costco es
el siguiente:
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AGENDA
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
Empresa: Costco
Proceso a revisar: Calidad de alimentos
Objetivo de la auditoría: Verificar que se implementen correctamente los procesos adecuados del manejo de alimentos de acuerdo al manual de calidad.
AGENDA
Fecha Acción o tarea por desarrollar Participantes
Contactar a la empresa y programar
entrevista con la gerencia general Auditor ejecutivo y Gerente de bodega
para ofrecer el servicio de auditoría.
Semana 1
Elaboración del presupuesto de
Equipo de auditoría
auditoría y proponer al dueño.
Recabar información o evidencia
Equipo de auditoría
para elaborar una preauditoría
Corroborar los procedimientos y
Equipo de auditoría
politicas de control de calidad.
Determinar objetivos y estrategias
Semana 2 Equipo de auditoría
de la auditoría.
Recorrido general del área de
Fuente de Sodas y revisar las Equipo de auditoría y Gerente de área
instalaciones.
Organizar y desarrollar el
cronograma para tener un
segumiento.
Semana 3 Elaboración del programa de Equipo de auditoría
auditoría a aplicar.
Llevar a cabo la ejecución de
auditoría.
Preparar documentación
correspondiente a la gerencia. Equipo de auditoría
Semana 4
Presentación del informe final para
posibles mejoras y áreas de
oportunidad. Auditor ejecutivo, Gerente de área y Auditor interno
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PROGRAMA DE TRABAJO
Empresa: Costco
Área o departamento: Fuente de Sodas
Proceso a revisar: Calidad de alimentos
Objetivo de la auditoría: Verificar que se implementen correctamente los procesos adecuados del manejo de alimentos de acuerdo al manual de calidad.
Periodo de la auditoría: 1 semana Fecha incio: 3 de Marzi Fecha fin: 7 de Marzo
Responsable
Fecha Procedimiento Descripción de procedimiento Empleado Puesto Auditor
3 de marzo Calidad Revisar los utensilios. Debanhi Navarro Auxiliar de insumos Milka Martinez / Auditor
Supervisar que los empleados sigan las medidas de
3 de marzo
Higiene higiene y utilicen los artículos correspondientes. Luis Alfredo Supervisor de area Milka Martinez / Auditor
Verificar que los insumos no esten caducos y esten en
4 de marzo Inventario Debanhi Navarro Auxiliar de insumos Milka Martinez / Auditor
buenas condiciones.
5 de marzo Calidad Ver que se cumplan las temperaturas de cocción. Debanhi Navarro Auxiliar de insumos Milka Martinez / Auditor
Verificar que el proceso de elaboracion de la comida Ricardo Gabriel / Auditor
6 de marzo
Producción sea el correcto. Vanessa Castillo Encargado de produccion Supervisor
7 de marzo Perdidas Analizar cuanto producto se merma. Ricardo Gabriel / Auditor
Vanessa Castillo Encargado de produccion Supervisor
Verificar funcionamiento de las maquinas que se usan Ricardo Gabriel / Auditor
7 de marzo
Instalaciones para la elaboracion de alimentos. Luis Alfredo Supervisor de area Supervisor
Firmas: Autoriza:
Auditor Ejecutivo: Milka Martinez
Elabora y presenta:
Equipo de auditores: Dueño de la empresa Luis Angel
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CÉDULAS DE TRABAJO
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CÉDULA 3
Nombre de la empresa: Costco
Área de la empresa : Fuentes de sodas
Proceso a revisar: Calidad de los alimentos
Verificar que los insumos no esten caducados y esten en buenas
Procedimiento a revisar: condiciones
Técnica de auditoría a emplear:Check list
Descripción del trabajo: Mediante la verificación de caducidad de los productos que se utilizan para
la elaboración de los alimentos buscamos analizar el correcto cuidado de los mismo para así
tener un mejor control de calidad de los productos a realizar y además mantener la correcta
higiene y resguardo de las mercancías
Sucursal 1
Puntos a observar Si cumple No cumple
Existe un registro de acceso de las fechas de
caducidad de los alimentos recibidos. x
La temperatura de almacenamiento de los alimentos se
mantiene en temperatura ambiente. x
Los productos se encuentran sellados correctamente x
Los productos que se encuentran abiertos estan en
perfectas condiciones (no contaminados; como por
x
ejemplo que no tengan plagas).
La zona de almacenamiento de los productos está
debidamente iluminada y con suficiente circulación de x
aire.
El área de almacenamiento está limpia y libre de
roedores y venenos (productos de limpieza y químicos). x
El área de almacenamiento tiene una cerradura x
Se evita la luz directa del sol (La luz solar favorece la
oxidación y por lo tanto provoca la pérdida de valor x
nutricional y calidad).
Todos los refrigeradores están provistos de un
termómetro para que se puedan tomar lecturas diarias. x
Se mantiene limpios los refrigeradores. x
1. Se encontro que en el área de almacenamiento de los productos habia un total de 3 fotos descompuestos lo cual dificulta la iluminacion del lugar.
2. Algunos productos estan expuestos a los rayos del sol ya que se encuentran junto a una ventana que es transparente, y esto afecta a la calidad de los ingredientes.
3. El refrigerador que se encuentra en el área 1 mantiene restos de ingredientes que fueron derramos y estan adheridos a la base de los niveles lo que podria provocar
una mezcla de los mismos y dañarlos.
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Sucursal 2
Puntos a observar Si cumple No cumple
Existe un registro de acceso de las fechas de
x
caducidad de los alimentos recibidos.
La temperatura de almacenamiento de los alimentos se x
mantiene en temperatura ambiente.
Los productos se encuentran sellados correctamente x
Los productos que se encuentran abiertos estan en
perfectas condiciones (no contaminados; como por x
ejemplo que no tengan plagas).
La zona de almacenamiento de los productos está
debidamente iluminada y con suficiente circulación de x
aire.
El área de almacenamiento está limpia y libre de
roedores y venenos (productos de limpieza y químicos). x
El área de almacenamiento tiene una cerradura x
Se evita la luz directa del sol (La luz solar favorece la
oxidación y por lo tanto provoca la pérdida de valor x
nutricional y calidad).
Todos los refrigeradores están provistos de un
termómetro para que se puedan tomar lecturas diarias. x
Se mantiene limpios los refrigeradores. x
1. Los registros de la fechas de caducidad no han sido actualizados de manera correcta, ya que los ultimos productos aun no se encuentran en el sistema.
2. Se encontro una botella de liquido para limpieza cerca del area de ingredientes que se utilizan para la elaboracion de los alimentos lo cual puede causar
un riesgo en el área.
3. La bodega donde se almacenan los ingredientes no se encuentra debidamente cerrada a falta de una cerradura que amortigue cualquier acceso a la misma.
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PREINFORME DE AUDITORÍA
PREINFORME DE AUDITORÍA
Empresa: Costco.
Área o departamento: Fuente de Sodas.
Proceso: Calidad de alimentos.
Periodo de la auditoría: 1 mes y medio (3 de marzo a 7 de marzo).
Informe dirigido a: Francisco Cantú (gerente de calidad de alimentos).
Recomendación Seguimiento
Procedimiento Hallazgos
Recomendación de mejora Responsable Fecha Responsable
Hallazgo 1: Se observó que en la sucursal Es indispensable contar con el
de Lázaro Cárdenas había empleados uniforme completo al estar en
que no tenían su uniforme completo jornada laboral y se pasará por
debido a que les hacían falta guantes y no filtros donde se propondrá que, al Luis Alfredo Milka Martinez
los usaban al momento de preparar los incumplir con este requisito y se 14 de Marzo
Supervisor de área Auditor
alimentos. cuenten con 3 advertencias como
límite, se le hará un acta
Cedula 1. administrativa a los empleados.
Procedimiento 1: Supervisar que los empleados sigan las medidas Hallazgo 2: Después de supervisar la Establecer una bitácora de rol de
de higiene y utilicen los artículos correspondientes. cocina, pudimos darnos cuenta que en las limpieza general del área cada
tres sucursales hacía falta limpieza en las hora donde sea rotativo el turno
superficies de las pizzas debido a la entre los empleados para
Luis Alfredo Milka Martinez
cantidad de estas que se realizan en el mantener un orden y un plan de 14 de Marzo
Supervisor de área Auditor
turno vespertino. Notamos que no tienen la higiene a seguir.
precaución de limpiar constantemente por
falta de tiempo.
Hallazgo 1: El procedimiento de la Identificar el horario en que hay
elaboracion de la pizza que se vio mas trafico de gente para asi tener
afectado fue el paso que consiste en previamente medidas las
cubrir la masa de manera uniforme con cantidades correspondientes tanto Vanessa Castillo Milka Martinez
de pepperoni y queso, asi poder 14 de Marzo
una capa de queso. Este hallazgo fue Encargado de producción Auditor
incumplido cuando hay una gran demanda cocinar las pizzas de manera
Cédula 2. de clientes pues las pizzas se hacen al correcta.
Procedimiento 2: Verificar que el proceso de elaboración de la pizza momento en el que se hace el pedido.
se haga de manera correcta. Hallazgo 2: En el proceso de horneo de Sugerimos tener cronometros
las pizzas se encontro un margen de error adicionales para medir el tiempo
durante los 8 minutos correspondientes. desde que ingresa la pizza al
horno hasta su tiempo de salida, Vanessa Castillo Milka Martinez
En algunas ocasiones al alimento le 14 de Marzo
faltaba cocinarse o se cocinaba de mas. asi se busca tener un mejor control Encargado de producción Auditor
en cuanto al tiempo
correspondiente de horneo.
Hallazgo 1: En el refrigerador que se Limpiar los restos de alimentos o
encuentra en el área 1 mantiene restos de líquidos derramados de
ingredientes que fueron derramos y estan inmediato,se puede utilizar agua
adheridos a la base de los niveles lo que tibia y una pequeña porción de Debanhi Navarro Ricardo Gabriel
podria provocar una mezcla de los jabón sin aroma; además mantener 14 de Marzo
Auxiliar de insumos Auditor
mismos y dañarlos. los productos 100% sellados para
evitar más derrames continuos.
Hallazgo 2: Se encontró una botella de Establecer un área que solamente
líquido para limpieza cerca del área de sea de productos de limpieza que
ingredientes que se utilizan para la estén lejos del almacén. De igual
elaboración de los alimentos, lo cual manera que los productos estén
Cédula 3. puede causar un riesgo en el área. etiquetados con la leyenda de
“peligro”; ya que fácilmente se Debanhi Navarro Ricardo Gabriel
Procedimiento 3: Verificar que los insumos no estén caducados y 14 de Marzo
identificarán y así mismo ayudará a Auxiliar de insumos Auditor
estén en buenas condiciones.
que ya no se dejen otra vez los
productos cerca de los alimentos.
Hallazgo 3: Un total de 5 ingredientes ya Se recomienda que el encargado
utilizados no estan vueltos a sellar de almacén tenga un proceso en el
correctamente, lo que provoca cual el preparador de alimentos
contaminación y rápida descomposición. selle los ingredientes usados y Debanhi Navarro Ricardo Gabriel
sea checado por el almacenista, 14 de Marzo
Auxiliar de insumos Auditor
para que haya un control y una
vigilancia por las dos partes de
sellar bien los ingredientes.
FIRMAS:
Auditor Francisco Cantú (gerente de calidad de alimentos)
ELABORO RECIBE
Hallazgo 1: Se observó que en la sucursal de Lázaro Cárdenas había empleados que no tenían su uniforme completo debido a que les hacían falta guantes y no los usaban al momento de preparar los alimentos.
Hallazgo 2: Después de supervisar la cocina, pudimos darnos cuenta que en las tres sucursales hacía falta limpieza en las superficies de las pizzas debido a la cantidad de estas que se realizan en el turno vespertino. Notamos que no tienen la precaución de limpiar constantemente por falta de tiempo.
Es indispensable contar con el uniforme completo al estar en jornada laboral y se pasará por filtros donde se propondrá que, al incumplir con este requisito y se cuenten con 3 advertencias como límite, se le hará un acta administrativa a los empleados.
Establecer una bitácora de rol de limpieza general del área cada hora donde sea rotativo el turno entre los empleados para mantener un orden y un plan de higiene a seguir.
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INFORME DE AUDITORÍA
San Nicolás de los Garza, N.L., 03 de abril del 2023
Costco Wholesale Corporation
Calle Alejandro de Rodas 6767, Pedregal Cumbres, 64340 Monterrey, N.L.
Atención
Lic. Luis Angel Zamora Villanueva
Director General
Presente
Asunto:
Informe de auditoría administrativa de la Calidad de alimentos de Fuente de Sodas
Estimado licenciado:
Por este conducto y en respuesta al servicio de auditoría administrativa solicitado
para evaluar la funcionalidad de la Calidad de alimentos de la organización que
usted preside, le hago entrega del informe correspondiente a esta actividad, que
como es de su conocimiento se inició el pasado día 03 de octubre del año en curso
y que contó con la efectiva disposición del personal del área.
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La actividad referida se efectuó sin contratiempos, lo cual nos permitió seguir el
programa diseñado y presentar los resultados en esta fecha de acuerdo con los
términos siguientes:
1. Introducción y antecedentes
En este informe será en base a la empresa Costco, en donde se revisará la calidad
de alimentos con énfasis en verificar que se genere correctamente el proceso de
manejo de alimentos por medio de cédulas donde podamos observar utilizando
técnicas diferentes, en donde se evaluará por medio de check list los puntos que se
deben tener para el correcto manejo de alimentos.
En 1983, se abrió en el norte de Estados Unidos la primera tienda de Costco
Wholesale en Seattle, Washington. En donde se convirtió en la primera compañía
de incrementar sus ventas de cero a 3 millones en menos de 6 años, en base a el
área de auditoría que estamos realizando acerca de la calidad de alimentos en
donde se observó en su trayectoria un buen funcionamiento de calidad en donde
empezó por la realización de rebanadas de pizza, hot dog y churros los cuales
empezaron en el año 1984.
2. Finalidad
El propósito de la auditoría es verificar que se implementen correctamente los
procesos adecuados del manejo de alimentos de acuerdo con el manual de calidad.
3. Metodología
Las cédulas se realizaron en base a la empresa Costco y las tres sucursales con
las que cuenta en el estado de Nuevo León, específicamente se enfocó en el área
de fuentes de sodas, el proceso revisado en la auditoria fue la calidad en los
alimentos y los procedimientos revisados son: la supervisión para que los
empleados sigan las medidas higiénicas así como el respectivo uso de los artículos
para mantener dicha higiene, además de verificar que el proceso de elaboración de
la pizza se realice correctamente, por último la revisión de la calidad de los
alimentos. Las técnicas llevadas a cabo en la auditoria fueron la observación directa
apoyándonos de un chek list en el cual están las actividades paso a paso que cada
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proceso necesita para ser llevado a cabo correctamente. Tras finalizar la auditoria
se encontraron diversos hallazgos correspondientes a los procesos revisados en las
tres sucursales. Por mencionar uno de los hallazgos se observó: que el proceso de
horneo de la pizza no se realizó correctamente ya que se encontró un margen de
error en el tiempo de horneado afectando en que en ocasiones le faltaba cocinarse
o se cocinaba de más.
4. Alcance
La auditoría realizada en la empresa Costco solo abarcará para el proceso de
Calidad de alimentos en el área de Fuente de sodas. Dicha auditoria se realizó con
diversos propósitos como es la revisión completa de los registros de la empresa,
detección de errores internos, incumplimientos normativos.
Esta auditoria se llevó a cabo en las 3 sucursales localizadas dentro del área
metropolitana las cuales son: Av. Lázaro Cárdenas, Alejandro de Rodas y Carretera
Nacional donde de igual manera se llevaron a cabo las mismas revisiones en la
misma área.
5. Apreciación de hechos relevantes
De acuerdo a la auditoria efectuada se presentan algunos hechos positivos que
contribuyeron en la correcta elaboración de los procesos realizados, con respecto
al cumplimiento en las buenas prácticas de manufactura en el área de cocina, se
realizó un recorrido a las diferentes áreas del lugar, donde se evidencian
publicaciones de las normas básicas de higiene personal, uso equipo de protección
personal, pasos para desinfectar alimentos, limpiar y desinfectar los utensilios
después de cada uso, lavado de manos y lugares específicos para colocar los
productos que se utilizan en el área. Las instalaciones tienen buenas ubicaciones y
existen medidas sanitarias para la elaboración de los alimentos, cabe recalcar que,
existen puntos que corregir, pero la colaboración de los empleados y la disposición
de los encargados favorecerá a la correcta implementación de las recomendaciones
que se darán continuamente, pues durante el proceso de auditoria se mostró
participación de todos y las actividades a realizar se concluyeron satisfactoriamente.
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6. Observaciones (hallazgos y recomendaciones)
En las observaciones acerca de esta auditoría se encontraron distintas áreas de
oportunidad en las cuales se hallaron procesos deficientes. Aunado a esto,
procederemos a entregar el reporte de nuestras recomendaciones a fin de
solucionar y prevenir las cuestiones donde existen áreas de oportunidad.
• Se encontró un proceso deficiente en materia de higiene tanto del área de
trabajo como de parte del personal, esto debido a que los empleados no
utilizan su uniforme de manera completa. Esto se ve involucrado
directamente en la higiene pues omitían el uso de guantes al preparar los
alimentos lo cual infringe lo dictado en el manual del área.
➢ Como primera recomendación relacionada al primer hallazgo es que
se establezcan advertencias cada que se incumpla este proceso de
utilizar el uniforme completo. Una vez que se superen el límite de
advertencias se procederá a firmar actas administrativas. Además, se
sugiere realizar una bitácora donde se detalle el rol de limpieza
general en el área indicada.
• Se localizó un punto débil relacionado a los tiempos a los que es sometido
la cocción del alimento pues se detectó que en reiteradas ocasiones la
pizza aún no estaba en su punto de cocción o incluso se encontraba
horneada de más. También, otro hallazgo importante, es la entrega de un
producto deficiente a la hora de que los empleados se ven superados en
la demanda de las ventas.
➢ Como recomendación para este segundo hallazgo, el cual es referente
a los tiempos en que se hornea una pizza, para prevenir que los
tiempos tengan un margen amplio de error se recomienda establecer
cronómetros adicionales para verificar con mayor precisión el tiempo
de horneo.
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➢ Además, se recomienda que para corregir la entrega de pizzas
deficientes debido a la demanda de las ventas es que se analicen
cuáles son los horarios en que hay más demanda para así tener un
control y previamente ya se tenga todos los materiales listos con el fin
de reducir la carga de trabajo y entregar el producto de la manera
correcta.
• Como último hallazgo este se encuentra relacionado al procedimiento de
insumos caducados. En este último proceso evaluado nos dimos cuenta
de que hay distintos aspectos los cuales ocasionan que los alimentos
caduquen de manera más rápida, y por consecuencia, que no puedan ser
utilizados lo que ocasiona una pérdida de insumos para la empresa.
➢ Para esto, se sugiere que se realice un proceso donde se revisen de
manera continua los ingredientes de materia prima para verificar que se
encuentren en las condiciones necesarias y así evitar que se caduquen
tiempo antes de su vida útil teniendo un mayor control del inventario y
previniendo pérdidas para la empresa.
7. Salvedades
• El auditado perdió la información, por lo cual no presentó la información
necesaria cual impide cumplir con eficiencia lo que se calendarizado.
• La información presentada por el auditado estaba incompleta.
• El encargado del área solamente otorgo una hora para revisar la
información y otra para entrevistar a todos los empleados.
• El personal no se encontraba en el área de trabajo, por lo cual se perdía
tiempo para poder entrevistarlos.
• El personal no comprendía las preguntas que se le hacían por lo cual, no
respondían lo que se les pedía.
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8. Limitaciones
No se encontraron limitaciones.
Esperando que los resultados de la evaluación le sean de utilidad, y en la mejor
disposición para cualquier aclaración, se despide:
Atentamente…
17
CONCLUSIONES
18
19
20
21
22
